Izjava pojedinca nije predana na vrijeme. Koja je kazna za nepodnošenje porezne prijave? Za ne pružanje

Danas postoji mnogo alata koje računovođa može koristiti. Međutim, u praksi postoje kvarovi u funkcioniranju softvera i ljudski čimbenici, što sve dovodi do kršenja zahtjeva Poreznog zakona. Sukladno tome, nepoštivanje zakonskih zahtjeva zahtijeva primjenu sankcija prema odgovornima. Jedna od njih je novčana kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije.

Normativna baza

U stavku jedan čl. 119 Poreznog zakona utvrđuje novčanu kaznu za zakašnjelo podnošenje deklaracije. Ovo se kršenje smatra najčešćim. Kao sankcija subjektu se naplaćuje novčana kazna u iznosu od 5% neplaćenog iznosa utvrđenog u izvješću. Kazna za nepravodobno podnošenje prijave naplaćuje se za svaki puni ili nepuni mjesec od dana utvrđenog za njezino podnošenje. Povrat ne može biti veći od 30% navedenog iznosa, ali ne manji od 1 tisuće rubalja. Osim toga, odgovornost je predviđena Zakonom o upravnim prekršajima. Konkretno, prema čl. 15.5 novčana kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije izriče se službenicima. Njegova veličina je 300-500 rubalja.

Iznimke

Treba reći da se subjektu ne mogu u svakom slučaju primjenjivati ​​sankcije za kršenje utvrđenog roka. Stoga je, uzimajući u obzir objašnjenja prisutna u plenarnoj Odluci Vrhovnog arbitražnog suda br. 57, nadzorno tijelo (Savezna porezna služba) izdalo svoja pojašnjenja. Oni, naime, kažu da ako se prekrše rokovi za podnošenje dokumenata, onda se koriste čl. 119 NK bit će netočno. Tako, primjerice, ne možete izreći novčanu kaznu za nepravodobno predanu prijavu poreza na dohodak za prvo, drugo, treće tromjesečje. Također se ne naplaćuje za određene mjesece - od 1. do 11. Osim toga, ne može se primijeniti novčana kazna za zakašnjelo podnošenje prijave poreza na imovinu na akontacije.

Objašnjenja

Osnova za neprimjenjivanje sankcija je pismo Federalne porezne službe br. SA-4-7/16692. Posebno navodi da čl. 58 (klauzula 3) Poreznog zakona predviđa da kod može uspostaviti plaćanje predujma. Obveza njihovog odbitka smatra se ispunjenom na isti način kao i za povrat iznosa poreza. Nepoštivanje rokova za plaćanje predujmova ne može se smatrati osnovom za kazneni progon zbog kršenja Poreznog zakona. Umjetnost. 119. primjenjuje se ako je porezna prijava podnesena nepravomoćno. Kazna je, dakle, utvrđena za nedostavljanje izvješća za cijelo razdoblje, a ne za njegove pojedine dijelove. Federalna porezna služba objašnjava da čl. 119 ne obuhvaća radnje koje su dovele do propuštanja roka za podnošenje obračuna akontacija, bez obzira kako su ti dokumenti nazvani u poglavljima Poreznog zakona.

Umjetnost. 126 NK

Utvrđuje novčanu kaznu za zakašnjelo podnošenje dokumenata ili drugih informacija utvrđenih kodeksom i drugim zakonodavnim aktima, ako akt ne sadrži znakove kršenja predviđenih čl. 129.4 i 119 NK. Iznos kazne je 200 rubalja. od svakog nepostavljenog dokumenta. Ako propustite rok za podnošenje potvrda obrasca 2-NDFL, čl. 126. To jest, također ćete morati platiti 200 rubalja za svaki papir.

Važna točka

U slučaju nepravovremenog podnošenja deklaracije prema f. 3-NDFL, kada je obveznik pojedinac, može se kazniti novčanom kaznom prema čl. 119 NK. U tom slučaju razlog za naplatu može biti čak i mali iznos koji je agent zaboravio zadržati u proračunu. U ovom slučaju bit će apsolutno nevažno je li sam platitelj znao za to. Porezni agent mora obavijestiti pojedinca i inspekciju o nemogućnosti zadržavanja. Ali ne rade svi ovo. Prema podstavku 4. stavka 1. čl. 228. Poreznog zakona, građani koji primaju drugi dohodak od kojeg nije zadržan porez na dohodak moraju izvršiti obračune i uplate u skladu s iznosima takvih primitaka. Činjenica da platitelj nema pojma da ima takvu obvezu ne oslobađa ga odgovornosti.

Dopis Ministarstva financija

Da isplatitelj koji nije ni znao da od svog dohotka mora nešto odbiti može biti kažnjen, svjedoči i pojašnjenje Ministarstva financija. Konkretno, Ministarstvo financija piše da je temeljem čl. 226. (čl. 4.) Poreznog zakona, porezni agent je dužan zadržati obračunati iznos poreza izravno iz dohotka isplatitelja nakon njihove stvarne uplate. Stavkom 5. istog članka propisano je da, ako to nije moguće učiniti, subjekt je dužan najkasnije u roku od mjesec dana od dana isteka roka u kojem su te okolnosti nastupile, o tome pisanim putem obavijestiti samu fizičku osobu. (od čijeg se prihoda vrši zadržavanje) i kontrolnom tijelu ( Savezna porezna služba). U tom slučaju obvezu obračuna i plaćanja poreza na dohodak, kao i podnošenja prijave snosi isplatitelj.

