i je odbitak na individualnom investicijskom računu. Kako se vrši izračun. Vrste poreznih olakšica

Individualni investicijski račun (IIA), za razliku od konvencionalnih brokerskih računa, omogućuje primanje zajamčenog prihoda od države u obliku odbitka poreza na osobni dohodak u iznosu od 13% iznosa položenih sredstava (više o IIA pisali smo u članak). Taj se prihod naziva i odbitak od ulaganja. Da biste ga primili, potrebno je sastaviti 3-NDFL deklaraciju, prilažući potrebne dokumente koji potvrđuju prisutnost IIS-a i njegovu nadopunu tijekom poreznog razdoblja za koje se deklaracija podnosi.

Srećom, da biste dovršili ovaj postupak danas, uopće nije potrebno posjećivati ​​porezne vlasti, čekati u dugim redovima na priliku za komunikaciju sa zaposlenicima Federalne porezne službe, brinući se svaki put jesu li dokumenti u redu i prihvaćeno. Pojavom usluge podnošenja deklaracije u elektroničkom obliku, proces sastavljanja i slanja je postao znatno jednostavniji, pretvarajući se iz papirologije u određeno zadovoljstvo. Uostalom, uvijek je lijepo primiti novac bez gubljenja vremena i živaca. Doista, pod određenim uvjetima (ovisno o načinu otvaranja i nadopunjavanja IIS-a, kao io roku za podnošenje deklaracije), cijeli postupak obrade odbitka ulaganja može se provesti bez napuštanja doma.

Istodobno, podnošenje deklaracije putem elektroničke usluge Federalne porezne službe postavlja mnoga praktična pitanja, prvenstveno zato što sastav i format elektroničkih dokumenata koji se dostavljaju poreznim vlastima umjesto tradicionalnih "papirnatih" dokumenata nisu u potpunosti shvaćeni.

Ovaj se članak temelji na stvarnom iskustvu jednog od naših klijenata pri korištenju elektroničkih usluga osobnog računa Federalne porezne službe i sadrži minimalni skup radnji potrebnih za podnošenje poreznog odbitka za IIS.

Rok za podnošenje IIS deklaracije

Zakon određuje rok od 1. siječnja do 30. travnja za podnošenje prijave za prethodnu godinu, ali ga se mora poštovati samo ako ste imali prihode koje je zakonom potrebno prijaviti (na primjer, iznajmljivali ste stan). Ako trebate samo primiti porezne odbitke (u općem slučaju, može ih biti nekoliko), tada možete podnijeti deklaraciju u bilo koje vrijeme tijekom godine.

Naravno, mnogi radije ne odgađaju pripremu deklaracije u drugi plan, s obzirom da je rok za njen uredski pregled 3 mjeseca. Osim toga, dobiveni novac može se odmah reinvestirati, povećavajući i veličinu i ukupni prihod portfelja investitora. Međutim, rano podnošenje zahtjeva ima i svoje nedostatke. Činjenica je da se za potvrdu prihoda opisanog u deklaraciji koriste potvrde 2-NDFL. Prisutni su na osobnom računu u elektroničkom obliku, ali se tamo ne pojavljuju odmah, već kao informacije o prihodu primaju porezne vlasti. Sukladno propisima, prošlogodišnji prihodi u cijelosti se pojavljuju tek od lipnja tekuće godine.

Dakle, kod podnošenja deklaracije elektroničkim putem postoje dvije mogućnosti: učiniti to odmah na početku godine, uz dovršavanje niza dodatnih koraka u pogledu prikupljanja potvrda 2-NDFL, ili pričekati lipanj kako bi se izbjegla “papirnarija” tj. koliko god je moguće. U prvom slučaju, porezni odbitak može se primiti na bankovni račun već u travnju, u drugom - ne prije rujna. Izbor je, naravno, vaš.

Dokumenti za odbitak na IIS-u

Evo konačnog popisa dokumenata koji su potrebni za podnošenje deklaracije u elektroničkom obliku. Drugim riječima, ono što ćete možda prvo morati dobiti "na papiru", tako da kasnije ne bude problema u fazi ispunjavanja deklaracije i kada je razmatraju porezne vlasti:

2-NDFL potvrde od svakog poslodavca (samo ako je izjava predana na početku godine, tj. podaci o prihodu za prošlu godinu još se nisu pojavili na osobnom računu);

Dokumenti koji potvrđuju otvaranje IIS-a:

• Zahtjev za pružanje usluga na financijskim tržištima (ponekad se naziva Glavni ugovor);

  Obavijest o otvaranju individualnog osobnog računa (ovaj dokument sadrži specifične podatke o kreiranom osobnom računu koji odgovara IIS-u);

Nalog za plaćanje ili drugi dokument koji potvrđuje polog novca IIS-u (za svaki polog tijekom poreznog razdoblja).

Za dokumente koji potvrđuju otvaranje IIS-a, točan naziv može se razlikovati ovisno o brokeru. Stoga, ako sumnjate u potrebu davanja određenog dokumenta, onda je bolje da ga date, jer. skeniranje dodatnog dokumenta lakše je nego odnošenje u poreznu upravu (ako deklaracija nije prihvaćena, tada ćete najvjerojatnije sve probleme morati riješiti "na licu mjesta").

Ipak, kako bismo vas poštedjeli nepotrebnog posla, evo popisa dokumenata koje nije potrebno priložiti prilikom podnošenja zahtjeva za investicijski odbitak, jer. praksa komunikacije s poreznim tijelima pokazuje da nisu potrebni:

Dokumenti za registraciju elektroničkog potpisa

Dokumentacija za spajanje na sustav daljinskog pristupa QUIK

Brokerska izvješća (registri naloga)

Obavijest o riziku

Bankovni podaci klijenta

Što se tiče dokumenta koji potvrđuje nadopunjavanje IIS-a, njegova prisutnost kod vas ovisi, prije svega, o tome kako je novac položen. Ako ste to učinili u uredu brokera (na primjer, odmah nakon otvaranja IIS-a), dokument bi trebao biti u vašim rukama. U drugim slučajevima, morate otići do brokera i dobiti odgovarajući "papir", ovjeren pečatom.

Dakle, ako sastavite deklaraciju najkasnije u lipnju (elektroničke potvrde 2-NDFL dostupne su na vašem osobnom računu) i imate dokument koji potvrđuje polog novca u IIS tijekom poreznog razdoblja, tada će cijeli postupak ispunjavanja i slanje deklaracije može se izvršiti bez izlaska iz kuće. U drugim slučajevima, od vas će se tražiti da prvo nabavite i skenirate (ili fotografirate u dobroj kvaliteti) dokumente koji nedostaju.

Deklaracija o IIS-u

Idemo na web stranicu Savezne porezne službe www.nalog.ru, au odjeljku "Pojedinci" idite na osobni račun:




1. Prvo dolazimo do obrasca za autorizaciju. Najprikladniji način je ući putem portala "Gosuslugi". Ukoliko nemate račun na ovom portalu, preporučujemo da ga napravite jer. Postoji mnogo korisnih usluga i stalno se razvijaju. Međutim, na web stranici FTS-a moguće su različite opcije autorizacije, a sve su detaljno opisane u odjeljku "Kako pristupiti usluzi".

   
   
2. 
   

