해당 연도의 IIS 공제. 납세자의 개인 계좌를 통해 IIS 공제를 받습니다. 탭 “신고인에 관한 정보”
개인 투자 계좌(IIA)는 일반 중개 계좌와 달리 예금 금액의 13%에 해당하는 개인 소득세 공제 형태로 주정부로부터 보장된 소득을 받을 수 있습니다. 기사의 IIA). 이 소득을 투자 공제라고도 합니다. 이를 받으려면 3-NDFL 신고서를 작성하고 신고서가 제출된 세금 기간 동안 IIS의 존재와 추가 사항을 확인하는 필수 서류를 첨부해야 합니다.
다행스럽게도 오늘 이 절차를 완료하기 위해 세무 당국을 방문할 필요가 전혀 없으며 연방 세무 서비스 직원과 의사소통할 기회를 얻기 위해 긴 줄을 서서 문서가 제대로 정리되고 승인될 때마다 걱정합니다. 신고서를 전자적으로 제출하는 서비스의 출현으로 신고서를 준비하고 보내는 과정이 훨씬 간단해졌으며 서류 작업이 어느 정도 즐거움으로 바뀌었습니다. 결국, 시간과 신경을 낭비하지 않고 돈을 받는 것은 항상 좋은 일입니다. 실제로 특정 조건 (개별 투자 계좌 개설 및 보충 방법, 신고 마감일에 따라)에서는 집을 떠나지 않고도 투자 공제 등록을위한 전체 절차를 수행 할 수 있습니다.
동시에, 연방세청의 전자 서비스를 통해 신고서를 제출하는 것은 많은 실질적인 질문을 제기합니다. 그 이유는 전통적인 "종이" 문서 대신 세무 당국에 제공되는 전자 문서의 구성과 형식이 완전히 이해되지 않기 때문입니다.
이 기사는 연방 세금 서비스 개인 계정의 전자 서비스를 사용할 때 고객 중 한 사람의 실제 경험을 기반으로 하며 IIS에 따라 세금 공제를 신청하는 데 필요한 최소한의 조치가 포함되어 있습니다.
IIS에 따른 신고서 제출 마감일
법은 전년도 신고서 제출 마감일을 1월 1일부터 4월 30일까지로 정하고 있지만 이는 법적으로 신고해야 하는 소득이 있는 경우에만 준수해야 합니다(예: 집을 임대한 경우). 세금 공제만 받아야 하는 경우(일반적으로 여러 개가 있을 수 있음) 연중 언제든지 신고서를 제출할 수 있습니다.
물론 서면 검토 기간이 3개월이라는 점을 감안하면 선언서 작성을 너무 오랫동안 미루지 않는 것을 선호하는 사람들이 많다. 또한, 받은 돈은 즉시 재투자될 수 있어 투자자 포트폴리오의 규모와 전체 수입이 모두 늘어납니다. 그러나 신고서를 조기에 제출하는 것도 단점이 있습니다. 사실 2-NDFL 인증서는 신고서에 설명된 소득을 확인하는 데 사용됩니다. 이는 귀하의 개인 계정에 전자 형식으로 존재하지만 즉시 표시되지는 않지만 소득에 대한 정보는 세무 당국에 수신됩니다. 규제 조항을 고려하면 전년도 소득은 해당 연도 6월부터 전액 표시됩니다.
따라서 전자적으로 신고서를 제출하는 경우 두 가지 옵션이 있습니다. 연초에 즉시 신고하고 2-NDFL 인증서 수집과 관련된 여러 추가 단계를 수행하거나 "서류 작업"을 피하기 위해 6월까지 기다리십시오. 가능한 한 많이. 첫 번째 경우 세금 공제는 빠르면 4월에 은행 계좌로, 두 번째 경우에는 9월 이전에 받을 수 있습니다. 선택은 물론 귀하의 것입니다.
IIS 공제 서류
다음은 전자 신고서를 제출하는 데 필요한 서류의 최종 목록입니다. 즉, 신고서를 작성하는 단계와 세무 당국이 이를 고려할 때 나중에 문제가 발생하지 않도록 먼저 "종이로" 얻어야 할 사항은 다음과 같습니다.
금융 시장 서비스 신청(마스터 계약이라고도 함)
개인 개인 계정 개설 통지(본 문서는 IIS에 대응하여 생성된 개인 계정의 구체적인 세부 정보를 제공합니다)
각 고용주의 2-NDFL 증명서(연초에 신고서를 제출한 경우, 즉 전년도 소득 정보가 개인 계정에 아직 표시되지 않은 경우에만 해당)
IIS 개설을 확인하는 서류:
IIS에 돈을 입금했음을 확인하는 지불 명령 또는 기타 문서(과세 기간 동안 각 입금액에 대해).
개별 투자 계좌 개설을 확인하는 서류의 정확한 이름은 중개인에 따라 다를 수 있습니다. 따라서 특정 문서를 제공해야 할지 의심스러우면 해당 문서를 제공하는 것이 좋습니다. 세무서에 가져가는 것보다 추가 문서를 스캔하는 것이 더 쉽습니다(신고가 수락되지 않으면 모든 문제가 "그 자리에서" 해결되어야 할 가능성이 높습니다).
다만, 불필요한 업무를 줄이기 위해 투자공제 신청 시 제출하지 않아도 되는 서류 목록을 안내해 드립니다. 세무 당국과의 의사 소통 관행에 따르면 다음이 필요하지 않습니다.
전자서명등록서류
QUIK 원격 접속 시스템 연결을 위한 문서
중개 보고서(주문 기록)
위험 공지
고객의 은행 세부정보
IIS 보충을 확인하는 문서의 경우 가용성은 우선 돈이 입금된 방법에 따라 다릅니다. 브로커 사무실에서 이 작업을 수행한 경우(예: 개인 투자 계좌를 개설할 때 즉시) 문서가 귀하의 손에 있어야 합니다. 다른 경우에는 브로커를 방문하여 인감 인증을 받은 적절한 "종이"를 받아야 합니다.
따라서 6월 이전에 신고서를 작성하고(전자 2-NDFL 인증서는 개인 계정에서 사용 가능) 세금 기간 동안 IIS에 돈을 입금했음을 확인하는 문서를 보유하고 있는 경우 작성을 위한 전체 절차 집을 떠나지 않고도 신고서 발송을 완료할 수 있습니다. 다른 경우에는 먼저 누락된 문서를 가져와 스캔(또는 좋은 품질로 사진 촬영)해야 합니다.
IIS 선언
먼저 승인 양식을 작성합니다. 가장 편리한 방법은 State Services 포털을 통해 로그인하는 것입니다. 이 포털에 계정이 없다면 계정을 만드는 것이 좋습니다. 왜냐하면... 거기에는 유용한 서비스가 많이 있으며 지속적으로 발전하고 있습니다. 그러나 연방세 서비스 웹사이트에서는 다양한 인증 옵션이 가능하며, 모든 옵션은 "서비스 액세스 방법" 섹션에 자세히 설명되어 있습니다.
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필요한 모든 서비스는 "생활 상황" 섹션에 있습니다. 우선, 문서를 전자적으로 제출하려면 전자 서명(ES)을 받아야 합니다.
개인 계정에 이미 전자 서명이 등록되어 있는 경우 즉시 5단계로 진행할 수 있습니다.
전자서명 수신 항목으로 이동한 후, 전자서명 저장 옵션을 선택해야 합니다. 기본 옵션(러시아 연방세청의 보호 시스템에 저장)을 그대로 두는 것이 좋습니다. 이 경우 수신된 디지털 서명을 모든 장치에서 1년 동안 사용할 수 있습니다.