Oslobađanje od kazne

Kako bi se osoba koja je primila prihod mogla smatrati odgovornom, Federalna porezna služba mora dokazati činjenicu da je došlo do prekršaja. Kontrolno tijelo mora utvrditi koje su radnje/nečinjenja dovele do nesukladnosti sa zahtjevima. U čl. 109 Poreznog zakona propisuje da se ne može smatrati odgovornim ako subjekt nije kriv za počinjenje prekršaja. U čl. 111. Poreznog zakona utvrđuje okolnosti pod kojima čl. 109. To znači da ako agent nije obavijestio platitelja o nemogućnosti izvršenja odbitka, tada se o pitanju izricanja kazne odlučuje uzimajući u obzir njegovu krivnju.

Iznimne okolnosti

Platitelj može prekršiti zakonske zahtjeve zbog:

1. Viša sila, prirodne katastrofe i druge izvanredne situacije.
2. Biti u stanju u kojem subjekt zbog bolesti nije mogao biti svjestan svog ponašanja niti kontrolirati svoje postupke.
3. Izvršenje pisanih objašnjenja o pitanjima obračuna, plaćanja obveznih doprinosa ili o drugim situacijama u vezi s primjenom odredaba Poreznog zakona, koje je subjektu osobno (ili u vezi s neodređenim brojem osoba) dao Federalni porez služba ili drugo ovlašteno tijelo iz svoje nadležnosti.
4. Druge okolnosti za koje porezno tijelo ili sud mogu priznati da isključuju krivnju.

Ovaj popis, unatoč prisutnosti paragrafa 4 u njemu, mnogi dužnosnici smatraju iscrpnim. S tim u vezi, obveznici koji nisu podnijeli izjavu pod f. 3-NDFL, kažnjavaju se novčano na temelju toga da nepoznavanje zakona ne oslobađa od odgovornosti. U takvim slučajevima stručnjaci preporučuju traženje potvrde 2-NDFL od tvrtke koja je isplatila plaću ili drugi prihod. Podaci koji će biti prisutni u dokumentu pokazat će je li porez zadržan od tih prihoda.

EUND

Jedinstvenu prijavu podnose oni subjekti koji u poreznom razdoblju nisu imali kretanja sredstava na računima. U ovom slučaju ne govorimo samo o prihodima, već io rashodima. Ako se nakon podnošenja izvješća otkrije da je poduzeće izvršilo poslovnu transakciju, na primjer, isporuku proizvoda, potrebno je dostaviti ažuriranu dokumentaciju.

Ali kontrolno tijelo ponekad ne prihvaća te izvještaje, zahtijevajući da se predoče primarni. U takvim situacijama Savezna porezna služba može izreći kaznu za zakašnjelo podnošenje prijave PDV-a. Kako su pojasnila nadležna tijela, EUUND se podnosi sukladno stavku 2. točke 2. čl. 80 NK. Ako poduzeće ne obavlja transakcije koje rezultiraju kretanjem sredstava na bankovnim računima ili blagajnama, ima pravo umjesto svake porezne prijave podnijeti pojednostavljenu (jedinstvenu) prijavu. Ako se za razdoblje u kojem je podneseno izvješće otkrije predmet oporezivanja, isplatitelj ima obvezu izvršiti izmjene u dokumentaciji i dostaviti je na način propisan čl. 81. Ako je subjekt to učinio, tada mu se ne može naplatiti kazna za zakašnjelo podnošenje prijave PDV-a. Takva će se izvješća smatrati ažuriranima.

Rokovi

Gore je spomenut poseban slučaj kada se novčana kazna ne može izreći za zakašnjelo podnošenje prijave PDV-a. U 2015. godini visina kazni nije pretrpjela nikakve promjene. Zakon, međutim, utvrđuje rokove nakon kojih se iznos može povećati. Na primjer, novčana kazna za zakašnjelo podnošenje prijave PDV-a u 2015. iznosila je 5% pripisanog iznosa poreza, ali ne manje od 1000 rubalja. Ova je vrijednost utvrđena za subjekte koji su propustili do 180 dana od datuma izvješća. Ovaj rok određen je i za ostale naknade. Na primjer, novčana kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2014. također je iznosila 5% pripisanog iznosa, ali ne manje od 1000 rubalja. Ako uplatitelj ne dostavi dokumente dulje od 180 dana, tada se postotak značajno povećava. Ovaj se postupak također primjenjuje na svaku imputiranu naknadu. Na primjer, kazna za zakašnjelo podnošenje prijave poreza na promet bit će 30% iznosa odbitka. I ovdje veličina sankcije ne smije biti manja od 1 tisuće rubalja.

Je li moguće smanjiti sankcije?

Zakon predviđa slučajeve kada platitelj može smanjiti iznos kazne. Utvrđeni su u čl. 114 NK. Na primjer, ako je novčana kazna izrečena za zakašnjelo podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi, u pravilu se o tome obavještava platitelj. Pri pregledu subjekt se na potpis upoznaje sa zapisnikom o pregledu. Nakon što platitelj potpiše ovaj dokument, ima dva tjedna da podnese zahtjev za smanjenje imputiranog iznosa.