   Sve potrebne usluge nalaze se u rubrici "Životne situacije". Prije svega, za podnošenje bilo kakvih dokumenata u elektroničkom obliku potrebno je pribaviti elektronički potpis (ES):

   
   

   Ako već imate ES registriran na svom osobnom računu, možete odmah prijeći na korak 5.

   Nakon odlaska u odjeljak za dobivanje ES-a morate odabrati opciju za pohranu elektroničkog potpisa. Preporuča se ostaviti zadanu opciju (pohrana u sigurnom sustavu Federalne porezne službe Rusije), u kojem slučaju ćete moći koristiti primljeni ES na bilo kojem uređaju tijekom godine.

   Ispod su vaši glavni podaci kao vlasnika elektroničkog potpisa. U pravilu se popunjavaju automatski, ako ste ih ranije naveli na portalu državnih službi, samo trebate provjeriti ispravnost. Ukoliko nešto treba ispraviti, to možete učiniti u odjeljcima „Kontakt informacije“ i „Osobni podaci“ koji se nalaze na vrhu istog obrasca.

   Nakon provjere točnosti podataka, morate unijeti lozinku za ES certifikat, a zatim poslati zahtjev za njegovu izradu.

   
   

   U pravilu, generiranje ES certifikata traje dugo (ovisno o raspoloženju i trenutnom opterećenju FTS poslužitelja, proces može trajati nekoliko sati). Nažalost, Osobni račun ne dopušta daljnje korake ispunjavanja deklaracije bez ES-a, stoga preporučamo da ne sjedite čekajući za ekranom, već se nakon nekog vremena jednostavno vratite na Osobni račun. O spremnosti ES potvrde uvijek možete saznati na istom obrascu na koji je poslan zahtjev za njezino primitak:

   
   
   

3. Nakon što smo se uvjerili da je ES certifikat uspješno primljen, ponovno idemo na odjeljak "Životne situacije" i kliknemo "Pošalji 3-NDFL deklaraciju" (koristimo bilo koju od poveznica, jer se pojavljuje nekoliko puta). U obrascu koji se pojavi odaberite radnju "Ispuni novu izjavu online":

   
   

4. Prije svega potrebno je odabrati godinu za koju se deklaracija podnosi. U trenutku pisanja ovog članka bili su dostupni računi dobiti i gubitka do uključivo 2017. godine, pa se cijeli primjer temelji na ispunjavanju prijave za ovo porezno razdoblje:

   
   

5. U sljedećem koraku, u pravilu, ne treba ništa mijenjati. Ako ste imali prihode iz stranih izvora, tada morate označiti odgovarajuću kućicu:

   
   

6. Sljedeći korak je označiti vrste poreznih olakšica koje želite primiti. Uz investicijski odbitak, kojem je ovaj članak posvećen, vrlo se često koriste sve vrste socijalnih odbitaka. Na primjer, ako ste bili podvrgnuti plaćenom liječenju, nemojte biti previše lijeni da od zdravstvene ustanove zatražite potrebne dokumente (ugovore s aktima, čekove, potvrdu za predaju poreznim vlastima, kopiju licence) kako biste dobili dodatni ugodan bonus uz odbitak ulaganja.

   
   

7. Sljedeći korak je naznačiti oporezivi dohodak koji je bio za izvještajno razdoblje. Na temelju njih formirat će se konačni iznos odbitka, jer ne bi trebao premašiti iznos poreza koji se uplaćuje u proračun.

   Prema čl. 29, klauzula 4 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopušteno je ne navesti u izjavi prihod od kojeg je porez u cijelosti zadržan od strane poreznog agenta (organizacije koja vam je isplatila te prihode), ako to ne sprječava primitak poreznih odbitaka predviđenih zakonom. Na temelju toga možemo odgovoriti na jedno od najpopularnijih pitanja među ulagačima početnicima: je li potrebno u deklaraciji navesti prihode primljene u obliku dividendi, jer se od njih također odbija porez? Činjenica je da se porezni odbici uopće ne primjenjuju na dohodak u obliku dividende, budući da su pozicionirani kao prihod od udjela u kapitalu u organizacijama (članak 210. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, naznaka u izjavi o dividendi nije potrebna i nema smisla ako je broker od njih savjesno zadržao porez. Sasvim je drugačija situacija s dohotkom koji se ostvaruje, primjerice, u obliku plaće. Ako nisu navedeni u deklaraciji, pozivajući se na činjenicu da je poslodavac već zadržao porez od njih, tada će ih spriječiti da dobiju porezni odbitak (jednostavno rečeno, neće im se imati što "odbiti").

   Kao što smo već napisali na početku članka, bliže sredini godine, podaci o prihodu za prethodnu godinu pojavljuju se na osobnom računu. U ovom slučaju, ne samo da nema potrebe za dobivanjem "papirnatih" 2-NDFL potvrda, već postaje dostupno i automatsko popunjavanje prijave prihoda. Tako se najzahtjevniji korak povrata poreza na dohodak može svesti samo na pritisak jednog gumba. Prava magija!

   
   

   Ako ste kao savjestan porezni obveznik odlučili podnijeti deklaraciju početkom godine, trebali biste unaprijed pripremiti potvrde 2-NDFL od svakog poslodavca. Morate ručno prenijeti podatke o prihodu odatle pomoću radnji na obrascu "Dodaj izvor", "Dodaj prihod". Ispod je primjer punjenja.

   
   
   

8. Na kraju možemo prijeći na zabavni dio ispunjavanja deklaracije. U ovom koraku je naznačen iznos investicijskog odbitka (iznos za koji je IIA nadopunjen tijekom poreznog razdoblja), kao i drugi porezni odbitci, ako su zabilježeni u koraku 8. Skenirane popratne dokumentacije prilažu se svakom od odbitaka. Detaljnije smo opisali potrebne dokumente za odbitak ulaganja na početku članka. Ovdje također možete priložiti skenove potvrda 2-NDFL, ako se deklaracija podnosi početkom godine, kako biste kasnije izbjegli nepotrebna pitanja i pojašnjenja poreznih vlasti.

   
   

9. Nakon što ispunimo podatke o odbicima i priložimo potrebne dokumente, prelazimo na završni korak, gdje trebate konačnu provjeru deklaracije prije slanja. Za početak možete vidjeti ukupni iznos poreznog odbitka i detaljno prikazati sve komponente od kojih je izračunat. Podsjećamo vas da je maksimalni iznos odbitka od ulaganja 52.000 rubalja, međutim, ako postoje socijalne i druge vrste odbitaka, ukupni iznos može biti veći.

   Ako je potrebno, deklaraciju možete pogledati u tiskanom obliku, spremajući je u pdf formatu.

   
   

   Ispod obrasca nalazi se popis datoteka priloženih u prethodnom koraku. Zatim možete unijeti lozinku za ES certifikat, koja je navedena u koraku 4, i poslati konačnu deklaraciju.

   
   

10. Da bi se investicijski i drugi odbici navedeni u prijavi primili na određeni bankovni račun (koji nužno mora pripadati poreznom obvezniku), potrebno je podnijeti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza, navodeći podatke za plaćanje.

    To možete učiniti u svom osobnom računu u odjeljku "Moji porezi". U pravilu, odmah nakon što porezna tijela zaprime elektroničku deklaraciju, odjeljak "Preplata" postaje dostupan s iznosom primljenog poreznog odbitka i gumbom "Odbaci". Sukladno tome, nije potrebno čekati završetak uredskog pregleda deklaracije. Funkcionalnost osobnog računa omogućuje vam da prebijete preplaćeni porezni dug i navedete bankovne podatke za primanje "na karticu".

