Användning av en remburs betalningsform i internationell handel. Remise vid internationella betalningar

En remburs är en monetär skyldighet för en bank som utfärdas på grundval av en order från dess importerande kund till förmån för exportören.

Den utfärdande banken måste göra betalningen till exportören eller se till att en annan bank gör betalningen. Vid utfärdande av ett remburs ersätter importörens bank sin kreditvärdighet med importörens kreditvärdighet, och tar fullt ut kreditrisken eller den ekonomiska risken. Om förmånstagarens dokument överensstämmer med villkoren i rembursen, går den utfärdande banken (och eventuellt den bekräftande banken) med på att betala honom oavsett importörens vilja eller förmåga att betala. Denna skyldighet är villkorad, eftersom dess genomförande är förknippat med exportörens uppfyllande av vissa krav, i första hand med inlämnandet till banken av de dokument som föreskrivs i rembursen som bekräftar att alla dess villkor är uppfyllda.

Tänker själv

Nämn de specifika egenskaperna hos en remburs som gör att den inte bara kan karakteriseras som en form av internationella betalningar, utan också som: a) en säkerhet; b) metod för utlåning; c) metod för att säkra transaktionen.

Användningen av remburser vid internationella betalningar styrs av Uniform Customs and Practice for Documentary Credits som utvecklats av ICC. Dessa regler revideras med jämna mellanrum och träder för närvarande i kraft i enlighet med ICC-publikation nr 600 (UCP- 600) .

De enhetliga reglerna definierar begreppen och typerna av remburser, metoderna och förfarandet för deras utförande och överföring, bankernas skyldigheter och ansvar, kraven på dokument som lämnas in under remburser och förfarandet för deras presentation, andra frågor som uppstår i praxis av uppgörelser under remburser, ge en tolkning av olika termer. Reglerna är bindande för banker som har anslutit sig till dem och deras kunder som gör betalningar med remburs. En remburs måste innehålla en klausul som anger att alla frågor som uppstår under denna remburs måste regleras i enlighet med de enhetliga reglerna.

Enligt de enhetliga reglerna (artikel 2) avser en remburs varje överenskommelse, oavsett namn eller beteckning, som är oåterkalleligt och som representerar ett fast åtagande från den emitterande banken att betala vederbörlig presentation vid förfallodagen. Betalning i tid betyder:

• – betalning på synhåll, om rembursen föreskriver betalning på synhåll.
• – göra en delbetalning och betala vid förfall, om rembursen föreskriver delbetalning;
• – acceptera växeln (”utkast”) som utfärdats av förmånstagaren och betala vid förfallodagen om rembursen föreskriver accept.

Parter till rembursen:

• 1. Sökande eller beställare (importör).
• 2. Stödmottagare (exportör).
• 3. Emitterande bank (emittent) – den bank som utfärdar rembursen.

Rådgivande bank verifierar rembursens äkthet och överför den till förmånstagaren.

Verkställande bank– banken som gör betalningen. Detta kan vara den utfärdande banken själv, eller så kan den ge exportörens bank eller någon annan bank tillstånd att verkställa rembursen genom att göra betalning till mottagaren, förhandla om eller acceptera hans växel.

Förhandlingsbank(rabattbank) förhandlar växel under rembursen, d.v.s. gör ett lån till förmånstagaren och blir själv ägare till utkastet.

Bekräftande bank - en bank som vanligtvis är belägen på mottagarens plats och, på uppdrag av den utfärdande banken, "bekräftar" rembursen, d.v.s. åtar sig att tillhandahålla betalning till förmånstagaren. Sålunda får förmånstagaren skyldigheten hos en bekräftande bank, utöver den bank som utfärdat rembursen, d.v.s. ytterligare garanti för att få betalning. Vanligtvis är den bekräftande banken den rådgivande banken.

I internationell praxis särskiljs följande huvudtyper av remburser:

• – återkallbar och oåterkallelig;
• – bekräftade och obekräftade;
• – överlåtbar;
• – ersättning.
• – roterande (förnybar);
• – reserv;
• – täckt och avtäckt.

Återkallbart remburs kan ändras eller avbrytas av den utfärdande banken när som helst utan föregående meddelande till förmånstagaren. I detta avseende, i internationell handel, används vanligtvis oåterkalleliga remburser, som följaktligen inte kan annulleras eller ändras utan samtycke från alla berörda parter, och återkallbara remburser väljs extremt sällan.

Kreditbekräftelse innebär en ytterligare garanti för betalning från en annan bank än den utfärdande banken. Den bank som bekräftade rembursen åtar sig skyldigheten att betala för handlingar som motsvarar villkoren i rembursen om den utfärdande banken vägrar att betala. I internationell praxis bekräftas remburser som öppnas av importörens bank vanligtvis av exportörens bank.

Rekommenderad remburs- denna term används när den utfärdande bankens skyldighet att betala eller acceptera växel eller att fullgöra en försenad skyldighet att göra betalning enligt en remburs endast gäller mottagaren av rembursen. I det här fallet använder rembursen standardfrasen "Vi förbinder oss härmed att betala dig utkast som utfärdats och presenterats för oss i enlighet med villkoren för rembursen."

Förhandlad (förhandlingsbar) remburs- enligt vilka växeln kan förhandlas fram av alla banker som vill köpa dem. Den emitterande bankens skyldighet att göra betalning sträcker sig längre än mottagaren.

