i je odbitak individualnog investicionog računa. Kako se vrši obračun. Vrste poreskih olakšica

Individualni investicioni račun (IIA), za razliku od konvencionalnih brokerskih računa, omogućava vam da dobijete zagarantovani prihod od države u vidu odbitka poreza na dohodak u iznosu od 13% od iznosa deponovanih sredstava (više o IIA pisali smo u clanak). Ovaj prihod se naziva i odbitak ulaganja. Da biste ga primili, potrebno je sastaviti 3-NDFL deklaraciju, uz prilaganje potrebnih dokumenata koji potvrđuju i prisustvo IIS-a i njegovo popunjavanje tokom poreskog perioda za koji se prijava podnosi.

Srećom, da biste danas završili ovu proceduru, uopće nije potrebno posjećivati ​​porezne organe, čekati u dugim redovima priliku za komunikaciju sa zaposlenicima Federalne porezne službe, brinući svaki put da li su dokumenti uredni i da li su prihvaćeno. Pojavom servisa za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku, proces njenog sastavljanja i slanja postao je mnogo jednostavniji, pretvarajući se od papirologije u određeno zadovoljstvo. Uostalom, uvijek je lijepo dobiti novac bez gubljenja vremena i živaca. Zaista, pod određenim uslovima (ovisno o načinu otvaranja i dopune IIS-a, kao io roku za podnošenje deklaracije), cijeli postupak obrade investicionog odbitka može se provesti bez napuštanja kuće.

Istovremeno, podnošenje prijave putem elektronske službe Federalne poreske službe otvara mnoga praktična pitanja, prije svega zato što nije u potpunosti shvaćen sastav i format elektronskih dokumenata koji se dostavljaju poreznim vlastima umjesto tradicionalnih „papirnih“ dokumenata.

Ovaj članak se temelji na stvarnom iskustvu jednog od naših klijenata prilikom korištenja elektroničkih usluga Ličnog računa Federalne porezne službe i sadrži minimalni skup radnji potrebnih za podnošenje poreskog odbitka za IIS.

Rok za podnošenje IIS deklaracije

Zakonom je određen period od 1. januara do 30. aprila za podnošenje prijave za prethodnu godinu, ali ga morate poštovati samo ako ste imali prihode koji se po zakonu moraju prijaviti (npr. izdavali ste stan). Ako trebate dobiti samo porezne olakšice (u općenitom slučaju može ih biti nekoliko), tada možete podnijeti prijavu u bilo koje doba godine.

Naravno, mnogi radije ne odlažu pripremu deklaracije na pozadinu, s obzirom da je rok za njenu kancelarijsku reviziju 3 mjeseca. Osim toga, primljeni novac se može odmah reinvestirati, povećavajući i veličinu i ukupan prihod portfelja investitora. Međutim, rano podnošenje ima i svojih nedostataka. Činjenica je da se za potvrdu prihoda opisanog u deklaraciji koriste certifikati 2-NDFL. Oni su prisutni u ličnom računu u elektronskom obliku, ali se tamo ne pojavljuju odmah, već kao informacije o prihodima koje primaju porezne vlasti. U skladu sa propisima, prošlogodišnji prihodi se u potpunosti pojavljuju tek od juna tekuće godine.

Dakle, pri podnošenju deklaracije elektronskim putem, postoje dvije mogućnosti: to učiniti odmah početkom godine, uz ispunjavanje niza dodatnih koraka u smislu prikupljanja 2-NDFL certifikata, ili sačekati do juna da biste izbjegli „papirnati rad“ jer koliko god je to moguće. U prvom slučaju, poreski odbitak se može dobiti na bankovni račun već u aprilu, u drugom - ne ranije od septembra. Izbor je, naravno, na vama.

Dokumenti za odbitak na IIS

Evo konačne liste dokumenata koji su neophodni za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku. Drugim riječima, ono što ćete možda morati prvo nabaviti „na papiru“, kako kasnije ne bi bilo problema u fazi popunjavanja prijave i prilikom razmatranja od strane poreznih organa:

2-NDFL potvrde od svakog poslodavca (samo ako je prijava predata na početku godine, tj. podaci o prihodima za prošlu godinu još se nisu pojavili u ličnom računu);

Dokumenti koji potvrđuju otvaranje IIS-a:

• Prijava za usluge na finansijskim tržištima (ponekad se naziva Glavni ugovor);

  Obaveštenje o otvaranju individualnog ličnog naloga (ovaj dokument sadrži specifične detalje o kreiranom ličnom računu koji odgovara IIS-u);

Nalog za plaćanje ili drugi dokument koji potvrđuje uplatu novca u IIS (za svaki depozit tokom poreskog perioda).

Za dokumente koji potvrđuju otvaranje IIS-a, tačan naziv može se razlikovati ovisno o brokeru. Stoga, ako sumnjate u potrebu davanja određenog dokumenta, onda je bolje da ga dostavite, jer. skeniranje dodatnog dokumenta je lakše nego odnijeti ga u poreznu upravu (ako se deklaracija ne prihvati, onda ćete najvjerovatnije sve probleme morati rješavati „na licu mjesta“).

Ipak, kako bismo vas poštedjeli nepotrebnog rada, evo liste dokumenata koje nije potrebno davati prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak ulaganja, jer. praksa komunikacije sa poreskim organima pokazuje da oni nisu potrebni:

Dokumenti za registraciju elektronskog potpisa

Dokumenti za povezivanje na QUIK sistem daljinskog pristupa

Brokerski izvještaji (registri naloga)

Obaveštenje o riziku

Bankovni podaci klijenta

Što se tiče dokumenta koji potvrđuje dopunu IIS-a, njegovo prisustvo kod vas ovisi prije svega o tome kako je novac deponovan. Ako ste to učinili u kancelariji brokera (na primjer, odmah po otvaranju IIS-a), onda bi dokument trebao biti u vašim rukama. U ostalim slučajevima potrebno je otići kod brokera i uzeti odgovarajući "papir", ovjeren pečatom.

Dakle, ako sastavite deklaraciju najkasnije do juna (elektronski sertifikati 2-NDFL dostupni su na vašem ličnom računu) i imate dokument koji potvrđuje uplatu novca u IIS tokom poreskog perioda, onda ceo postupak popunjavanja i slanje deklaracije može se izvršiti bez napuštanja kuće. U drugim slučajevima, od vas će se tražiti da prvo nabavite i skenirate (ili fotografirate u dobrom kvalitetu) dokumente koji nedostaju.

Deklaracija o IIS-u

Idemo na web stranicu Federalne porezne službe www.nalog.ru, a u odjeljku "Pojedinci" idite na lični račun:




1. Prvo dolazimo do obrasca za autorizaciju. Najpogodniji način je ulazak preko portala "Gosuslugi". Ukoliko nemate nalog na ovom portalu, preporučujemo da ga nabavite, jer. Postoji mnogo korisnih usluga i one se stalno razvijaju. Međutim, na web stranici FTS-a moguće su različite opcije autorizacije, a sve su detaljno opisane u odjeljku „Kako pristupiti usluzi“.

   
   
2. 
   

   Sve potrebne usluge nalaze se u rubrici "Životne situacije". Prije svega, da biste predali bilo koji dokument u elektronskom obliku, morate pribaviti elektronski potpis (ES):

   
   

   Ako već imate registrovan ES na svom ličnom nalogu, možete odmah preći na korak 5.