    
    

11. Rezultate uredskog pregleda deklaracije, kao i status obrade ostalih dokumenata (uključujući zahtjeve za povrat) možete pratiti na osobnom računu u rubrici "Poruke":

    
    
    

    U konačnici, pregled ureda trebao bi prijeći u status "Dovršeno":

    
    

    Što se tiče zahtjeva za povrat iznosa preplaćenog poreza, i na njega se mora generirati odgovor poreznog tijela. Međutim, najvjerojatnije ćete saznati pozitivnu odluku prije nego što se odgovor pojavi na vašem osobnom računu, vidjevši primitak novca na bankovnom računu.

    
    

    Ako se iz nekog razloga podaci i statusi na Osobnom računu ne ažuriraju u zadanim rokovima (porezna uprava ima 3 mjeseca za kancelarijsku provjeru prijave i još 1 mjesec za uplatu poreznog odbitka), uvijek možete poslati apel Federalnoj poreznoj službi u bilo kojem obliku, ne nužno Da biste to učinili, nazovite ili posjetite. Dovoljno je otići na pododjeljak "Ostale situacije" u odjeljku "Životne situacije". Nakon klika na poveznicu "Nema odgovarajuće situacije", otvorit će se obrazac za unos proizvoljne žalbe Federalnoj poreznoj službi. Nakon slanja morate dati odgovor u roku od 30 dana.

zaključke

Kao što vidite, podnošenje porezne olakšice za IIS ne predstavlja nikakve poteškoće ako znate osnovne nijanse korištenja osobnog računa Federalne porezne službe i jasno razumijete koji će dokumenti biti potrebni od vas. Ako je prije bilo potrebno izdvojiti barem pola dana za prikupljanje svih potrebnih dokumenata i "pješačenje" do porezne uprave, sada, s pojavom modernih elektroničkih usluga, to neće trajati više od sat vremena, što se svakako isplati zaradio je 52.000 rubalja.

Nadamo se da će vam ovaj članak pomoći da uštedite mnogo vremena.

Ako vam je članak bio koristan, lajkajte ga i podijelite s prijateljima!

Otvorili ste IIS. Već uplaćena sredstva na račun. Kupio dionice ili obveznice. A vaš novac već radi i donosi profit. Vrijeme je da dobijete svoj porezni kredit. Kako to učiniti?

U članku ćemo analizirati algoritam korak po korak za dobivanje porezne olakšice na investicijskom računu. Što, gdje i kako trebate učiniti da biste dobili zakonski dospjelih 13% iznosa sredstava uplaćenih u IIS.

Pa, idemo.

Ukratko, cijeli se mehanizam može opisati u samo nekoliko koraka.

1. Prikupljanje potrebnih potvrda i dokumenata.
2. Ispunjavanje deklaracije u obrascu 3-NDFL.
3. Pružanje paketa dokumenata prema stavcima 1-2 poreznoj upravi.
4. Primanje novca.

Krenimo redom.

Kada podnijeti deklaraciju?

Nakon završetka izvještajnog razdoblja. Jednostavnije rečeno, sljedeće godine. Odnosno, porezni odbitak za 2018. godinu može se primiti počevši od 2019. godine.

Jedna važna točka. Povrat se može izvršiti samo unutar 3 godine. Na primjer, za 2018. možete dobiti porezne olakšice 2019.-2021. U 2022. godini izgara pravo na dobivanje novca za 2018. godinu.

Pravo na odbitak možete iskoristiti odjednom za prethodne godine. Ako nikada niste podnijeli deklaraciju tijekom ovih razdoblja. Na primjer, ako ste otvorili IIS 2015. U 2018. ispunjavamo tri zasebna dokumenta 3-NDFL za 2015.-2017.

Maksimalni iznos povrata izravno ovisi o iznosu poreza zadržanog od vas u proračunu. Nećete moći vratiti više nego što ste platili.

Korak 1. Prikupljanje dokumenata

Koji će dokumenti biti potrebni?

Potvrda o prihodu i porezima plaćenim od njih u obliku 2-NDFL. Primamo na radnom mjestu. Ukoliko ste tijekom godine promijenili mjesto rada ili imate više izvora prihoda, tada morate (ne morate) uzeti nekoliko potvrda.

Ne zaboravite da možete vratiti samo 13% iznosa položenih sredstava. U nekim slučajevima bit će dovoljna potvrda samo s jednog mjesta rada.

Primjer. Tijekom prošle godine IIS-u je uplaćeno 200 tisuća rubalja. Od ovog iznosa možete vratiti 13% ili 26 tisuća rubalja. Tijekom godine promijenili ste posao. Trebate li 2 certifikata ili je dovoljan samo jedan?

Gledamo (zapamtimo, saznamo) koliko ste zaradili tijekom godine, i tamo i tamo. Približno pomnožite ovaj iznos s 13%. A ako se uklapate u jedno radno mjesto, onda nema smisla davati drugu potvrdu o 2-NDFL poreznoj upravi.

Recimo da ste na prethodnom poslu primali 40 tisuća kuna mjesečno. Radio šest mjeseci. Plaćeno je oko 30.000 poreza.

Na sadašnjem radnom mjestu uspjeli ste odraditi samo 3 mjeseca s plaćom od 50 tisuća kuna. Porez po odbitku u iznosu od oko 20 tisuća kuna.

U ovom slučaju, bolje je uzeti jednu potvrdu o prihodu s prvog mjesta rada.

Ugovor s brokerom o otvaranju IIS-a (kopija). Pruža samo prvi put. Nije potrebno za sljedeće godine.

Dokumenti koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava IIS-u. To može biti nalog za plaćanje (za virmane), ili nalog za gotovinsko plaćanje (za gotovinska plaćanja).

Najlakši način je ispisati cjelokupno kretanje novca s osobnog računa banke iz koje ste obavljali transakcije. Nisu potrebni pečati niti potpisi zaposlenika banke.

Evo kako to izgleda u mom primjeru:

Svi detalji su navedeni. Kao što postoji oznaka o izvršenju vašeg naloga od strane banke. Ovo je sasvim dovoljno za porez.

Brokersko izvješće o kretanju novčanih sredstava i vrijednosnih papira na računu. Naručujemo izravno od brokera. Potreban za porez kako bi pokazao dostupnost novca na individualnom računu. Uostalom, bilo je moguće položiti novac, a zatim ga sigurno podići na kraju godine. I zatražite poreznu olakšicu.

Zahtjev za povrat novca. Navođenje bankovnih podataka računa na koji želite primiti novac. Uzorak je dostupan u svakom poreznom uredu.

Korak 2. Ispunjavanje deklaracije

Prikupljeni dokumenti. Vrijeme je da počnete ispunjavati deklaraciju.

Ovdje postoje 2 opcije:

• ispuniti samostalno i besplatno;
• platite i sve će biti učinjeno za vas (dobro, ili skoro sve).

Plaćena usluga za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije košta od nekoliko stotina do nekoliko tisuća. Sve ovisi o apetitu i drskosti "radnog stola".

Neki ljudi, najvjerojatnije iz neznanja ili zbog straha od nepoznatog i mogućih poteškoća u ispunjavanju, plaćaju novac za uslugu.

