IIS odbitak za godinu. Primanje odbitka za IIS preko ličnog računa poreskog obveznika. Kartica "Informacije o deklarantu"

Individualni investicioni račun (IIA), za razliku od konvencionalnih brokerskih računa, omogućava vam da dobijete zagarantovani prihod od države u vidu odbitka poreza na dohodak u iznosu od 13% iznosa deponovanih sredstava (više o IIA-u smo pisali u clanak). Ovaj prihod se naziva i odbitak ulaganja. Da biste ga primili, potrebno je sastaviti 3-NDFL deklaraciju, uz prilaganje potrebnih dokumenata koji potvrđuju i prisustvo IIS-a i njegovo popunjavanje tokom poreskog perioda za koji se prijava podnosi.

Srećom, da biste danas završili ovu proceduru, uopće nije potrebno posjećivati ​​porezne organe, čekati u dugim redovima priliku za komunikaciju sa zaposlenicima Federalne porezne službe, brinući svaki put da li su dokumenti uredni i da li su prihvaćeno. Pojavom servisa za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku, proces njenog sastavljanja i slanja postao je mnogo jednostavniji, pretvarajući se od papirologije u određeno zadovoljstvo. Uostalom, uvijek je lijepo dobiti novac bez gubljenja vremena i živaca. Zaista, pod određenim uslovima (u zavisnosti od načina otvaranja i dopune IIS-a, kao i od roka za podnošenje deklaracije), ceo postupak obrade investicionog odbitka može se sprovesti bez napuštanja kuće.

Istovremeno, podnošenje prijave putem elektronske službe Federalne poreske službe otvara mnoga praktična pitanja, prije svega zbog toga što sastav i format elektronskih dokumenata koji se dostavljaju poreznim vlastima umjesto tradicionalnih "papirnih" dokumenata nisu u potpunosti shvaćeni.

Ovaj članak se temelji na stvarnom iskustvu jednog od naših klijenata prilikom korištenja elektroničkih usluga osobnog računa Federalne porezne službe i sadrži minimalni skup radnji potrebnih za podnošenje poreskog odbitka za IIS.

Rok za podnošenje IIS deklaracije

Zakonom je određen period od 1. januara do 30. aprila za podnošenje prijave za prethodnu godinu, ali se mora poštovati samo ako ste imali prihode koji se po zakonu moraju prijaviti (npr. izdavali ste stan). Ako trebate dobiti samo porezne olakšice (u općenitom slučaju može ih biti nekoliko), tada možete podnijeti prijavu u bilo koje doba godine.

Naravno, mnogi radije ne odlažu pripremu deklaracije na pozadinu, s obzirom da je rok za njenu kancelarijsku reviziju 3 mjeseca. Osim toga, primljeni novac može se odmah reinvestirati, povećavajući i veličinu i ukupan prihod portfelja investitora. Međutim, rano podnošenje ima i svojih nedostataka. Činjenica je da se za potvrdu prihoda opisanog u deklaraciji koriste certifikati 2-NDFL. Oni su prisutni u ličnom računu u elektronskom obliku, ali se tamo ne pojavljuju odmah, već kao informacije o prihodima koje primaju porezne vlasti. U skladu sa propisima, prošlogodišnji prihodi se u potpunosti pojavljuju tek od juna tekuće godine.

Dakle, pri podnošenju deklaracije elektronskim putem, postoje dvije mogućnosti: to učiniti odmah početkom godine, uz dovršenje niza dodatnih koraka u smislu prikupljanja 2-NDFL potvrda, ili sačekati do juna da biste izbjegli „papirnati rad“ jer koliko god je to moguće. U prvom slučaju, poreski odbitak se može dobiti na bankovni račun već u aprilu, u drugom - ne ranije od septembra. Izbor je, naravno, na vama.

Dokumenti za odbitak na IIS

Evo konačne liste dokumenata koji su neophodni za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku. Drugim riječima, ono što ćete možda morati prvo nabaviti „na papiru“, kako kasnije ne bi bilo problema u fazi popunjavanja prijave i prilikom razmatranja od strane poreznih organa:

2-NDFL potvrde od svakog poslodavca (samo ako je prijava predata na početku godine, tj. podaci o prihodima za prošlu godinu još se nisu pojavili u ličnom računu);

Dokumenti koji potvrđuju otvaranje IIS-a:

• Prijava za usluge na finansijskim tržištima (ponekad se naziva Glavni ugovor);

  Obavijest o otvaranju individualnog ličnog računa (ovaj dokument sadrži specifične detalje o kreiranom ličnom računu koji odgovara IIS-u);

Nalog za plaćanje ili drugi dokument koji potvrđuje uplatu novca u IIS (za svaki depozit tokom poreskog perioda).

Za dokumente koji potvrđuju otvaranje IIS-a, tačan naziv može se razlikovati ovisno o brokeru. Stoga, ako sumnjate u potrebu davanja određenog dokumenta, onda je bolje da ga dostavite, jer. skeniranje dodatnog dokumenta je lakše nego odnijeti ga u poreznu upravu (ako se deklaracija ne prihvati, onda ćete najvjerovatnije sve probleme morati rješavati „na licu mjesta“).

Ipak, kako bismo vas poštedjeli nepotrebnog rada, evo liste dokumenata koje nije potrebno dostaviti prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak ulaganja, jer. praksa komunikacije sa poreskim organima pokazuje da oni nisu potrebni:

Dokumenti za registraciju elektronskog potpisa

Dokumenti za povezivanje na QUIK sistem daljinskog pristupa

Brokerski izvještaji (registri naloga)

Obaveštenje o riziku

Bankovni podaci klijenta

Što se tiče dokumenta koji potvrđuje dopunu IIS-a, njegovo prisustvo kod vas ovisi prije svega o tome kako je novac deponovan. Ako ste to učinili u kancelariji brokera (na primjer, odmah nakon otvaranja IIS-a), onda bi dokument trebao biti u vašim rukama. U ostalim slučajevima potrebno je otići kod brokera i uzeti odgovarajući "papir", ovjeren pečatom.

Dakle, ako sastavite deklaraciju najkasnije do juna (elektronski sertifikati 2-NDFL dostupni su na vašem ličnom računu) i imate dokument koji potvrđuje uplatu novca u IIS tokom poreskog perioda, onda ceo postupak popunjavanja i slanje deklaracije može se izvršiti bez napuštanja kuće. U drugim slučajevima, od vas će se tražiti da prvo nabavite i skenirate (ili fotografirate u dobrom kvalitetu) dokumente koji nedostaju.

Deklaracija o IIS-u

Idemo na web stranicu Federalne porezne službe www.nalog.ru, a u odjeljku "Pojedinci" idite na lični račun:




1. Prvo dolazimo do formulara za autorizaciju. Najpogodniji način je ulazak preko portala "Gosuslugi". Ukoliko nemate nalog na ovom portalu, preporučujemo da ga nabavite, jer. Postoji mnogo korisnih usluga i one se stalno razvijaju. Međutim, na web stranici FTS-a moguće su različite opcije autorizacije, a sve su detaljno opisane u odjeljku „Kako pristupiti usluzi“.

   
   
2. 
   

   Sve potrebne usluge nalaze se u rubrici "Životne situacije". Prije svega, da biste predali bilo koji dokument u elektronskom obliku, morate nabaviti elektronski potpis (ES):

   
   

   Ako već imate registrovan ES na svom ličnom nalogu, možete odmah preći na korak 5.