Överlåtbar remburs ger möjlighet att helt eller delvis använda den av en eller flera andra personer än förmånstagaren själv - andra förmånstagare. En remburs kan endast överföras en gång, och överföring av en remburs är endast möjlig om det anges i remburstexten. Sådana remburser kan användas för tillhandahållande av komplex utrustning, när underleverantörer kan fungera som andra förmånstagare.

Överlåtelser av intäkter ska inte förväxlas med överförbara remburser. För att en remburs ska kunna överföras måste den tydligt ange att den är "överlåtbar". Det faktum att en remburs inte betecknas som överlåtbar påverkar dock inte förmånstagarens rätt att överlåta någon del av eller hela intäkterna som den är eller kan bli berättigad till enligt en sådan remburs. Detta gäller dock överlåtelse av intäkter och gäller inte rätten att arbeta enligt remburs.

Back-to-back remburs (rygg mot rygg L/C). Liksom i situationen för överlåtbara remburser kan förmånstagaren vara en mellanhand mellan leverantören och importören. Som ett alternativ till en överlåtbar remburs kan exportören be den rådgivande banken eller tredje part att utfärda en andra remburs i dess leverantörs namn, och som säkerhet använda den remburs som utfärdats i dess namn av importören.

Revolverande (förnybar) remburs används vid betalningar för regelbundna leveranser, vanligtvis utförda enligt den tidsplan som fastställts i kontraktet. Revolverande remburser kan ge möjlighet till automatisk återställning av rembursbeloppet efter en viss tidsperiod som använts, eller återställande av rembursen till det ursprungliga beloppet efter varje användning. När man öppnar en revolverande remburs anger bankerna vanligtvis kvotbeloppet, hur många gånger och till vilken gräns rembursen kommer att förnyas.

En revolverande remburs gör att samma remburs kan användas för att betala för olika schemalagda leveranser under en längre tidsperiod utan att behöva utfärda en ny remburs eller ändra en befintlig.

Förnybara remburser är antingen kumulativa eller icke-kumulativa.

Exempel: en remburs tillhandahåller leveranser värda upp till $100 tusen inom 12 månader.

• 1. Kumulativ kreditiv Om beloppet för en månatlig leverans är mindre än $100 tusen, kan det saknade beloppet läggas till nästa månad. Till exempel är schemat 75 tusen, 25 tusen.
• 2. Icke kumulativ kreditiv Eventuell del som inte används denna månad kan inte skickas nästa månad. Schema – 75 tusen, 100 tusen.

Vid öppning täckta remburser den utfärdande banken ställer först medel till den verkställande bankens förfogande - täckning i rembursbeloppet under hela dess förpliktelser med villkoret att dessa medel kan användas för betalningar enligt rembursen. Täckning kan uttryckas genom att kreditera den nominerade bankens konto hos den utfärdande banken eller en tredje bank, eller genom att ge den nominerade banken rätt att debitera den utfärdande bankens konto som öppnats hos den med beloppet av rembursen.

Det finns en annan typ av remburs som ger betalning för lossade varor - remburs "med röd klausul". En sådan remburs kan vara vilken typ av remburs som helst som möjliggör betalning av förskott till exportören av den utsedda banken upp till ett visst belopp. Förskott kan behövas av förmånstagaren för köp och betalning av varor avsedda för export (innan de skickas till köparen). Banker utfärdar förskott mot exportörens inlämnande av ett "åtagande att skicka" eller liknande dokument. Genom att öppna remburser med en röd klausul åtar sig den utfärdande banken att ersätta den utsedda banken för de utbetalda förskottsbeloppen, även om försändelsen inte har skett sedan dess.

Historiskt sett uppstod dessa remburser för att säkra leveransen av ull från Australien till Europa, och en del av beloppet som lämnades som förskott till säljaren trycktes med rött bläck.

Brevbrev med grön klausul skiljer sig från remburser med en "röd klausul" genom att de ger viss säkerhet för de förskotterade medlen. Det vill säga att sådana remburser innehåller ett villkor som tillåter den utsedda banken att betala mottagaren ett förskott före leverans mot säkerhet, till exempel i form av ett tillfälligt lagerkvitto som bekräftar placeringen av varor i ett lager före leverans, i namnet på den nominerade banken eller den emitterande banken. Om förmånstagaren inte lämnar in handlingar inom den tid som anges i rembursen kan långivarens återbetalningsskyldighet återbetalas med hjälp av säkerheten.

Standby remburs (standby L/C)är en speciell typ av remburs, som i huvudsak liknar en garanti. Bruket att använda sådana remburser har sitt ursprung i USA, eftersom amerikanska banker i enlighet med lag inte direkt kunde utfärda garantier. Till skillnad från de dokumentära remburser som diskuterats ovan, som i första hand säkerställer exportörens intressen, är en standby-remburs som ett instrument för att säkerställa betalningar mer flexibelt. Det kan också fungera som en garanti för återlämnande av ett förskott som tidigare betalats av importören eller betalning av böter i händelse av felaktig fullgörande av exportören av avtalet, d.v.s. skydda importörens intressen, som är en analog av sådana avtalsgarantier som en fullgörandegaranti eller en förhandsgaranti.

Beredskapsremburser täcker i allmänhet inte transporten av varor, och banker gör betalningar enligt dem mot att mottagarna uppvisar utkast eller utdrag som visar att motparten har försummat, utan att bankerna är skyldiga att verifiera giltigheten av sådana uttalanden.