   Nakon odlaska u odjeljak za dobijanje ES-a, morate odabrati opciju za pohranjivanje elektronskog potpisa. Preporučuje se da ostavite podrazumevanu opciju (čuvanje u bezbednom sistemu Federalne poreske službe Rusije), u kom slučaju ćete moći da koristite primljeni ES na bilo kom uređaju tokom godine.

   Ispod su vaši glavni podaci kao vlasnika elektronskog potpisa. U pravilu se popunjavaju automatski, ako ste ih ranije naveli na portalu državnih službi, samo trebate provjeriti ispravnost. Ako nešto treba ispraviti, to se može učiniti u odjeljcima "Kontakt podaci" i "Lični podaci", koji se nalaze na vrhu istog obrasca.

   Nakon provjere ispravnosti detalja, morate unijeti lozinku za ES certifikat, a zatim poslati zahtjev za njegovo kreiranje.

   
   

   Generisanje ES sertifikata po pravilu traje dugo (u zavisnosti od raspoloženja i trenutnog opterećenja FTS servera, proces može trajati nekoliko sati). Nažalost, Lični račun vam ne dozvoljava da izvršite dalje korake za popunjavanje deklaracije bez ES-a, pa vam preporučujemo da ne sjedite i čekate za ekranom, već se jednostavno vratite na lični račun nakon nekog vremena. O spremnosti ES certifikata uvijek možete saznati na istom obrascu na kojem je poslan zahtjev za prijem:

   
   
   

3. Nakon što se uvjerimo da je ES certifikat uspješno primljen, ponovo idemo na odjeljak "Životne situacije" i kliknemo "Pošalji 3-NDFL deklaraciju" (koristimo bilo koju od veza, jer se to događa nekoliko puta). U obrascu koji se pojavi odaberite akciju "Popunite novu deklaraciju online":

   
   

4. Prije svega, morate odabrati godinu za koju se podnosi deklaracija. U vrijeme pisanja ovog članka bili su dostupni bilans uspjeha zaključno sa 2017. godinom, tako da je cijeli primjer zasnovan na popunjavanju prijave za ovaj poreski period:

   
   

5. U sljedećem koraku, po pravilu, ništa ne treba mijenjati. Ako ste imali prihode iz stranih izvora, onda morate označiti odgovarajući kvadratić:

   
   

6. Sljedeći korak je da označite vrste poreskih olakšica koje želite dobiti. Pored investicionog odbitka, kojem je posvećen ovaj članak, vrlo se često koriste i sve vrste socijalnih odbitaka. Na primjer, ako ste bili podvrgnuti plaćenom liječenju, nemojte biti lijeni da od zdravstvene ustanove zatražite potrebne dokumente (ugovore sa aktima, čekove, potvrdu za predaju poreskoj upravi, kopiju dozvole) kako biste dobili dodatni ugodan bonus na vaš investicioni odbitak.

   
   

7. Sljedeći korak je ukazivanje na oporezivi prihod koji je bio za izvještajni period. Na osnovu njih će se formirati konačan iznos odbitka, jer ne bi trebalo da prelazi iznos poreza koji se uplaćuje u budžet.

   Prema čl. 29, klauzula 4 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dozvoljeno je ne navesti u prijavi prihod od kojeg je porez u potpunosti zadržao porezni agent (organizacija koja vam je isplatila ove prihode), ako to ne sprječava prijem poreskih olakšica predviđenih zakonom. Na osnovu toga možemo odgovoriti na jedno od najpopularnijih pitanja među investitorima početnicima: da li je potrebno u deklaraciji navesti prihode primljene u obliku dividende, jer se i njima zadržava porez? Činjenica je da se porezni odbici uopće ne primjenjuju na prihode u obliku dividendi, jer se pozicioniraju kao prihodi od vlasničkih udjela u organizacijama (član 210. stav 3. Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, naznaka u izjavi o dividendi nije potrebna i nema nikakvog smisla ako je broker savjesno odbio porez od njih. Situacija je sasvim drugačija sa primanjima koja se primaju, na primjer, u obliku plata. Ako nisu naznačeni u izjavi, pozivajući se na činjenicu da im je poslodavac već zadržao porez, to će ih spriječiti da ostvare porezni odbitak (jednostavno rečeno, neće im se imati šta „odbiti“).

   Kao što smo već pisali na početku članka, bliže sredini godine u Ličnom računu se pojavljuju podaci o prihodima za prethodnu godinu. U ovom slučaju, ne samo da nema potrebe za pribavljanjem „papirnih” 2-NDFL potvrda, već postaje dostupno i automatsko popunjavanje prijave prihoda. Dakle, najintenzivniji korak povrata poreza na dohodak može se svesti na samo pritiskanje jednog dugmeta. Prava magija!

   
   

   Ako se kao savjestan poreski obveznik odlučite za podnošenje prijave početkom godine, onda ste unaprijed trebali pripremiti 2-NDFL potvrde od svakog poslodavca. Odatle morate ručno prenijeti informacije o prihodima koristeći radnje na obrascu "Dodaj izvor", "Dodaj prihod". Ispod je primjer punjenja.

   
   
   

8. Konačno, možemo prijeći na zabavni dio popunjavanja deklaracije. U ovom koraku je naznačen iznos investicionog odbitka (iznos za koji je IIA dopunjen tokom poreskog perioda), kao i ostali poreski odbici, ako su zabeleženi u koraku 8. Skeniranje prateće dokumentacije priloženo je svakom odbitaka. Na početku članka smo detaljnije opisali potrebne dokumente za odbitak ulaganja. Ovdje možete priložiti i skenirane 2-NDFL potvrde, ako se prijava predaje početkom godine, kako bi se kasnije izbjegla nepotrebna pitanja i pojašnjenja poreskih organa.

   
   

9. Nakon popunjavanja podataka o odbitcima i prilaganja potrebnih dokumenata, prelazimo na završni korak, gdje je potrebno konačno provjeriti deklaraciju prije slanja. Za početak, možete vidjeti ukupan iznos poreskog odbitka i detaljno otkriti sve komponente od kojih je izračunat. Podsjećamo vas da je maksimalni iznos odbitka ulaganja 52.000 rubalja, međutim, ako postoje socijalni i drugi oblici odbitka, ukupan iznos može biti veći.

   Ako je potrebno, deklaraciju možete pogledati u štampanom obliku, sačuvajući je u pdf formatu.

   
   

   Ispod obrasca nalazi se lista datoteka priloženih u prethodnom koraku. Zatim možete unijeti lozinku za ES certifikat, koja je navedena u koraku 4, i poslati konačnu deklaraciju.

   
   

10. Za primanje investicionih i drugih odbitaka navedenih u prijavi na određeni bankovni račun (koji obavezno mora pripadati poreskom obvezniku), potrebno je podnijeti zahtjev za povraćaj iznosa više plaćenog poreza, navodeći podatke za uplatu tamo.

    To možete učiniti na svom ličnom računu u odjeljku "Moji porezi". Po pravilu, odmah nakon što poreska uprava primi elektronsku prijavu, postaje dostupna rubrika „Preplata“ sa iznosom primljenog poreskog odbitka i dugmetom „Odbaciti“. Shodno tome, nije potrebno čekati završetak desk pregleda deklaracije. Funkcionalnost Ličnog računa omogućava vam i prebijanje preplaćenog iznosa sa poreskim dugovama i navođenje bankovnih podataka za primanje "na karticu".