Olakotne okolnosti

Kazna za zakašnjelo podnošenje prijave PDV-a za 2013., kao i za 2016., može se smanjiti barem za polovinu. U dijelu 1. čl. 112 predviđeni su sljedeći uvjeti:

Koji su posljednji faktori? Na primjer, najčešće okolnosti koje omogućuju smanjenje novčane kazne za zakašnjelo podnošenje UTII deklaracije za 2014. bile su:

1. Počinio prvo kršenje Poreznog zakona.
2. Subjekt ima uzdržavane osobe. Osim maloljetnika, to su i djeca do 23 godine ako studiraju redovito.

Što je više okolnosti naznačeno, to je veća vjerojatnost da će iznos povrata biti smanjen za više od polovice. Na primjer, u praksi ima mnogo slučajeva kada je kazna smanjena 4 puta.

Ostale mjere

Osim novčanih kazni, subjektovi bankovni računi mogu biti zamrznuti. Ovu priliku pruža Savezna porezna služba u skladu s čl. 76 NK. U stavku 3. ovog članka utvrđeno je pravo inspekcije da obustavi promet po računima u banci platitelja ako izjava nije podnesena 10 dana nakon datuma propisanog zakonom. Ovdje treba reći da su sve dugovne transakcije blokirane na računu. Odnosno, možete položiti sredstva.

Istodobno, zakonodavstvo utvrđuje redoslijed prikupljanja sredstava od dužnika. Kazna koju izriče porezna uprava je u trećoj fazi. Odluka o ukidanju blokade mora biti donesena najkasnije 1 dan nakon podnošenja izjave.

Kontroverzna pitanja

U novom izdanju čl. 119 Poreznog zakona utvrđuje da se kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije izračunava na temelju iznosa poreza koji nije plaćen u roku određenom zakonom. Ova odredba je izostala iz prethodnog članka, što je izazvalo kontroverze. Nije sasvim jasno u kojem trenutku treba odrediti sankcije - na dan isteka roka ili samog podnošenja izvješća. Ako je porez plaćen u cijelosti, ali deklaracija nije predana, kazna će biti 1000 rubalja. Ako je dio iznosa odbijen, iznos sankcije određuje se prema razlici između stvarno plaćenog iznosa i pripisanog iznosa obvezne uplate.

Zaključak

Porezno zakonodavstvo jasno utvrđuje rokove za podnošenje prijave. Ovako stroga regulacija posljedica je činjenice da obvezni doprinosi fizičkih i pravnih osoba čine značajan dio proračunskih prihoda. Sukladno tome, država nastoji osigurati odgovarajući nadzor nad pravodobnošću primitaka. Kršenja, kao što je vidljivo iz članka, mogu biti uzrokovana različitim okolnostima. Zakon, naravno, daje određene mogućnosti obveznicima da ublaže sankcije. Osim toga, Porezni zakon utvrđuje niz odgovornosti za kontrolna tijela. No, kako praksa pokazuje, okolnosti se često ne uzimaju u obzir. U tom smislu, bolje je učiniti sve na vrijeme: i platiti poreze i podnijeti izvješća o njima. U tom slučaju neće biti nikakvih postupaka niti problema.

Kršenje rokova za podnošenje poreznih prijava kažnjivo je zakonom. U ovom slučaju predviđene su razne kazne i administrativne sankcije.

Koje su posljedice nepravodobnog podnošenja izvješća poreznoj u 2019. godini? Nepodnošenje porezne prijave na vrijeme smatra se prekršajno kažnjivim zakonom.

U 2013. godini uspostavljeni su novi standardi odgovornosti za ovo kazneno djelo. Nakon što su započeli s radom 2019. godine, nastavljaju se primjenjivati ​​iu 2019. godini.

Obavezan podatak

U slučaju nepravodobnog podnošenja prijave poreznom tijelu, krivac se kažnjava novčanom kaznom.

Njegova veličina se utvrđuje kao pet posto neplaćenog iznosa poreza prema ovoj prijavi za svaki mjesec zakašnjenja.

Štoviše, ukupni postotak ne prelazi trideset bodova. Istodobno, minimalna novčana kazna za kasno podnošenje izvješća poreznoj upravi ne može biti manja od tisuću rubalja.

Čak ni činjenica malog kašnjenja, u kojem je pet posto neplaćenog poreza znatno manje od tisuću rubalja, nije važna.

Prije izmjena Poreznog zakona postojalo je dvojako tumačenje točnog iznosa kazne koja se mora platiti.

Prema jednoj verziji, kazna je trebala biti odmjerena na iznos poreznog duga nagomilanog u trenutku podnošenja prijave.

Druga, popularnija, verzija podrazumijevala je naplatu kazne na iznos ukupnog poreznog duga, bez izravne veze s prijavom.

Novo izdanje poreznog zakonodavstva detaljno je razjasnilo načelo obračuna kazni za zakašnjelo podnošenje poreznih izvješća.

Odnosno, isključena su pogrešna tumačenja postupka primjene kazni.

Važan dodatak novom izdanju Poreznog zakona je objašnjenje tko se suočava s kaznama za odgodu prijave poreznoj upravi.