다음은 디지털 서명 소유자의 기본 세부정보입니다. 일반적으로 자동으로 채워집니다. 이전에 State Services 포털에서 표시한 경우 정확성만 확인하면 됩니다. 조정이 필요한 경우 동일한 양식 상단에 있는 "연락처 정보" 및 "개인 데이터" 섹션에서 이를 수행할 수 있습니다.
내용의 정확성을 확인한 후, 전자서명인증서의 비밀번호를 입력한 후 생성요청을 보내야 합니다.
일반적으로 전자 서명 인증서를 생성하는 데는 시간이 오래 걸립니다(기분과 연방세 서비스 서버의 현재 부하에 따라 프로세스가 몇 시간이 걸릴 수 있음). 안타깝게도 개인 계정에서는 전자 서명 없이 신고서를 작성하기 위한 추가 단계를 수행할 수 없으므로 화면에 앉아 기다리지 말고 잠시 후 개인 계정으로 돌아가는 것이 좋습니다. 영수증 요청이 전송된 동일한 양식에서 전자 서명 인증서의 준비 여부를 언제든지 확인할 수 있습니다.
전자 서명 인증서가 성공적으로 수신되었는지 확인한 후 다시 "생활 상황"섹션으로 이동하여 "3-NDFL 선언 제출"을 클릭하십시오(여러 번 나타나므로 링크를 사용합니다). 표시되는 양식에서 "온라인으로 새 신고서 작성" 작업을 선택하세요.
먼저 신고서를 제출하는 연도를 선택해야 합니다. 이 기사를 작성하는 시점에는 2017년까지 소득 증명서가 제공되었으므로 전체 예는 이 과세 기간에 대한 신고서 작성을 기반으로 합니다.
다음 단계에서는 원칙적으로 아무것도 변경할 필요가 없습니다. 해외 출처에서 소득이 있는 경우 해당 확인란을 선택해야 합니다.
다음 단계에서는 청구하려는 세금 공제 유형을 기록해 두도록 요청합니다. 본 글의 주제인 투자공제 외에도 다양한 사회적 공제들이 활용되는 경우가 많다. 예를 들어, 유급 치료를 받았다면 게으르지 말고 의료기관에 필요한 서류 (행위 동의서, 수표, 세무 당국에 제출할 증명서, 면허증 사본)를 요청하여 추가 혜택을 받으십시오. 귀하의 투자 공제에 대한 즐거운 보너스.
다음 단계는 보고 기간 동안 발생한 과세 소득을 표시하는 것입니다. 최종 공제 금액은 예산에 납부된 세금 금액을 초과해서는 안 되기 때문에 이를 토대로 최종 공제 금액이 형성됩니다.
예술에 따르면. 러시아 연방 세법 29조 4항에 따르면, 이것이 방해하지 않는 한 세무 대리인(이 소득을 지급한 조직)이 세금을 완전히 원천징수한 소득을 신고서에 표시하지 않는 것이 허용됩니다. 법에 의해 규정된 세금 공제 수령. 이를 바탕으로 초보 투자자들 사이에서 가장 인기 있는 질문 중 하나에 답할 수 있습니다. 세금도 원천징수되기 때문에 배당금 형태로 받은 소득을 신고서에 표시해야 합니까? 사실 세금 공제는 조직의 지분 참여로 인한 소득으로 위치하기 때문에 배당금 형태의 소득에는 전혀 적용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 210 조 3 항). 따라서 신고서에 배당금을 표시할 필요는 없으며 중개인이 선의로 배당금에 대한 세금을 원천징수한 경우에는 의미가 없습니다. 예를 들어 임금 형태로 받는 소득의 경우 상황이 완전히 다릅니다. 고용주가 이미 세금을 원천징수했다는 사실을 언급하여 신고서에 표시되지 않은 경우 세금 공제를 받을 수 없습니다(간단히 말하면 "공제"할 항목이 없습니다).
기사 시작 부분에 이미 썼 듯이, 연도 중반에 가까워지면 전년도 소득 정보가 개인 계정에 나타납니다. 이 경우 "종이" 2-NDFL 증명서를 취득할 필요가 없어질 뿐만 아니라 신고서에 소득 정보를 자동으로 입력하는 것도 가능해집니다. 따라서 신고서에 소득을 기록하는 데 가장 시간이 많이 걸리는 단계를 버튼 하나만 누르면 간단히 줄일 수 있습니다. 진짜 마술!
성실한 납세자로서 연초에 신고서를 제출하기로 결정했다면 각 고용주로부터 받은 2-NDFL 증명서를 준비해야 합니다. "출처 추가", "수입 추가" 양식의 작업을 사용하여 소득 정보를 수동으로 이전해야 합니다. 아래는 충전 예시입니다.
마지막으로 신고서를 작성하는 재미있는 부분으로 넘어갈 수 있습니다. 이 단계에서는 투자 공제 금액(과세 기간 동안 IIS가 보충된 금액)과 기타 세금 공제(8단계에서 기록된 경우)가 표시됩니다. 각 공제에 대해 다음을 스캔합니다. 지원 서류가 첨부되어 있습니다. 기사 시작 부분에서 투자 공제에 필요한 서류에 대해 자세히 설명했습니다. 연초에 신고서를 제출하는 경우 나중에 세무서의 불필요한 질문과 설명을 피하기 위해 여기에 2-NDFL 인증서 스캔을 첨부할 수도 있습니다.
공제사항을 작성하고 필요한 서류를 첨부한 후 마지막 단계로 넘어가서 최종적으로 신고 내용을 확인하고 발송합니다. 우선, 세금 공제 총액을 확인하고 계산된 모든 구성 요소를 자세히 확인할 수 있습니다. 최대 투자 공제 금액은 52,000루블이지만, 사회 공제 및 기타 유형의 공제가 있는 경우 최종 금액은 더 높을 수 있습니다.
필요한 경우 PDF 형식으로 저장하여 인쇄된 형태로 신고서를 볼 수 있습니다.
양식 아래에는 이전 단계에서 첨부된 파일 목록이 있습니다. 다음으로, 4단계에서 설정한 전자서명인증서의 비밀번호를 입력하시면 최종 신고서 제출이 완료됩니다.
신고서에 명시된 투자 및 기타 공제를 특정 은행 계좌(반드시 납세자의 소유여야 함)로 받으려면 과납된 세액에 대한 환급 신청서를 작성하고 해당 계좌에 납부 내역을 기재해야 합니다. .
이는 "내 세금" 섹션의 개인 계정에서 수행할 수 있습니다. 원칙적으로 세무당국이 전자신고서를 접수한 직후에는 수령한 세액공제 금액이 포함된 '초과납부' 섹션과 '처분' 버튼을 사용할 수 있습니다. 따라서 신고서의 사무감사가 끝날 때까지 기다릴 필요가 없습니다. 개인 계좌의 기능을 사용하면 세금 체납액에 대한 초과 지불액을 상쇄하고 "카드로" 영수증에 대한 은행 정보를 지정할 수 있습니다.
신고서의 데스크 체크 결과와 기타 문서(반환 신청 포함)의 처리 상태는 개인 계정의 "메시지" 섹션에서 추적할 수 있습니다.
궁극적으로 데스크 리뷰는 "완료" 상태로 전환되어야 합니다.
과납된 세액에 대한 환급 신청에 대해서는 세무서의 답변도 함께 작성되어야 합니다. 그러나 개인 계좌에 답변이 나타나기 전에, 즉 은행 계좌에 돈이 도착하는 것을 보면 긍정적인 결정에 대해 알게 될 가능성이 높습니다.