Beräkningar i form av en remburs görs enligt följande (Fig. 17.3).

Parterna - exportören och importören - ingår ett avtal (1), där de bestämmer att betalningar för de levererade varorna kommer att göras i form av en remburs. Efter att ha ingått avtalet förbereder exportören varorna för transport och underrättar importören (2). Efter att ha mottagit ett sådant meddelande skickar importören en ansökan till sin bank om att öppna en remburs (3). Banken som öppnar rembursen (utgivande bank) agerar på grundval av instruktionerna från den sökande (importören).

Efter att ha öppnat en remburs, där den utfärdande banken vanligtvis anger hur medel kommer att krediteras, skickas rembursen till exportören till vars fördel rembursen öppnades - mottagaren. I det här fallet skickar den utfärdande banken vanligen rembursen till förmånstagaren genom den bank som betjänar denne, vars uppgift innefattar rådgivning, d.v.s. underrättelse till exportören om rembursen (4). Sålunda kallas förmånstagarens bank för rådgivande bank.

Efter att ha fått ett meddelande från den rådgivande banken om öppnandet av en remburs (5), kontrollerar mottagaren att den följer villkoren i kontraktet. I detta fall bör särskild uppmärksamhet ägnas följande frågor: är rembursen oåterkallelig, vilken bank är den utfärdad av, överensstämmer rembursens återbetalningsinstruktioner med betalningsinstruktionerna i avtalet, på vars bekostnad provision tillhandahålls? I händelse av avvikelse informerar mottagaren den rådgivande banken om det villkorade godkännandet av rembursen (eller till och med att det inte accepteras) och skickar samtidigt en begäran till sökanden om rembursen för att göra det lämpliga nödvändiga ändringar av villkoren för rembursen. Om bidragsmottagaren inte får några synpunkter betyder det för banken att mottagaren samtycker till alla villkoren i den remburs som öppnats till hans fördel.

Den rådgivande banken måste meddela mottagaren alla ändringar som den utfärdande banken gör i villkoren i den remburs som den tidigare öppnat. Om rembursen är oåterkallelig kan eventuell ändring av rembursens villkor endast ske med betalningsmottagarens samtycke. Om förmånstagaren inte samtycker till en viss förändring måste han informera den rådgivande banken om detta.

Exportören skickar varorna inom den fastställda tidsramen (6) och efter att ha mottagit transportdokument från transportören (7) lämnar han in dem, tillsammans med andra dokument som krävs enligt rembursen, till sin bank (8). Exportörens bank kontrollerar noggrant de dokument som den lämnar in för att säkerställa att de överensstämmer med varandra och villkoren i rembursen. De enhetliga reglerna ställer vissa krav på dokument som presenteras och skickas under en remburs. När du förbereder och kontrollerar dokument bör du vägledas av de relevanta artiklarna i de enhetliga reglerna.

När en anställd i den verkställande banken kontrollerar de dokument som mottagaren lämnat in för betalning enligt rembursen, kan vissa avvikelser upptäckas med villkoren i rembursen eller med varandra. Den verkställande banken kan inte acceptera sådana dokument.

Om banken, som ett resultat av revisionen, finner avvikelser, returneras dokumenten till förmånstagaren för omregistrering, med angivande av alla upptäckta avvikelser. Bidragsmottagaren gör nödvändiga korrigeringar av dokumenten och bringar dem i överensstämmelse med villkoren i rembursen eller med varandra. Om nödvändiga korrigeringar inte kan göras måste exportören:

• – be köparen att göra lämpliga ändringar i rembursen eller instruera den utfärdande banken att acceptera dokument med noterade avvikelser;
• – kontakta den rådgivande banken med en begäran om att begära lämpliga ändringar från den utfärdande banken.

Den rådgivande banken skickar dokumenten till den utfärdande banken och listar alla avvikelser i dokumenten. Vid sändning av dokument för insamling ber den rådgivande banken den utfärdande banken att utfärda handlingarna till köparen mot dennes samtycke att betala för handlingarna.

Efter att ha mottagit handlingarna kontrollerar den utfärdande banken dem och fattar ett beslut om att acceptera handlingarna eller avvisa dem. Om den utfärdande banken beslutar sig för att vägra att ta emot handlingar, måste den utan dröjsmål informera den medgivande banken. Ett sådant meddelande ska ange avvikelser på grund av vilka den utfärdande banken vägrar att acceptera dokument.

Den rådgivande banken ansvarar inte för några konsekvenser som kan uppstå på grund av att mottagaren lämnar in dokument som innehåller avvikelser med villkoren i rembursen, samt för den utfärdande bankens vägran att acceptera dokument på grund av förekomsten av avvikelser.

Efter att alla inlämnade handlingar har kontrollerats och att de överensstämmer med varandra och villkoren för rembursen har hittats, förbereds dokumenten för att skickas till den utfärdande banken (9).

Efter att ha mottagit dokument från den rådgivande banken och försäkrat sig om att de till fullo följer villkoren i rembursen, gör en anställd vid rembursavdelningen i den utfärdande banken sin betalning och överför betalningsbeloppet till exportörens bank (11) , debitering av importörens konto (10). Exportörens bank krediterar intäkterna till förmånstagaren (12), och importören får dokumenten (13).

Ris. 17.3.