Od sada su obveznici ne samo porezni obveznici, već i sve osobe čija je odgovornost podnošenja porezne prijave.

Odnosno, pod odgovornost spadaju tri kategorije građana:

• porezni obveznici;
• porezni agenti;
• utajivači poreza.

Dakle, pravna osoba koja nije obveznik može biti kažnjena novčanom kaznom.

To je zbog činjenice da je organizacija dužna podnijeti prijavu za ovaj porez, kada se klijentu isporučuje uz navođenje PDV-a, kao da je njegov obveznik. Isti zahtjev vrijedi i za pojedinačne poduzetnike.

Ranije je ovaj prekršaj također bio kažnjiv, ali je maksimalna odgovornost bila novčana kazna od dvjesto rubalja. Izmjenama zakona pooštrene su kazne za zakašnjelo podnošenje poreznih izvješća.

Što je

Porezna prijava je porezna prijava i druga izvješća koja se podnose poreznoj upravi.

Svaka organizacija ili pojedinačni poduzetnik podnosi porezna izvješća na temelju vrste djelatnosti koju obavlja, kao i prisutnosti ili odsutnosti imovine (materijalne imovine).

Podnesena porezna izvješća razlikuju se ovisno o primijenjenom režimu oporezivanja:

Faze pripreme poreznog izvješća su:

• provjera potpunosti i točnosti primarne dokumentacije;
• izradu potrebnih izmjena i dopuna primarnih dokumenata;
• izrada poreznih i računovodstvenih izvješća;
• podnošenje izvješća.

Ovisno o vrsti poreza, kao porezno razdoblje priznaje se kalendarska godina, tromjesečje ili mjesec. Istodobno, porezno razdoblje može uključivati ​​nekoliko izvještajnih razdoblja.

Po njihovom završetku potrebno je plaćanje. Porezna prijava je pisana izjava poreznog obveznika.

Navedeni podaci služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza.

Obračun akontacije je pisana izjava poreznog obveznika o osnovici za obračun, obračunatom iznosu akontacije, primijenjenim olakšicama i drugim podacima potrebnim za obračun i plaćanje akontacije.

Rokovi

Porezne prijave i obračune porezni obveznici dužni su dostaviti najkasnije u roku od dvadeset osam dana od dana isteka obračunskog razdoblja.

U slučaju kada porezni obveznici iznos mjesečnih akontacija obračunavaju prema stvarno ostvarenoj dobiti, dužni su podnijeti poreznu prijavu u roku određenom za plaćanje akontacija.

Porezne prijave po rezultatima poreznog razdoblja podnose se najkasnije do dvadeset osmog ožujka godine koja slijedi nakon završenog poreznog razdoblja.

Svako kašnjenje smatra se zakašnjelom i zakašnjelom dostavom. Čak i ako su dokumenti predani sljedeći dan nakon roka.

Trenutni standardi

Nepodnošenje porezne prijave u utvrđenom roku za posljedicu ima novčanu kaznu. To je definirano u članku 119. stavku 1. Poreznog zakona Ruske Federacije (ur.).

Iznos novčane kazne jednak je pet posto iznosa poreza koji nije plaćen u određenom roku, a plaća se na temelju rezultata prijave.

Također, kazna za nedostavljanje godišnjih izvješća poreznoj upravi naplaćuje se za svaki puni i nepuni mjesec od dana dospijeća podnošenja.

Maksimalna kazna je trideset posto iznosa poreza, minimalni iznos je tisuću rubalja.

Utvrđeni postupak podnošenja porezne prijave smatra se predmetom poreznog prekršaja.

Ako porezni agenti dostave drugu dokumentaciju (informacije, izračune) poreznim tijelima, tada ne mogu biti kažnjeni prema članku 119. Poreznog zakona.

Također je potrebno razlikovati poreznu prijavu za porezno razdoblje i obračun akontacije na temelju rezultata izvještajnog razdoblja. Zakašnjelo podnošenje obračuna akontacije ne može se kazniti prema članku 119. Poreznog zakona.

Ako se prilikom utvrđivanja konačnog iznosa novčane kazne utvrde olakotne okolnosti, te se mogu koristiti.

Prema tim odredbama, kazna se može smanjiti čak iu usporedbi s minimalnim iznosom od tisuću rubalja, utvrđenim člankom 119. Poreznog zakona. Kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije ne može se platiti iz proračunskih sredstava.

Za njih je prekršaj prepun upozorenja ili administrativne kazne.

Slijedom toga, troškove povezane s kasnim podnošenjem porezne prijave nadoknađuje voditelj organizacije ili glavni računovođa.

Koje su kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća poreznim vlastima?

Porezni obveznici koji ne dostave potrebna izvješća Federalnoj poreznoj službi na vrijeme podliježu kaznama.

Ako je kašnjenje u slanju prijave dulje od deset dana, tada porezna uprava ima pravo obustaviti transakcije na svim bankovnim računima “nesvjesnog” poreznog obveznika.

Postaje moguće nastaviti rad s bankovnim računima tek nakon uklanjanja svih poreznih prekršaja.

Sankcije poreznih tijela za nepodnošenje izvješća na vrijeme propisane su člankom 119. Poreznog zakona. Ali koriste se samo u vezi s poreznim prijavama.