Sam postupak samopunjenja ne uzrokuje poteškoće. I neće dugo trajati. Doslovno pola sata. Pa, maksimalno sat vremena - za većinu "ne brzo"))).

Naručiti deklaraciju za novac ili ne?

Postoji takav izraz: Spašeno znači zarađeno.

Koliko košta usluga? Na primjer, 600 rubalja. Zamislite da za pola sata možete zaraditi 600 rubalja. Ne u rudniku, ne noseći vreće s brašnom, nego samo sjediti doma za kompjuterom. Biste li pristali na takav posao? Svakako bih se složio.

Pogotovo kada naručite plaćene usluge, i dalje ćete izgubiti vrijeme. Dok ne dobijete savjet. Dodatno, morat ćete priložiti potreban paket dokumenata za ispunjavanje (skenovi ili fotografije). Podaci o putovnici, TIN, račun dobiti i gubitka, kretanje sredstava i tako dalje i tako dalje.

Na primjer, dat ću cjenik usluga jedne popularne usluge.

Općenito, mnogo je brže i isplativije sve učiniti sami.

Pa ispunimo deklaraciju.

Prvo morate preuzeti mali program, "naoštren" za izjave pojedinaca.

Izrađujemo novi dokument. I ispunite sva potrebna polja.

Postavljanje uvjeta.

Prema zadanim postavkama, ova kartica je u redu. Ali bolje provjeri. Trebao bi biti kao na slici ispod.

Obratite pozornost na polje "Broj prilagodbe". U početku postavljen na nulu. Tijekom provjere vaše deklaracije, porezna uprava može pronaći pogreške u ispunjavanju. U tom slučaju, prilikom uređivanja i ispravljanja ovih komentara, morat ćete staviti broj ispravka - "1".

Usput, program automatski provjerava ispravnost popunjavanja polja i svaki put upozorava poreznog obveznika na moguće pogreške prilikom prebacivanja između kartica.

Na prethodnoj snimci nisam ispunio polje "Inspekcijski broj". Prelaskom na drugi prozor, sustav je prikazao sljedeću poruku.

Inspekcijski broj možete pronaći u programskom vodiču. Unesite broj svoje regije, a zatim odaberite s ponuđenog popisa.

Kartica "Podaci o deklarantu".

Sve je elementarno i intuitivno - i nemam što dodati od sebe. Ispunite "Osobni podaci" i "Adresa"

Mnogima polje OKTMO stvara poteškoće. Kakva je ovo životinja? A gdje pronaći te "magične brojeve"?

OKTMO je sveruski klasifikator teritorija općina.

Ali nije nas briga. Glavna stvar je gdje pronaći potreban kod.

Podaci o OKTMO nalaze se u potvrdi 2-NDFL, koju vam daje poslodavac.

Kartica "Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji".

Za pojedince koji plaćaju porez po stopi od 13%, odaberite karticu 13. Kliknite " zeleni plus » — «Izvori plaćanja». I unesite podatke o poslodavcu. Podatke uzimamo iz potvrde 2-NDFL.

Prema tome, ako postoji nekoliko izvora prihoda. Ispunjavamo nekoliko polja.

Podaci o prihodima. Opet uzimamo sve podatke iz potvrde 2-NDFL. I vozimo sve jedno u jedno.

Obratite pozornost na šifru prihoda.

U 99% slučajeva u pomoći ćete imati sljedeći kod:

• 2000 - primanje plaće (obično plaće);
• 2002. - nagrada poslodavca;
• 2012 - godišnji odmor.

Dakle, u jednom kalendarskom mjesecu mogu postojati 3 izvora prihoda.

Nakon ispunjavanja svih prihoda za poslodavca, uspoređujemo ukupne iznose u deklaraciji s papirnatom potvrdom 2-NDFL za pogreške. Zbrojevi moraju konvergirati u kopejke.

Sjećam se da sam prije nekoliko godina, ispunjavajući svoju prvu deklaraciju za odbitak imovine, pogriješio samo nekoliko lipa. Nakon 3 mjeseca stigla mi je obavijest iz porezne. Morao sam drugi put ispraviti i uputiti deklaraciju (sjećate se? Ispravak broj 1). Drugu verziju moje deklaracije porezna uprava provjeravala je još gotovo 3 mjeseca. I novac je išao na račun nakon provjere mjesec dana.

Zbog toga se cijela procedura odužila gotovo 7 mjeseci (umjesto standardna 4). Za nekoliko dodatnih centi.

Stoga je bolje izgubiti malo vremena i sve temeljito provjeriti: do rublja i penija.

Posljednja kartica je "Odbici".

U teoriji, moramo odmah ići na "Investicije i gubici na Središnjoj banci."

Ali želio bih skrenuti pozornost na karticu "Standard". Ako preskočite ispunjavanje ovog lista, porezna uprava može ubuduće odbiti prijavu.

Standardni porezni odbitci su . Standardno, taj novac dobivate na poslu (ako ste dostavili potrebne podatke računovodstvu). Točnije, manje se poreza zadržava od vas. O iznosu dospjelih odbitaka.

Podatke trebate ispuniti ovisno o poziciji.

Ako nema djece. Možete slobodno preskočiti ovo polje.

Zadnji pritisak. Kartica « Odbici» — -> Investicije i gubici središnje banke.

U polju: „Iznos odbitka predviđenog stavkom 2. stavka 1. čl. 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije "- pišemo iznos koji ste doprinijeli IIS-u za izvještajno razdoblje.

To je sve. Deklaracija je završena. Ostaje samo provjeriti pogreške. Ako je sve u redu, pojavit će se prozor "Provjera deklaracije uspješno završena".

Spremite na svoje računalo. Potreban za budućnost. Ako trebate izvršiti prilagodbe. Ili sljedeće godine. Bit će dovoljno samo urediti prihod i iznos sredstava položenih na investicijski račun.

Korak 3. Interakcija s porezom

Osobni posjet ili na "starinski način". Uzmite cijeli paket dokumenata, isprintajte deklaraciju i otiđite u poreznu upravu. Uzimamo, kao u banci, kupon za elektronički red u desnom prozoru.

U pravilu se cijeli proces odvija prilično brzo. Iako ima ljudi. Posljednjih nekoliko godina stajanje u redu traje doslovno 10-15 minuta.

Sve papire dajemo inspektoru. I to je to. Prijeđimo na sljedeći korak.

Važno! U deklaraciji 3-NDFL morate potpisati i datirati svaki list. Datum nije vrijeme sastavljanja, već predaje poreznoj upravi. Stoga je bolje ne propisivati ​​datume unaprijed, već izravno na pregledu. U protivnom ćete jednostavno biti "raspoređeni natrag sa starim datumima".

Korak 4. Ugodno - primanje novca

Predana deklaracija. Ostaje samo čekati.

Po zakonu, maksimalni rok za provjeru je 3 mjeseca od dana podnošenja deklaracije. I 30 dana za prijenos novca na bankovni račun naveden u prijavi.

Ovdje ništa ne ovisi o vama.

Ali postoje neki savjeti od "iskusnih".

Kod podnošenja deklaracije početkom godine (siječanj-početak veljače) provjera je u 95% slučajeva znatno brža. Doslovno 1-1,5 mjeseci. Mojoj prijateljici je cijeli ciklus od podnošenja deklaracije do trenutka kada je novac stigao na račun trajao 3 tjedna.