   Nakon odlaska u odjeljak za dobijanje ES-a, morate odabrati opciju za pohranjivanje elektronskog potpisa. Preporučuje se da ostavite podrazumevanu opciju (skladištenje u bezbednom sistemu Federalne poreske službe Rusije), u kom slučaju ćete moći da koristite primljeni ES na bilo kom uređaju tokom godine.

   Ispod su vaši glavni podaci kao vlasnika elektronskog potpisa. U pravilu se popunjavaju automatski, ako ste ih ranije naveli na portalu državnih službi, samo trebate provjeriti ispravnost. Ako nešto treba ispraviti, to se može učiniti u odjeljcima "Kontakt podaci" i "Lični podaci", koji se nalaze na vrhu istog obrasca.

   Nakon provjere ispravnosti detalja, morate unijeti lozinku za ES certifikat, a zatim poslati zahtjev za njegovo kreiranje.

   
   

   Po pravilu, generisanje ES sertifikata traje dugo (u zavisnosti od raspoloženja i trenutnog opterećenja FTS servera, proces može potrajati nekoliko sati). Nažalost, Lični račun vam ne dozvoljava da izvršite dalje korake za popunjavanje deklaracije bez ES-a, pa vam preporučujemo da ne sjedite i čekate za ekranom, već se jednostavno vratite na lični račun nakon nekog vremena. O spremnosti ES certifikata uvijek možete saznati na istom obrascu na kojem je poslan zahtjev za prijem:

   
   
   

3. Nakon što se uvjerimo da je ES certifikat uspješno primljen, ponovo idemo na odjeljak "Životne situacije" i kliknemo "Pošalji 3-NDFL deklaraciju" (koristimo bilo koju od veza, jer se pojavljuje nekoliko puta). U obrascu koji se pojavi odaberite akciju "Popuni novu deklaraciju online":

   
   

4. Prije svega, morate odabrati godinu za koju se podnosi deklaracija. U vrijeme pisanja ovog članka bili su dostupni bilansi uspjeha zaključno sa 2017. godinom, tako da je cijeli primjer zasnovan na popunjavanju prijave za ovaj poreski period:

   
   

5. U sljedećem koraku, po pravilu, ništa ne treba mijenjati. Ako ste imali prihode iz stranih izvora, onda morate označiti odgovarajuću kućicu:

   
   

6. Sljedeći korak je da označite vrste poreskih olakšica koje želite dobiti. Pored investicionog odbitka, kojem je posvećen ovaj članak, vrlo se često koriste i sve vrste socijalnih odbitaka. Na primjer, ako ste bili na plaćenom liječenju, nemojte biti lijeni da od zdravstvene ustanove zatražite potrebne dokumente (ugovore sa aktima, čekove, potvrdu za predaju poreskoj upravi, kopiju dozvole) kako biste dobili dodatni ugodan bonus na vaš investicioni odbitak.

   
   

7. Sljedeći korak je ukazivanje na oporezivi prihod koji je bio za izvještajni period. Na osnovu njih će se formirati konačan iznos odbitka, jer ne bi trebalo da prelazi iznos poreza koji se uplaćuje u budžet.

   Prema čl. 29, klauzula 4 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dozvoljeno je ne navesti u prijavi prihod od kojeg je porezni agent (organizacija koja vam je isplatila ove prihode) u potpunosti zadržao porez, ako to ne sprječava prijem poreskih olakšica predviđenih zakonom. Na osnovu toga možemo odgovoriti na jedno od najpopularnijih pitanja među investitorima početnicima: da li je potrebno u deklaraciji navesti prihode primljene u obliku dividende, jer se i njima zadržava porez? Činjenica je da se porezni odbici uopće ne primjenjuju na prihode u obliku dividendi, jer se pozicioniraju kao prihodi od vlasničkih učešća u organizacijama (član 210, stav 3 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, naznaka u izjavi o dividendi nije potrebna i nema nikakvog smisla ako je broker savjesno odbio porez od njih. Situacija je sasvim drugačija sa primanjima koja se primaju, na primjer, u obliku plata. Ako nisu navedeni u prijavi, pozivajući se na činjenicu da im je poslodavac već zadržao porez, to će ih spriječiti da ostvare porezni odbitak (jednostavno rečeno, od njih se neće imati šta „odbiti“).

   Kao što smo već pisali na početku članka, bliže sredini godine u Ličnom računu se pojavljuju podaci o prihodima za prethodnu godinu. U ovom slučaju, ne samo da nema potrebe za pribavljanjem „papirnih” 2-NDFL potvrda, već postaje dostupno i automatsko popunjavanje prijave prihoda. Dakle, najintenzivniji korak povrata poreza na dohodak može se svesti na samo pritiskanje jednog dugmeta. Prava magija!

   
   

   Ako se kao savjestan poreski obveznik odlučite za podnošenje prijave početkom godine, onda ste unaprijed trebali pripremiti 2-NDFL potvrde od svakog poslodavca. Odatle morate ručno prenijeti informacije o prihodima koristeći radnje na obrascu "Dodaj izvor", "Dodaj prihod". Ispod je primjer punjenja.

   
   
   

8. Konačno, možemo prijeći na zabavni dio popunjavanja deklaracije. U ovom koraku je naznačen iznos investicionog odbitka (iznos kojim je IIS dopunjen tokom poreskog perioda), kao i ostali poreski odbici, ako su zabeleženi u koraku 8. Skeniranje prateće dokumentacije priloženo je svakom odbitaka. Detaljnije smo opisali potrebne dokumente za odbitak ulaganja na početku članka. Ovdje možete priložiti i skenirane 2-NDFL potvrde, ako se prijava predaje početkom godine, kako bi se kasnije izbjegla nepotrebna pitanja i pojašnjenja poreskih organa.

   
   

9. Nakon popunjavanja podataka o odbitcima i prilaganja potrebnih dokumenata, prelazimo na završni korak, gdje je potrebno konačno provjeriti deklaraciju prije slanja. Za početak, možete vidjeti ukupan iznos poreskog odbitka i detaljno otkriti sve komponente od kojih je izračunat. Podsjećamo da je maksimalni iznos odbitka ulaganja 52.000 rubalja, međutim, ako postoje socijalni i drugi oblici odbitka, ukupan iznos može biti veći.

   Ako je potrebno, deklaraciju možete pogledati u štampanom obliku, sačuvajući je u pdf formatu.

   
   

   Ispod obrasca nalazi se lista datoteka priloženih u prethodnom koraku. Zatim možete unijeti lozinku za ES certifikat, koja je navedena u koraku 4, i poslati konačnu deklaraciju.

   
   

10. Za primanje investicionih i drugih odbitaka navedenih u prijavi na određeni bankovni račun (koji obavezno mora pripadati poreskom obvezniku), potrebno je podnijeti zahtjev za povraćaj iznosa više plaćenog poreza, navodeći podatke za plaćanje.

    To možete učiniti u svom ličnom računu u odjeljku "Moji porezi". Po pravilu, odmah nakon što poreska uprava primi elektronsku deklaraciju, postaje dostupna rubrika „Preplata“ sa iznosom primljenog poreskog odbitka i dugmetom „Odbaciti“. Shodno tome, nije potrebno čekati završetak desk pregleda deklaracije. Funkcionalnost Ličnog računa omogućava vam i prebijanje preplaćenog iznosa sa poreskim dugom, i navođenje bankovnih podataka za primanje "na karticu".