Iznos novčane kazne varira ovisno o razdoblju kašnjenja. Ali ako zakasnite samo nekoliko dana, kazna se obračunava kao za cijeli mjesec.

Zakašnjelo dostavljanje obračuna akontacija kažnjava se u skladu s. Novčana kazna u ovom slučaju iznosi pedeset rubalja za svaki nedostavljen dokument.

Potpuno isti princip vrijedi i za kazne za zakašnjelo podnošenje drugih poreznih prijava, osim poreznih prijava.

Predviđeno je kasno podnošenje poreznih izvješća i administrativne kazne. Mogu se koristiti istovremeno s poreznim sankcijama, bez zamjene jedna druge.

Odnosno, administrativne kazne naplaćuju se u jasno utvrđenom iznosu i ni na koji način ne ovise o visini poreza.

Za ne pružanje

Članak 119. Poreznog zakona kaže da će se za nepodnošenje izvješća na vrijeme izreći novčana kazna u iznosu od pet posto neplaćenog iznosa poreza.

U ovom slučaju, maksimum je trideset posto neplaćene porezne naknade, minimum je tisuću rubalja.

Važna karakteristika je podnošenje prijave PDV-a. Od 2019. ta se izvješća moraju podnositi samo elektroničkim putem.

Odnosno, čak i papirnata verzija porezne prijave predane na vrijeme jednaka je nepodnesenoj. Novčana kazna se izriče organizaciji ili individualnom poduzetniku.

No osim toga, odgovorni službenik je u opasnosti od novčane kazne ili upozorenja (članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, 300-500 rubalja).

U slučaju kasne isporuke

Objasnilo je da se, čak i ako se porez plati na vrijeme, kasno podnošenje porezne prijave kažnjava minimalnom kaznom od tisuću rubalja.

U nultom obliku

Ako za porezno razdoblje nema aktivnosti, morate podnijeti nultu poreznu prijavu.

Prema novčanoj kazni za nepružanje, jednaka je tisuću rubalja. Osim toga, porezni inspektori mogu primijeniti članak 126. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije.

I skupite dvjesto rubalja za svaki izvještaj koji nije dostavljen. Osim toga, dužnosnici se novčano kažnjavaju ako ne podnose nula izvješća. Oni podliježu administrativnoj novčanoj kazni od tri stotine do pet stotina rubalja.

Pružanje objašnjenja

Predviđena je mogućnost smanjenja kazne. Da bi to učinili, organizacija ili pojedinačni poduzetnik mora dostaviti bilješku s objašnjenjem koja objašnjava razloge kašnjenja.

Ako, nakon razmatranja navedenih činjenica, porezni inspektori smatraju da je kašnjenje opravdano, tada se uvjeti mogu priznati kao uvjeti koji isključuju ili ublažuju krivnju.

Objašnjenje se sastavlja u bilo kojem obliku. Ali u isto vrijeme, preporučljivo je opisati okolnosti situacije što je detaljnije moguće.

Treba krenuti od toga kakvo je izvješće i za koje razdoblje dostavljeno nepravovremeno. Zatim biste trebali navesti razloge koji su uzrokovali kašnjenje.

Argumenti mogu biti različiti, ali svi moraju biti potkrijepljeni činjenicama. Dodatno možete priložiti bilo koje dokumente, potvrde, izvješća i sl.

Mogu se spomenuti i drugi važni čimbenici. Na primjer, činjenica da su porezi u cijelosti plaćeni na vrijeme, nije bilo namjere za prekršaj, kršenje rokova dogodilo se prvi put.

Naravno, u većini slučajeva odgovornost za zakašnjelo podnošenje poreznih prijava nije prevelika. Ali, kao prvo, izricanje bilo kakve novčane kazne nije preporučljivo.

A najneugodnije je blokada tekućih računa. Odnosno, nemogućnost obavljanja novčanih transakcija po tim računima i nedostupnost raspoloživih sredstava.

Stoga je bolje podnijeti izvješća odmah nakon završetka izvještajnog razdoblja nego plaćati čak i za manje prekršaje rokova.

U 2019. godini to je 30. travnja, a obračunati iznos poreza na dohodak potrebno je platiti do 15. srpnja. Za zakašnjelo prijavljivanje dohotka, kao i za neplaćanje poreza na dohodak, predviđene su novčane kazne (članci Poreznog zakona Ruske Federacije). Razmotrimo što je to, kazna za nepodnošenje 3 poreza na dohodak u 2019.

Podsjetimo, za svaki slučaj, da se prijava dohotka podnosi za prethodnu godinu (dakle, u 2019. podnosimo izvješće za 2018. godinu).

Ako nije podnesena nulta deklaracija

Nulti povrat je povrat za koji se ne moraju plaćati naknade, na primjer, kada odbitak u potpunosti pokriva primljeni prihod. Pojednostavljeno rečeno: lani ste dobili novac koji treba prijaviti, ali na njega nećete platiti porez jer vam se sve uklapa u iznos porezne olakšice. I premda u ovom slučaju nema potrebe plaćati državi, potrebno je prijaviti se poreznoj upravi.

Novčana kazna za nepodnošenje deklaracije 3-NDFL bit će 1.000 rubalja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Savezna porezna služba zahtijeva podnošenje nulte deklaracije za potvrdu nepostojanja poreza na dohodak za plaćanje - tako kontroliraju što se događa.