    
    

11. Rezultati kancelarijskog pregleda deklaracije, kao i status obrade drugih dokumenata (uključujući zahtjeve za povrat) mogu se pratiti na Ličnom računu u odjeljku "Poruke":

    
    
    

    Konačno, uredski pregled bi trebao preći u status "Završeno":

    
    

    Što se tiče zahtjeva za povraćaj iznosa više plaćenog poreza, na njega se mora pribaviti i odgovor poreskog organa. Međutim, najvjerovatnije ćete saznati za pozitivnu odluku prije nego što se odgovor pojavi na vašem ličnom računu, nakon što ste vidjeli primitak novca na bankovni račun.

    
    

    Ako se iz nekog razloga podaci i statusi na Ličnom računu ne ažuriraju u navedenim rokovima (poreska uprava ima 3 mjeseca za kancelarijsku reviziju prijave i još 1 mjesec za uplatu poreskog odbitka), uvijek možete poslati žalba Federalnoj poreskoj službi u bilo kom obliku, ne nužno Da biste to učinili, nazovite ili posjetite. Dovoljno je otići u pododjeljak "Druge situacije" u odjeljku "Životne situacije". Nakon klika na link "Nema odgovarajuće situacije", otvorit će se obrazac za unošenje proizvoljne žalbe Federalnoj poreznoj službi. Nakon slanja, morate dati odgovor u roku od 30 dana.

zaključci

Kao što vidite, podnošenje poreskog odbitka za IIS ne predstavlja nikakve poteškoće ako znate osnovne nijanse korištenja ličnog računa Federalne porezne službe i jasno razumijete koji će se dokumenti od vas tražiti. Ako je ranije bilo potrebno izdvojiti najmanje pola dana za prikupljanje svih potrebnih dokumenata i "pješačenje" do porezne uprave, sada, s pojavom modernih elektronskih usluga, to će trajati ne više od sat vremena, što je svakako vrijedno zaradio 52.000 rubalja.

Nadamo se da će vam ovaj članak pomoći da uštedite mnogo vremena.

Ako vam je članak bio koristan, lajkujte ga i podijelite ga sa svojim prijateljima!

Otvorili ste IIS. Sredstva su već uplaćena na račun. Kupio dionice ili obveznice. A vaš novac već radi i ostvaruje profit. Vrijeme je da dobijete porezni kredit. Kako uraditi?

U članku ćemo analizirati korak po korak algoritam za dobivanje poreznog odbitka na investicionom računu. Šta, gdje i kako trebate učiniti da biste dobili zakonski dospjelih 13% iznosa sredstava uplaćenih u IIS.

Pa idemo.

Ukratko, cijeli mehanizam se može opisati u samo nekoliko koraka.

1. Prikupljanje potrebnih potvrda i dokumenata.
2. Popunjavanje deklaracije na obrascu 3-NDFL.
3. Dostavljanje paketa dokumenata iz st. 1-2 poreskoj upravi.
4. Primanje novca.

Počnimo redom.

Kada podnijeti deklaraciju?

Nakon završetka izvještajnog perioda. Jednostavnim rečima, sledeće godine. Odnosno, poreski odbitak za 2018. godinu može se ostvariti počevši od 2019. godine.

Jedna važna tačka. Povrat se može izvršiti samo u roku od 3 godine. Na primjer, za 2018. možete dobiti porezne olakšice u 2019-2021. U 2022. prestaje pravo na primanje novca za 2018. godinu.

Možete iskoristiti pravo na odbitak u isto vrijeme za prethodne godine. Ako nikada niste predali izjavu u ovim periodima. Na primjer, ako ste otvorili IIS 2015. U 2018. godini popunjavamo tri posebna dokumenta 3-NDFL za 2015-2017.

Maksimalni iznos povrata direktno zavisi od iznosa poreza koji vam je zadržan u budžetu. Nećete moći vratiti više nego što ste platili.

Korak 1. Prikupljanje dokumenata

Koji dokumenti će biti potrebni?

Potvrda o prihodima i plaćenim porezima od njih u obliku 2-NDFL. Primamo na radnom mestu. Ako ste tokom godine promijenili radno mjesto ili imate više izvora prihoda, potrebno je (ali ne nužno) ponijeti nekoliko uvjerenja.

Ne zaboravite da možete vratiti samo 13% iznosa uplaćenih sredstava. U nekim slučajevima bit će dovoljna potvrda samo sa jednog mjesta rada.

Primjer. U protekloj godini IIS-u je uplaćeno 200 hiljada rubalja. Od ovog iznosa možete vratiti 13% ili 26 hiljada rubalja. Tokom godine ste promijenili posao. Da li vam trebaju 2 sertifikata ili je dovoljan samo jedan?

Gledamo (pamtite, saznajemo) koliko ste zaradili tokom godine, i tamo i tamo. Približno pomnožite ovaj iznos sa 13%. A ako se uklapate u jedno radno mjesto, onda nema smisla davati drugu potvrdu o 2-NDFL poreznoj upravi.

Recimo da ste na prethodnom poslu primali 40 hiljada mjesečno. Radio je šest mjeseci. Plaćeno je oko 30.000 poreza.

Na sadašnjem poslu uspjeli ste odraditi samo 3 mjeseca sa platom od 50 hiljada. Zadržani porezi u iznosu od oko 20 hiljada.

U ovom slučaju, bolje je uzeti jednu potvrdu o prihodima sa prvog mjesta rada.

Ugovor sa brokerom o otvaranju IIS-a (kopija). Pruža samo prvi put. Nije potrebno u narednim godinama.

Dokumenti koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava IIS-u. To može biti nalog za plaćanje (za bankovne transfere), ili nalog za prijem gotovine (za gotovinska plaćanja).

Najlakši način je da ispišete cjelokupno kretanje novca sa ličnog računa banke iz koje ste obavljali transakcije. Nisu potrebni pečati ili potpisi zaposlenih u banci.

Evo kako to izgleda u mom primjeru:

Svi detalji su navedeni. Kao što postoji oznaka o izvršenju vašeg naloga od strane banke. Ovo je sasvim dovoljno za porez.

Izvještaj brokera o kretanju sredstava i hartija od vrijednosti na računu. Naručujemo direktno od brokera. Potrebno za porez da bi se prikazala dostupnost novca na individualnom računu. Na kraju krajeva, bilo je moguće uplatiti novac, a zatim ga sigurno podići na kraju godine. I zatražite odbitak poreza.

Zahtjev za povrat novca. Navođenje bankovnih podataka računa na koji želite da primite novac. Uzorak je dostupan u bilo kojoj poreskoj upravi.

Korak 2. Popunjavanje deklaracije

Dokumenti prikupljeni. Vrijeme je da počnete ispunjavati deklaraciju.

Ovdje postoje 2 opcije:

• popunjavati samostalno i besplatno;
• platite i sve će biti urađeno za vas (pa, ili skoro sve).

Plaćena usluga za popunjavanje 3-NDFL deklaracije košta od nekoliko stotina do nekoliko hiljada. Sve zavisi od apetita i drskosti "radnog stola".

Neki ljudi, najvjerovatnije iz neznanja ili straha od nepoznatog i mogućih poteškoća u popunjavanju, plaćaju uslugu.