    
    

11. Rezultati kancelarijskog pregleda deklaracije, kao i status obrade drugih dokumenata (uključujući zahtjeve za povrat) mogu se pratiti na Ličnom računu u odjeljku "Poruke":

    
    
    

    Konačno, biro pregled bi trebao preći u status "Završeno":

    
    

    Što se tiče zahtjeva za povraćaj iznosa više plaćenog poreza, na njega se mora pribaviti i odgovor poreskog organa. Međutim, najvjerovatnije ćete saznati za pozitivnu odluku prije nego što se odgovor pojavi na vašem ličnom računu, vidjevši primitak novca na bankovni račun.

    
    

    Ako se iz nekog razloga podaci i statusi na Ličnom računu ne ažuriraju u navedenim rokovima (poreska uprava ima 3 mjeseca za uredsku reviziju deklaracije i još 1 mjesec za uplatu poreskog odbitka), uvijek možete poslati žalba Federalnoj poreznoj službi u bilo kom obliku, ne nužno Da biste to učinili, nazovite ili posjetite. Dovoljno je otići u pododjeljak “Druge situacije” u odjeljku “Životne situacije”. Nakon klika na link "Nema odgovarajuće situacije", otvorit će se obrazac za unošenje proizvoljne žalbe Federalnoj poreznoj službi. Nakon slanja, morate dati odgovor u roku od 30 dana.

zaključci

Kao što vidite, podnošenje poreskog odbitka za IIS ne predstavlja nikakve poteškoće ako znate osnovne nijanse korištenja ličnog računa Federalne porezne službe i jasno razumijete koji će se dokumenti od vas tražiti. Ako je ranije bilo potrebno izdvojiti najmanje pola dana za prikupljanje svih potrebnih dokumenata i "pješačenje" do porezne uprave, sada, s pojavom modernih elektronskih usluga, to će trajati ne više od sat vremena, što svakako vrijedi zarađenih 52.000 rubalja.

Nadamo se da će vam ovaj članak pomoći da uštedite mnogo vremena.

Ako vam je članak bio koristan, lajkujte ga i podijelite ga sa svojim prijateljima!

Pred svakim od nas ponekad se postavlja pitanje šta učiniti sa zarađenim novcem. Kamate na depozite su niske, jedva pokrivaju inflaciju. Banke gube dozvole i problemi su sa vraćanjem teško zarađenog novca. Razmjene zastrašuju svojom misterijom. Riječi "margina" i "spread" izazivaju mistični užas.

Od 2015. godine u Rusiji je lansiran novi alat za ostvarivanje profita. Oni su prilagođeni, pogodni su za početnike i profesionalce, obećavaju 15-20 profita. Jedna od prednosti takve investicije je primanje poreske olakšice za IIS.

Šta je IIS

Ovo je poseban račun povjerenja za pojedinca. Ima porezne olakšice i neka ograničenja. Klijent povjerava svoj novac brokerima ili bankama na upravljanje. Kreditirani novac se može koristiti na berzi za profit. IIS ima sljedeće karakteristike:

1. Svaka osoba može imati samo jedan investicioni račun.
2. Poreski krediti nastaju tek nakon 3 godine.
3. Maksimalno trajanje nije ograničeno.
4. IIS se može zatvoriti u bilo koje vrijeme. U ovom slučaju nećete ga moći koristiti.
5. Djelomično povlačenje je dozvoljeno.
6. Rok važenja računa se od trenutka otvaranja. Možete jednostavno otvoriti račun i kasnije uplatiti novac.
7. Maksimalni iznos za IIS je 1 milion rubalja. Ali samo 400 hiljada rubalja se uzima u obzir za odbitak. Maksimalni mogući iznos bit će 52 hiljade rubalja.
8. IIS pruža mogućnost zarade na kupovini raznih sredstava, dionica, obveznica. I možete samo ograničiti porezni odbitak.

Država podržava IIS kako bi se povećao priliv resursa u privredu. Osim toga, treba da podstiču stanovništvo da se akumulira, da stvore sigurnosni jastuk. A dug novac je najvažniji resurs. IIS fondovima se može trgovati samo na ruskim berzama.

Vrste poreskih olakšica

Investitorima se nude dvije vrste poreskih olakšica, na doprinos i na prihod. Na vama je koji pogled ćete koristiti.

Odbitak na doprinos nudi po stopi od 13%. Maksimalni iznos od kojeg se obračunava naknada je 400 hiljada rubalja.

Novac se isplaćuje naredne godine za godinu u kojoj je uplaćen doprinos, ali ne ranije od 3 godine od otvaranja računa. Ako je posrednička dobit ostvarena tokom postojanja računa, onda se sa njega moraju platiti porezi. Ako ste primili odbitak i zatvorili račun bez plaćanja poreza, morate ga platiti kasnije. U suprotnom je moguća velika kazna.

Ova vrsta odbitka je pogodna za službeno zaposlene ljude koji plaćaju porez na dohodak i ne obavljaju aktivne tržišne aktivnosti.

IIS karakteristike

Odbitak prihoda oslobađa vlasnika od poreza na prihode dobijene uz pomoć IIA. Nema ograničenja u pogledu iznosa u ovoj vrsti odbitka. Korisno je ljudima koji zarađuju značajna primanja da to iskoriste.

U poređenju sa konvencionalnim depozitom, IIS je nesumnjivo isplativiji ako planirate da investirate na duže vreme. Banke nastavljaju da smanjuju kamatne stope. Ako je stopa 5% viša od stope Centralne banke, onda su i dividende iz depozita podložne oporezivanju. IIS ima pogodnosti koje mogu značajno povećati vaš prihod. IIS poreski odbitak je jedna od prednosti.

Mnogi se plaše dugog perioda od tri godine, za koji je potrebno otvoriti depozit. Ali moramo imati na umu da možete otvoriti račun unaprijed bez ulaganja ni penija. Zatim, kada se pojavi besplatan novac, možete ga uložiti. Tri godine će se računati od dana otvaranja

Dobivanje poreske olakšice za IIS

U prvom tromjesečju tekuće godine morate podnijeti izjavu o svojim računima da biste dobili odbitak za prošlu godinu. IIS vam omogućava da od uloženog iznosa dobijete odbitak od 13% za porez na dohodak građana. Da biste to učinili, morate razumjeti šta da radite da biste ga dizajnirali. Ovo je jednostavan postupak i ne oduzima puno vremena.

Dokumenti za poreski odbitak IIS-a

Da biste dobili odbitak, morate imati sljedeće dokumente:

1. Aplikacija za povlačenje.
2. Deklaracija 3NDFL.
3. Registar dokumenata.
4. Potvrda 2NDFL od poslodavca.
5. Papiri od brokera o otvaranju IIS-a i dostupnosti novca (ugovor, potvrde, izvještaji).

Deklaracija

Prvo morate sastaviti izjavu na investicionom računu. Da biste to učinili, web stranica porezne uprave ima program koji će vam pomoći da to učinite brzo i da ne napravite dosadne greške. Instaliranje na vaš računar je vrlo jednostavno.

Nakon instalacije morate popuniti sve potrebne dijelove. Početni uslovi su podešeni po defaultu. Broj Vaše porezne uprave možete odrediti prema području prebivališta na padajućoj listi ili pronaći u tražilici.

Sljedeći korak je popunjavanje podataka o deklarantu. Ako se to ne učini, program će vas podsjetiti na to.

Svi potrebni odjeljci su popunjeni, inače će biti nemoguće krenuti naprijed.

OKTMO kod koji je potrebno unijeti možete pronaći na web stranici porezne uprave na odgovarajućem linku.