Razlog tome je “ne veliko opterećenje” radnika porezne inspekcije početkom godine. Malo je poreznih obveznika koji odmah nakon novogodišnjih praznika trče podnositi prijave. Dok se ljulja - prođe nekoliko mjeseci. A većina dokumenata "izlije" u ožujku - travnju - svibnju. I ovdje ćete gotovo uvijek morati čekati maksimalno postavljeno vrijeme.

Problem je malo drugačiji. Obično poslodavac može dati potvrdu 2-NDFL ne odmah nakon NG. I malo kasnije. Isto s brokerom. Kod naručivanja certifikata standardno vrijeme čekanja je nekoliko tjedana. I to ne odmah. I to obično nakon mjesec i pol dana od početka godine.

Kao što vidite, nema ništa komplicirano. Nakon što ste prošli kroz takav ciklus, ne razumijete zašto plaćati dodatni novac za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije.

Također možete ubrzati cijeli proces pripreme, ispunjavanja i podnošenja porezne prijave. Ako koristite samu stranicu. Na kojem je moguće obaviti sve navedene postupke bez napuštanja doma. Sve do podnošenja deklaracije bez osobnog odlaska u inspekciju. Ali o ovome u.

Prvi val investicijskih poreznih olakšica za doprinose bio je uspješan. A građani koji su otvorili pojedinačni investicijski račun mogli su iz proračuna vratiti odbitak do 52.000 rubalja. Pročitajte članak o tome kako to učiniti.

Od 1. siječnja 2015. fizičke osobe imaju pravo otvoriti individualni investicijski račun (IIA) na koji će se primjenjivati ​​porezne olakšice. IIS - brokerski račun (račun za interno knjigovodstvo gotovine i vrijednosnih papira klijenta) posebne vrste. IIS možete otvoriti kod brokera ili tvrtke za upravljanje. Račun (samo jedan) može otvoriti samo fizička osoba - porezni rezident Ruske Federacije. Zakon predviđa postojanje dva računa u isto vrijeme, ali samo u roku od mjesec dana - u slučaju prijelaza s jednog profesionalnog sudionika na drugog, bez gubitka prava na odbitak (). Broker u roku od tri dana obavještava poreznu inspekciju o otvorenom IIS-u, odnosno inspektori će znati koliko građanin ima računa. Ako ih ima dva, odbitak će biti odbijen, čak i ako drugi IIS nije nadopunjen i na njemu nisu izvršene nikakve operacije.

Ugovor o održavanju IIS-a sklapa se na najmanje tri godine, a tijekom poreznog razdoblja na ovaj račun ne može se položiti više od 400.000 rubalja. Novac možete položiti samo u rubljima, a to može učiniti samo vlasnik IIS-a. Ukoliko primljeni iznos dovede do prekoračenja navedenog limita, isti se vraća klijentu.

Uloženi novac i dobit mogu se povući iz IIS-a nakon tri godine ili prijevremenog zatvaranja računa. Međutim, u potonjem slučaju gubi se pravo na odbitak. Djelomično ili potpuno povlačenje sredstava iz IIS-a dovodi do njegovog zatvaranja. Rok od tri godine počinje teći od trenutka potpisivanja ugovora o otvaranju računa.

Profesionalni sudionik mora voditi evidenciju o svim prometima po ovom računu odvojeno od ostalih računa, pa tako i za potrebe utvrđivanja porezne osnovice poreza na dohodak (,).

Tijekom cijelog trajanja ugovora porezni agent-broker ne zadržava porez na osobni dohodak od transakcija obavljenih na IIS-u. To jest, ako ugovor o vođenju individualnog investicijskog računa nije raskinut, porezni agent, nakon rezultata poreznog razdoblja za operacije na IIA-u, ne bi trebao zadržati porez na osobni dohodak, bez obzira na odabranu vrstu odbitka (pismo Ministarstvo financija Rusije od 07.12.2015 br. 03-04-07 / 71362).

Postoje dvije vrste poreznih olakšica za pojedinačni investicijski račun ():

• u iznosu sredstava koje je porezni obveznik u poreznom razdoblju uplatio u IIS (u daljnjem tekstu: odbitak za doprinose);
• u iznosu pozitivnog financijskog rezultata ostvarenog iz transakcija evidentiranih u IIS-u (u daljnjem tekstu odbitak prihoda).

Možete odabrati samo jednu vrstu odbitka, koji će vrijediti tijekom cijelog trajanja IIA ugovora. Ne možete kombinirati odbitke.

Kako dobiti odbitak za doprinose

Takav odbitak predviđen je za porezno razdoblje u iznosu ne većem od 52.000 rubalja. Da biste ga primili, morate imati porez na dohodak po stopi od 13 posto u godini za koju planirate primiti odbitak.

Možete dobiti godišnji odbitak u iznosu novca uplaćenog u poreznom razdoblju u IIS, ali ne više od iznosa poreza plaćenog na dohodak za navedeno porezno razdoblje (,).

PRIMJER

Ivanov je otvorio IIS u studenom 2016. U prosincu 2016. položio je na račun 400.000 rubalja, 2017. - 200.000 rubalja, 2018. - 300.000 rubalja, u listopadu 2019. - 20.000 rubalja.

Prema 2-NDFL-u, primio je dohodak oporeziv porezom na dohodak: 2016. - 300.000 rubalja, 2017. - 300.000 rubalja, 2018. - 400.000 rubalja, 2019. - 400.000 rubalja.

Iznos odbitka predviđen je u iznosu od 13% iznosa doprinosa IIS-u, ali za porezno razdoblje (godinu) ne može biti veći od 52.000 rubalja. (400 000 rubalja x 13%). U tom smislu, Ivanov može dobiti odbitak:

• za 2016. - 39.000 rubalja. (300 000 rubalja x 13%);
• za 2017. - 26.000 rubalja. (200 000 rubalja x 13%);
• za 2018 - 39 000 rubalja. (300 000 rubalja x 13%);
• za 2019 - 2600 rubalja. (20 000 x 13%).

U samo tri godine IIA sporazuma (na temelju podataka našeg primjera), Ivanov može dobiti odbitak u iznosu od 106.600 rubalja. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

Nakon raskida ugovora o održavanju IIS-a ranije od tri godine od dana njegovog sklapanja, svi prethodno primljeni iznosi odbitaka podliježu povratu u proračun uz plaćanje penala.

Ne sadrži nikakva ograničenja vezana uz vrstu prihoda iz kojih se primaju sredstva u korist pojedinog investicijskog računa, kao ni vrstu računa s kojih se ta sredstva prenose u IIS. Također, zakonodavstvo ne sadrži uvjete koji su obvezni za potrebe dobivanja odbitka poreza na ulaganja u obliku minimalnih razdoblja za držanje sredstava na IIS-u bez raskida ugovora za njegovo održavanje ().

Da biste dobili odbitak za doprinose, potrebno je podnijeti izjavu u obliku 3-NDFL poreznoj upravi na mjestu registracije. Podsjetimo da se za 2016. deklaraciju treba predati u ažuriranom obrascu ().

Deklaraciju je moguće podnijeti:

• u elektroničkom obliku s web stranice Federalne porezne službe Rusije putem osobnog računa poreznog obveznika;
• osobno poreznoj upravi u papirnatom obliku ili preko opunomoćenog predstavnika;
• pismo poštom.