어떤 이유로든 귀하의 개인 계정의 정보 및 상태가 지정된 기간 내에 업데이트되지 않는 경우(세무 당국은 신고서에 대한 서면 감사를 위해 3개월, 세금 공제 지불을 위해 1개월의 시간을 갖습니다) 언제든지 다음을 수행할 수 있습니다. 반드시 그런 것은 아니지만 어떤 형태로든 연방세 서비스에 신청서를 보내십시오. 이렇게하려면 전화하거나 오십시오. "생활 상황" 섹션의 "기타 상황" 하위 섹션으로 이동하면 충분합니다. "적절한 상황 없음" 링크를 클릭하면 연방세청에 임의 이의를 제기할 수 있는 양식이 열립니다. 보낸 후 30일 이내에 응답을 제공해야 합니다.
연방세청 웹사이트 www.nalog.ru로 이동하여 "개인" 섹션에서 개인 계정으로 이동합니다.
결론
보시다시피, 연방 세금 서비스의 개인 계정 사용에 대한 기본 뉘앙스를 알고 어떤 문서가 필요한지 명확하게 이해하면 IIS를 사용하여 세금 공제를 신청하는 데 어려움이 없습니다. 이전에는 필요한 모든 서류를 수집하고 세무서에 "가는" 데 최소 반나절이 걸렸다면 이제 현대 전자 서비스의 출현으로 1시간도 채 걸리지 않으며 이는 확실히 52,000 루블의 가치가 있습니다. 획득했습니다.
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우리 각자는 때때로 우리가 번 돈으로 무엇을 해야 하는지에 대한 질문에 직면합니다. 예금에 대한 이자는 낮고 인플레이션을 거의 감당할 수 없습니다. 은행은 라이센스를 잃고 있으며 힘든 노동을 통해 얻은 것을 반환하는 데 문제가 발생합니다. 교환은 그 신비로움 때문에 두렵습니다. '여백'과 '확산'이라는 단어는 신비로운 공포를 불러일으킵니다.
2015년부터 러시아에서는 수익 창출을 위한 새로운 도구가 출시되었습니다. 이는 개인용이며 초보자와 전문가에게 적합하며 15-20의 이익을 약속합니다. 이러한 투자의 장점 중 하나는 IIS로부터 세금 공제를 받을 수 있다는 것입니다.
IIS란?
이것은 개인을 위한 특별 신탁 계좌입니다. 세금 혜택과 일부 제한 사항이 있습니다. 고객은 관리를 위해 자신의 돈을 브로커나 은행에 맡깁니다. 예치된 돈은 주식 시장에서 수익을 창출하는 데 사용될 수 있습니다. IIS에는 다음과 같은 기능이 있습니다.
- 각 개인은 하나의 투자 계좌만 가질 수 있습니다.
- 세금 혜택은 3년 후에만 적용됩니다.
- 최대 유효 기간은 제한되지 않습니다.
- IIS는 언제든지 닫힐 수 있습니다. 이 경우에는 이용하실 수 없습니다.
- 자금의 부분 인출이 허용됩니다.
- 유효기간은 개봉한 순간부터 계산됩니다. 간단히 계좌를 개설하고 나중에 돈을 입금할 수 있습니다.
- IIS의 최대 금액은 100만 루블입니다. 그러나 공제에는 400,000 루블 만 고려됩니다. 가능한 최대 금액은 52,000 루블입니다.
- IIS는 다양한 자산, 주식, 채권을 구매하여 돈을 벌 수 있는 기회를 제공합니다. 아니면 단순히 세금 공제를 제한할 수도 있습니다.
주에서는 경제로의 자원 흐름을 증가시키기 위해 IIS를 지원합니다. 또한 인구의 축적을 자극하여 안전 쿠션을 만들어야 합니다. 그리고 장기적인 돈은 가장 중요한 자원입니다. IIS 자금은 러시아 플랫폼에서만 거래할 수 있습니다.
세금 공제 유형
투자자에게는 기여금과 소득에 대한 두 가지 유형의 세금 공제가 제공됩니다. 사용할 유형을 결정하는 것은 귀하에게 달려 있습니다.
기여금 공제액은 13%입니다. 혜택이 계산되는 최대 금액은 400,000 루블입니다.
돈은 기부한 연도에 대해 다음 해에 지급되지만 계좌 개설 후 3년이 지나면 지급되지 않습니다. 계좌가 존재하는 동안 중개수익을 받은 경우에는 그에 대한 세금을 납부해야 합니다. 공제를 받고 세금을 납부하지 않고 계좌를 폐쇄한 경우 나중에 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 큰 벌금이 부과될 수 있습니다.
이러한 유형의 공제는 개인 소득세를 납부하고 적극적인 시장 활동을 수행하지 않는 공식 고용인에게 적합합니다.
IIS의 특징
소득 공제를 통해 소유자는 IIS를 사용하여 얻은 이익에 대한 세금을 면제받을 수 있습니다. 이러한 유형의 공제 금액에는 제한이 없습니다. 이를 활용하면 상당한 수입을 얻는 사람들에게 유익합니다.
장기간 투자할 계획이라면 정기 예금에 비해 IIS가 의심할 여지 없이 더 수익성이 높습니다. 은행들은 지속적으로 금리를 인하하고 있습니다. 이율이 중앙은행 이율보다 5% 높으면 예금 배당금에도 과세가 적용됩니다. IRA에는 소득을 크게 늘릴 수 있는 혜택이 있습니다. IIS의 세금 공제는 장점 중 하나입니다.
많은 사람들이 예금을 개설해야 하는 3년이라는 긴 기간을 두려워합니다. 하지만 한 푼도 투자하지 않고도 미리 계좌를 개설할 수 있다는 점을 기억해야 합니다. 그러다가 공짜 돈이 나타나면 투자할 수 있습니다. 개봉일로부터 3년을 계산합니다.
IIS에서 세금 공제 받기
올해 1분기에 전년도 공제를 받으려면 계정에 대한 신고서를 제출해야 합니다. IIS를 사용하면 투자 금액에서 13%의 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 그러기 위해서는 디자인을 어떻게 해야 하는지 이해해야 합니다. 이는 간단한 절차이며 시간이 많이 걸리지 않습니다.
IIS 세금 공제 서류
공제를 받으려면 다음 서류가 있어야 합니다.
- 공제 신청.
- 3NDFL 선언.
- 문서를 등록합니다.
- 2. 고용주의 NDFL 증명서.
- 개인 투자 계좌 개설 및 자금 가용성에 관한 브로커의 서류(계약서, 영수증, 보고서).
선언
먼저 투자 계좌에 대한 신고서를 작성해야 합니다. 이를 위해 세무서 웹사이트에는 이 작업을 신속하게 수행하고 성가신 실수를 방지하는 데 도움이 되는 프로그램이 있습니다. 컴퓨터에 설치하는 것은 매우 간단합니다.
설치 후에는 필수 섹션을 모두 작성해야 합니다. 초기 조건은 기본적으로 설정됩니다. 드롭다운 목록에서 거주 지역별로 세무서 번호를 확인하거나 검색 엔진에서 찾을 수 있습니다.
다음 단계는 신고인에 대한 정보를 작성하는 것입니다. 이를 수행하지 않으면 프로그램에서 이를 상기시켜 줍니다.
모든 필수 섹션을 완료해야 합니다. 그렇지 않으면 앞으로 나아갈 수 없습니다.
입력해야 하는 OKTMO 코드는 해당 링크를 사용하여 세무서 웹사이트에서 찾을 수 있습니다.
다음 단계는 지난 1년 동안 받은 소득에 대한 정보를 작성하는 것입니다.