Kazna za nepodnošenje 3-NDFL

Ako su dokumenti predani inspekciji kasnije od datuma dospijeća, a uključuju iznos koji treba platiti državnoj agenciji, tada ćete morati platiti 5% za svaki dan kašnjenja. Istodobno, zakon uspostavlja ograničenje - novčana kazna za zakašnjelo podnošenje ne može biti veća od 30% obračunatog poreza i ne može biti manja od 1.000 rubalja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zapamtite, ako niste podnijeli deklaraciju, tada ćete u svakom slučaju morati dati državi 1000 rubalja, čak i ako ne morate platiti porez. Riječ je o zakonu koji u 2019. godini predviđa trostruki porez na dohodak fizičkih osoba.

Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje poreza na osobni dohodak podliježe sankciji u iznosu od 20% iznosa poreza (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kazna se primjenjuje ako prekršaj otkrije Federalna porezna služba. Ako ste sami otplatili dug zajedno s naknadama za zakašnjenje, tada neće uslijediti dodatne kazne i neće se izreći kazna za kasno podnošenje izjave 3-NDFL od strane pojedinca.

Kazne za zakašnjela plaćanja državi bit će 1/300 za svaki dan kašnjenja - za prvih 30 dana kašnjenja, zatim - 1/150. Od 2016. stopa refinanciranja nije samostalno odobrena, već je izjednačena s ključnom stopom Središnje banke Ruske Federacije. Od 14. prosinca 2018. ključna stopa iznosi 7,75%.

Za kršenje postupka elektroničkog prijavljivanja dohotka ili za pogreške u izračunima predviđena je i kazna - iznosit će 200 rubalja.

Kaznena odgovornost za neplaćanje poreza na dohodak

Ako porez nije plaćen namjerno, bit ćete kažnjeni s 40% neplaćenog iznosa. Ako je dospjeli iznos veći od 600.000 rubalja, a niste podnijeli izvješća i ništa niste platili, tada se suočavate s kaznenim progonom.

Sankcije za dužnosnike

Zakašnjelo podnošenje 3-NDFL od strane državnih službenika povlači za sobom administrativnu kaznu u iznosu od 300 do 500 rubalja.

Zakon predviđa novčanu kaznu za pojedinačne poduzetnike za zakašnjelo podnošenje deklaracije. Obavljanje bilo koje poslovne aktivnosti popraćeno je podnošenjem izvješća. Dakle, država nastoji osigurati da se sve vrste izvješća dostavljaju na vrijeme. Poticanje poduzetnika jedna je od glavnih zadaća države kako bi se osiguralo normalno funkcioniranje svih državnih struktura.

Vrste sankcija

Visina kazne uglavnom ovisi o dokumentu koji nije predan državnoj agenciji u određenom roku. Kako biste izbjegli probleme, prije pokretanja posla morate se upoznati s osnovnim odredbama zakona, s pravilima za održavanje i registraciju poduzetnika.

Ako se ne registrirate na vrijeme i istovremeno ne poslujete, suočit ćete se sa kaznom u iznosu od 10 tisuća rubalja. Osim toga, morat ćete platiti 10% dobiti ostvarene tijekom poslovanja. Ali minimalni iznos praga postavljen je na 40 tisuća rubalja. Dakle, kako biste izbjegli neugodne situacije i gubitke, pametno je u početku učiniti sve u skladu sa zakonom.

Ako pojedinačni poduzetnik ne podnese deklaraciju na vrijeme, također će se suočiti sa kaznama. Ako tvrtka ima računovođu, on je uvijek upoznat s rokovima za podnošenje izvješća bilo koje vrste. Ali ako je ipak pojedinačni poduzetnik preuzeo sve odgovornosti računovođe, onda će za to morati sam odgovarati.

Također je potrebno pravodobno podnositi izvješća osiguravajućim fondovima. Ako izvješće ne podnesete na vrijeme, kazna će se obračunati na temelju iznosa doprinosa za prethodna 3 mjeseca. U tom slučaju minimalni iznos novčane kazne je 1000 rubalja, a maksimalni će se izračunati kao 30% doprinosa fondu osiguranja za posljednje tromjesečje.

Do 20. u prvom mjesecu potrebno je dostaviti izvješće o prosječnom broju zaposlenih u poduzeću. Ako se to ne učini na vrijeme, kazna će biti 200 rubalja. Naknada je naizgled mizerna, ali osim kazni, predviđena je i odgovornost osoba koje kasne. Slična novčana kazna može se izreći za kasno prijavljivanje poreznoj službi. Budući da trebate predati 5 dokumenata, ukupni iznos će biti 1.000 rubalja.

Povratak na sadržaj

Ukoliko povrat ne podnesete na vrijeme...

Zakon predviđa novčanu kaznu za zakašnjelo podnošenje prijave pojedinog poduzetnika. Odnos između pojedinačnog poduzetnika i Porezne službe reguliran je Poreznim zakonom, koji navodi sve suptilnosti i uvjete za obavljanje legalnog poslovanja.