Uz deklaraciju mora biti priloženo:

• dokumenti koji potvrđuju primitak dohotka oporezivog po stopi od 13 posto za porezno razdoblje (potvrda 2-NDFL);
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava IIS-u (nalog za plaćanje iz banke, ugovor s profesionalnim sudionikom o otvaranju IIA, izvješće profesionalnog sudionika o prijenosu sredstava);
• zahtjev za povrat poreza u kojem su navedeni bankovni podaci poreznog obveznika.

Provjera porezne prijave i njoj priloženih isprava kojima se potvrđuje ispravnost obračuna i valjanost traženog odbitka obavlja se u roku od tri mjeseca od dana predaje inspekciji. Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev u roku od mjesec dana od dana primitka, ali ne prije završetka interne porezne kontrole.

Za građane koji poreznu prijavu podnose isključivo radi ostvarivanja odbitka, rok za podnošenje prijave - najkasnije do 30. travnja naredne godine za izvješćivanje - ne vrijedi. Takve izjave mogu se poslati u bilo koje vrijeme tijekom cijele godine koja slijedi nakon izvještajne godine, bez ikakvih poreznih kazni.

Prijavu za povrat poreza na dohodak možete podnijeti u roku od tri godine od dana plaćanja ().

IIS odbitak prihoda

Ova vrsta odbitka bit će zanimljiva ulagačima koji primaju prihod od investicijskih operacija.

Porezni odbitak za dohodak (,) možete dobiti tek na kraju ugovora o održavanju IIS-a, ali ne prije tri godine od dana sklapanja ugovora. Ako se ugovor ranije raskine, tada sva dobit ostvarena operacijama obavljenim na IIS-u podliježe porezu na osobni dohodak kao na redovnom brokerskom računu.

Odbitak za dohodak možete koristiti samo pod uvjetom da porezni obveznik nikada nije koristio odbitak za doprinose tijekom cijelog trajanja ugovora.

Ovaj porezni odbitak može se ostvariti na dva načina:

• samostalno podnošenje prijave inspekciji;
• preko profesionalnog sudionika, gdje je otvoren IIS. U ovom slučaju on je porezni agent.

Za ostvarivanje odbitka putem profesionalnog sudionika porezni obveznik mora mu dostaviti potvrdu inspekcije. Mora sadržavati podatke da nije koristio porezne olakšice za doprinose IIA-i tijekom cijelog razdoblja ugovora i da nije imao druge IIA račune.

Nakon zatvaranja IIS-a, prilikom isplate sredstava profesionalni sudionik neće obustavljati porez na dohodak po odbitku od dohotka. Odnosno, prilikom otvaranja računa u 2016., prvi odbitak prihoda može se dobiti od poreznog agenta najkasnije 2019., a od inspekcije ne prije 2020. godine.

Važno je zapamtiti da prilikom sklapanja ugovora za održavanje IIS-a pojedinac nije dužan odmah odabrati odbitak. To se može učiniti bilo kada tijekom trajanja ugovora. Istodobno, treba imati na umu da je povrat poreza na dohodak u slučaju odabira odbitka za doprinose moguć samo u roku od tri godine.

Tatjana Kalinina, Financijski savjetnik

Nedavno je država dala radnoj osobi pravo na poreznu olakšicu pri korištenju investicijskog računa (ova shema ne funkcionira s depozitima).

Zakon koji omogućuje povrat 13 posto poreza na dohodak prilikom otvaranja IIA pojavio se početkom 2015. godine. No, unatoč posljednjih nekoliko godina, još uvijek postoji nesporazum: odbitak poreza na ulaganja - što je to i kako ga dobiti.

Za početak, definirajmo koncept i značajke IIS-a. Uostalom, bez razumijevanja kakva je ovo životinja - pojedinačni investicijski račun, bit će teško krenuti dalje.

Jednostavno rečeno, ovaj račun možete otvoriti:

• u banci koja pruža takvu uslugu;
• u brokerskoj tvrtki.

Ako je otvoren, postoje dvije opcije za rad s njim, kao i s običnim brokerskim računom:

• samostalan rad sa sredstvima na računu;
• upravljanje povjerenjem od strane brokera.

Ali pojedinačni račun također ima svoje karakteristike koje se moraju poštivati ​​kako biste mogli koristiti investicijski odbitak:

• obvezni rok otvorenog depozita, koji je najmanje 3 godine;
• maksimalni godišnji iznos, čiji je iznos 400.000 rubalja;
• osoba ne može otvoriti nekoliko takvih računa, morat će se ograničiti na samo jedan pojedinačni račun.

Mogućnosti odbitka ulaganja

Zakonodavac predlaže da pojedinac izabere jednu od opcija odbitka povezanih s otvorenim investicijskim računom:

• svake godine primaju 13% od sredstava stavljenih na račun i ne prelaze ograničenje od 400 tisuća rubalja. u godini;
• osloboditi svoje prihode od transakcija na ovom računu od poreza nakon tri godine.

Ali važno je razumjeti da se jedna od metoda odabire istovremeno s otvaranjem investicijskog računa i promijeniti odluku unutar otvorenog računa neće biti prilike.

Stoga biste trebali odvagnuti sve prednosti i nedostatke, procijeniti svoje sposobnosti u radu s financijskim instrumentima i doći do onoga što će biti isplativije.

Višestrukost investicijskih odbitaka

Dakle, ne možete koristiti nekoliko opcija u isto vrijeme. Međutim, napominjemo mogućnost ponovnog primitka odbitka.

U prvom slučaju, kada osoba vrati 13% depozita, postupak odbitka može se ponavljati svake godine do raskida svakog novog trogodišnjeg ugovora.

Drugi slučaj omogućuje sklapanje sljedećeg ugovora o vođenju investicijskog računa nakon 3 godine postojanja prethodnog i povrat poreza na dobit po isteku njegove valjanosti.

Trgovati ili čekati pasivno - kako odabrati?

Izbor je često pozitivna stvar. Pritom postoje sumnje u njegovu ispravnost. Što se tiče naše teme, postavlja se pitanje "Kako odabrati da ne biste pogrešno izračunali?"

Sve ovisi o aktivnosti osobe, pismenosti u području vrijednosnih papira i rada s njima, vremenu i svrsi.

Drugim riječima, ako je vlasnik investicijskog računa spreman na stabilan fiksni iznos beneficija, a nema želju, sposobnost ili potrebu za bilo kakvim financijskim akcijama, tada će odabrati prvu opciju.

Ako je osoba spremna riskirati i sigurna je da će moći ostvariti prihod od trgovanja vrijednosnim papirima, tada se može sigurno složiti s opcijom broj dva.

Za usporedbu i bolje razumijevanje, razmotrite detaljan primjer.

Izračun porezne olakšice

Primjer. Pretpostavimo da su dvije osobe koje se potpuno ne poznaju: građanin Zazhitochny i ​​građanin Avoskina donijele simultanu odluku o otvaranju investicijskog računa. Iznos njihovog doprinosa godišnje je isti i iznosio je 290.000 rubalja.

Istodobno, Zazhitochny je za sebe odabrao način primanja odbitka u obliku 13% položenog depozita, a Avoskina je odlučila povećati svoj prihod trgovanjem dionicama. Ugovori su, obojica, sklopljeni očekivano na 36 mjeseci.