여기에는 지불이 이루어진 출처를 표시해야 합니다. 고용주의 이름과 세부 정보를 표시하고 표준 공제 계산 옵션을 확인합니다. 해당 연도에 고용주가 여러 명인 경우 모두 표시됩니다.
소득은 2NDFL 증명서의 마지막 페니 금액과 일치해야 합니다.
표준 공제 양식을 작성하세요
이 탭에서는 귀하에게 책임이 있는 사항을 표시해야 합니다. 사회(자선, 치료, 교육) 공제 및 재산 공제가 있는 경우 해당 탭을 작성하세요.
그런 다음 "IIS 세금 공제"양식으로 이동하십시오.
4개의 하위 섹션 중 투자 공제와 관련된 하위 섹션을 선택해야 합니다. 다음으로 지난 1년 동안 기부한 금액을 입력해야 합니다.
모든 정보를 확인하고 모든 내용이 올바르게 인쇄되었는지 확인해야 합니다. 인쇄하면 표준 양식으로 약 6페이지가 됩니다.
단계별 지침
위의 모든 내용을 요약하여 IIS 세금 공제를 받기 위한 조치의 순서를 결정합니다. 다음은 단계별 지침입니다.
IIS 세금 공제에 대한 단계별 지침:
1단계. 모든 고용주(원본)로부터 2-NDFL 인증서를 받습니다.
2단계. 브로커로부터 서류를 받습니다.
3단계. 3-NDFL 세금 신고서를 준비합니다.
4 단계. 공제 신청서를 두 장씩 작성합니다. 하나는 세무서에 전달되고, 두 번째는 검사관의 서명과 함께 귀하에게 남아 있습니다. 양식은 온라인으로 다운로드하거나 세무서에서 구할 수 있습니다. 귀하는 환불된 자금이 입금될 귀하의 계좌 세부정보를 알고 있어야 합니다.
5 단계. 문서 등록부를 두 장으로 작성합니다. 한 장의 사본은 귀하의 손에 남아 있고 두 번째 사본은 검사에 제공됩니다.
Step 7. 서류 패키지를 준비하여 세무서에 제출합니다. 추가 세금 공제가 있는 경우 치료, 교육 및 부동산 구입에 대한 계약서 및 문서(사본)가 포함됩니다.
Step 8. 세무서에 서류를 제출하세요.
IIS의 장점
IIS는 2015년에야 등장했습니다. 대부분의 클라이언트에게 이는 이례적인 일입니다. 우리는 은행 예금을 사용하는 데 익숙합니다. 언뜻 보면 매우 유사하지만 중요한 차이점이 있습니다. 우리가 예금을 하면 은행은 고정된 이자율을 약속합니다. 이 비율은 중앙은행 금리에 직접적으로 영향을 받으며 현재 일반적으로 약 8% 변동합니다. 엄청난 이자를 제공하는 은행은 신뢰할 수 없으므로 해당 은행에 연락해서는 안 됩니다.
IIS는 다양한 방법으로 관리할 수 있습니다. 위험을 감수하고 싶지 않다면, 위험 없는 계획을 사용하여 IIS에 자금을 예치하고 세금 환급 형태로 이익을 받을 수 있습니다.
시장에서 대규모 거래를 하고 큰 수입을 얻는 경우 두 번째 유형의 세금 감면을 통해 세금 납부가 완전히 면제됩니다. 귀하의 이익을 숨길 필요가 없습니다. IIS는 국가의 지원을 받아 안정성이 보장됩니다.
IIS에 따르면? 어떤 유형의 세금 혜택을 이용하기로 결정했는지에 따라 다릅니다. 한 가지 유형에서는 매년 세금 공제를 받을 수 있습니다. 두 번째 유형은 일반적으로 계좌 폐쇄 시 소득에 대한 세금을 면제해 줍니다.
IIS를 개설할 때 어떤 세금 공제를 선택할지는 귀하에게 달려 있습니다.
IIS를 열기 위한 브로커 선택
개인 투자 계좌에는 모든 참가자에게 동일하게 적용되는 명확하고 법적으로 규정된 규칙이 있습니다. 브로커는 투자자에게 추가적인 서비스와 편의를 제공해야만 경쟁할 수 있습니다. 따라서 회사를 선택할 때 회사가 무엇인지, 무엇을 제공하는지 신중하게 고려해야 합니다. 금융산업에서 평판은 매우 중요합니다.
시장에 나온 지 얼마나 됐는지, 필요한 라이센스가 있는지, 스캔들과 불만이 있었는지 등을 알아야 합니다. 또한 다음 사항도 질문해야 합니다.
- 계좌 개설의 편리함.
- 작업 구성 용이성(브로커, 터미널 등과의 통신 가능)
- 다양한 금융상품에 접근할 수 있습니다.
- 서비스 비용.
- 이익을 은행 계좌로 이체하는 가능성.
- 최소 계약금 금액.
- 다양한 기성 솔루션.
이러한 질문에 답하는 것은 올바른 투자 선택을 하는 데 도움이 될 것입니다.
유지관리 비용은 중요한 특징입니다. IIS를 어떻게 사용할 것인지 정확히 알아야만 그 이점을 평가할 수 있습니다. 어떤 경우에는 귀하의 이익이 무효화될 수 있고, 다른 경우에는 이익이 매우 적을 수 있습니다.
계좌 개설이 얼마나 쉬운지, 원격으로 할 수 있는지, 은행에 가야 하는지도 중요합니다. 이는 브로커가 대표 사무소를 갖고 있지 않은 소규모 도시의 경우 특히 중요합니다.
자금 인출을 조직하면 일정보다 먼저 소득을 받을 수 있는 합법적인 기회를 제공할 수 있습니다.
IIS, 세금 공제에 관한 기사를 통해 올바른 선택을 할 수 있기를 바랍니다.
투자세 공제는 비교적 최근에 나타났습니다. 2016년 초에 금융 조치로 인한 금액을 받을 수 있는 기회가 생겼습니다. 이때부터 많은 질문이 생기기 시작했습니다.
그렇기 때문에 시민들은 2018년 투자세 공제가 어떻게 진행되는지, 등록 및 계산 시 어떤 차이가 있는지 알아야 합니다.
투자 잔액 공제는 IIS 프로그램에 따라 설정된 금융 계좌 소유자가 세금 공제 금액의 일정 비율을 받을 수 있도록 하는 보상 유형입니다. 고려해야 할 여러 측면이 확인되었습니다.
IIS 공제를 포함한 주요 항목에는 주 정부가 아닌 민간 분야의 투자자에 대한 계산 발행 가능성이 포함됩니다. 이러한 시민 범주는 2016년부터 ICS 시스템 개발의 주요 방향이 되었습니다.
투자잔액에 대한 법적 규제
러시아 연방 조세법은 여러 조항에서 투자세 공제를 규제합니다. 이와 관련된 항목도 강조 표시됩니다.
세금 공제를 계산할 때 시민은 유능한 출판사와 잡지에 대한 참조가 아닌 러시아 연방 세법의 특정 규범을 안내하고 참조해야 합니다.
미술. 세금법 219.1은 생성된 잔액을 기준으로 한 계산 알고리즘 측면에서 투자세 공제를 규제합니다. 이 규범은 증권 투자를 목표로 하는 긍정적인 재정적 조치에 따른 보조금을 규제합니다.
이 조항의 2항과 3항은 공제 금액(13%)을 나타내며 금융 거래 시 개인 소득세 납부를 완전히 면제받을 수 있는 조건을 규정합니다.
공제 청구 자격이 있는 사람
2017년 투자세 공제는 연방세청으로부터 납부금을 받을 수 있는 기회가 있는 시민의 주요 목록에 여러 가지가 추가되었습니다.