Sama procedura samopunjenja ne uzrokuje poteškoće. I neće dugo trajati. Bukvalno pola sata. Pa, maksimalno sat vremena - za većinu "ne brzih"))).

Naručiti deklaraciju za novac ili ne?

Postoji takav izraz: Ušteđeno znači zarađeno.

Koliko košta usluga? Na primjer 600 rubalja. Zamislite da za pola sata možete zaraditi 600 rubalja. Ne u rudniku, ne nosim vreće brašna, već samo sjedim kod kuće za kompjuterom. Da li biste pristali na takav posao? Definitivno bih se složio.

Pogotovo kada naručite plaćene usluge, i dalje ćete gubiti vrijeme. Dok ne dobijete savet. Pored toga, moraćete da obezbedite neophodan paket dokumenata za popunjavanje (skenove ili fotografije). Podaci o pasošu, TIN, bilans uspjeha, kretanje sredstava i tako dalje i tako dalje.

Na primjer, dat ću cjenik usluga jedne popularne usluge.

Općenito, mnogo je brže i isplativije sve učiniti sami.

Dakle, popunimo deklaraciju.

Prvo morate preuzeti mali program, "naoštren" za izjave pojedinaca.

Kreiramo novi dokument. I popunite sva potrebna polja.

Uslovi podešavanja.

Podrazumevano, ova kartica je u redu. Ali bolje provjeri. Trebalo bi da bude kao na slici ispod.

Obratite pažnju na polje "Broj podešavanja". Prvobitno postavljen na nulu. Prilikom provjere vaše prijave, porezna uprava može pronaći greške u popunjavanju. U tom slučaju, prilikom uređivanja i ispravljanja ovih komentara, morat ćete staviti broj ispravke - "1".

Inače, program automatski provjerava ispravnost popunjavanja polja i svaki put upozorava poreznog obveznika na moguće greške prilikom prebacivanja između kartica.

Na prethodnom snimku ekrana nisam popunio polje "Inspekcijski broj". Prelaskom na drugi prozor, sistem je prikazao sledeću poruku.

Inspekcijski broj možete pronaći u vodiču za programe. Unesite broj svoje regije, a zatim odaberite sa ponuđene liste.

Kartica "Podaci o deklarantu".

Sve je elementarno i intuitivno - i nemam šta da dodam od sebe. Popunite "Lične podatke" i "Adresu"

Za mnoge, OKTMO polje izaziva poteškoće. Kakva je ovo životinja? I gdje pronaći ove "magične brojeve"?

OKTMO je sveruski klasifikator teritorija opština.

Ali nas nije briga. Glavna stvar je gdje pronaći potreban kod.

Podaci o OKTMO-u nalaze se u 2-NDFL sertifikatu, koji vam dostavlja poslodavac.

Kartica "Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji".

Za pojedince koji plaćaju porez po stopi od 13%, odaberite karticu 13. Kliknite " zeleni plus » — «Izvori plaćanja». I unesite podatke o poslodavcu. Informacije preuzimamo iz 2-NDFL sertifikata.

Shodno tome, ako postoji više izvora prihoda. Popunjavamo nekoliko polja.

Informacije o prihodima. Ponovo uzimamo sve podatke iz 2-NDFL sertifikata. I sve to spajamo jedno u jedno.

Obratite pažnju na šifru prihoda.

U 99% slučajeva u pomoći ćete imati sljedeći kod:

• 2000 - primanje plate (obično plaće);
• 2002 - bonus od poslodavca;
• 2012 - odmor.

Dakle, u jednom kalendarskom mjesecu mogu postojati 3 izvora prihoda.

Nakon popunjavanja svih primanja za poslodavca, upoređujemo ukupne iznose u deklaraciji sa papirnom potvrdom 2-NDFL za greške. Iznosi se moraju približiti kopejkama.

Sjećam se da sam prije nekoliko godina, prilikom popunjavanja prve prijave za odbitak imovine, pogriješio od svega nekoliko centi. Nakon 3 mjeseca dobio sam obavještenje od porezne. Morao sam da ispravim i uputim deklaraciju drugi put (sećate se? Ispravka broj 1). Drugu verziju moje izjave poreznici su provjeravali još skoro 3 mjeseca. I novac je otišao na račun nakon provjere mjesec dana.

Kao rezultat, cijela ova procedura se otegla skoro 7 mjeseci (umjesto standardnih 4). Za nekoliko dodatnih centi.

Stoga je bolje izgubiti malo vremena i sve temeljito provjeriti: do rublje i penija.

Posljednja kartica je "Odbici".

U teoriji, odmah trebamo prijeći na "Investicije i gubici na Centralnoj banci".

Ali želim da skrenem pažnju na karticu "Standard". Ako preskočite popunjavanje ovog lista, u budućnosti poreska uprava može odbiti prijavu.

Standardni porezni odbici su . Ovaj novac po defaultu dobijate na poslu (ako ste dali potrebne podatke računovodstvu). Tačnije, manje poreza vam se zadržava. O visini dospjelih odbitaka.

Potrebno je da popunite podatke u zavisnosti od Vaše pozicije.

Ako nema djece. Možete bezbedno preskočiti ovo polje.

Poslednji pritisak. kartica « Odbici» — -> Investicije i gubici Centralne banke.

U polju: „Iznos odbitka iz stava 2. stav 1. čl. 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije "- pišemo iznos koji ste uplatili IIS-u za izvještajni period.

To je sve. Deklaracija je završena. Ostaje samo provjeriti greške. Ako je sve u redu, pojavit će se prozor "Provjera deklaracije je uspješno završena".

Sačuvajte na računar. Potreban za budućnost. Ako treba da izvršite podešavanja. Ili iduće godine. Biće dovoljno samo urediti prihod i iznos sredstava položenih na investicioni račun.

Korak 3. Interakcija sa porezom

Lična posjeta ili "na starinski način". Uzmite cijeli paket dokumenata, odštampajte deklaraciju i idite u poresku upravu. Uzimamo, kao u banci, elektronski kupon za red u desnom prozoru.

U pravilu se cijeli proces odvija prilično brzo. Iako ima ljudi. U posljednjih nekoliko godina stajanje u redu traje bukvalno 10-15 minuta.

Sve papire dajemo inspektoru. I to je to. Idemo na sljedeći korak.

Bitan! U 3-NDFL deklaraciji morate potpisati i datirati svaki list. Datum nije vrijeme sastavljanja, već predaje poreznoj upravi. Stoga je bolje ne propisivati ​​datume unaprijed, već direktno na inspekciji. U suprotnom ćete jednostavno biti "razmješteni natrag sa starim datumima."

Korak 4. Prijatno - primanje novca

Izjava predata. Ostaje samo čekati.

Prema zakonu, maksimalni period za provjeru je 3 mjeseca od dana podnošenja deklaracije. I 30 dana za prijenos novca na bankovni račun naveden u prijavi.

Ovdje ništa ne zavisi od vas.

Ali ima nekoliko savjeta od "iskusnih".

Prilikom podnošenja deklaracije početkom godine (januar-početak februara) provjera je u 95% slučajeva znatno brža. Bukvalno 1-1,5 mjeseci. Za mog prijatelja je cijeli ciklus od podnošenja prijave do momenta prijema novca na račun trajao 3 sedmice.