1. Što vidimo kao rezultat prva godina. Prosperitet nakon njegovog isteka ima priliku dobiti odbitak u iznosu od 13 posto od 290.000 rubalja. i vratiti 37 700 rubalja. = (290 000 * 13%).

Pretpostavljamo da je Avoskina trgovina također profitabilna, a na trgovini je uspjela zaraditi 90.000 rubalja. Ali ona još ne može koristiti odbitak u iznosu prihoda od prodaje, budući da nisu istekle 3 godine vlasništva nad vrijednosnicama.

2. Do kraja druga godina Imućni su odlučili uplatiti dodatna sredstva od 50.000 rubalja na račun. Avoskina je ponovno malo povećala prihode i zaradila dodatnih 30.000 rubalja.

Još jednom, nakon godinu dana, prosperitetni odlučuje iskoristiti svoje pravo na odbitak u iznosu doprinosa i vraća porez u iznosu od 6500 rubalja. = (50 000 * 13%). Avoskina ostaje čekati kraj treće godine.

3. Napokon je došao kraj Treća godina, tijekom kojeg je Prosperitet dopunio svoja ulaganja s iznosom od 180.000 rubalja. i dobio odbitak od 23.400 rubalja. (180.000 rubalja * 13%), a Avoskina je dobila još 15.000 rubalja. prihoda od prodaje dionica, a sada, konačno, može iskoristiti odbitak koji joj je omogućen na prihode koje je ostvarila sve tri godine.

Izračunajmo iznos poreza za povrat za oboje za cijelo razdoblje IIS-a:

Porez koji se vraća Prosperitetu za 3 godine 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 rubalja.

Porez Avoskina (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 rubalja.

Razlika u iznosu poreza na dohodak koji je sebi vratila prilično je velika, ali ne zaboravite da je Avoskina zauzvrat dobila dodatni prihod kao rezultat trgovanja vrijednosnim papirima u iznosu od 135.000 rubalja.

Što vas može spriječiti da dobijete odbitak

U slučaju da građanin raskine ugovor o vođenju investicijskog računa prije isteka treće godine ili podigne novac položen na račun, gubi pravo na minus.

Istovremeno, iznos poreza koji je do tada već primila kao povrat, ova će osoba biti dužna vratiti državi. Dakle, ovo je nešto što treba imati na umu!

Ako se vratimo na naš primjer, onda ako naš prosperitet raskine ugovor u drugoj godini posjedovanja računa, morat će vratiti u riznicu 37.700 rubalja, koje je dobio kao povrat poreza, au trećoj - već 44.200 rubalja . = (37 700 + 6 500). Ovo je zbroj odbitka za prethodne 2 godine.

Postupak povrata poreza

Budući da postoje dvije mogućnosti povrata poreza, pretpostavljaju se najmanje dva postupka. Itag, upute korak po korak za dobivanje porezne olakšice za IIS.

1. Ako ulagač namjerava vratiti porez na iznos depozita, onda čim završi godina, podnosi izjavu 3-NDFL na opći način i prilaže dokumente o otvaranju i vođenju investicijskog računa. Tu spadaju ugovor s brokerom, odnosno bankom ili potvrda o otvorenom računu, kao i potvrda o dohotku od rada 2-NDFL.

2. Kada se kao odbitak odabere prihod od poslovanja po računu, vlasnik računa može podnijeti poreznoj upravi izjavu za posljednje tri godine (nakon njihovog isteka) s izjavama o dobiti i potvrdama o vođenju investicijskog računa.

Ili se može obratiti brokeru, prethodno uzevši u poreznoj upravi potvrdu o nekorištenju prava na investicijski odbitak. U tom slučaju, na temelju ovog dokumenta, posrednik neće zadržati iznos poreza od prihoda koje prima vlasnik računa.

I zapamtite da je nemoguće koristiti ovu vrstu odbitka preko poslodavca.

Ako trebate pomoć pri ispunjavanju 3 prijave poreza na dohodak, kao i pri podnošenju iste putem osobnog računa, ostavite zahtjev na našoj web stranici: Zaboravite na proučavanje gomile članaka o poreznim olakšicama! Naši stručni savjetnici rade na brzom, jednostavnom i kompetentnom rješavanju Vaših problema!

Odbitak poreza na ulaganja pojavio se relativno nedavno. Prilika za primanje dospjelih iznosa po financijskim akcijama pojavila se početkom 2016. godine. Od tog trenutka počela su se postavljati brojna pitanja.

Iz tog razloga građani trebaju znati kako se vrši odbitak poreza na ulaganja u 2018. i koje su nijanse u njegovom izvršenju i obračunu.

Odbitak bilance ulaganja vrsta je naknade koja omogućuje vlasnicima uspostavljenih financijskih računa prema programu IIA da prime postotak iznosa poreznog odbitka. Identificiran je niz aspekata koji bi se trebali voditi.

Među glavnima, u koje spada odbitak IIA, spada mogućnost izdavanja obračuna za ulagače koji nisu u državnom, već u privatnom polju. Ova kategorija građana postala je glavni smjer razvoja ISS sustava od 2016. godine.

Pravno uređenje investicijske bilance

Porezni zakonik Ruske Federacije regulira odbitak poreza na ulaganja nizom članaka. Istaknute su i stavke vezane uz to.

Prilikom izračunavanja poreznog odbitka građani se trebaju voditi i pozivati ​​na norme navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a ne na reference nadležnih izdavačkih kuća i časopisa.

Umjetnost. 219.1 regulira porezne olakšice za ulaganja poreznog koda u smislu provođenja algoritma izračuna za generiranu bilancu. Norma regulira subvencioniranje u slučaju pozitivne financijske akcije usmjerene na ulaganje u vrijednosne papire.

U stavcima 2. i 3. ovoga članka naznačen je iznos odbitka koji se ostvaruje - 13% te su propisani uvjeti pod kojima se osoba može u potpunosti osloboditi plaćanja poreza na dohodak pri obavljanju financijskih transakcija.

Osobe koje imaju pravo na odbitak

Odbitak poreza na ulaganja 2017. dobio je niz dodataka glavnom popisu građana koji imaju priliku primiti naselja od IFTS-a.

Kao što je već navedeno, svi građani Ruske Federacije koji se bave trgovanjem različitim vrstama financijske imovine u obliku papira imaju pravo na odbitak poreza na ulaganja. Ovaj oblik financijske imovine klasificira se kao imovina. Stoga, prilikom sklapanja transakcije za prodaju takve imovine, osoba mora platiti porez u proračun.

To uključuje i investitore koji ne samo da posjeduju dionice i obveznice te se bave njihovom realizacijom, već i građane koji su izravno uključeni u trgovanje na burzi. Nakon proširenja norme, svi sudionici i imatelji vrijednosnih papira u dioničkom sustavu glavne su kategorije građana koji polažu pravo na odbitke na bilanci ulaganja.

Kako se provodi izračun

Iznos odbitka poreza na ulaganja temelji se na prijavi nositelja i trgovca. Sam postupak po kojem se vrši obračun na temelju podnesene izjave provodi se prema državi u kojoj se nalaze investicijski računi građana:

• s doprinosima u trenutku potpisivanja ugovora;
• za sva primljena sredstva;
• primio odbitak za prethodne mjesece;
• zaključenjem bilance ulaganja prije datuma određenog u ugovoru, odnosno unutar prve tri godine.