이미 언급한 바와 같이, 증권 형태로 다양한 유형의 금융 자산을 거래하는 러시아 연방의 모든 시민은 투자세 공제를 받을 권리가 있습니다. 이러한 형태의 금융자산은 자산으로 분류됩니다. 따라서 해당 자산의 매각 거래를 완료할 때 개인은 예산에 대한 세금을 납부해야 합니다.
여기에는 주식과 채권을 소유하고 매각에 참여하는 투자자뿐만 아니라 증권 거래소 거래에 직접 참여하는 시민도 포함되었습니다. 규범이 확대된 후, 주식 시스템의 모든 참가자와 증권 보유자는 투자 잔액에 대한 공제를 청구하는 시민의 주요 범주입니다.
계산은 어떻게 이루어지나요?
투자세 공제 금액은 보유자와 거래자가 제공한 신고서를 기준으로 합니다. 제출된 신고서를 바탕으로 계산하는 절차 자체는 시민의 투자 계좌가 위치한 주에 따라 수행됩니다.
- 계약 체결 시 기부금을 기부할 때
- 수령한 모든 자금에 대해
- 지난 달에 공제를 받은 경우
- 계약에 명시된 날짜보다 먼저, 즉 첫 3년 이내에 투자 잔액을 마감합니다.
시민의 투자 계좌에 제시된 지표를 바탕으로 정확한 공제 계산이 제공됩니다.
계정에 개인 소득세를 사용하는 경우 계산 절차는 다음과 같습니다.
- 계좌에 자금을 입금하기 위한 모든 조건이 결정됩니다.
- 계약이 만료되면 계약이 종료됩니다.
- 계정 소유자가 이전에 공제 금액을 받지 못했다는 내용의 명세서를 제출한 경우
- 받은 추출물에 따라 세금이 원천징수되지 않습니다.
투자저축 내용 사유에 따라 계산절차가 변경될 수 있습니다.
공제액은 어디서 받나요?
검토 중인 영역에서 규제 기능을 수행하는 주요 정부 기관은 연방세무감사관입니다. 계정에 대한 상담은 개인 등록 장소의 부서에서 수행됩니다. 투자 계좌에 거래가 없음을 확인하는 명세서가 필요한 경우에도 세무서에 문의해야 합니다.
계정 소유자가 브로커가 대표하는 중개자를 통해 작업하는 경우 신탁 관리 계약에 따라 모든 문서가 그에게 전송됩니다. 받은 서류를 바탕으로 브로커는 연방세청에서 감독하는 투자 계좌의 세금 공제 계산 요청을 보냅니다.
법적 근거는 무엇입니까?
개인소득세로부터 받은 고정자산에 대한 투자세 공제는 계약에 명시된 주요 규칙에 따라 계좌 소유자에게 이전됩니다. 이는 IIS 계약의 유효 기간을 위반하는 것이 아닙니다. 3년과 동일합니다.
보유자로 인해 지급금을 받을 수 없는 여러 가지 사항이 있습니다.
- 계약은 예정보다 일찍 시민에 의해 종료되었습니다.
- IIS 계약에 따라 입금된 자금을 현금화하기 위한 거래가 수행되었습니다.
- 투자세 공제 획득 방법이 변경되었습니다.
- 투자자들이 투자세액공제 신청 마감일을 놓쳤습니다.
법으로 정한 기한을 준수하는 것이 중요합니다. IIS 계약 종료 후 3년 동안 지속됩니다.
공제를 받기 위한 현재 절차는 다음 규칙에 따라 통제됩니다.
- 최대 400,000 루블의 설정된 금액을 초과하지 않고 ISA 금액에서만 공제를 받습니다.
- 돈이 입금되었음을 증명하는 명세서를 연방세 서비스에 제공합니다.
- 보유자는 1 IRA만 가질 수 있습니다.
- 투자세 공제 형태로 계약에 따라 52,000 루블 이하를 받을 수 있습니다.
- 보유자는 주정부로부터 개인 소득세를 징수하는 영구적인 이익원을 가지고 있습니다.
확립된 규정에 따라, 계약 종료 이후에 투자세 공제가 가능합니다.
공제액은 어떻게 계산되나요?
개인 소득세에 대한 투자세 공제는 확립된 알고리즘과 규칙을 사용하여 수행됩니다. 일반적으로 다음과 같습니다.
- 보유자뿐만 아니라 일하지 않는 가까운 친척도 자금을 받습니다.
- 계약 종료 후 계산을 하고 돈을 지불할 수 있습니다.
- 계약 만료일 이전에 공제액을 사용하는 경우 모든 금액이 재계산됩니다.
공제는 자금 이체를 통해 또는 수령한 이익에 대한 개인 소득세 미납의 형태로 12개월에 한 번만 발행됩니다.
예시적인 예
투자세 공제의 일반적인 예는 매우 간단합니다. 발생액 운영은 전적으로 IIS 보유자의 현재 현금 흐름 지표에 따라 달라집니다.
아래에서는 일반적으로 사용되는 3가지 방법에 대해 설명합니다.
- 이전에 이루어진 투자의 일부를 반환합니다. 소량으로 사용하기 편리합니다. 자금이 최대 400,000 루블까지 투입된 경우 신청서는 12개월마다 제출됩니다. 연봉이 500,000 루블이고 ISS 자금이 300,000 루블이면 지불금은 39,000 루블이됩니다.
- 개인 소득세 공제 폐지. 공제가 더 일찍 철회되지 않았음을 확인하는 진술이 필요합니다. 800,000 루블의 돈을 입금하고 3 년 동안 총 120 만 루블의 순이익을 받았다면. 이 금액에 대해 개인 소득세 납부 의무 폐지 신청서가 제출됩니다.
- 귀중한 금융자산을 매매거래하여 받는 소득입니다. 보유자가 개인 투자 계좌에 100만 달러를 예치하고 거래를 통해 얻은 수입에 200만 루블을 곱하면 공제가 없어질 수 있습니다. 주된 이유는 첫 번째 구매 시 구매한 주식을 IIS의 유효 기간보다 오랫동안 보유하기 때문입니다. 또한 200만 루블의 금액은 증권위원회 비율을 기준으로 설정된 금액보다 적습니다.
투자세 공제는 제시된 세 가지 옵션을 사용하여 계산됩니다. 보유자가 계약을 해지하면 투자세 공제를 받을 권리가 없습니다. 확립된 규칙을 준수하는 경우에만 급여 및 지급을 청구할 수 있습니다.
법에 따라 보유자에게 공제가 어떻게 발행됩니까?
연방세청으로부터 소득을 받기 위한 투자 기간은 IIS 계약이 종료된 날부터 시작하여 36개월입니다. 마감일을 놓치면 소유자는 합의금을 받을 수 없습니다.
개인 소득세를 통해 현재 시스템에서 투자세 공제를 받는 방법은 무엇입니까?
다음 절차를 따라야 합니다.
- 시민이 지난 1년 동안 세금 공제를 받지 않았음을 확인하는 증명서를 받으려면 신청서를 가지고 연방세 서비스에 문의하십시오.
- 받은 명세서를 중개인에게 제공하십시오.
이것이 시민이 수행해야 할 모든 행동입니다. 다음으로 나머지 작업은 브로커가 수행합니다.
필수 서류 유형
다음과 같은 샘플 서류를 제공해야 합니다.
- 중개회사와의 공개 IIS 서비스 제공에 관한 계약
- 필요한 금액이 대차대조표에 있음을 나타내는 연방세청으로부터 받은 증명서
- 지난 해 신청자의 소득으로 2-NDFL을 완료했습니다.
- 모든 세부 사항과 계산이 포함된 3-NDFL.