Betalningsformen för remburs är mest fördelaktig för exportören, eftersom den representerar en fast och pålitlig betalningsgaranti, vanligtvis mottagen innan leveransen påbörjas. Att göra en betalning enligt en remburs (om de inlämnade dokumenten överensstämmer med dess villkor) är inte förknippat med köparens samtycke att betala för varorna. Dessutom har exportören möjlighet att få betalning enligt rembursen så snabbt som möjligt, i vissa fall - innan varorna anländer till sin destination.

Övningsfrågor

I avtalet som ingåtts av en rysk organisation och ett österrikiskt företag föreskrivs skyldigheten för köparen (det österrikiska företaget) att öppna en oåterkallelig remburs inom den period som anges i avtalet. Det bör inte innehålla villkor som inte föreskrivs i avtalet, och datumet för dess öppnande, om det innehåller sådana villkor, ansågs vara det datum då det sattes i full överensstämmelse med avtalet. Brevbrev, öppet köp

telekom, inte helt uppfyllde kraven i kontraktet och innehöll ett antal villkor som direkt motsäger dem. Dessa omfattade särskilt förbudet mot delsändningar, även om kontraktet uttryckligen föreskrev deras tillstånd, och det faktum att leveransen skulle ske i järnvägsvagnar och leveransvolymen skulle uppgå till tusentals ton gods; de handlingar som skulle uppvisas för betalning i rembursen omfattades av andra krav än de som föreskrivs i avtalet; rembursen öppnades för en kortare period. De ändringar som köparen gjorde i rembursen eliminerade inte alla dess inkonsekvenser med villkoren i kontraktet, och därför kunde den inte användas av säljaren. Därefter väckte säljaren ett yrkande till skiljedomstolen och krävde att köparen skulle betala vite.

En av huvuduppgifterna vid genomförandet av utländska ekonomiska avtal är genomförandet av avvecklingstransaktioner genom internationella avvecklingar.

Internationella betalningar är ett system för att organisera, reglera och göra betalningar i utländska och nationella valutor när ukrainska undersåtar utför ekonomisk verksamhet med utländska partners.

Problemet med internationella betalningar är relevant över hela världen. Detta beror på det faktum att avvecklingsdeltagare står inför ett stort antal risker när de utför utländsk ekonomisk aktivitet: ekonomiska, skattemässiga, politiska.

En studie av den relevanta litteraturen indikerar att frågorna om att använda remburser i internationella betalningar återspeglades i verk av A. A. Suetin, O. V. Antonova, L. Azarov, V. Efimenko, som ansåg vikten av att använda remburser i utländsk ekonomisk aktivitet.

Följande huvudsakliga betalningsformer urskiljs som används vid internationella betalningar: banköverföringar, dokumentinsamling, dokumentär remburs, öppna kontoavräkningar, avräkningar på räkningar eller checkar.

Valet av betalningsform påverkas av följande faktorer: bankernas förmåga att överföra pengar, motpartens solvens och affärsrykte, förekomsten av ett kreditavtal, avvecklingsperiod och leveranstid, typen av varor.

Processen för varje handel i sig är motsägelsefull: säljaren vill få betalning för sina varor så snart som möjligt, och köparen försöker skjuta upp betalningen för varorna, för att skjuta upp det så länge som möjligt.

Med utvecklingen av inhemsk och internationell handel utvecklas avvecklings- och betalningsmekanismer och, som en konsekvens, banktjänster inom detta område. En av de mest komplexa och samtidigt pålitliga betalningsformerna vid betalningar är en remburs.

En remburs vid internationella betalningar är en mycket effektiv och pålitlig betalningsform, som mer än andra gör att motparter kan känna sig skyddade från den andra partens otillbörliga handlingar. Det är en av de mest populära betalningsformerna för både enkla och komplexa strukturerade transaktioner.

I internationell praxis regleras rembursbetalningar av Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication No. 500 – förkortat UCP 500), samt bankregler och affärstraditioner.

Enligt NBU-föreskrifterna är en remburs en fast skyldighet för en bank (utgivande bank), utfärdad på grundval av en order från sin kund - köparen (importören), att betala säljaren av varor eller tjänster (exportör) en viss summa pengar vid snabb tillhandahållande av de dokument som anges i rembursen, som intygar leverans av varor eller utförandet av tjänster.

Följande typer av remburser särskiljs: import - remburser öppnade på uppdrag av importören till förmån för exportören för att säkerställa betalning för de importerade varorna; export - remburser öppnade till förmån för exportören; med betalning vid sikte - en remburs, vilket betyder omedelbart mottagande av pengar för inlämnade dokument; med uppskjuten betalning - remburser med godkännande av utkast och delbetalning är en typ av handelskredit, betalning för de levererade varorna mottas efter en överenskommen period, tillräcklig för att ta emot intäkter från försäljning av importerade varor; med en "röd klausul" - en remburs med en "röd klausul" innebär en förskottsbetalning till säljaren för att finansiera produktion eller inköp av varor. Förskottsbetalningen görs av korrespondentbanken mot den utfärdande bankens förpliktelser; med efterfinansiering (uppskjuten betalning).

Med optimalt formulerade villkor och krav för de dokument mot vilka den betalas, ger en remburs importören maximal garanti för att ta emot de varor (arbeten, tjänster) som anges i den inom den angivna tidsramen och möjligheten att kontrollera deras betalning vid brott mot villkoren i rembursen. För exportören, avräkningar genom en remburs garanterar snabb mottagande av betalning (under förutsättning att alla villkor uppfylls) och eliminerar risken för vägran att leverera, och är därför ett bra alternativ till förskottsbetalningar.