To je zbog „nevelike opterećenosti” radnika poreske inspekcije početkom godine. Nekoliko poreskih obveznika trči da prijave prijave odmah nakon novogodišnjih praznika. Dok se ljulja - prođe nekoliko mjeseci. A većina dokumenata se "sipa" u martu - aprilu - maju. I ovdje ćete, gotovo uvijek, morati čekati maksimalno postavljeno vrijeme.

Problem je malo drugačiji. Obično poslodavac može dati 2-NDFL certifikat ne odmah nakon NG. I malo kasnije. Isto je i sa brokerom. Prilikom naručivanja sertifikata, standardni period čekanja je nekoliko sedmica. I ne odmah. I to obično nakon mjesec i po dana od početka godine.

Kao što vidite, nema ništa komplikovano. Nakon što ste prošli kroz takav ciklus, ne razumijete zašto plaćati dodatni novac za popunjavanje 3-NDFL deklaracije.

Također možete ubrzati cijeli proces pripreme, popunjavanja i podnošenja porezne prijave. Ako koristite samu stranicu. Na kojoj je moguće obaviti sve gore navedene postupke bez napuštanja kuće. Do podnošenja prijave bez lične posjete inspekciji. Ali o ovome u.

Prvi talas investicionih poreskih kredita za doprinose bio je uspešan. A građani koji su otvorili individualni investicioni račun mogli su vratiti odbitak do 52.000 rubalja iz budžeta. Pročitajte članak o tome kako to učiniti.

Od 1. januara 2015. fizička lica imaju pravo da otvore individualni investicioni račun (IIA), koji će biti predmet poreskih olakšica. IIS - brokerski račun (račun za interno računovodstvo gotovine i hartija od vrijednosti klijenta) posebne vrste. IIS možete otvoriti kod brokera ili kompanije za upravljanje. Račun (samo jedan) može otvoriti samo fizičko lice - porezni rezident Ruske Federacije. Zakonodavstvo predviđa postojanje dva računa u isto vrijeme, ali samo u roku od mjesec dana - u slučaju prelaska s jednog profesionalnog učesnika na drugog, bez gubitka prava na odbitak (). O otvaranju IIS-a broker obavještava poresku inspekciju u roku od tri dana, odnosno inspektori će znati koliko računa građanin ima. Ako ih ima dva, tada će odbitak biti odbijen, čak i ako drugi IIS nije dopunjen i na njemu nisu izvršene nikakve operacije.

Ugovor o održavanju IIS-a zaključuje se na najmanje tri godine, a na ovaj račun se može uplatiti najviše 400.000 rubalja tokom poreskog perioda. Možete uplatiti novac samo u rubljama, a to može učiniti samo vlasnik IIS-a. Ukoliko primljeni iznos dovede do prekoračenja navedenog limita, vraća se klijentu.

Uloženi novac i dobit se mogu povući iz IIS-a nakon tri godine ili prijevremenog zatvaranja računa. Međutim, u potonjem slučaju gubi se pravo na odbitak. Djelomično ili potpuno povlačenje sredstava iz IIS-a dovodi do njegovog zatvaranja. Rok od tri godine počinje da teče od trenutka potpisivanja ugovora o otvaranju računa.

Profesionalni učesnik mora voditi evidenciju o svim transakcijama na ovom računu odvojeno od ostalih računa, uključujući i za potrebe utvrđivanja poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica (,).

Tokom čitavog trajanja ugovora, poreski agent-broker ne zadržava porez na dohodak fizičkih lica od transakcija izvršenih na IIS-u. Odnosno, ako ugovor o vođenju individualnog investicionog računa nije raskinut, poreski agent, po rezultatima poreskog perioda za poslovanje na IIA, ne bi trebalo da zadrži porez na dohodak građana, bez obzira na odabranu vrstu odbitka (pismo od Ministarstvo finansija Rusije od 07.12.2015. br. 03-04-07 / 71362).

Postoje dvije vrste poreskih olakšica za individualni investicioni račun ():

• u visini sredstava koje je poreski obveznik u poreskom periodu uplatio u IIS (u daljem tekstu: odbitak za doprinose);
• u iznosu pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz transakcija evidentiranih u IIS (u daljem tekstu: odbitak prihoda).

Možete odabrati samo jednu vrstu odbitka, koji će biti tokom cijelog trajanja IIA sporazuma. Ne možete kombinovati odbitke.

Kako dobiti odbitak za doprinose

Takav odbitak je predviđen za poreski period u iznosu od najviše 52.000 rubalja. Da biste ga primili, morate imati porez na prihod po stopi od 13 posto u godini za koju planirate da primite odbitak.

Možete dobiti odbitak godišnje u iznosu novca koji je uplaćen u poreskom periodu u IIS, ali ne više od iznosa plaćenog poreza na prihod za navedeni poreski period (,).

PRIMJER

Ivanov je otvorio IIS u novembru 2016. U decembru 2016. položio je 400.000 rubalja na račun, 2017. - 200.000 rubalja, 2018. - 300.000 rubalja, u oktobru 2019. - 20.000 rubalja.

Prema 2-NDFL, primio je prihod koji se oporezuje porezom na dohodak fizičkih lica: 2016. - 300.000 rubalja, 2017. - 300.000 rubalja, 2018. - 400.000 rubalja, 2019. - 400.000 rubalja.

Iznos odbitka je predviđen u iznosu od 13% iznosa doprinosa IIS-u, ali za poreski period (godinu) ne može biti veći od 52.000 rubalja. (400.000 rubalja x 13%). U tom smislu, Ivanov može dobiti odbitak:

• za 2016. - 39.000 rubalja. (300.000 rubalja x 13%);
• za 2017. - 26.000 rubalja. (200.000 rubalja x 13%);
• za 2018. - 39.000 rubalja. (300.000 rubalja x 13%);
• za 2019. - 2600 rubalja. (20.000 x 13%).

Za samo tri godine sporazuma IIA (na osnovu podataka našeg primjera), Ivanov može dobiti odbitak u iznosu od 106.600 rubalja. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).

Po raskidu ugovora o održavanju IIS-a ranije od tri godine od dana njegovog zaključenja, svi prethodno primljeni iznosi odbitaka podliježu povratu u budžet uz plaćanje penala.

Ne sadrži nikakva ograničenja koja se odnose na vrstu prihoda od kojih se primaju sredstva koja se knjiže na individualni investicioni račun, kao ni na vrstu računa sa kojih se ta sredstva prenose u IIS. Također, zakonodavstvo ne sadrži uslove koji su obavezni u svrhu ostvarivanja odbitka poreza na ulaganja u obliku minimalnih perioda za držanje sredstava na IIS-u bez raskida ugovora o njegovom održavanju ().

Da biste dobili odbitak za doprinose, potrebno je podneti prijavu u obliku 3-NDFL poreskoj upravi u mjestu registracije. Podsjetimo da za 2016. deklaraciju treba podnijeti u ažuriranom obliku ().

Izjava se može podnijeti:

• u elektronskom obliku sa web stranice Federalne poreske službe Rusije preko ličnog računa poreskog obveznika;
• lično poreskoj upravi u papirnoj formi ili preko ovlašćenog predstavnika po punomoćju;
• pismo poštom.

Uz deklaraciju se mora priložiti:

• dokumenti koji potvrđuju prijem prihoda koji se oporezuje po stopi od 13 posto za poreski period (potvrda 2-NDFL);
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava u IIS (platni nalog iz banke, ugovor sa profesionalnim učesnikom o otvaranju IIA, izvještaj stručnog učesnika o prijenosu sredstava);
• zahtjev za povraćaj poreza sa navođenjem bankovnih podataka poreskog obveznika.