서류 패키지에는 연방세청으로부터 투자세 공제를 받아 달라는 요청이 첨부되어 있습니다.
수령 시 중요 사항
3-NDFL에 따른 투자세 공제는 계약 서명 후 36개월 동안만 유효합니다. 최대 12개월에 한 번 공제를 받을 수 있습니다. 계약 종료 후 수령 기간은 36개월입니다.
IIS를 개설하고 계좌에 자금을 입금하면 계약에 따른 유효 기간 동안 출금 또는 출금이 불가능합니다. 이 규정된 기본 조건을 위반하는 경우 투자세 공제를 받을 권리가 폐지됩니다.
일부 작업은 계정을 유지할 때 브로커가 직접 수행합니다. 이 절차를 수행하는 데 필요한 모든 요구 사항과 규칙을 서비스 계약에 반영하는 것이 중요합니다. 자금은 보유자의 계좌에 대량으로 입금될 수 있지만, 세금 공제를 받을 권리는 유통 시 자금 금액을 최대 400,000 루블로 제한합니다.
10.01.18 258 378 15
그래서 브로커와 계약을 맺고 개인 투자 계좌를 개설하고 그 계좌에 돈을 입금했습니다. 이제 수입을 얻을 시간입니다.
로만 코블렌츠
개인 투자자
세무서에 연락하고 서류를 제출하고 공제 결정을 받는 세 단계를 거쳐야 합니다.
우리는 무엇에 대해 이야기하고 있습니까?
우리는 개인 투자 계좌 프로그램에 따라 제공되는 세금 공제 및 혜택에 대해 이야기하고 있습니다. 국가는 여러분이 많이, 그리고 잘 투자하길 바라기 때문에 일반 중개계좌보다 더 유리한 투자조건을 제공해줍니다.
IIS는 중개계좌의 일종으로 세금 혜택만 특별합니다.
IRS는 IIS에 대해 두 가지 유형의 공제를 제공합니다. 즉, 과세 소득에서 투자를 공제하거나 투자 소득에 과세하지 않습니다. 첫 번째 옵션은 수익성을 13% 높여주기 때문에 가장 인기가 높습니다.
상태 보너스를 활용하려면 몇 가지 뉘앙스를 고려해야 합니다. 이에 대해 우리가 썼습니다. 우리가 말하는 내용을 이해하지 못하는 경우 먼저 읽어보십시오.
세금 웹사이트에서 개인 계정에 등록하세요.
공제는 세금이므로 세무서에 문의하셔야 합니다. 이것이 나에게 일어난 일입니다.
혹시라도 전화해서 개인 계정의 로그인과 비밀번호를 물었습니다. 나는 그것을 얻기 위해 어느 세무서에나 올 수 있으며 이를 위해서는 여권을 가지고 가야 한다는 말을 들었습니다. 또한 TIN을 알아야 합니다. 거주지 연방세무서에 방문할 경우 여권만 있으면 되며 TIN은 알 필요가 없습니다.
나는 지역 연방세청 사무소에 가서 그곳에서 전자 대기열 티켓을 받았습니다. 내 번호는 거의 즉시 나타났습니다. 연방세청의 군중을 두려워하지 마십시오. 사람이 많아도 같은 줄에 서 있지는 않습니다. 나는 세무서 운영자에게 내 개인 계정에 대한 데이터를 얻으러 왔다고 말하고 여권을 줬고 3분 후에 세무서 웹사이트에 있는 내 개인 계정의 로그인 정보와 임시 비밀번호가 적힌 종이 한 장을 받았습니다.
집에서는 로그인 정보와 임시 비밀번호를 사용하여 개인 계정에 로그인했습니다. 세금 대상, 2-NDFL 증명서 등 모든 정보가 내 개인 계정에 나타날 때까지 약 3일을 기다려야 했습니다.
정부 서비스에 대한 계정이 있고 계정이 확인되면 이를 통해 세무 웹 사이트에서 개인 계정에 로그인할 수 있습니다. 정부 서비스 계정이 없는 경우에도 직접 확인해야 합니다.
세금 웹사이트의 개인 계정을 통해 무엇을 할 수 있나요?
- 모든 과세 대상 품목과 해당 품목에 대해 발생한 세금 금액을 확인하세요.
- 납부된 세금과 미납된 세금의 모든 금액을 확인하세요. 인터넷을 통해 결제하실 수 있습니다.
- 납부한 세금에 대한 보고서를 받습니다.
- 3-NDFL 형식으로 선언을 생성합니다.
- 세금 공제를 위한 서류를 제출하세요.
비적격 전자 서명 받기
세금 신고서는 귀하가 서명해야 하는 공식 문서입니다. 온라인으로 보고서를 제출하는 경우 전자 서명이 있어야 합니다.
세무서 웹사이트의 개인 계정에서 전자 서명 인증서를 받을 수도 있습니다. 이를 위해서는 프로필로 이동하여 "전자 서명 받기" 탭을 선택해야 합니다.
전자서명인증서에 접속하려면 비밀번호를 입력하라는 메시지가 표시됩니다. 이것이 당신이 기억해야 할 가장 중요한 것입니다. 그렇지 않으면 복원하기 위해 고문을 당할 것입니다.
그런 다음 IIS를 사용하여 공제 문서를 작성할 수 있습니다.
이 서명은 부적합합니다.
중요: 세금 웹사이트에서 얻을 수 있는 전자 서명은 부적합합니다. 이것은 가장 간단한 전자 서명입니다. 그녀는 세금 웹사이트에 있는 문서를 제외한 다른 문서에 서명할 수 없습니다.
적격 전자 서명에 대해서는 별도의 기사를 작성하겠습니다.
서류 준비
IIS 공제를 받으려면 서류 패키지와 함께 3-NDFL 신고서를 세무서에 제출해야 합니다. 수집해야 할 사항은 다음과 같습니다.
2-NDFL 형식의 소득 증명서귀하가 IIS에 돈을 기부한 해에 대한 정보입니다. 이는 귀하가 이번 과세 기간에 13%의 세율로 소득을 얻었고 세금을 납부했음을 확인합니다. 해당 증명서는 근무지 회계부서에서 받으실 수 있습니다.
2019년 1월 1일부터 2-NDFL 증명서는 "개인 소득 및 세액 증명서"로 불립니다.
중개 계좌 개설에 관한 계약서를 스캔합니다.이는 IIS 유지 계약, IIS를 사용한 중개 서비스에 대한 계약, IIS를 사용한 규정 또는 중개 서비스 계약에 대한 신청, 통지 또는 가입 통지 또는 일반 계약일 수 있습니다. 각 브로커는 이 문서에 대해 서로 다른 이름을 가지고 있습니다.
우리는 공제와 투자에 대해서만 이야기하는 것이 아니라뿐만 아니라 할인 쇼핑, 해외 생활, 도둑으로부터 자신을 보호하는 방법에 대해서도 알려드립니다.
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IIS에 자금을 입금했음을 확인합니다.현금데스크에서 현금으로 돈을 입금한 경우 현금영수증 주문입니다. 은행 계좌에서 돈이 이체된 경우 이는 지불 명령입니다. 다른 중개계좌에서 자금이 이체된 경우, 이는 자금 이체 명령 및 중개인의 보고입니다.
예를 들어, Roman은 은행의 현금 데스크에 자금을 입금했고 은행은 그의 지시에 따라 IIS에 입금하기 위해 브로커에게 돈을 이체했습니다. 은행 현금창구에서 그는 현금영수증 주문서와 영수증을 받았고 이를 신고서에 첨부했습니다. 
3-NDFL 선언을 작성합니다.