Sljedeći korak je popunjavanje podataka o prihodima ostvarenim u protekloj godini.

Ovdje je potrebno navesti izvor iz kojeg su izvršena plaćanja. Navodimo naziv i podatke poslodavca i označavamo opciju za obračun standardnih odbitaka. Ako je tokom godine bilo više poslodavaca, onda su svi naznačeni.

Prihod mora odgovarati iznosu u 2NDFL certifikatu do penija.

Ispunite standardni obrazac za odbitak

U ovoj kartici morate odrediti šta vam odgovara. Ako imate socijalne (za dobrotvorne svrhe, liječenje i obrazovanje) i imovinske odbitke, tada se popunjavaju odgovarajuće kartice.

Nakon toga prelazimo na obrazac "IIS porezni odbitak".

Od četiri pododjeljka morate odabrati onaj koji se odnosi na odbitak ulaganja. Zatim morate unijeti iznos koji ste uplatili u protekloj godini.

Sve podatke je potrebno provjeriti i ako je sve ispravno ispisati. Kada se odštampa, biće oko 6 stranica na standardnim obrascima.

Korak po korak instrukcije

Sumirajući sve gore navedeno, odredit ćemo redoslijed radnji za dobivanje poreznog odbitka za IIS. Ispod je vodič korak po korak.

Upute korak po korak za odbitak poreza na IIS:

Korak 1. Primamo 2-NDFL sertifikat od svih poslodavaca (original).

Korak 2. Primamo dokumente od brokera.

Korak 3. Pripremamo 3-prijavu poreza na dohodak.

Korak 4. Pišemo zahtjev za odbitak u dva primjerka. Jedan se daje poreskoj upravi, a drugi, sa potpisom inspektora, ostaje kod vas. Obrasci se mogu preuzeti na internetu ili dobiti u poreznoj upravi. Budite sigurni da znate detalje vašeg računa, na koji će biti uplaćen povrat.

Korak 5. Sastavljamo registar dokumenata u dva primjerka. Jedan primjerak ostaje u vašim rukama, drugi se daje na inspekciju.

Korak 7. Formiramo paket dokumenata i predajemo ga poreskoj upravi. Ako postoje dodatni porezni odbici, onda uključujemo ugovore i dokumente za liječenje, školovanje, kupovinu nekretnina (kopije).

Korak 8. Predajemo dokumente poreskoj upravi.

Prednosti IIS-a

IIS se pojavio tek 2015. Za većinu kupaca ovo je egzotika. Navikli smo koristiti bankovne depozite. Na prvi pogled su veoma slični, ali postoji bitna razlika. Kada položimo novac na depozit, banka obećava fiksni procenat. Ovaj procenat direktno zavisi od kursa Centralne banke i sada se uglavnom kreće oko 8%. Banke koje nude prevelike kamate su nepouzdane, ne treba ih kontaktirati.

IIS-om se može upravljati na različite načine. Ako ne želite riskirati, možete koristiti shemu bez rizika, plasirati novac na IIS i dobiti dobit u obliku povrata poreza.

Ako obavljate velike transakcije na tržištu i ostvarujete veliki prihod, onda će vas druga vrsta poreznih olakšica potpuno osloboditi njihovog plaćanja. Ne morate da krijete svoj profit. IIS su podržani od strane države, što garantuje njihovu pouzdanost.

Od strane IIS-a? Ovisi o tome koju vrstu poreske olakšice odlučite iskoristiti. Jedna vrsta vam omogućava da godišnje dobijete poreski odbitak. Druga vrsta generalno oslobađa plaćanja poreza na prihod kada se račun zatvori.

Koju ćete poresku olakšicu odabrati prilikom otvaranja IIS-a ovisi o vama.

Odabir brokera za otvaranje IIS-a

Individualni investicioni račun ima jasna, zakonom propisana pravila koja su ista za sve učesnike. Brokeri su u mogućnosti da se takmiče samo nudeći dodatne usluge i pogodnosti štedišama. Stoga, prilikom odabira kompanije, morate pažljivo razmotriti šta je i šta nudi. Reputacija u finansijskom sektoru je od velike važnosti.

Morate znati koliko je dugo na tržištu, da li postoje potrebne dozvole, da li je bilo skandala i žalbi. Osim toga, potrebno je pitati:

1. Lakoća otvaranja računa.
2. Lakoća organizacije rada (dostupnost komunikacije sa brokerom, terminalima, itd.).
3. Pristup raznim finansijskim instrumentima.
4. Trošak usluge.
5. Mogućnost prijenosa dobiti na bankovni račun.
6. Minimalni početni depozit.
7. Razna gotova rješenja.

Odgovori na ova pitanja pomoći će vam da napravite pravi izbor ulaganja.

Troškovi održavanja su važna karakteristika. Njegove prednosti možete procijeniti samo ako tačno znate kako ćete koristiti IIS. U jednom slučaju to može poništiti vaš profit, u drugom se može pokazati prilično malim.

Važno je i koliko je lako otvoriti račun, da li je to moguće učiniti na daljinu ili morate ići u banku. Ovo je posebno važno za male gradove, gdje možda nema predstavništva brokera.

Organizacija povlačenja novca može pružiti legitimnu priliku za primanje prihoda prije vremena.

Nadamo se da će vam članak o IIS-u, poreznom odbitku, omogućiti da napravite pravi izbor.

Odbitak poreza na investicije pojavio se relativno nedavno. Mogućnost dobijanja dospjelih iznosa po finansijskim akcijama pojavila se početkom 2016. godine. Od tog trenutka počela su se postavljati mnoga pitanja.

Upravo iz tog razloga građani moraju znati kako se ostvaruje odbitak poreza na ulaganja u 2018. godini i koje su nijanse u njegovom izvršenju i obračunu.

Odbitak bilansa ulaganja je vrsta naknade koja omogućava vlasnicima otvorenih finansijskih računa u okviru programa IIA da dobiju procenat od iznosa poreskog odbitka. Identifikovan je niz aspekata kojima bi se trebalo voditi.

Glavne, koje uključuju IIA odbitak, uključuju mogućnost izdavanja obračuna za investitore koji nisu u državnom, već u privatnom polju. Ova kategorija građana postala je glavni pravac razvoja ISS sistema od 2016. godine.

Pravna regulativa bilansa ulaganja

Poreski zakonik Ruske Federacije reguliše odbitak poreza na ulaganja kroz nekoliko članova. Stavke vezane za to su također istaknute.

Prilikom izračunavanja poreskog odbitka građani se trebaju voditi i pozivati ​​se na norme date u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a ne na upućivanje na nadležne izdavačke kuće i časopise.

Art. 219.1 reguliše odbitke poreza na ulaganja poreskog koda u smislu sprovođenja algoritma obračuna za generisani bilans stanja. Norma reguliše subvencije u slučaju pozitivne finansijske akcije usmerene na ulaganje u hartije od vrednosti.

U stavovima 2. i 3. ovog člana naznačen je iznos odbitka - 13% i propisani su uslovi pod kojima se lice može u potpunosti osloboditi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica prilikom obavljanja finansijskih transakcija.

Osobe koje imaju pravo da traže odbitak

Odbitak poreza na ulaganja u 2017. godini dobio je niz dodataka na glavnu listu građana koji imaju mogućnost da primaju obračune od IFTS-a.

Kao što je već napomenuto, svi građani Ruske Federacije koji se bave trgovinom različitim vrstama finansijske imovine u obliku papira imaju pravo na odbitak poreza na ulaganja. Ovaj oblik finansijske imovine je klasifikovan kao imovina. Stoga, prilikom obavljanja transakcije za prodaju takve imovine, osoba mora platiti porez u budžet.