Provjera poreske prijave i priloženih dokumenata, kojima se potvrđuje ispravnost obračuna i valjanost traženog odbitka, vrši se u roku od tri mjeseca od dana njihovog dostavljanja inspekciji. Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu u roku od mjesec dana od dana prijema, ali ne prije završetka interne poreske kontrole.

Za građane koji podnose poresku prijavu isključivo radi ostvarivanja odbitaka, ne važi rok za podnošenje prijave - najkasnije do 30. aprila naredne godine. Takve prijave se mogu slati u bilo koje vrijeme tokom cijele godine koja slijedi nakon izvještajne godine, bez ikakvih poreskih kazni.

Prijavu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica možete podnijeti u roku od tri godine od dana njegove uplate ().

IIS odbitak prihoda

Ova vrsta odbitka će biti od interesa za investitore koji ostvaruju prihod od investicionih operacija.

Poreski odbitak za prihod (,) možete dobiti samo na kraju ugovora o održavanju IIS-a, ali ne ranije od tri godine od dana zaključenja ugovora. Ako se ugovor raskine ranije, tada se sva dobit ostvarena od poslovanja na IIS-u podliježe porezu na dohodak kao na redovnom brokerskom računu.

Odbitak za prihode možete koristiti samo pod uslovom da poreski obveznik nikada nije koristio odbitak za doprinose tokom čitavog trajanja ugovora.

Ovaj porezni odbitak može se ostvariti na dva načina:

• samostalno podnošenje deklaracije inspekciji;
• preko stručnog učesnika, gdje je otvoren IIS. U ovom slučaju, on je poreski agent.

Da bi ostvario odbitak preko profesionalnog učesnika, poreski obveznik mu mora dostaviti potvrdu inspekcije. Mora sadržavati informaciju da nije koristio poreske olakšice za doprinose za IIA tokom cijelog perioda ugovora i da nije imao druge račune IIA.

Nakon zatvaranja IIS-a, prilikom isplate sredstava, profesionalni učesnik neće zadržati porez na dohodak fizičkih lica od prihoda. Odnosno, prilikom otvaranja računa u 2016. godini, prvi odbitak prihoda od poreskog agenta može se dobiti najkasnije 2019. godine, a od inspekcije najkasnije 2020. godine.

Važno je zapamtiti da prilikom sklapanja ugovora o održavanju IIS-a pojedinac nije dužan odmah odabrati odbitak. To se može učiniti u bilo koje vrijeme tokom trajanja ugovora. Istovremeno, treba imati na umu da je povrat poreza na dohodak fizičkih lica u slučaju odabira odbitka za doprinose moguć samo u roku od tri godine.

Tatjana Kalinina, Financial Consultant

Nedavno je država dala radnom licu pravo da dobije poreski odbitak kada koristi investicioni račun (ova šema ne radi sa depozitima).

Početkom 2015. godine pojavio se zakon koji vam omogućava da iskoristite povraćaj 13 posto poreza na dohodak građana prilikom otvaranja IIA. No, uprkos posljednjih nekoliko godina, i dalje postoji nesporazum: olakšica poreza na investicije – šta je to i kako do njega.

Na početku, hajde da definišemo koncept i karakteristike IIS-a. Uostalom, bez razumijevanja kakva je to životinja - individualni investicijski račun, bit će teško nastaviti dalje.

Jednostavno rečeno, ovaj račun se može otvoriti:

• u banci koja pruža takvu uslugu;
• u brokerskoj firmi.

Ako je otvoren, postoje dvije opcije za rad s njim, kao i sa redovnim brokerskim računom:

• samostalan rad sa sredstvima na računu;
• upravljanje povjerenjem od strane brokera.

Ali individualni račun također ima svoje karakteristike, koje se moraju uzeti u obzir da biste mogli koristiti odbitak ulaganja:

• obavezan rok otvorenog depozita, koji je najmanje 3 godine;
• maksimalni godišnji iznos, čiji je iznos 400.000 rubalja;
• osoba ne može otvoriti više takvih računa, morat će se ograničiti na samo jedan pojedinačni račun.

Mogućnosti odbitka ulaganja

Zakonodavac predlaže da pojedinac odabere jednu od opcija odbitka povezanih s otvorenim investicionim računom:

• svake godine primaju 13% od sredstava stavljenih na račun i ne prelaze limit od 400 hiljada rubalja. godišnje;
• Vaše prihode od transakcija na ovom računu oslobodite poreza nakon tri godine.

Ali važno je shvatiti da se jedna od metoda bira istovremeno s otvaranjem investicionog računa i promijeniti odluku u okviru otvorenog računa neće biti prilike.

Stoga treba odvagnuti sve za i protiv, procijeniti svoje mogućnosti u radu sa finansijskim instrumentima i doći do onoga što će biti isplativije.

Višestrukost odbitaka ulaganja

Dakle, ne možete koristiti više opcija u isto vrijeme. Međutim, napominjemo mogućnost ponovnog primanja odbitka.

U prvom slučaju, kada osoba vrati 13% depozita, postupak odbitka se može ponavljati godišnje do prestanka svakog novog trogodišnjeg ugovora.

Drugi slučaj omogućava zaključivanje sljedećeg ugovora o vođenju investicionog računa nakon 3 godine postojanja prethodnog i primanje povrata poreza na dobit po isteku njegovog važenja.

Trgujte ili pasivno čekajte - kako odabrati?

Izbor je često pozitivna stvar. Istovremeno, postoje sumnje u njegovu ispravnost. Što se tiče naše teme, postavlja se pitanje "Kako odabrati da ne pogrešite?"

Sve zavisi od aktivnosti osobe, pismenosti u oblasti hartija od vrednosti i rada sa njima, vremena i svrhe.

Drugim riječima, ako je vlasnik investicionog računa spreman za stabilan fiksni iznos beneficija i nema želju, sposobnost ili potrebu za obavljanjem bilo kakvih financijskih radnji, tada će izabrati prvu opciju.

Ako je osoba spremna preuzeti rizik i sigurna je da će moći dobiti prihod od trgovanja vrijednosnim papirima, onda može sigurno pristati na opciju broj dva.

Za poređenje i bolje razumijevanje, razmotrite detaljan primjer.

Obračun poreske olakšice

Primjer. Pretpostavimo da su dvije osobe koje su potpuno nepoznate jedna drugoj: građanin Zazhitochny i ​​građanin Avoskina donijeli istovremenu odluku o otvaranju investicionog računa. Iznos njihovog doprinosa godišnje je isti i iznosio je 290.000 rubalja.

Istovremeno, Zazhitochny je za sebe izabrao način primanja odbitka u obliku 13% položenog depozita, a Avoskina je odlučila povećati svoj prihod trgovanjem dionicama. Ugovori, oba, zaključeni su, kako se očekivalo, na 36 mjeseci.

1. Šta vidimo kao rezultat prva godina. Prosperitetni nakon njegovog isteka ima priliku dobiti odbitak u iznosu od 13 posto od 290.000 rubalja. i vratiti 37.700 rubalja. = (290.000 * 13%).