세금 웹사이트에서도 세금 신고서를 작성할 수 있습니다. "생활 상황" 섹션에서 선언을 작성하려면 "3-NDFL 선언 제출" 항목을 선택하십시오.
신고서는 인터넷을 통해 작성하거나 신고 프로그램에서 생성된 파일을 다운로드할 수 있습니다. 예를 들어 인터넷으로 작성하겠습니다.
온라인으로 신고서를 작성하는 것은 간단하고 직관적입니다. 먼저, 신고할 연도를 선택하세요. IIS에 돈을 기부한 연도를 선택해야 합니다. 또한 이 단계에서는 납세자 정보가 자동으로 입력됩니다.
세 번째 단계에서는 신고서에 신고할 공제 항목을 선택해야 합니다. IIS의 공제는 투자 공제를 의미하므로 선택해야 합니다.
그 후 네 번째 단계에서는 소득 데이터를 입력합니다. 귀하의 세무 대리인(대개 고용주)이 이미 연간 신고서를 제출한 경우, 그가 세무서에 제출한 데이터에서 소득 데이터를 다운로드할 수 있습니다. 이렇게 하려면 고용주 상자를 선택하고 "증명서에서 작성" 버튼을 클릭하세요.
고용주가 아직 보고서를 제출하지 않은 경우 2-NDFL 인증서에 따라 해당 섹션을 수동으로 작성해야 합니다.
그 후에는 투자 공제 금액, 즉 해당 연도 동안 IIS에 기부한 금액을 표시해야 합니다. 이 금액은 400,000 루블을 넘을 수 없습니다. 여기에는 2-NDFL 인증서, 개인 투자 계좌 개설 동의서, 자금 이체 확인서 등의 지원 문서 스캔을 업로드해야 합니다.
마지막 단계에서는 환급할 세금 금액이 표시됩니다. 전자 디지털 서명의 비밀번호를 입력하고 “확인 및 보내기” 버튼을 클릭하기만 하면 됩니다. 축하합니다. 선언문을 제출하셨습니다.
신청서를 보내고 응답을 기다립니다
작성된 신고서는 귀하의 계좌로 돈을 반환하지 않으며 단지 환불받을 권리가 있음을 확인하는 것뿐입니다. 세금신고 신청서를 세무서에 보내야 합니다.
작성된 3-NDFL 신고서를 제출하고 얼마 후에 초과 납부된 세금 금액에 대한 정보가 개인 계정의 "내 세금" 섹션에 표시됩니다. 같은 줄에는 "폐기"라는 특수 버튼이 있습니다.
세금 채무가 없는 경우 은행 계좌로 환불 금액을 받을 수 있으며, 자세한 내용은 같은 섹션에 나와 있습니다.
돈을 받으려면 평균 4개월을 기다려야 한다. 선언문 제출일로부터 3개월은 선언문을 공식적으로 검토하는 기간입니다.
반품 자체는 반품 신청서를 제출한 날로부터 1개월 이내에 이루어져야 하며, 신고서 검토가 완료되기 이전에 이루어져서는 안 됩니다.
결과
세금 웹사이트를 통해 공제를 받는 것은 생각보다 훨씬 간단하고 명확합니다. 그리고 연방세청에 대한 나의 유일한 여행은 매우 유용했습니다. 왜냐하면 내 개인 계정에 대한 액세스가 여러 번 유용할 것이기 때문입니다.
이 기사는 돈 투자에 관심이 있는 사람들과 주정부로부터 돈을 받는 방법에 관심이 있는 사람들에게 흥미로울 것입니다. 물론 우리는 IIS 회계 대상 거래에 대한 개인 소득세 및 공제를 계산할 때 세무 대리인인 은행, 중개 회사 및 기타 금융 기관의 회계 직원을 잊지 않았습니다.
개인투자계좌란 무엇인가요?
먼저, 개인 투자 계좌(IIA)는 고객(개인)의 자금과 증권을 별도로 회계 처리하도록 설계된 계좌라는 점을 명확히 하겠습니다. 이러한 계정은 Art에 따라 개설되고 유지됩니다. 10.2.-1 1996년 4월 22일자 연방법 N 39-FZ "증권 시장에 관한".IIS 유지 계약에 따라 클라이언트는 다른 IIS에서 IIS로 자금이 이체되는 경우를 제외하고 자금만 이체할 수 있습니다.
이 경우 해당 계약에 따라 1년 동안 양도할 수 있는 총 자금 금액은 1,000,000 루블을 초과할 수 없습니다.
개인은 개별 투자 시스템을 유지하기 위해 단 하나의 계약만을 가질 권리가 있습니다.
IIS에 반영되는 트랜잭션에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 예를 들어, IIS - OFZ-n(53001RMFS)을 사용하여 인구를 대상으로 하는 연방 대출 채권을 구매할 수 없습니다. 외환 딜러 활동의 일부로 수행되는 거래도 허용되지 않습니다.
투자 공제
러시아 연방 조세법은 세 가지 유형의 투자 공제를 제공합니다. IIS 작업의 경우 다음 중 두 가지가 제공됩니다(선택 사항).IIS에 입금된 자금 금액은 400,000 루블을 넘지 않습니다. (IIS에 허용되는 기부 규모가 100만 루블로 증가했음에도 불구하고 공제 한도는 400,000루블로 유지되었습니다.)
IIS에 기록된 거래에서 얻은 긍정적인 재무 결과의 양입니다.
1. IIS에 예치된 금액에 대한 공제
이 경우 IIS에 최소 400,000 루블을 예치하면 해당 연도에 환급 가능한 개인 소득세 금액은 52,000 루블이 될 수 있습니다. 13% 세율로 과세되는 납세자의 연간 소득이 최소 400,000 루블인 경우.
IIS 유지 계약의 유효 기간이 3년 미만인 경우, 개인은 공제 사용과 관련하여 납부하지 않은 전년도 개인소득세 금액을 환급받아 벌금과 함께 예산에 납부해야 합니다. .
IIS에서 자금이 보충되는 경우 IIS 유지 계약 기간 동안 매년 공제를 청구할 수 있습니다. IIS 계정 운영으로 인한 수익성은 중요하지 않습니다.
다음을 제공하여 세무 당국의 해당 연도 결과에 따라 공제를 받을 수 있습니다.
- 3-NDFL 형식의 세금 신고서;
- 브로커(수탁자)와의 계약
- IIS로의 자금 이체를 확인하는 문서.
투자 공제를 받으려면 IIS가 최소 3년 동안 유효해야 합니다.2. IIS에서 처리된 거래에서 얻은 긍정적인 재무 결과 금액에 대한 공제
최대 공제 금액은 제한되지 않습니다. 이 공제는 IIS 유지 계약 만료 시(최소 3년!) 사용할 수 있습니다. 다음 방법 중 하나로 공제를 받을 수 있습니다.
- IIS 폐쇄일에 세무 대리인으로부터 이 IIS가 유일한 IIS이며 IIS에 대한 투자 금액에 대해 공제가 제공되지 않았음을 명시하는 세무 당국의 증명서를 해당 신청서와 함께 제출합니다. 세무 대리인은 공제 금액만큼 IIS 거래의 과세 기반을 줄입니다.
- 연말에 3-NDFL 양식으로 세금 신고서를 제출하여 세무 당국에 제출하세요.
채권쿠폰 형태의 소득과 관련하여 이 기능에 주목하세요. 쿠폰이 판매 가격(수익)에 포함된 경우 투자 공제 계산 시 해당 소득이 고려됩니다. 채권 소유 기간 동안 발행자로부터 쿠폰을 받은 경우 해당 소득은 판매 소득이 아니며 투자 공제 계산에 포함되지 않습니다(2017년 8월 29일자 재무부 서한 N 03). -04-06/55349).