Dessutom, efter att ha fått en remburs som öppnats till dess fördel, kan säljaren (leverantören) vara säker på att dess motpart kommer att följa kraven i valutalagstiftningen i sitt land och göra betalningen obehindrat. För importören är en remburs också ett verktyg för att övervaka att ett utländskt exportföretag genomför korrektheten och att ett utländskt exportföretag lämnar in kommersiella dokument som är nödvändiga för import till Ukrainas territorium och korrekt tullklarering av importerade varor, inklusive att få olika typer av certifikat (kvalitet, ursprung).

En oåterkallelig dokumentär remburs är en dyrare betalningsform jämfört med andra (överföring, insamling), men samtidigt kan du kontrollera tidpunkten för leveranser och betalningar och därför undvika att reservera pengar på grund av att de fastställda tidsfristerna överskrids genom valutalagstiftning för importvaror och exportintäkter till Ukraina.

Utöver de listade fördelarna ger en remburs också transaktionsdeltagare möjlighet att använda den inte bara för att göra betalningar utan också som ett finansieringsinstrument.

I internationell bankpraxis är således en remburs ett unikt instrument i sitt slag, som kombinerar avvecklings- och säkerhetsfunktioner; det har använts aktivt i århundraden och förlorar fortfarande inte sin relevans, eftersom användningen avsevärt minskar riskerna för att motparter inte fullgör sina skyldigheter. Ett remburs är mest fördelaktigt för exportörer, eftersom det säkerställer snabb mottagning av utländsk valuta. För importören tar betalningsformen remburs bort pengar från cirkulation, men tillåter full kontroll över leveransvillkoren.

Litteratur: Suetin A.A. Internationella betalningar // Revisor - 2004 - Nr 3 - s. 52-61. Antonova O.V. Internationell utveckling i Ukraina: huvudtrender och utvecklingsutsikter // Bildande av marknadsavlopp i Ukraina - 2005 - nr 4 - s. 34-38. NBU-föreskrifter "Om godkännande av ändringar av instruktionerna för icke-kontantbetalningar i Ukraina i nationell valuta" daterad 05/05/2005 nr 469/10749 med ändringar och tillägg. Azarov L. Internationella regler och dokumentär verksamhet // Redovisning. – 2002. - Nr 43/1-2(510). – s. 192-200. Efimenko V. Remburser vid internationella betalningar // Redovisning och revision. – 2003. - Nr 12 – S. 9-15.

3.3.1. Kärnan i bosättningar under en remburs

En remburs är en order från köparens bank (utgivande bank) till leverantörens bank att betala leverantören för varor och tjänster på de villkor som anges i köparens rembursansökan mot de relevanta dokument som lämnats in av leverantören som bekräftar leveransen av varor enligt avtalet. En remburs används om köparen och säljaren av varorna är långt ifrån varandra eller behöver en pålitlig mellanhand för att genomföra transaktionen eftersom de har liten erfarenhet av samarbete. I en sådan situation ger rembursen motparterna:

Flexibla betalningsvillkor;

Rättslig tillförlitlighet;

Att få kortfristiga lån.

Avräkningar enligt remburs är en av de mest använda betalningsformerna för varor (arbeten, tjänster) i utländska ekonomiska kontrakt. Vid betalningar enligt remburs åtar sig banken som agerar för betalarens räkning och i enlighet med dennes instruktioner (den utfärdande banken) att göra betalningar till mottagaren av medel eller betala, acceptera eller respektera en växel. För avräkningar under en remburs är det typiskt att uttag av pengar från betalarens konto sker parallellt med att varor skickas till hans adress. Detta skiljer rembursformen från andra betalningsformer, särskilt från inkassobetalningar. Betalningar görs av betalarens bank (mottagaren av varorna) i enlighet med dennes instruktioner och på bekostnad av hans medel eller det lån som han erhållit mot de handlingar som anges i rembursen och med förbehåll för andra villkor i beställningen, som banken uppmärksammar den som är behörig att ta emot betalningen. I det här fallet fortsätter pengarna som anges på rembursen att tillhöra mottagaren av varorna och dras från rembursen först efter att säljaren skickat de angivna varorna och lämnat in relevanta dokument till banken.

Fördelar med att använda en remburs för importören (köparen):

Minska riskerna i samband med förskottsbetalning;

Möjligheten att exakt bestämma leveransdatumet för produkten, såväl som dess pris;

Möjlighet att få varor på kredit;

Möjligheten att bekräfta din solvens, vilket är särskilt fördelaktigt när du etablerar nya handelsförbindelser;

Möjligheten att uppnå förmånligare leverans- och betalningsvillkor för varor;

Köparen kommer inte att behöva betala säljaren förrän denne har fullgjort alla avtalsenliga förpliktelser;

Möjlighet att få handelslån vid användning av remburs med uppskjuten betalning.

Fördelar med att använda en remburs för exportören (säljaren):

Minska risker förknippade med köparens solvens;

Minska risker i samband med leverans av varor;

Möjlighet att minska riskerna förknippade med den politiska situationen i köparens land;

Flexibel kassaflödesplanering;

Betalningspålitlighet oavsett köparen, förutsatt att säljaren levererar varorna och lämnar in fraktdokument i enlighet med villkoren i rembursen;

En remburs ger en garanti för att de regler som gäller i importörens land vid tidpunkten för rembursen öppnas inte kommer att störa mottagandet av betalning.