Pretpostavljamo da je i Avoskinina trgovina profitabilna, te je na trgovini uspjela zaraditi 90.000 rubalja. Ali ona još ne može iskoristiti odbitak u visini prihoda od prodaje, jer 3 godine vlasništva nad vrijednosnim papirima nisu istekle.

2. Do kraja druga godina Prosperitetni su odlučili da na račun polože dodatna sredstva od 50.000 rubalja. Avoskina je ponovo malo povećala prihode i zaradila dodatnih 30.000 rubalja.

Još jednom, nakon godinu dana, Prosperitetni odlučuje da iskoristi svoje pravo na odbitak u iznosu doprinosa i vraća porez u iznosu od 6.500 rubalja. = (50.000 * 13%). Avoskina ostaje da sačeka kraj treće godine.

3. Konačno je došao kraj treća godina, tokom kojeg je Prosperitetni dopunio svoja ulaganja iznosom od 180.000 rubalja. i dobio odbitak od 23.400 rubalja. (180.000 rubalja * 13%), a Avoskina je dobila još 15.000 rubalja. prihoda od prodaje dionica, a sada, konačno, može iskoristiti odbitak koji je predviđen na prihod koji je primila za sve tri godine.

Izračunajmo iznos povrata poreza za oba za cijeli period IIS-a:

Porez koji se vraća Prosperitetnom za 3 godine 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 rubalja.

Porez Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 rubalja.

Razlika u iznosu poreza na dohodak koji se vraća sebi je prilično velika, ali ne zaboravite da je Avoskina, zauzvrat, dobila dodatni prihod kao rezultat trgovanja vrijednosnim papirima u iznosu od 135.000 rubalja.

Šta vas može spriječiti da dobijete odbitak

U slučaju da građanin raskine ugovor o vođenju investicionog računa prije isteka treće godine ili podigne novac stavljen na račun, gubi pravo na odbitak.

Istovremeno, iznos poreza koji je do tada već primio na povraćaj, ova osoba će biti u obavezi da vrati državi. Dakle, ovo je nešto što treba imati na umu!

Ako se vratimo na naš primjer, onda ako naš Prosperitet raskine ugovor u drugoj godini posjedovanja računa, morat će vratiti u blagajnu 37.700 rubalja, koje je dobio kao povrat poreza, au trećoj - već 44.200 rubalja. . = (37.700 + 6.500). Ovo je zbir odbitka za prethodne 2 godine.

Postupak povrata poreza

Kako postoje dvije mogućnosti povrata poreza, pretpostavljaju se najmanje dva postupka. Itag, uputstva korak po korak za dobijanje poreske olakšice za IIS.

1. Ukoliko investitor namerava da vrati porez na iznos depozita, onda po isteku godine podnosi 3-NDFL deklaraciju na opšti način i prilaže dokumente o otvaranju i vođenju investicionog računa. To uključuje ugovor sa brokerom, ili bankom, ili potvrdu o otvorenom računu, kao i potvrdu o prihodima od rada 2-NDFL.

2. Kada se kao odbitak odaberu prihodi od poslovanja na računu, vlasnik računa može podnijeti poreskom organu izjavu za protekle tri godine (nakon njihovog završetka) sa bilansom uspjeha i potvrdama o vođenju investicionog računa.

Ili se može obratiti brokeru, nakon što je prethodno uzeo potvrdu od porezne uprave o nekorištenju prava na odbitak ulaganja. U tom slučaju, na osnovu ovog dokumenta, broker neće zadržati iznos poreza od prihoda koji je primio vlasnik računa.

I zapamtite da je nemoguće koristiti ovu vrstu odbitka preko poslodavca.

Ako vam je potrebna pomoć pri popunjavanju 3-prijave poreza na dohodak, kao i pri podnošenju iste putem vašeg osobnog računa, ostavite zahtjev na našoj web stranici: Zaboravite na to da morate proučiti mnogo članaka o poreznim olakšicama! Naši profesionalni konsultanti rade na brzom, jednostavnom i kompetentnom rješavanju vaših problema!

Odbitak poreza na investicije pojavio se relativno nedavno. Mogućnost dobijanja dospjelih iznosa po finansijskim akcijama pojavila se početkom 2016. godine. Od tog trenutka počela su se postavljati mnoga pitanja.

Upravo iz tog razloga građani moraju znati kako se ostvaruje odbitak poreza na ulaganja u 2018. godini i koje su nijanse u njegovom izvršenju i obračunu.

Odbitak bilansa ulaganja je vrsta kompenzacije koja omogućava vlasnicima otvorenih finansijskih računa u okviru IIA programa da dobiju procenat od iznosa poreskog odbitka. Identifikovan je niz aspekata kojima bi se trebalo voditi.

Glavne, koje uključuju IIA odbitak, uključuju mogućnost izdavanja obračuna za investitore koji nisu u državnom, već u privatnom polju. Ova kategorija građana postala je glavni pravac razvoja ISS sistema od 2016. godine.

Pravna regulativa bilansa ulaganja

Poreski zakonik Ruske Federacije reguliše odbitak poreza na ulaganja kroz nekoliko članova. Stavke vezane za to su također istaknute.

Prilikom izračunavanja poreskog odbitka građani bi se trebali voditi i pozivati ​​se na norme date u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a ne na reference na nadležne izdavačke kuće i časopise.

Art. 219.1 reguliše odbitke poreza na ulaganja poreskog zakona u smislu sprovođenja algoritma obračuna za generisani bilans stanja. Norma reguliše subvencije u slučaju pozitivne finansijske akcije usmerene na ulaganje u hartije od vrednosti.

U stavovima 2. i 3. ovog člana naznačen je iznos odbitka - 13% i propisani uslovi pod kojima se lice može u potpunosti osloboditi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica prilikom obavljanja finansijskih transakcija.

Osobe koje imaju pravo da traže odbitak

Odbitak poreza na ulaganja u 2017. godini dobio je niz dodataka na glavnu listu građana koji imaju mogućnost da primaju obračune od IFTS-a.

Kao što je već napomenuto, svi građani Ruske Federacije koji se bave trgovinom različitim vrstama finansijske imovine u obliku papira imaju pravo na odbitak poreza na ulaganja. Ovaj oblik finansijske imovine je klasifikovan kao imovina. Stoga, prilikom obavljanja transakcije za prodaju takve imovine, osoba mora platiti porez u budžet.

To uključuje i investitore koji ne samo da posjeduju dionice i obveznice i koji se bave njihovom implementacijom, već i građane koji su direktno uključeni u trgovanje na berzi. Nakon proširenja norme, svi učesnici i vlasnici hartija od vrijednosti u berzanskom sistemu su glavne kategorije građana koji traže odbitke na bilans ulaganja.

Kako se vrši obračun

Iznos odbitka poreza na investiciju zasniva se na prijavi koju daju vlasnik i trgovac. Sama procedura, po kojoj se obračun vrši na osnovu dostavljene prijave, sprovodi se prema stanju u kojem se nalaze investicioni računi građana:

• sa doprinosima u trenutku potpisivanja ugovora;
• za sva primljena sredstva;
• primio odbitak za prethodne mjesece;
• zatvaranjem bilansa ulaganja prije datuma određenog u ugovoru, odnosno unutar prve tri godine.

Na osnovu indikatora prikazanih na investicionim računima građana, biće dati tačni obračuni odbitaka.