과세표준 계산
IIS에서 처리되는 거래에 대한 과세표준을 계산하는 절차는 일반 중개 계정에서 처리되는 거래에 대한 과세표준을 계산하는 절차와 유사합니다. 주요 특징은 과세표준이 다른 중개계좌와 별도로 계산된다는 점입니다.증권 거래 및 파생 자금 거래에 대한 과세 기준은 러시아 연방 세법 제 214.1 조에 따라 결정됩니다. IIS에 반영된 거래에 대한 과세 기준을 결정하는 세부 사항은 Art에 설정되어 있습니다. 214.9 러시아 연방 세금 코드. 재무 결과(과세 기준)는 일련의 거래에 대한 재무 결과의 합계로 정의됩니다. 러시아 연방 세금 코드는 특히 다음과 같은 일련의 작업을 식별합니다.
1) 증권시장에서 거래되는 증권
2) 증권시장에서 거래되지 않는 증권;
3) 조직화된 시장에서의 파생상품 거래;
4) 조직화된 시장에서 거래되지 않는 파생상품.
IIS에서 처리되는 거래의 재무 결과는 다음을 요약하여 결정됩니다.
IIS 유지 계약의 각 과세 기간 말에 해당 거래에 대해 결정된 재무 결과,
특정 계약 종료일을 기준으로 결정된 재무 결과입니다.
일련의 거래 간 손실을 상쇄하는 절차는 다음과 같습니다.
손실로 인해 감소될 수 있는 과세표준 | 손실 유형 |
조직화된 시장에서 거래되는 파생상품 거래의 기초자산이 유가증권, 주가지수, 기타 금융상품인 경우 (주식파생상품) | |
일반증권시장에서 거래되는 증권과의 거래 | 조직화된 시장에서 거래되는 파생상품 거래의 경우 기초자산이 유가증권, 주가지수, 기타 금융상품인 경우(조직화된 시장에서 거래되는 모든 파생상품 거래에 대해 과세표준을 인하한 후) |
조직화된 시장에서 거래되는 모든 파생상품에 대한 거래 | 조직화된 시장에서 거래되는 파생상품 거래의 경우, 기초자산이 있는 경우 아니다유가증권, 주가지수 또는 기타 금융상품( 비펀드파생상품) |
유가증권 거래 결과 | 파생상품 거래 결과 | 밸런싱 결과 |
||
재고 | 재고 없음 |
|||
| 다음을 포함하는 2-NDFL 형식의 증명서: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (Σ>0인 경우) | ||||
| 또는: | ||||
| 손실 증명서: Σ = (1) - [(2) - (3)] (Σ인 경우)<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| 그리고 | ||||
| 손실 증명서: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| 손실 증명서: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (Σ>0인 경우) | ||||
| 또는: | ||||
| 손실 증명서: (3) + [(2) - (1)] ((2) > (1)인 경우) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| 손실 증명서: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| 분실증명서 : (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| 그리고 | ||||
| 손실 증명서: (1) | ||||
| 손실 증명서: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (Σ>0인 경우) | ||||
| 또는: | ||||
| 손실 증명서: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (Σ인 경우)<0) | ||||
| 분실증명서 : (1), [(2) + (3)] | ||||
증권 시장에서 거래되지 않는 상품과의 거래로 인해 개인이 받은 손실 금액은 현 과세 기간의 과세 기준을 감소시키지 않습니다.
IIS 계약 만료일에 설명되지 않은 손실 금액은 과세 표준을 결정할 때 고려되지 않습니다. 그러한 손실은 결코 상쇄될 수 없습니다.
IIS에서 회계처리된 거래로 인한 소득과 관련된 세액의 계산, 원천징수 및 예산 납부는 다음과 같은 경우 세무 대리인이 수행합니다.
1) 납세자의 IIS가 아닌 납세자에게 소득(현물 포함)을 지급한 날 - 지급 금액을 기준으로 함(예: IIS에서 회계처리된 유가증권에 대한 쿠폰, 부분 상환 또는 배당금을 지급한 경우) 중개 계좌에 적립됩니다)
2) IIS 유지 계약 종료일. 단, IIS에 포함된 모든 자산을 동일한 개인에게 공개된 다른 IIS로 이전하는 경우는 제외됩니다.
세무 대리인은 소득 지급일 또는 계약 종료일로부터 1개월 이내에 계산된 세액을 예산에 납부할 의무가 있습니다.
IIS 유지 계약을 종료할 때 세무 대리인은 IIS 개설 및 유지 계약이 유효한 각 과세 기간에 대해 별도로 과세표준을 결정합니다.
화폐로의 거래, 화폐로의 거래
환율 차이 자체로는 개인소득세가 부과되는 소득이 발생하지 않습니다. 동시에, 외화로 이루어진 거래에 대한 과세표준을 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.
외화로 표시된 납세자의 소득(러시아 연방 조세법 제214.1조, 214.3조, 214.4조, 214.5조, 218 - 221조에 따라 공제가 허용되는 비용)은 은행의 공식 환율에 따라 루블로 다시 계산됩니다. 특정 소득을 실제로 수령한 날짜(실제 지출 날짜)에 설립된 러시아의 정보입니다.
외화로 표시된 증권 거래에 대한 과세 기준을 결정할 때 재무 결과는 루블로 변환하여 결정됩니다.
유가증권 판매로 얻은 금액은 유가증권 판매로 인한 수입을 실제로 수령한 날의 러시아 은행 환율로 계산됩니다.
취득을 위해 지불된 금액은 취득에 대한 실제 지출 날짜에 유효한 러시아 은행 환율을 기준으로 합니다.
REPO 거래의 경우, 해당 거래에 따른 수입/비용은 수취/지급이자로 인식됩니다. REPO 거래에 따른 소득 수령(비용 발생) 날짜는 REPO 두 번째 부분에 따른 참가자의 의무가 실제로 이행(종료)된 날짜입니다. 현재 수입/지출을 루블로 변환하기 위한 러시아 은행 환율이 결정됩니다.
IIS에 루블이 없는 경우
세무 대리인은 계산된 세액을 원천징수할 의무가 있습니다. 루블 기금에서세금 원천징수일에 형성된 관련 계정에 있는 고객의 루블 자금 잔액을 기준으로 세무 대리인이 처리하는 납세자.IIS에 예치된 납세자의 자금에서 IIS에 기록되지 않은 거래에 대해 세무 대리인이 결정한 과세 기준과 관련된 세액을 원천징수하는 것은 허용되지 않습니다.
납세자의 외화 자금에서 세액을 원천징수하는 것과 외화 자금을 루블로 강제 전환하는 것은 러시아 연방 세법 226.1조에 규정되어 있지 않습니다. 동시에 납세자는 외화 자금을 루블로 변환하고 은행에 개설된 해당 계좌에 입금하라는 명령을 내릴 수 있습니다.
계좌에 루블이 없거나 세금을 원천징수할 루블이 충분하지 않은 경우 세무 대리인은 만료된 세금 기간 다음 해의 다음 해 3월 1일 이전에 세액을 원천징수할 수 없다는 메시지를 세무 당국에 보냅니다. 이 경우 세금은 러시아 연방 조세법 제228조에 따라 납세자가 납부합니다.
- 늦어도 과세 기간이 종료된 다음 해 12월 1일까지 세무 당국이 발송한 납세 통지서를 근거로 하여,
- 소득과 관련하여 세무 당국이 발송한 납세 통지서를 기준으로 2018년 12월 1일까지 세무 대리인이 2016년 세무 당국에 제출한 정보입니다.