Социальные вычеты по ндфл на детей. Как рассчитать налоговый вычет на детей по ндфл Соц вычет на детей

Последнее обновление 09.09.2019 Время на прочтение: 6 мин.

По налоговому законодательству государство каждому налогоплательщику с ребенком ежегодно предоставляет скидку при уплате налога НДФЛ - стандартный налоговый вычет на детей.

Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база - часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.

Вычеты по НДФЛ: свежие новости

Минфин выпустил новые разъяснения 07.11.2018 года №03-04-05/80099 о предоставление вычета супругам, у которых имеются дети от предыдущего брака. Основным условием является то, что дети находятся у них на обеспечении - проживают совместно или выплачиваются алименты. Стандартная льгота предоставляется на всех детей обоих супругов. Очередность ребенка определяется по дате рождения.

15.02.2018 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет - это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.

Минфин письмом от 20.03.2017 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер льгот суммируется.

350 000 руб. - предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Кому предоставляется

Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:

• можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он - инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
• доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) - работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
• с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
• ребенок является иждивенцем налогоплательщика.

Если сдаете квартиру, гараж, либо другое имущество и отчитываетесь о доходах ФНС, вы также можете заявить свое право на возврат.

Сумма вычета

При расчете налогового возврата учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться подоходный налог в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ - он взимается из оставшейся части зарплаты.

Пример расчета чистого дохода с вычетами в 2019 году

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

У Бородиной К. С. Многодетная семья - четыре несовершеннолетних иждивенца (15, 14, 7 и 4 лет).

Ее зарплата - 40 000 рублей до вычета НДФЛ.

Бородина К. С. вправе использовать возврат на всех детей: на двух младших по 1400 рублей, и на старших по 3000 рублей ежемесячно.

Следовательно, суммарное значение - 8800. Сумма будет вычтена из зарплаты Бородиной К. С. до июля - в следующем месяце ее доход превысит отметку 280 000.

Работодатель женщины будет производить расчет НДФЛ с 31 200 рублей ее зарплаты: (40 000 - 8800)×0,13=4056 рублей.

До какого возраста предоставляются

Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).

Прекращается право с момента:

• достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
• смерти ребенка;
• окончания срока договора о приемной семье.

При расчете вычетов учитываются все дети в семье даже если они уже давно выросли.

Как получить двойной вычет

Двойной возврат налогов можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он - налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.

Не может отказаться:

• неработающая мать (домохозяйка);
• женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
• женщина, стоящая на учете в центре занятости.

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:

• заявление об отказе;
• заявление на льготу;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.

Как получить возврат через налоговую за прошлые года

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году - за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Налоговый вычет в отпуске по уходу

Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Иногда все равно отказывают в налоговом вычете, лучше всего заранее обратиться к ФНС выяснить все нюансы.

Документы

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

• свидетельство о браке;
• справку из вуза (для студентов);
• подтверждение инвалидности ребенка;
• свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель - единственный:

• свидетельство о смерти супруга;
• судебное постановление о его безвестном отсутствии;
• справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик - опекун:

• договор о приемной семье;
• решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка из бухгалтерии;
• копии вышеперечисленных документов.

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Начало предоставления	Окончание предоставления	Утрата права
Впервые можно обратиться: – с месяца рождения малыша; – с месяца усыновления; – с месяца установления опеки (попечительства); – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью.	Когда теряется право: – достижение 18 лет, если дети не учатся; – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; – для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя.	– малыш умер; – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

• копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Категория/факт, который нужно подтвердить	Документ
Родитель
Приемный отец или мать	– договор о передаче малыша на воспитание в семью; – удостоверение усыновителя
Супруг родителя (усыновителя)	– страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; – свидетельство о регистрации брака
Усыновитель	– свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель	– документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет	– свидетельство о рождении малыша; – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу)	– заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша; – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат); – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении	– справка вуза (предоставляется ежегодно)
Инвалидность малыша	– справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет	– свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель; – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274); – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим; – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя; – документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго	– заявление второго родителя об отказе от получения вычета; – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.

Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:

Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

Фото pixabay.com

Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

• родители, усыновители, их супруги;
• опекуны и попечители;
• приемные родители.

Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

• на основной работе;
• на работе по совместительству.

Если дети проживают за границей , их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

Внимание

Чтобы узнать, что такое налоговый вычет, смотрите наше видео на канале ЛьготОтвет . Подписывайтесь, чтобы не пропускать полезные ролики, которые выходят каждую неделю!

Размеры налогового вычета на детей в 2020 году

Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей .

При расчете размера льготы принимается во внимание

• очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
• наличие или отсутствие у детей инвалидности .

Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения . Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.
Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год . Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

Внимание

Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.

Стандартный налоговый вычет

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей .

Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы , и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год !
Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года ).

Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет . При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя , а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.

Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга .

Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей .

Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля :

40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид , предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2020 году составляет:

• 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
• 6000 р . — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются .

Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля ).

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Социальные налоговые вычеты на детей

Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных , но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

• обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
• лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
• взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
• добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
• добровольное страхование жизни детей.

Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.

Внимание

При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.

Налоговый вычет за обучение

Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

• родителю или усыновителю , оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• опекуну или законному представителю , оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
• бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

• детского сада (можно вернуть налог за те услуги, в квитанции за которые указано, что это именно платные образовательные услуги, а не родительская плата за детский сад);
• школы;
• образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
• среднего специального образования;
• высшего образования (получения ученой степени).

Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

Возврат налога за лечение

Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

• расходов на платное лечение детей (подопечных);
• приобретения для детей медикаментов , которые назначил врач;
• внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

• код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
• код «2» — относится к дорогостоящим видам.

Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

• материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
• в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент ;
• есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
• имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

Внимание

Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2020 году

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

28.03.17 483 837 6

Как сэкономить на НДФЛ

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ .

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ . Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Елена Глубко

получает вычет на двоих детей

Кто имеет право на вычет

Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ , вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ . Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ , вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ , в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.

Сколько я сэкономлю

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.

Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим. Общий ребенок каждый месяц экономит обоим родителям по 390 рублей, а дети от предыдущих браков - по 182 рубля.

У Виктора и Марии есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий. Виктор платит алименты за первого ребенка, воспитывает падчерицу и общего с новой женой сына. Виктор получит 1400 рублей вычета на первого ребенка, 1400 рублей на падчерицу и 3000 рублей на сына и сэкономит на налогах 754 рубля. Его новая жена получит 1400 рублей вычета на дочь и 3000 рублей на сына и сэкономит 572 рубля.

Поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей , поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Рассказываем не только про вычеты

Но и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения - максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей - и сэкономит 1742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей - родители сэкономят по 1950 рублей.

При помощи вычетов государство стремится поддержать людей с небольшими зарплатами, поэтому установило годовой лимит. Чтобы растянуть вычет на весь год, нужно получать в месяц не больше 29 166 рублей. Если в месяц вы получаете 50 000 рублей, то в августе ваш доход перевалит за 350 тысяч и вычета не будет. С августа и до конца года вы будете платить НДФЛ со всей зарплаты.

350 000 Р - это максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычет

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Кто может удвоить вычет

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Как это работает

Налоговый вычет на ребенка - самый удобный. Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Как вернуть вычет за предыдущие годы

Бывает, что работодатель забыл взять с вас заявление на вычет и считал налог со всей зарплаты или давал вычет, но не на всех детей. Вы можете вернуть излишки налога, но только за три последних года.

Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ .

Документы можете подать лично или по почте. Налоговая возьмет три месяца на проверку, после окончания которой пришлет вам письменное уведомление о принятом решении. Если возврат одобрят, деньги придут вам на счет в течение месяца.

Запомнить

1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ .
2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих - по 3000 рублей.
3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.