To uključuje i investitore koji ne samo da posjeduju dionice i obveznice i koji se bave njihovom implementacijom, već i građane koji su direktno uključeni u trgovanje na berzi. Nakon proširenja norme, svi učesnici i vlasnici hartija od vrijednosti u berzanskom sistemu su glavne kategorije građana koji traže odbitke na bilans ulaganja.

Kako se vrši obračun

Iznos odbitka poreza na investiciju zasniva se na prijavi koju daju vlasnik i trgovac. Sama procedura, po kojoj se obračun vrši na osnovu dostavljene prijave, sprovodi se prema stanju u kojem se nalaze investicioni računi građana:

• sa doprinosima u trenutku potpisivanja ugovora;
• za sva primljena sredstva;
• primio odbitak za prethodne mjesece;
• zatvaranjem bilansa ulaganja prije datuma određenog u ugovoru, odnosno unutar prve tri godine.

Na osnovu indikatora prikazanih na investicionim računima građana, biće dati tačni obračuni odbitaka.

Prilikom korišćenja poreza na dohodak fizičkih lica na račun, postupak obračuna će biti sledeći:

• utvrđuju se svi uslovi za polaganje sredstava na račune;
• na kraju trajanja ugovora, on se raskida;
• vlasnik računa podnosi izjavu u kojoj se navodi da odbici nisu primljeni ranije;
• Porez po odbitku na osnovu primljene izjave neće biti.

Procedure obračuna mogu varirati u zavisnosti od osnova za održavanje investicionih ušteda

Gdje dobijate odbitke?

Upravo je IFTS glavni državni subjekt koji obavlja regulatornu funkciju u području praćenja. U odjelu na mjestu registracije osobe obavljaju se konsultacije o računu. Ako su vam potrebni izvodi koji potvrđuju nepostojanje transakcija sa investicionih računa, obratite se i poreskoj upravi.

Ako vlasnik računa radi preko posrednika u osobi brokera, tada će mu se, prema ugovoru o povjerenju, prenijeti svi dokumenti. Na osnovu primljenih hartija od vrijednosti, brokeri šalju zahtjeve za odbitak poreza sa investicionih računa koje nadziru od Federalne porezne službe.

Koji su pravni osnov

Odbitak poreza na ulaganja za osnovna sredstva dobijena od poreza na dohodak fizičkih lica prenosi se na vlasnika računa, prema glavnom pravilu propisanom ugovorom. To nije kršenje uslova IIS ugovora. To je jednako 3 godine.

Postoji nekoliko tačaka koje onemogućuju primanje uplata prema vlasniku:

• ugovor je raskinuo građanin prije roka;
• izvršene su transakcije u cilju unovčavanja novca plasiranog po ugovorima o IIS-u;
• promijenjeni su načini ostvarivanja poreskih olakšica na investicije;
• investitori su propustili rok za podnošenje zahteva za poreske kredite za investicije.

Važno je ispoštovati zakonski propisani rok. Prošlo je 3 godine nakon raskida ugovora o IIS-u.

Trenutne procedure za primanje odbitaka kontrolišu se sljedećim pravilima:

• primati odbitke samo od iznosa na ISS-u, koji ne prelazi utvrđeni iznos od maksimalno 400.000 rubalja;
• davanje IFTS-u izjava koje dokazuju da je novac kreditiran;
• vlasnik može imati samo 1 IIS;
• možete dobiti najviše 52.000 rubalja prema sporazumu u obliku odbitaka poreza na ulaganja;
• nosilac ima stalni izvor prihoda, odakle se naplaćuje porez na dohodak građana o trošku države.

U skladu sa utvrđenim pravilima, odbici poreza na investicije biće dostupni nakon završetka ugovora.

Kako se obračunavaju odbici

Odbitak poreza na ulaganja za porez na dohodak fizičkih lica vrši se prema utvrđenim algoritmima i pravilima. Generalno, izgledaju ovako:

• sredstva primaju ne samo vlasnici, već i njihovi bliski rođaci koji ne rade;
• možete izvršiti nagodbu i platiti novac nakon isteka ugovora;
• kada se koriste odbici ranije od utvrđenog datuma završetka ugovora, sva sredstva podliježu ponovnom obračunu.

Odbitak se izdaje najviše 1 put u 12 mjeseci prijenosom sredstava, ili u obliku neplaćanja poreza na dohodak građana iz primljene dobiti.

ilustrativni primjeri

Uobičajeni primjeri odbitaka poreza na investicije su prilično jednostavni. Operacija kada se obračunava u potpunosti pri obračunu zavisi od trenutnih pokazatelja sredstava od nosioca IIS-a.

Evo 3 najčešće korištene metode:

1. Povraćaj dijela ulaganja ranije izvršenih investicija. Pogodan je za upotrebu u malim količinama. Ako su plasirana sredstva do 400.000 rubalja, prijava se podnosi svakih 12 mjeseci. Uz godišnju platu od 500.000 rubalja i sredstva za ISS od 300.000 rubalja, isplata će biti 39.000 rubalja.
2. Ukidanje odbitaka poreza na dohodak. Potrebna vam je izjava koja potvrđuje da odbitak nije ranije povučen. Ako je novac uložen u iznosu od 800.000 rubalja, a od njih je primljeno ukupno 1,2 miliona rubalja za 3 godine. Upravo za ovaj iznos podnosi se zahtjev za ukidanje obaveze plaćanja poreza na dohodak građana.
3. Prihodi ostvareni od transakcija prodaje i kupovine vredne finansijske imovine. Kada je vlasnik stavio 1 milion na IIS i povećao prihod trgovanjem do 2 miliona rubalja, odbici se mogu ukinuti. Osnovni razlog je vlasništvo kupljenih dionica pri prvoj kupovini duže od roka važenja IIA. Osim toga, iznos od 2 miliona rubalja manji je od iznosa utvrđenog na osnovu SEC koeficijenata.

Izračunavanje poreskih olakšica na investicije vrši se upravo prema predstavljene tri opcije. Ako vlasnik raskine ugovor, neće imati pravo na odbitak poreza na ulaganja. Samo uz poštovanje utvrđenih pravila moguće je tražiti beneficije i isplate.

Kako se odbici izdaju vlasnicima prema zakonu

Period ulaganja za primanje prihoda od IFTS-a je 36 mjeseci, počevši od dana zaključenja ugovora o IIA. Ako se rok propusti, vlasnik neće moći primiti dospjela plaćanja.

Kako dobiti olakšice za porez na investicije za postojeće sisteme kroz porez na dohodak građana?

Potrebna je sljedeća procedura:

1. Podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za potvrdu da građanin nije primio porezne olakšice u protekloj godini.
2. Pošaljite rezultirajuće izjave svom brokeru.

Sve su to radnje koje građanin treba da izvrši. Nadalje, ostale poslove će obavljati broker.

Potrebne vrste dokumenata

Moraćete da obezbedite papire sledećeg uzorka:

• ugovor o pružanju usluga za servisiranje otvorenog IIS-a sa brokerskom kompanijom;
• potvrda primljena od IFTS-a da se potreban iznos novca nalazi na bilansu stanja;
• popunjen 2-porez na dohodak fizičkih lica iz prihoda podnosioca zahtjeva za prošlu godinu;
• 3-porez na dohodak sa svim detaljima i obračunima.