Na temelju pokazatelja prikazanih na investicijskim računima građana dat će se točni izračuni odbitaka.

Kod korištenja poreza na dohodak na računu postupak obračuna bit će sljedeći:

• utvrđuju se svi uvjeti za polaganje sredstava na račune;
• po isteku roka ugovor se raskida;
• vlasnik računa podnosi izjavu da odbitci nisu primljeni ranije;
• Na temelju zaprimljene izjave neće biti poreza po odbitku.

Postupci izračuna mogu se razlikovati ovisno o osnovi održavanja investicijske štednje

Gdje dobivate odbitke?

IFTS je glavni državni organ koji obavlja regulatornu funkciju u promatranom području. U odjelu na mjestu registracije osobe provode se konzultacije o računu. Ako trebate izvode koji potvrđuju nepostojanje transakcija s investicijskih računa, također se trebate obratiti poreznoj upravi.

Ako vlasnik računa radi preko posrednika u osobi brokera, tada će se prema ugovoru o povjereničkom upravljanju svi dokumenti prenijeti na njega. Na temelju primljenih vrijednosnih papira brokeri šalju Federalnoj poreznoj službi zahtjeve za porezne odbitke s investicijskih računa koje nadziru.

Koji su pravni temelji

Odbitak poreza na ulaganja za dugotrajnu imovinu primljen od poreza na dohodak prenosi se na vlasnika računa, podložno glavnom pravilu propisanom u ugovoru. To nije kršenje uvjeta IIS ugovora. To je jednako 3 godine.

Postoji nekoliko točaka koje onemogućuju primanje isplata od vlasnika:

• građanin je raskinuo ugovor prije roka;
• izvršene su transakcije s ciljem isplate novca položenog po ugovorima na IIS-u;
• promijenjeni su načini dobivanja poreznih olakšica na ulaganja;
• ulagači su propustili rok za podnošenje zahtjeva za porezne olakšice za ulaganja.

Važno je ispoštovati zakonski rok. Prošlo je 3 godine nakon raskida ugovora o IIS-u.

Trenutačni postupci za primanje odbitaka regulirani su sljedećim pravilima:

• primati odbitke samo od iznosa na ISS-u, koji ne prelazi utvrđeni iznos od najviše 400.000 rubalja;
• pružanje IFTS-u izjava koje dokazuju da je novac odobren;
• nositelj može imati samo 1 IIS;
• ne možete primiti više od 52.000 rubalja prema ugovoru u obliku odbitaka od poreza na ulaganja;
• nositelj ima stalni izvor prihoda, odakle se ubire porez na dohodak na teret države.

U skladu s utvrđenim pravilima, odbici od poreza na ulaganja bit će dostupni nakon isteka ugovora.

Kako se izračunavaju odbici

Odbitak poreza na ulaganje za porez na dohodak ostvaruje se prema utvrđenim algoritmima i pravilima. Općenito, izgledaju ovako:

• sredstva ne primaju samo vlasnici, već i njihovi bliski rođaci koji ne rade;
• možete sklopiti nagodbu i isplatiti novac nakon isteka ugovora;
• pri korištenju odbitaka prije utvrđenog datuma završetka ugovora, sva sredstva podliježu ponovnom obračunu.

Odbitak se izdaje ne više od 1 puta u 12 mjeseci prijenosom sredstava ili u obliku neplaćanja poreza na dohodak na primljenu dobit.

ilustrativni primjeri

Uobičajeni primjeri odbitaka od poreza na ulaganja prilično su jednostavni. Operacija pri obračunu u potpunosti pri izračunu ovisi o trenutnim pokazateljima sredstava nositelja IIS-a.

Evo 3 najčešće korištene metode:

1. Povrat dijela prethodno uloženih ulaganja. Praktičan je za korištenje u malim količinama. Ako su plasirana sredstva do 400.000 rubalja, zahtjev se podnosi svakih 12 mjeseci. Uz godišnju plaću od 500.000 rubalja i sredstva za ISS od 300.000 rubalja, isplata će biti 39.000 rubalja.
2. Ukidanje odbitaka poreza na dohodak. Potrebna vam je izjava koja potvrđuje da odbitak nije ranije povučen. Ako je novac uložen u iznosu od 800.000 rubalja, a od njih je primljeno ukupno 1,2 milijuna rubalja za 3 godine. Upravo za taj iznos podnosi se zahtjev za ukidanje obveze plaćanja poreza na dohodak.
3. Prihodi od transakcija kupnje i prodaje vrijedne financijske imovine. Kada je vlasnik stavio 1 milijun na IIS i povećao prihod trgovanjem do 2 milijuna rubalja, odbici se mogu ukinuti. Glavni razlog je vlasništvo nad stečenim dionicama prilikom prve kupnje tijekom razdoblja važenja IIA-a. Osim toga, iznos od 2 milijuna rubalja manji je od iznosa utvrđenog na temelju SEC koeficijenata.

Izračuni odbitaka od poreza na ulaganja provode se upravo prema predstavljene tri opcije. Ako nositelj raskine ugovor, neće imati pravo na odbitak poreza na ulaganja. Samo uz poštivanje utvrđenih pravila moguće je tražiti naknade i isplate.

Kako se vlasnicima izdaju odbitci prema zakonu

Razdoblje ulaganja za primanje prihoda od IFTS-a je 36 mjeseci, počevši od dana sklapanja IIA ugovora. Ako se rok propusti, vlasnik neće moći primiti dospjela plaćanja.

Kako dobiti porezne olakšice za postojeće sustave kroz porez na dohodak?

Potreban je sljedeći postupak:

1. Podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi za potvrdu da građanin nije primio porezne olakšice za prošlu godinu.
2. Rezultirajuće izjave dostavite svom brokeru.

Sve su to radnje koje građanin treba obaviti. Nadalje, ostale zadatke obavljat će broker.

Potrebne vrste dokumenata

Morat ćete dostaviti papire sljedećeg uzorka:

• ugovor o pružanju usluga servisiranja otvorenog IIS-a s brokerskom kućom;
• potvrdu primljenu od IFTS-a da je potreban iznos novca u bilanci;
• ispunjen 2-porez na dohodak od dohotka podnositelja zahtjeva za prošlu godinu;
• 3-porez na dohodak sa svim detaljima i izračunima.

Zahtjev za odbitke poreza na investicije od Savezne porezne službe priložen je paketu papira.

Važne točke nakon primitka

Odbici poreza na investicije za 3-porez na dohodak bit će aktivni tek 36 mjeseci nakon potpisivanja ugovora. Maksimalni odbitak možete dobiti jednom u 12 mjeseci. Nakon raskida ugovora, rok primitka je 36 mjeseci.

Prilikom otvaranja IIS-a i uplate sredstava na račun, ista se ne mogu povlačiti i povlačiti tijekom razdoblja važećeg prema ugovoru. Ukoliko se prekrši ovaj propisani osnovni uvjet, ukida se pravo na odbitak poreza na ulaganja.

Dio operacija obavlja sam broker prilikom vođenja računa. U ugovoru o pružanju usluge važno je prikazati sve zahtjeve i pravila prema kojima će se ovaj postupak provesti. Sredstva se mogu uplatiti na račun imatelja u velikim iznosima, međutim, pravo na dobivanje poreznog odbitka ograničava iznos sredstava pri rukovanju od maksimalnog iznosa do 400 000 rubalja.