Važno je shvatiti da prekoračenje roka za prijavu nije bitno, odnosno da je potpuno svejedno kasnite li dan ili mjesec. Isplate će biti iste u tim situacijama. Pod povoljnim uvjetima za poduzetnika, sankcija će biti najmanje 1.000 rubalja. Ali ovaj iznos se može povećati ako niste bili u mogućnosti platiti porez ili ga niste imali vremena platiti. U tom će slučaju iznos ovisiti o razdoblju kašnjenja plaćanja.

Pogledajmo primjer izračuna. Poduzetnik je s predajom izvješća kasnio 2,5 mjeseca. Od ukupnog iznosa duga za porez od 20 tisuća platio je samo 3 tisuće Dakle, počnimo s činjenicom da će se u obračunu koristiti puna 3 mjeseca kašnjenja. Zakasnina iznosi 5% neplaćenog poreza. Dakle, dobivamo: 20.000-3.000 = 17.000 - ovo su zaostale obveze. 17 000*0,05=850*3 mjeseca= 2550 rubalja.

Kod odmjeravanja sankcije bitan je razlog koji je doveo do odgode, odnosno je li to postupanje bilo namjerno ili nenamjerno.

Ukoliko se utvrdi da su netočno obračunati iznosi namjerno naznačeni radi smanjenja poreznih obveza, iznos će se uvećati za 40%.

Ako je poduzetnik na vrijeme podnio dokumente za izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ali je netočno naveo iznos koji treba platiti, tada će kazna za njega biti 20% iznosa zaostatka.

U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici i pravne osobe dužni su platiti porez i prijaviti svoje prihode i rashode u izvještajnim dokumentima. Nedavanje informacija poreznim vlastima na vrijeme povlači za sobom kaznu u skladu sa zakonom u obliku novčane kazne.

Porezni sustav Ruske Federacije u 2018

Postoji nekoliko sustava oporezivanja za pojedinačne poduzetnike:

• UTII;
• PSN, itd.

U skladu s odabranom shemom potrebno je plaćati poreze, voditi evidenciju financijskih primitaka i izdataka te pratiti pravodobno podnošenje potrebne dokumentacije državnom tijelu. U protivnom će se naplatiti kazna za nepodnošenje porezne prijave.

Porezna stopa, dokumenti za izvješćivanje i rokovi za podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi različiti su za svaki sustav. Međutim, posljedice su iste. Ignoriranje prijave prihoda i drugih financijskih transakcija povlači za sobom odgovornost prema ruskom zakonodavstvu.

Jedanaesterci

Koje su kazne predviđene zakonom?

Sankcije za nepodnošenje porezne prijave na vrijeme

Od 2018. naknada za zakašnjenje iznosi 5% neplaćenog iznosa za svaki puni ili djelomični mjesec tijekom izvještajnog razdoblja. Maksimalni iznos je 30% deklariranog iznosa. Minimalni iznos je 1000 rubalja i ne ovisi o konačnom rezultatu.*

Postoje tri glavne mjere za kasno podnošenje porezne prijave koje primjenjuje Federalna porezna služba:

• Novčana kazna predviđena člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Blokada bilo kakvog prometa po bankovnim računima čiji su uvjeti i regulacija propisani čl. 76 porezni broj.
• Upravna odgovornost usmjerena prema pojedincima, sukladno čl. 15.5 Zakon o upravnim prekršajima.

Kazna za nepodnošenje prijave kreće se od 300 do 500 rubalja, ovisno o okolnostima (iznos poreznog duga, ponavljanje prekršaja, olakotne okolnosti itd.).*

Kasno podnošenje poreznih prijava bez poreznih dugovanja

Kašnjenje u podnošenju izvještajnih dokumenata s nultim pokazateljima povlači za sobom određene posljedice. Kazna u takvoj situaciji je fiksna i iznosi 1000 rubalja.*

Mnogi ljudi vjeruju da ako na vrijeme prenesete potreban iznos poreza, ali ne podnesete deklaraciju u pravo vrijeme, tada će kazna od 5 posto pomnožena s nultim dugom biti nula. U stvarnosti to nije slučaj. Možete biti optuženi standardnom novčanom kaznom od 1000 rubalja.* Stoga ne biste trebali zlorabiti ovo, bolje je podnijeti svoju izjavu u propisanom roku.

Nešto je drugačija situacija kada se porez obračunava na temelju plaćanja unaprijed. Konačni iznos dobiti i poreza je nepoznat, stoga je samostalni poduzetnik ili pravna osoba dužan vratiti akontaciju poreza. U takvim okolnostima, novčana kazna od 1000 rubalja. neće, ali čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije može uspostaviti sankciju od 200 rubalja.*

Zastara za nepodnesene prijave

Bez obzira koji porezni sustav koristi pojedinačni poduzetnik i koji porez nije platio (porez na dohodak, PDV itd.), maksimalni rok zastare je 3 godine. Međutim, malo ljudi razumije od kojeg trenutka počinje odbrojavanje.

Maksimalno razdoblje za potraživanja od poreznih vlasti je 3 godine

Važno! Razdoblje obračuna je od početka poreznog razdoblja koje slijedi nakon razdoblja u kojem je porez trebao biti plaćen i prijava podnesena.

Primjer: tvrtka nije platila porez za 2017. godinu, pa je zadnji dan 28. ožujka 2018. Međutim, zastara se mora računati od 1. siječnja 2018. kada je počelo novo izvještajno razdoblje.