Prilikom korišćenja poreza na dohodak fizičkih lica na račun, postupak obračuna će biti sledeći:

• utvrđuju se svi uslovi za polaganje sredstava na račune;
• na kraju trajanja ugovora se raskida;
• vlasnik računa podnosi izjavu u kojoj se navodi da odbici nisu primljeni ranije;
• Porez po odbitku na osnovu primljene izjave neće biti.

Procedure obračuna mogu varirati u zavisnosti od osnova održavanja investicionih ušteda

Gdje dobijate odbitke?

Upravo je IFTS glavni državni subjekt koji obavlja regulatornu funkciju u području praćenja. U odjelu na mjestu registracije osobe obavljaju se konsultacije o računu. Ukoliko su Vam potrebni izvodi koji potvrđuju nepostojanje transakcija sa investicionih računa, obratite se i poreskoj upravi.

Ako vlasnik računa radi preko posrednika u osobi brokera, tada će mu se, prema ugovoru o povjerenju, prenijeti svi dokumenti. Na osnovu primljenih hartija od vrijednosti, brokeri šalju zahtjeve za odbitak poreza sa investicionih računa koje nadziru od Federalne porezne službe.

Koji su pravni razlozi

Odbitak poreza na ulaganja za osnovna sredstva dobijena od poreza na dohodak fizičkih lica prenosi se na vlasnika računa, prema glavnom pravilu propisanom ugovorom. To nije kršenje uslova IIS ugovora. To je jednako 3 godine.

Postoji nekoliko tačaka koje onemogućuju primanje uplata prema vlasniku:

• ugovor je raskinuo građanin prije roka;
• izvršene su transakcije u cilju unovčavanja novca plasiranog po ugovorima o IIS-u;
• promijenjeni su načini ostvarivanja poreskih olakšica na investicije;
• investitori su propustili rok za podnošenje zahteva za poreske kredite za investicije.

Važno je ispoštovati zakonski propisani rok. Prošlo je 3 godine nakon raskida ugovora o IIS-u.

Trenutne procedure za primanje odbitaka kontrolišu se sljedećim pravilima:

• primati odbitke samo od iznosa na ISS-u, koji ne prelazi utvrđeni iznos od maksimalno 400.000 rubalja;
• davanje IFTS-u izjava koje dokazuju da je novac kreditiran;
• vlasnik može imati samo 1 IIS;
• ne možete dobiti više od 52.000 rubalja prema sporazumu u obliku odbitaka poreza na ulaganja;
• nosilac ima stalni izvor prihoda, odakle se naplaćuje porez na dohodak građana o trošku države.

U skladu sa utvrđenim pravilima, odbici poreza na ulaganja biće dostupni nakon završetka ugovora.

Kako se obračunavaju odbici

Odbitak poreza na ulaganja za porez na dohodak fizičkih lica vrši se prema utvrđenim algoritmima i pravilima. Generalno, izgledaju ovako:

• sredstva primaju ne samo vlasnici, već i njihovi neradni bliski srodnici;
• možete izvršiti nagodbu i platiti novac nakon isteka ugovora;
• kada se koriste odbici ranije od utvrđenog datuma završetka ugovora, sva sredstva podliježu ponovnom obračunu.

Odbitak se izdaje najviše 1 put u 12 mjeseci prijenosom sredstava, ili u obliku neplaćanja poreza na dohodak građana iz primljene dobiti.

ilustrativni primjeri

Uobičajeni primjeri odbitaka poreza na investicije su prilično jednostavni. Operacija kada se obračunava u potpunosti pri obračunu zavisi od trenutnih pokazatelja sredstava od nosioca IIS-a.

Evo 3 najčešće korištene metode:

1. Povraćaj dijela ulaganja ranije izvršenih ulaganja. Pogodan je za upotrebu u malim količinama. Ako su plasirana sredstva do 400.000 rubalja, prijava se podnosi svakih 12 mjeseci. Uz godišnju platu od 500.000 rubalja i sredstva za ISS od 300.000 rubalja, isplata će biti 39.000 rubalja.
2. Ukidanje odbitaka poreza na dohodak. Potrebna vam je izjava koja potvrđuje da odbitak nije ranije povučen. Ako je novac uložen u iznosu od 800.000 rubalja, a od njih je primljeno ukupno 1,2 miliona rubalja za 3 godine. Upravo za ovaj iznos podnosi se zahtjev za ukidanje obaveze plaćanja poreza na dohodak građana.
3. Prihodi ostvareni od transakcija prodaje i kupovine vredne finansijske imovine. Kada je vlasnik stavio 1 milion na IIS i povećao prihod trgovanjem do 2 miliona rubalja, odbici se mogu ukinuti. Osnovni razlog je vlasništvo kupljenih dionica pri prvoj kupovini duže od roka važenja IIA. Osim toga, iznos od 2 miliona rubalja manji je od iznosa utvrđenog na osnovu SEC koeficijenata.

Izračunavanje poreskih olakšica na investicije vrši se tačno prema tri predstavljene opcije. Ako vlasnik raskine ugovor, neće imati pravo na odbitak poreza na ulaganja. Samo uz poštovanje utvrđenih pravila moguće je tražiti beneficije i isplate.

Kako se odbici izdaju vlasnicima prema zakonu

Period ulaganja za primanje prihoda od IFTS-a je 36 mjeseci, počevši od dana zaključenja ugovora o IIA. Ako se rok propusti, vlasnik neće moći primiti dospjela plaćanja.

Kako dobiti olakšice za porez na investicije za postojeće sisteme kroz porez na dohodak fizičkih lica?

Potrebna je sljedeća procedura:

1. Podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za potvrdu da građanin nije primio porezne olakšice u protekloj godini.
2. Dostavite rezultirajuće izjave svom brokeru.

Sve su to radnje koje građanin treba da izvrši. Nadalje, ostale poslove će obavljati broker.

Potrebne vrste dokumenata

Moraćete da obezbedite papire sledećeg uzorka:

• ugovor o pružanju usluga za servisiranje otvorenog IIS-a sa brokerskom kompanijom;
• potvrda dobijena od IFTS-a da se potreban iznos novca nalazi na bilansu stanja;
• popunjena 2-porez na dohodak fizičkih lica iz prihoda podnosioca prijave za prošlu godinu;
• 3-porez na dohodak sa svim detaljima i obračunima.

U prilogu paketa papira je zahtjev za odbitak poreza na ulaganja od odjeljenja Federalne porezne službe.

Važne tačke po prijemu

Odbici poreza na ulaganja za 3 poreza na dohodak će biti aktivni tek 36 mjeseci nakon potpisivanja ugovora. Maksimalni odbitak možete dobiti jednom u 12 mjeseci. Nakon raskida ugovora, period prijema je 36 mjeseci.

Prilikom otvaranja IIS-a i polaganja sredstava na račun, ona se ne mogu podizati i podizati u periodu koji važi po ugovoru. Ukoliko se prekrši ovaj propisani i osnovni uslov, ukida se pravo na odbitak poreza na ulaganja.

Dio operacija obavlja sam broker prilikom održavanja računa. Važno je da se u ugovoru o uslugama odraze svi zahtjevi i pravila prema kojima će se ovaj postupak provoditi. Sredstva se mogu uplatiti na račun vlasnika u velikim iznosima, međutim, pravo na odbitak poreza ograničava iznos sredstava pri rukovanju od maksimalnog iznosa do 400.000 rubalja.