Så användningen av ett remburs i beräkningar är mest fördelaktigt för exportören, som får en ovillkorlig betalningsgaranti innan leveransen av varorna börjar. Samtidigt är mottagande av betalning enligt en remburs (under förutsättning att exportören uppfyller villkoren i rembursen och skickar de dokument som anges i den till banken) inte förknippat med köparens samtycke till betalning.

Men för exportörer är en remburs den mest komplexa betalningsformen: att ta emot betalning från en remburs är förknippad med strikt efterlevnad av dess villkor, korrekt utförande och snabb inlämning till banken av de dokument som anges i rembursen . Genom att övervaka efterlevnaden av villkoren i rembursen och de inlämnade dokumenten skyddar bankerna köparens intressen, och agerar på grundval av hans instruktioner.

Nackdelen med betalningsformen för remburs är det komplexa arbetsflödet och förseningar i förflyttningen av dokument i samband med kontrollen av dokument i banker och deras överföring mellan banker.

Ur praktisk synvinkel är alla remburser uppdelade i två stora grupper:

Kontanta remburser

Kommersiella remburser.

En remburs är en personlig handling som utfärdas av en bank till en person som har satt in ett visst belopp för att få det i en annan bank, stad eller land inom en viss period. En remburs är en order från den bank som betjänar köparen till leverantörens bank att betala leverantörens fakturor för fraktade lagervaror på de villkor som köparen har angett och som anges i rembursen.

Dessutom delas remburser in i återkallbara och oåterkalleliga samt bekräftade och obekräftade. En återkallbar remburs är en remburs som kan sägas upp både av den bank som öppnade den och av köparen under rembursens giltighetstid. En oåterkallelig remburs är en remburs som inte kan sägas upp under dess giltighetstid utan leverantörens samtycke. En bekräftad remburs innehåller en förstklassig bankbekräftelse, vilket motsvarar en ytterligare betalningsgaranti till leverantören av de levererade varorna. En obekräftad remburs innehåller ingen förstklassig bankgaranti.

Användningen av en remburs är mest fördelaktig för säljaren av varor (betalningsmottagaren). Avräkningar under en remburs görs på dess plats, vilket för betalningen närmare tidpunkten för leverans av varor, vilket hjälper till att påskynda omsättningen av säljarens medel. I sin tur tillåter betalarens tidig öppning av ett remburs honom att försena leveransen eller till och med vägra att uppfylla det ingående avtalet, med hänvisning till motpartens insolvens. Öppnandet av en remburs ger honom förtroende för att de levererade varorna kommer att betalas. Betalningar med remburser utförs i enlighet med det schema som visas i figur 3.2.

Ris. 3.2. System för betalningar med remburser

Exportören och importören ingår ett avtal sinsemellan (1), där de anger att betalningar för de levererade varorna kommer att göras i form av en remburs. Avtalet ska ange betalningsförfarandet, d.v.s. villkoren för den framtida rembursen är tydligt och fullständigt formulerade. Kontraktet anger också i vilken bank rembursen kommer att öppnas, typen av remburs, namnet på den rådgivande och verkställande banken, betalningsvillkoren, listan över dokument mot vilka betalning kommer att göras, giltigheten rembursperioden, förfarandet för betalning av bankprovisioner etc. Betalningsvillkor som ingår i avtalet måste finnas i importörens order till banken om att öppna en remburs.

Efter att ha ingått avtalet förbereder exportören varorna för transport och underrättar importören (2). Efter att ha mottagit exportörens meddelande skickar köparen en ansökan till sin bank om att öppna en remburs, som anger betalningsvillkoren i avtalet (3). Efter att ha öppnat en remburs skickar den utfärdande banken rembursen till en utländsk bank, vanligtvis den bank som betjänar exportören (4) - den rådgivande banken. Den rådgivande banken, efter att ha kontrollerat äktheten av den mottagna rembursen, underrättar exportören om öppnandet och villkoren för rembursen (5).

Exportören kontrollerar att villkoren i rembursen överensstämmer med betalningsvillkoren i det ingångna avtalet. I händelse av avvikelse meddelar exportören den rådgivande banken om att han inte accepterar villkoren i rembursen och kravet att ändra dem. Om exportören accepterar villkoren i den remburs som öppnats till hans fördel, skickar han varorna inom den tidsperiod som fastställs i avtalet (6). Efter att ha mottagit transportdokument (7) från transportorganisationen lämnar exportören dem, tillsammans med andra dokument enligt villkoren i rembursen, till sin bank (8).

Banken kontrollerar om de inlämnade dokumenten överensstämmer med villkoren i rembursen, handlingarnas fullständighet, riktigheten av deras förberedelse och utförande och överensstämmelsen i detaljerna i dem. Efter att ha kontrollerat dokumenten skickar exportörens bank dem till den exporterande banken (9) för betalning eller godkännande. Följebrevet specificerar förfarandet för kreditering av intäkterna till exportören.

Efter att ha mottagit dokumenten kontrollerar den utfärdande banken dem noggrant och överför sedan betalningsbeloppet till den bank som betjänar exportören (10). Importörens konto (11) debiteras för betalningsbeloppet. Exportörens bank krediterar intäkterna till exportörens konto (12). Efter att ha mottagit affärsdokument (13) från den utfärdande banken tar importören varorna i besittning.