U prilogu paketa papira je zahtjev za odbitak poreza na ulaganja od odjela Federalne porezne službe.

Važne tačke po prijemu

Odbici poreza na ulaganja za 3 poreza na dohodak će biti aktivni tek 36 mjeseci nakon potpisivanja ugovora. Maksimalni odbitak možete dobiti jednom u 12 mjeseci. Nakon raskida ugovora, period prijema je 36 mjeseci.

Prilikom otvaranja IIS-a i polaganja sredstava na račun, ona se ne mogu podizati i podizati u periodu koji važi po ugovoru. Ukoliko se prekrši ovaj propisani i osnovni uslov, onda se ukida pravo na odbitak poreza na ulaganja.

Dio operacija obavlja sam broker prilikom održavanja računa. Važno je da se u ugovoru o uslugama odraze svi zahtjevi i pravila prema kojima će se ovaj postupak provoditi. Sredstva se mogu uplatiti na račun vlasnika u velikim iznosima, međutim, pravo na odbitak poreza ograničava iznos sredstava pri rukovanju od maksimalnog iznosa do 400.000 rubalja.

10.01.18 258 378 15

Dakle, sklopili ste ugovor sa brokerom, otvorili individualni investicioni račun i uložili novac na njega. Vrijeme je za zaradu.

Roman Koblenz

privatni investitor

Morat ćemo proći kroz tri faze: uspostaviti kontakt s poreznom upravom, predati dokumente i dobiti rješenje o odbitku.

O čemu se radi

Riječ je o poreskim olakšicama i olakšicama koje se daju po programu individualnih investicionih računa. Država želi da ulažete puno i dobro, pa vam stvara povoljnije uslove ulaganja nego kod običnih brokerskih računa.

IIS je vrsta brokerskog računa, samo sa posebnim poreskim olakšicama.

IRS daje dvije vrste IIA odbitaka: ili odbija vašu investiciju od oporezivog prihoda, ili ne oporezuje vaš prihod od ulaganja. Prva opcija je najpopularnija jer dodaje 13% vašoj profitabilnosti.

Da biste koristili državne bonuse, morate uzeti u obzir neke nijanse - pisali smo o tome. Prvo pročitajte ako ne razumijete o čemu se radi.

Registrirajte se u svom ličnom računu na web stranici porezne uprave

Budući da je odbitak porez, morat ćete se obratiti poreznoj upravi. Evo kako se to meni dogodilo.

Zvao sam za svaki slučaj i pitao za korisničko ime i lozinku sa mog ličnog naloga. Rečeno mi je da mogu doći u bilo koju poresku službu zbog njih i da moram ponijeti pasoš sa sobom. Takođe morate znati svoj PIB. Ako idete u filijalu Federalne porezne službe u mjestu prebivališta, tada vam je potreban samo pasoš, a nije potrebno znati TIN.

Otišao sam u lokalnu filijalu Federalne poreske službe, uzeo kupon tamo u elektronskom redu. Moj broj se pojavio skoro odmah. Nemojte se plašiti gužve u Federalnoj poreskoj službi: čak i ako ima puno ljudi, oni ne stoje u istom redu. Rekao sam operateru u poreskoj upravi da sam došao po podatke za svoj lični račun, dao pasoš i tri minuta kasnije dobio sam list sa login-om i privremenom lozinkom za svoj lični nalog na sajtu poreza.

Kod kuće sam se prijavio na svoj lični nalog koristeći svoje korisničko ime i privremenu lozinku. Morao sam čekati oko tri dana dok se sve informacije ne pojave na mom ličnom računu: objekti oporezivanja, 2-NDFL certifikati i tako dalje.

Ako imate nalog za javne usluge i vaš nalog je verifikovan, preko njega možete uneti svoj lični nalog na poreskoj web stranici. Ako nemate račun za javne usluge, morat ćete to i lično potvrditi

Šta se može učiniti putem ličnog računa na web stranici poreza

1. Pogledajte sve svoje objekte oporezivanja i iznos poreza koji se obračunava na njih.
2. Pogledajte sve iznose plaćenih i neplaćenih poreza. Možete platiti online.
3. Primajte poreske izvještaje.
4. Obrazac deklaracije u obrascu 3-NDFL.
5. Podnesite poreske prijave.

Nabavite nekvalifikovani elektronski potpis

Poreska prijava je službeni dokument koji morate potpisati. Ako svoju izjavu podnosite putem interneta, ona mora biti potpisana elektronski.

Sertifikat elektronskog potpisa možete dobiti i na svom ličnom računu na poreskoj web stranici, za to morate otići na svoj profil i odabrati karticu "Nabavi ES".

Od vas će se tražiti da unesete lozinku za pristup certifikatu elektronskog potpisa. Ovo je glavna stvar koju treba zapamtiti, inače ćete se mučiti za vraćanje.

Nakon toga možete popuniti dokumente za odbitak za IIS.

Ovaj potpis je nekvalifikovan

Važno: elektronski potpis koji se može dobiti na poreskoj web stranici je nekvalifikovan. Ovo je najjednostavniji elektronski potpis. Ona ne može potpisati nikakve druge dokumente, osim dokumenata na poreskoj web stranici.

Napisat ćemo poseban članak o kvalifikovanom elektronskom potpisu.

Priprema dokumenata

Da biste dobili odbitak za IIS, potrebno je da podnesete 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi zajedno s paketom dokumenata. Evo šta da prikupite.

Potvrda o prihodima u obrascu 2-NDFL za godinu u kojoj ste dali novac IIS-u. Potvrđuje da ste u ovom poreskom periodu primili prihod i platili porez po stopi od 13%. Pomoć se može dobiti u računovodstvu na mjestu rada.

Od 01.01.2019. godine potvrda 2-NDFL se zove "Uvjerenje o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica"

Sken ugovora o otvaranju brokerskog računa. To može biti ugovor o održavanju IIS-a, ugovor o brokerskim uslugama korištenjem IIS-a, aplikacija, obavještenje ili obavijest o pristupanju propisima ili ugovor o posredovanju koristeći IIS, ili opći ugovor. Svaki broker ima različito ime za ovaj dokument.

Ne govorimo samo o odbitcima i investicijama, ali i o kupovini, životu u inostranstvu i načinima da se zaštitite od lopova.

Pretplatite se na T-Zh VKontakte kako ne biste propustili članke

Potvrda transfera sredstava na IIS. Ako je novac uplaćen u gotovini na blagajnu, ovo je gotovinski račun. Ako je novac prebačen sa bankovnog računa, ovo je nalog za plaćanje. Ako je novac prebačen sa drugog brokerskog računa, ovo je instrukcija za prijenos sredstava i izvještaj brokera.

Na primjer, Roman je deponovao sredstva na blagajni banke, a banka je u njegovo ime prebacila novac brokeru za kreditiranje IIS-a. Na blagajni banke uručen mu je račun i račun, koje je priložio uz deklaraciju.

Popunjavamo deklaraciju 3-NDFL

Poreznu prijavu možete popuniti i na poreskoj web stranici. Da biste popunili deklaraciju u odjeljku "Životne situacije", odaberite stavku "Pošalji 3-NDFL deklaraciju":

Deklaraciju možete popuniti na Internetu, ili možete preuzeti datoteku kreiranu u programu Deklaracije. Na primjer, popunit ćemo internet.

Popunjavanje deklaracije na Internetu je jednostavno i intuitivno. Prvo odaberite godinu za koju podnosite deklaraciju. Potrebno je da izaberete godinu u kojoj ste deponovali novac za IIS. Takođe u ovoj fazi automatski se popunjavaju podaci o poreskom obvezniku.