Kako platiti kaznu za zakašnjelo podnošenje porezne prijave

Prije svega trebat će vam:

• detalji za prijenos sredstava;
• račun;
• potreban iznos.

Korak po korak upute za otplatu utvrđene kazne:

1. Razlog i točan iznos možete saznati u podružnici Savezne porezne službe ili na službenoj web stranici organizacije www.nalog.ru na osobnom računu poreznog obveznika. Neznanje o kazni ne oslobađa vas plaćanja iste pa je bolje ne odgađati posjet inspekciji.
2. Plaćanje je moguće izvršiti putem bilo koje banke (potrebna je potvrda) ili putem tekućeg računa (potrebno je navesti podatke za prijenos novca). Podaci o plaćanju mogu se razjasniti pozivom na telefonsku liniju, na poreznoj web stranici ili u uredu institucije. Potvrdu o uplati kazne preporuča se čuvati do isteka roka zastare (3 godine).
3. Nekoliko dana nakon operacije morate razjasniti potvrdu o uplati.

Pomoću ovog algoritma možete platiti kaznu za nepodnošenje prijave poreza na imovinu, kao i zemljišne, prometne, jedinstvene i sve druge državne naknade. S elektroničkim potpisom ne samo da možete platiti kazne i poreze, već i podnijeti potrebnu dokumentaciju za izvješćivanje.

Bilješka! Porezna kazna može se smanjiti ili potpuno ukloniti zakonski podnošenjem zahtjeva arbitražnom sudu.

Plaćanje se također može izvršiti putem portala državnih službi ako građanin ima verificirani račun. Princip je približno isti kao kod otplate putem LKNP-a na web stranici Federalne porezne službe. Nema dodatnih provizija ili naknada za korištenje usluge.

Kako smanjiti iznos ili ne platiti kaznu

U skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, postoji nekoliko olakotnih okolnosti:

• teška situacija (obiteljske poteškoće, zdravstveni problemi itd.);
• prijetnje ili nasilna prisila;
• teška financijska situacija;
• druge okolnosti (prvi prekršaj, prisutnost uzdržavanih osoba itd.).

Važno! Uzdržavanici su maloljetna djeca, nesposobni srodnici o kojima skrbe ili osobe mlađe od 23 godine koje redovito studiraju u državnim obrazovnim ustanovama.

U zahtjevu za smanjenje kazne preporuča se navesti najveći broj razloga za neplaćanje kazne. Time se povećava mogućnost pozitivne odluke o zahtjevu. Ako dokumentirate postojanje posebnih okolnosti koje su utjecale na kašnjenje u prijavi ili plaćanju poreza, tada su šanse za pozitivnu odluku i smanjenje konačnog iznosa dobre.

Važno! Za podnošenje zahtjeva za smanjenje kazne, porezni obveznik ima rok od 14 radnih dana od dana sastavljanja Akta o prekršaju.

Nakon tog razdoblja gotovo je nemoguće osporiti utvrđeni iznos. Jedina šansa za podnošenje zahtjeva nakon duljeg vremenskog razdoblja je dokazivanje nemogućnosti podnošenja na vrijeme. Da biste to učinili, morate potvrditi svoj boravak u bolnici, izvan zemlje, u hitnim slučajevima itd.

Podnošenje zahtjeva za smanjenje iznosa ili likvidaciju duga arbitražnom sudu

Ako je inspekcijsko rješenje pogrešno ili netočno, može se pobijati odgovarajućim zahtjevom kod arbitražnog suda. Morate pripremiti bazu dokaza (potvrde o plaćanju, bankovne izvode itd.) kako biste potvrdili da ste u pravu. Nedostatak potrebnih informacija i dokumentacije za potporu stajališta tužitelja imat će negativan učinak. U praksi se više od polovice takvih zahtjeva ne udovolji.

Sankcije za neblagovremeno podnošenje ostalih izvještajnih dokumenata

Osim kazne za nepodnošenje porezne prijave, zaposlenici državnih agencija imaju pravo zahtijevati isplatu ili povrat novca za obrasce 2-NDFL (200 rubalja za svaku nepostavljenu potvrdu) i 6-NDFL (1000 rubalja za svaki mjesec). * O tome trebaju voditi računa i poduzetnici kako ne bi pali pod kazne. Ova kaznena djela prvenstveno pogađaju velika poduzeća.

Kako izbjeći kazne u budućnosti

Da se ponovno ne nađete u sličnoj situaciji, morate:

• razjasniti rokove za podnošenje izvještajnih dokumenata;
• pratiti redovito evidentiranje financijskih transakcija;
• pravovremeno plaćanje poreza.

Važno mjesto u tome ima i stručna kontrola financijske strane poslovanja. Ako je tvrtka dovoljno velika, tada je preporučljivo stvoriti poziciju računovođe ili cijeli odjel za osoblje. Za male tvrtke ili samostalne poduzetnike prikladna je suradnja s agencijama koje pružaju jednokratne izračune i izradu izvještajnih dokumenata. Također možete unajmiti udaljenog zaposlenika ili zatražiti pomoć kompetentnog freelancera.

Ako je poslovni promet mali, onda se možete sami nositi. Glavna stvar je pažljivo pratiti rokove i ispravno ispuniti dokumentaciju.

*Iznosi kazni važe od kolovoza 2018.