En remburs är en banks skyldighet att på begäran och i enlighet med importörens instruktioner göra en betalning till exportören inom ett visst belopp och en viss tid och mot varudistributionshandlingar.

En remburs är en transaktion, men en transaktion skild från försäljningsavtalet. Mottagande av pengar enligt en remburs är helt orelaterade till ingåendet av ett kontrakt, därför har parterna inte rätt att inkludera villkor för fullgörandet av avtalet i rembursen. Avtalet anger typ av remburs, löptid, belopp och giltighetstid för rembursen och mot vilka dokument den utfärdas.

Ger stora garantier för säljaren att han får sina pengar. Detta är bankens skyldighet att göra betalning enligt säljarens anvisningar inom ett visst belopp och en viss period, samt mot de föreskrivna dokumenten. Detta är pengar i utbyte mot dokument utan vilka köparen inte kan förfoga över varorna (försäkring, faktura, konossement, etc.). Ett remburs skyddar säljaren från utebliven betalning och säkerställer ett snabbt mottagande av pengar. Kostnaderna för att öppna en remburs står säljaren för.

Typer av remburs:

1. återkallbart eller oåterkalleligt (köparen kan inte återkalla det, om inte med säljarens samtycke). Intl. praxis endast oåterkallelig.

2. bekräftad (garantier från båda bankerna) eller obekräftade (garantier endast för den bank där rembursen är utfärdad)

3. täckt - summan pengar överförs omedelbart till en bank i säljarens land.

4. omfattas inte - innebär inte överföring av medel vid dess öppnande.

5. överförbar (överlåtbar) - ger säljaren rätt att överföra sina rättigheter att ta emot medel till tredje part.

6. Revolverande remburs – låter dig ta emot pengar i delar och fylls på hela tiden inom en viss summa. Säljaren är intresserad av att rembursen öppnas så tidigt som möjligt och under lång tid, men köparens intressen är motsatta, eftersom det fryser hans pengar.

Betalningsformulär är historiskt etablerade i internationell praxis metoder för registrering, överföring, bearbetning av betalnings- och titeldokument och göra betalningar. Valet av den specifika form i vilken betalningar kommer att göras enligt ett utrikeshandelsavtal bestäms av parternas överenskommelse och registreras i avsnittet "Betalningsvillkor för ett utrikeshandelsavtal".

Enhetliga seder och praxis för dokumentärkrediter (Paris, 1994).

Kreditiv- detta är ett fast åtagande från bankens sida att betala säljaren av varor (arbeten, tjänster, föremål för intellektuell verksamhet) en strikt definierad summa pengar i en viss valuta inom en angiven tidsram med snabb inlämning till banken i förväg. överenskomna dokument som bekräftar leveransen av varor (tjänster etc.), och korrekt uppfyllelse av villkoren som anges i rembursen.

Med rembursformen för betalning övertas betalningsskyldigheten tillsammans med importören av den bank som öppnar rembursen.

Typer av remburser.

Efter typ av förpliktelse(enligt graden av bankens ansvar) delas in i återkallbart och oåterkalleligt. Enligt enhetlig sed och praxis för remburser ska de senare ha en återkallelseinstruktion. Om det inte finns någon, anses rembursen vara oåterkallelig.

Återkallbart remburs kan när som helst ändras eller avbrytas av importören eller den bank som öppnade rembursen.

Oåterkallelig remburs representerar bankens fasta åtagande gentemot exportören att uppfylla betalningsinstruktionerna i rembursen. Det kan inte ändras eller annulleras i förtid utan samtycke från både exportören och andra berörda parter. Oåterkalleliga remburser kan bekräftas eller obekräftas.

Bekräftad rembursmer tillförlitlig, eftersom ansvaret för den bank som öppnade rembursen kompletteras med en annan banks ansvar som bekräftar det. Detta kan vara den rådgivande och verkställande banken eller en tredje bank. Om den bank som betalar rembursen på uppdrag av den utfärdande banken inte accepterar något ansvar för betalningen av handelsdokumenten, är rembursen obekräftad.

Genom metod för att tillhandahålla ekonomiska resurserskilja täckt och avtäckt remburser. Om banken tidigare överför och ställer till den verkställande banken medel (täckning) i beloppet av rembursen för den emitterande bankens förpliktelse under varaktigheten av den utfärdande bankens förpliktelse med villkoret att de kan användas för betalningar enligt rembursen, då remburs är täckt. Om täckning inte tillhandahålls är det - oskyddad remburs. I händelse av att en oskyddad (garanterad) remburs öppnas, ges den verkställande banken rätten att skriva av hela sitt belopp från den utfärdande bankens konto. I det här fallet kan täckningen av rembursen, det vill säga tillhandahållandet av medel som står till den verkställande bankens förfogande för dess betalning, säkerställas genom att kreditera den verkställande bankens korrespondentkonto hos den utfärdande banken eller en annan bank för den verkställande banken. rembursens belopp och genom att öppna täckningsdepositioner hos den utfärdande banken i den verkställande banken eller försäkringsinsättningar.