U trećoj fazi trebate odabrati odbitke koji će biti objavljeni u deklaraciji. IIA odbitak se odnosi na odbitke od ulaganja, oni bi trebali biti označeni.

Nakon toga, u četvrtom koraku, popunite podatke o prihodima. Ako je vaš agent po odbitku - obično poslodavac - već predao godišnje prijave, podatke o prihodima možete preuzeti iz podataka koje je dostavio poreznoj upravi. Da biste to učinili, označite poslodavca i kliknite na dugme "Popuni iz sertifikata".

Ako vaš poslodavac još nije dostavio izvještaje, morat ćete ručno popuniti odjeljak na osnovu vašeg 2-NDFL certifikata.

Nakon toga morate navesti iznos investicionog odbitka, odnosno iznos novca koji ste uplatili u IIS za godinu. Ovaj iznos ne može biti veći od 400 hiljada rubalja. Ovdje također trebate učitati skenirane popratne dokumente: certifikate 2-NDFL, ugovor o otvaranju IIS-a i potvrdu o prijenosu novca na njega.

U posljednjem koraku bit će vam prikazan iznos poreza koji treba vratiti. Ostaje samo da unesete lozinku za svoj elektronski digitalni potpis i kliknete na dugme "Potvrdi i pošalji". Čestitamo, predali ste svoju prijavu.

Slanje prijave i čekanje odgovora

Popunjena izjava još uvijek neće vratiti vaš novac na račun: samo će potvrditi vaše pravo na povraćaj. Morate podnijeti zahtjev za poresku prijavu.

Neko vrijeme nakon što pošaljete popunjenu 3-NDFL deklaraciju, informacija o iznosu preplaćenog poreza pojavit će se u odjeljku "Moji porezi" na vašem ličnom računu. U istom redu nalazit će se posebno dugme - "Odbaciti".

Ukoliko nemate poreska dugovanja, iznos povrata možete dobiti na svoj bankovni račun, čiji su detalji navedeni u istom odjeljku.

Na novac morate čekati u prosjeku četiri mjeseca. Tri mjeseca je zvanični rok za razmatranje izjave od dana njenog podnošenja.

Samo vraćanje mora biti izvršeno u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva za povrat, ali ne prije završetka razmatranja izjave.

Rezultati

Dobivanje odbitka putem porezne web stranice mnogo je lakše i jasnije nego što se čini. I moj jedini odlazak u Federalnu poreznu službu bio je vrlo koristan, jer će mi pristup ličnom računu dobro doći još mnogo puta.

Ovaj članak će zanimati one koji su zainteresovani da ulože svoj novac, kao i kako doći do novca od države. Naravno, nismo zaboravili ni službenike računovodstva banaka, brokerskih kuća i drugih finansijskih organizacija koji su poreski agenti prilikom obračuna poreza na dohodak i odbitaka za transakcije koje podliježu računovodstvu IIS-a.

Šta je individualni investicioni račun

Prvo, da pojasnimo da je individualni investicioni račun (IIA) račun dizajniran za odvojeno računovodstvo sredstava, hartija od vrijednosti klijenta - pojedinca. Takav račun se otvara i vodi u skladu sa čl. 10.2.-1 Saveznog zakona od 22. aprila 1996. N 39-FZ "O tržištu hartija od vrijednosti".

Prema ugovoru o održavanju IIS-a, klijent može prenijeti samo sredstva, osim u slučajevima kada se sredstva za IIS prenose sa drugog IIS-a.

Istovremeno, ukupan iznos sredstava koji se može prenijeti tokom kalendarske godine prema takvom ugovoru ne može biti veći od 1.000.000 rubalja.

Pojedinac ima pravo na samo jedan ugovor za održavanje IIS-a.

Postoje određena ograničenja transakcija koja se odražavaju u IIS-u. Na primjer, nije dozvoljena kupovina obveznica federalnog zajma namijenjenih stanovništvu - OFZ-n (53001RMFS) na IIS-u. Takođe, nisu dozvoljene radnje koje se obavljaju u okviru aktivnosti forex dilera.

Investicioni odbici

Porezni zakonik RF predviđa tri vrste investicionih odbitaka. Za IIS transakcije, dvije su dostupne (opcionalno):

Za iznos sredstava položenih na IIS, ali ne više od 400.000 rubalja. (ograničenje odbitka u iznosu od 400.000 rubalja ostalo je, uprkos povećanju veličine dozvoljenog doprinosa IIA na 1 milion rubalja);

Za iznos pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz transakcija evidentiranih u IIS.

1. Odbitak za iznos novca položen na IIS

U ovom slučaju, iznos poreza na dohodak građana koji treba vratiti za godinu može biti 52.000 rubalja, ako je najmanje 400.000 rubalja deponirano na IIS. i ako je godišnji prihod poreskog obveznika, oporeziv po stopi od 13%, iznosio najmanje 400.000 rubalja.

Ako je ugovor o održavanju IIS-a važio manje od tri godine, tada je potrebno da fizičko lice vrati iznos poreza na dohodak fizičkih lica za prethodne godine koji nije plaćen zbog primjene odbitka i uplati ga u budžet zajedno sa kaznama.

Odbitak se može tražiti godišnje tokom trajanja ugovora o održavanju IIS-a, podložno dopuni sredstava za IIS. Profitabilnost iz poslovanja na IIS računu nije bitna.

Primanje odbitka moguće je na kraju kalendarske godine u poreskoj upravi, pod uslovom:

• poreska prijava na obrascu 3-NDFL;
• ugovor sa brokerom (povjerenicom);
• dokumente koji potvrđuju transfer sredstava u IIS.

Takav odbitak je koristan za one investitore koji se pridržavaju opreznih ulaganja u pouzdane instrumente s niskim prinosom.

Da biste primili odbitke za ulaganja, IIS mora važiti najmanje 3 godine.

2. Odbitak za iznos pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz transakcija evidentiranih na IIS-u

Ne postoji ograničenje u visini odbitka. Odbitak se može koristiti na kraju ugovora za održavanje IIS-a (najmanje tri godine!). Možete odabrati primanje odbitka na jedan od sljedećih načina:

• kod poreskog agenta na dan zaključenja IIA, uz odgovarajuću prijavu, dostaviti potvrdu poreskog organa da je ovaj MIP jedini, te da nije izvršen odbitak na iznos ulaganja u IIA. Poreski agent će umanjiti poresku osnovicu iz IIS transakcija za iznos odbitka.
• u poreskom organu podnošenjem poreske prijave u obliku 3-NDFL na kraju godine.

Obratite pažnju na ovu osobinu u smislu prihoda u obliku kupona obveznice. Ako je kupon uključen u prodajnu cijenu (prihod), tada se takav prihod uzima u obzir pri obračunu odbitka ulaganja. Ako je kupon primljen od emitenta u periodu držanja obveznice, onda takav prihod nije prihod od prodaje i ne uključuje se u obračun odbitka ulaganja (Dopis Ministarstva finansija od 29.08.2017. N 03- 04-06 / 55349).

Obračun poreske osnovice

Procedura za obračun poreske osnovice za transakcije evidentirane na IIS je slična proceduri za obračun poreske osnovice za transakcije evidentirane na običnim brokerskim računima. Glavna karakteristika je da se obračun poreske osnovice vrši odvojeno od ostalih brokerskih računa.

Podsjetimo da se porezna osnovica za transakcije s vrijednosnim papirima i transakcije s derivatima utvrđuje u skladu sa članom 214.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Osobine utvrđivanja poreske osnovice za transakcije iskazane u IIS utvrđene su u čl. 214.9 Poreskog zakona Ruske Federacije. Finansijski rezultat (poreska osnovica) definiše se kao zbir finansijskih rezultata za skupove poslova. Porezni zakonik Ruske Federacije razlikuje, posebno, sljedeće skupove operacija:

1) sa hartijama od vrednosti koje kruže na OSM;

2) sa hartijama od vrednosti koje nisu u opticaju na tržištu hartija od vrednosti;

3) sa derivatima koji kruže na organizovanom tržištu;

4) sa derivatima kojima se ne trguje na organizovanom tržištu.

Finansijski rezultat po transakcijama evidentiranim u IIS-u utvrđuje se zbrajanjem:

Finansijski rezultati utvrđeni za relevantne transakcije na kraju svakog poreskog perioda ugovora o održavanju IIS-a,

Finansijski rezultat utvrđen na dan raskida navedenog ugovora.

Procedura za prebijanje gubitaka između skupova transakcija:

Poreska osnovica koja se može umanjiti gubitkom	Vrsta gubitka
Za operacije s derivatima koji kruže na organiziranom tržištu, ako su njihova osnovna imovina vrijednosni papiri, berzanski indeksi ili drugi finansijski instrumenti (berzanski derivati)
O transakcijama sa hartijama od vrednosti koje kruže na OSM	Za transakcije sa derivatima koji kruže na organizovanom tržištu, ako su im osnovna sredstva hartije od vrednosti, berzanski indeksi ili drugi finansijski instrumenti (nakon smanjenja poreske osnovice za transakcije sa svim derivatima koji kruže na organizovanom tržištu)
Za poslovanje sa svim derivatima koji kruže na organizovanom tržištu	Za operacije sa derivatima koji kruže na organizovanom tržištu, ako su njihova osnovna sredstva ne su hartije od vrijednosti, berzanski indeksi ili drugi finansijski instrumenti ( nevlasnicki derivati)

Rezultat netiranja finansijskih rezultata iz poslovanja sa instrumentima koji kruže na OSM-u može se predstaviti na sljedeći način:

	Rezultat poslovanja sa vrijednosnim papirima	Rezultat iz operacija sa derivatima		Neto rezultat
		Stock	Nema zaliha
				Pomoć u obrascu 2-NDFL, uključujući:
				Σ = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ako je Σ>0)
				ili:
				Izjava o gubitku: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ako je Σ<0)
				2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				i
				Izjava o gubitku: Σ = [(3) - (2)]
				Izjava o gubitku: (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - (2) (ako je Σ>0)
				ili:
				Izjava o gubitku: (3) + [(2) - (1)] (ako (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Izjava o gubitku: (1) Σ = [(2) - (1)]
				Izjava o gubitku: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				i
				Izjava o gubitku: (1)
				Izjava o gubitku: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (ako je Σ>0)
				ili:
				Izjava o gubitku: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (ako je Σ<0)
				Izjava o gubitku: (1), [(2) + (3)]

Iznosi gubitaka koje je pojedinac primio od transakcija sa instrumentima koji ne kruže na OSM ne umanjuju poresku osnovicu tekućeg poreskog perioda.

Ne uzimaju se u obzir iznosi gubitka koji do dana isteka ugovora o IIA nisu uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice, tj. takvi gubici se nikada ne mogu nadoknaditi.

Obračun, odbitak i uplatu u budžet iznosa poreza na prihode od transakcija evidentiranih u IIA vrši poreski agent u sljedećim slučajevima:

1) na dan isplate poreskom obvezniku na prihod (uključujući u naturi) koji nije na IIS poreskog obveznika - na osnovu iznosa izvršene uplate (na primjer, kada je kupon, djelomični otkup ili dividende na hartije od vrijednosti obračunate na dan IIA se pripisuje brokerskom računu);

2) na dan raskida ugovora o održavanju IIS-a, osim u slučaju prenosa sve imovine evidentirane u IIS-u na drugi IIS otvoren istom licu.

Poreski agent je dužan da obračunati iznos poreza uplati u budžet najkasnije u roku od mjesec dana od dana isplate prihoda ili od dana raskida ugovora.

Po raskidu ugovora o održavanju IIS-a, poreski agent utvrđuje poresku osnovicu posebno za svaki poreski period u kojem je važio ugovor o otvaranju i održavanju IIS-a.

Poslovanje sa valutom, poslovanje u valuti

Sama po sebi, kursna razlika ne stvara prihod koji podliježe porezu na dohodak građana. Istovremeno, prilikom obračuna poreske osnovice za transakcije u stranoj valuti treba uzeti u obzir sledeće.

Prihodi (troškovi prihvaćeni za odbitak u skladu sa članovima 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Poreskog zakonika Ruske Federacije) poreskog obveznika izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rublje po zvaničnom kursu Banke Rusija ustanovljena na datum stvarnog prijema ovih prihoda (datum stvarne implementacije troškova).

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice za transakcije sa vrijednosnim papirima denominiranim u stranoj valuti, finansijski rezultat utvrđuje se pretvaranjem u rublje:

Iznosi primljeni od prodaje hartija od vrednosti po kursu Banke Rusije koji važi na dan stvarnog prijema prihoda od prodaje hartija od vrednosti,

Iznosi plaćeni prilikom njihovog sticanja, po kursu Banke Rusije koji je važio na dan stvarnih izdataka za njihovu nabavku.

Što se tiče REPO transakcija, primljena/plaćena kamata se priznaje kao prihod/rashod po takvim transakcijama. Datum prijema prihoda (sprovođenja rashoda) po REPO operaciji je datum stvarnog ispunjenja (prestanka) obaveza učesnika po drugom dijelu REPO. U ovom trenutku, kurs Banke Rusije je određen za pretvaranje prihoda / rashoda u rublje.

Ako nema rubalja za IIS

Poreski agent je dužan da zadrži obračunati iznos poreza iz sredstava u rubljama poreskog obveznika, koji su na raspolaganju poreskom agentu, na osnovu stanja sredstava klijenta u rubljama na relevantnim računima, formiranih na dan zadržavanja poreza.

Nije dozvoljeno zadržavanje iznosa poreza u odnosu na poresku osnovicu koju je utvrdio poreski agent za transakcije koje nisu evidentirane u IIA iz sredstava poreskog obveznika položenih na IIA.

Zadržavanje iznosa poreza iz sredstava poreskog obveznika u stranoj valuti, kao i prisilna konverzija sredstava u stranoj valuti u rublje, nisu predviđeni članom 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, poreski obveznik može dati nalog za konverziju sredstava u stranoj valuti u rublje uz odobrenje odgovarajućih računa otvorenih u Banci.

Ako na računu nema rubalja ili nema dovoljno rubalja za zadržavanje poreza, onda poreski agent šalje poruku o nemogućnosti zadržavanja iznosa poreza poreskoj upravi pre 1. marta godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda. . Plaćanje poreza u ovom slučaju vrši poreski obveznik u skladu sa članom 228. Poreskog zakona Ruske Federacije, i to:

• najkasnije do 1. decembra naredne godine nakon isteka poreskog perioda, na osnovu poreskog obaveštenja poreskog organa o uplati poreza,
• u pogledu prihoda o kojima poreski agenti dostavljaju podatke poreskom organu za 2016. godinu - najkasnije do 1. decembra 2018. godine na osnovu poreskog obaveštenja o uplati poreza.