Där överförbarhet är möjlig är remburser antingen överförbara (överlåtbara), eller vidarebefordrbara, eller ej överförbara (ej överförbara) eller ej vidarebefordrbara. Om exportören inte är en leverantör av produkter och vill att en del av betalningarna enligt rembursen ska överföras till förmån för en underleverantör, samtycker han till att öppna en överlåtbar remburs till hans fördel.

Enligt förnybarheten finns det förnybara ("revolverande") och icke förnybara remburser.När beloppet för rembursen, när det betalas (för en serie av sändningar av varor eller för en sändning inom rembursens belopp), förnyas automatiskt inom gränserna för den totala fastställda gränsen och giltighetstiden av rembursen är rembursen "roterande". En remburs är giltig inom gränserna för löptiden och beloppet.

Inom terminen tillhandahålls ett visst belopp (gräns) vars belopp betalningar görs från rembursen. Möjligheten att använda den outnyttjade gränsen under nästa period är särskilt fastställd.

Inom gränserna för beloppet innebär förnybarhet att beloppet på rembursen (limiten) återställs då det används inom en viss period som fastställs i avtalet. Sådana remburser sätter i regel en gräns för beloppet. En speciell typ av remburs är remburser "med röd klausul". Detta kan vara vilken typ av remburs som helst (återkallelig, oåterkallelig, bekräftad, etc.). Det föreskriver att den verkställande banken betalar förskott till exportören upp till ett visst belopp, som kan användas av förmånstagaren för att köpa och betala för de varor som är avsedda för exportören (innan de skickas till köparen). Banken utfärdar ett förskott mot exportörens inlämnande av ett "åtagande att skicka". Genom att öppna denna typ av remburs åtar sig den utfärdande banken att ersätta den verkställande banken för det förskottsbelopp som betalats även om försändelsen inte slutfördes. Av banker anses denna typ av remburs vara ett lån utan säkerhet och utfärdas sällan.

Metoder för utförande av en remburs. Det finns olika sätt att utföra remburser:

betalning av en remburs genom uppskjuten betalning är det mest ofördelaktiga för exportören, eftersom han är intresserad av att snabbt få exportintäkter;

utförande av en remburs genom betalning vid synen är den mest lönsamma utförandemetoden för exportören och den minst lönsamma för importören, eftersom det är förknippat med immobilisering av medel;

genomförande av en remburs genom att acceptera utkast, ge exportören snabb betalning och importören med uppskjuten betalning;

genomförande av en remburs genom förhandling, vilket ger exportören snabb betalning och importören med anstånd med betalningen, men detta medför risk för en eventuell vägran från den utfärdande banken att betala på grund av avvikelser i dokumentationen.

Internationella remburser - en speciell typ av avtal som bekräftar skyldigheten för ett kreditinstitut att betala en viss summa pengar till en tredje part efter att ha tillhandahållit styrkande handlingar. Den breda populariteten för ett sådant instrument förklaras av förmågan att täcka behoven hos alla parter i transaktionen, nämligen enheter som exporterar produkter, importörer och en finansiell institution (fungerar som en garant och får en provision).

Internationella remburser: typer

I internationell praxis kan följande typer av remburser användas: :

• Oåterkallelig. Innebär en skyldighet för det emitterande finansinstitutet att inte ändra eller ogiltigförklara avtalet utan överenskommelse mellan parterna.

• Återkallbar. Ett sådant avtal justeras eller avbryts av kreditinstitutet när som helst. I detta fall krävs ingen förhandsanmälan av parterna. Denna typ av internationell remburs används praktiskt taget inte.

• Reserv. En speciell egenskap är närvaron av en bankgaranti, utformad i händelse av att parterna i avtalet inte fullgör sina skyldigheter. Om backupdokumenttypen är föremål för UCP600, gäller alla regler för dokumenttypinstrument för den.

• Översatt. Användningen av denna typ av instrument tillåter andra förmånstagare att använda rembursen (om det finns en motsvarande begäran från huvudkunden).

Det finns även andra typer av avtal (revolverande, kompenserande) men de regleras inte av nuvarande regler.

Vilka operationer utförs med remburser?

I modern praxis används en remburs när du utför följande operationer :

• Öppna en utländsk remburs deltar i internationella betalningar.
• Rådgivning. Detta innebär att informera om öppnande, justering eller uppsägning av ett avtal utfärdat av ett kreditinstitut i ett annat land i förhållande till exportören.
• Avrättning. Studera de mottagna dokumenten som tillhandahålls av leverantören, samt göra betalningar med hänsyn till avtalen enligt den internationella rembursen.

När är internationella remburser användbara?

När de arbetar med företag från andra länder står entreprenörer inför en hög risknivå som kräver ytterligare försäkring från bankinstitut. Den framväxande faran har ett antal funktioner:

• Problem med att lösa tvister som kan uppstå mellan deltagare. Anledningen är att det är dyrt att starta och genomföra en skiljedomsprocess. Dessutom kan ett domstolsbeslut i ett land inte vara giltigt i ett annat.
• Bristande förmåga att bedöma risker på grund av partnerns territoriella avlägsnande, samt problem i samband med att erhålla nödvändiga uppgifter om den andra parten i avtalet. Här finns svårigheter förknippade med att analysera situationen i staten.
• Hög risk för förändringar i externa marknadsförhållanden, samt konkurrens.
• Ökad nivå av förluster på grund av att motparten inte uppfyller sina skyldigheter på grund av användning av böter från statliga myndigheter.

Internationell remburs- ett verktyg som är utformat för att minimera de övervägda riskerna.