IIS-avdrag för året. Att få avdrag för IIS via den skattskyldiges personliga konto. Fliken "Deklarantinformation"
Ett individuellt investeringskonto (IIA), till skillnad från konventionella mäklarkonton, tillåter dig att få garanterad inkomst från staten i form av ett personligt inkomstskatteavdrag på 13 % av beloppet av insatta medel (vi skrev mer om IIA i artikeln). Denna inkomst kallas även för investeringsavdrag. För att ta emot det är det nödvändigt att upprätta en 3-NDFL-deklaration, bifoga de nödvändiga dokumenten som bekräftar både närvaron av IIS och dess påfyllning under den skatteperiod för vilken deklarationen lämnas in.
Lyckligtvis, för att slutföra denna procedur idag, är det inte alls nödvändigt att besöka skattemyndigheterna, vänta i långa köer för att få en möjlighet att kommunicera med de anställda på Federal Tax Service, oroa dig varje gång att dokumenten är i ordning och de är accepterad. Med tillkomsten av tjänsten för att lämna in en deklaration i elektronisk form har processen att sammanställa och skicka den blivit mycket enklare och förvandlas från pappersarbete till ett visst nöje. Det är trots allt alltid trevligt att få pengar utan att slösa tid och nerver. Under vissa förhållanden (beroende på metoden för att öppna och fylla på IIS, såväl som på tidsfristen för att lämna in deklarationen), kan hela förfarandet för att behandla investeringsavdraget utföras utan att lämna hemmet.
Samtidigt väcker inlämnande av en deklaration via Federal Tax Services elektroniska tjänst många praktiska frågor, främst på grund av att sammansättningen och formatet av elektroniska dokument som tillhandahålls skattemyndigheterna istället för traditionella "pappers" dokument inte är helt förstådda.
Den här artikeln är baserad på den verkliga erfarenheten från en av våra kunder när de använder de elektroniska tjänsterna för Federal Tax Services personliga konto och innehåller den minsta uppsättning åtgärder som krävs för att lämna in ett skatteavdrag för IIS.
Sista datum för att lämna in en IIS-deklaration
Lagstiftningen anger en tidsfrist från 1 januari till 30 april för att lämna in deklaration för föregående år, men den ska iakttas endast om du hade inkomster som ska deklareras enligt lag (du hyrde till exempel ut bostad). Om du bara behöver få skatteavdrag (i det allmänna fallet kan det vara flera) så kan du göra en deklaration när som helst under året.
Naturligtvis föredrar många att inte skjuta upp utarbetandet av deklarationen på baksidan, med tanke på att fristen för dess skrivbordsgranskning är 3 månader. Dessutom kan de mottagna pengarna omedelbart återinvesteras, vilket ökar både storleken och den totala inkomsten för investerarens portfölj. Tidig anmälan har dock också sina nackdelar. Faktum är att för att bekräfta inkomsten som beskrivs i deklarationen används certifikat 2-NDFL. De finns på Personkontot i elektronisk form, men de visas inte där omedelbart, utan som uppgifter om inkomster tas emot av skattemyndigheten. Med förbehåll för bestämmelser visas förra årets intäkter i sin helhet först från juni innevarande år.
När du lämnar in en deklaration elektroniskt finns det alltså två alternativ: gör det omedelbart i början av året, samtidigt som du genomför ett antal ytterligare steg när det gäller att samla in 2-NDFL-certifikat, eller vänta till juni för att undvika "pappersarbete" som så mycket som möjligt. I det första fallet kan skatteavdraget tas emot på ett bankkonto redan i april, i det andra - inte tidigare än i september. Valet är naturligtvis ditt.
Handlingar för avdrag på IIS
Här är den slutliga listan över dokument som är nödvändiga för att lämna in deklarationen i elektronisk form. Med andra ord, vad du kan behöva få "på papper" först, så att det senare inte finns några problem vid ifyllandet av deklarationen och när du överväger den av skattemyndigheten:
Ansökan om service på de finansiella marknaderna (ibland kallat Master Agreement);
Meddelande om att öppna ett individuellt personligt konto (det här dokumentet innehåller specifika detaljer om det skapade personliga kontot som motsvarar IIS);
2-NDFL-intyg från varje arbetsgivare (endast om deklarationen lämnas in i början av året, d.v.s. uppgifter om inkomst för det senaste året har ännu inte förekommit på det personliga kontot);
Dokument som bekräftar öppnandet av IIS:
Betalningsorder eller annat dokument som bekräftar insättningen av pengar till IIS (för varje insättning under skatteperioden).
För dokument som bekräftar öppnandet av IIS kan det exakta namnet skilja sig åt beroende på mäklare. Därför, om du har tvivel om behovet av att tillhandahålla ett visst dokument, är det bättre att tillhandahålla det, eftersom. att skanna ett extra dokument är lättare än att ta det till skattekontoret (om deklarationen inte accepteras måste du med största sannolikhet lösa alla problem "på plats").
Ändå, för att rädda dig från onödigt arbete, finns här en lista över dokument som inte behöver tillhandahållas när du ansöker om investeringsavdrag, eftersom. praxis att kommunicera med skattemyndigheterna visar att de inte är nödvändiga:
Dokument för registrering av elektronisk signatur
Dokument för anslutning till QUIK fjärråtkomstsystem
Mäklarrapporter (orderregister)
Riskmeddelande
Kundens bankuppgifter
När det gäller dokumentet som bekräftar påfyllningen av IIS, beror dess närvaro hos dig först och främst på hur pengarna deponerades. Om du gjorde detta på mäklarens kontor (till exempel omedelbart efter att du öppnade IIS), bör dokumentet vara i dina händer. I andra fall måste du gå till mäklaren och få lämpligt "papper", intygat av sigillen.
Således, om du upprättar en deklaration tidigast i juni (elektroniska certifikat 2-NDFL finns tillgängliga på ditt personliga konto) och du har ett dokument som bekräftar insättningen av pengar till IIS under skatteperioden, då hela proceduren för att fylla i och sändning av deklarationen kan utföras utan att lämna hemmet. I andra fall måste du först skaffa och skanna (eller fotografera i god kvalitet) de saknade dokumenten.
Deklaration om IIS
Först kommer vi till behörighetsformuläret. Det bekvämaste sättet är att komma in genom portalen "Gosuslugi". Om du inte har ett konto på denna portal rekommenderar vi att du skaffar ett, eftersom. Det finns många användbara tjänster och de utvecklas hela tiden. Däremot finns olika behörighetsalternativ möjliga på FTS webbplats, som alla beskrivs i detalj i avsnittet "Hur får du tillgång till tjänsten".
-
Alla nödvändiga tjänster finns i avsnittet "Livssituationer". Först och främst, för att skicka in dokument i elektronisk form, måste du skaffa en elektronisk signatur (ES):
Om du redan har ett ES registrerat på ditt personliga konto kan du omedelbart gå vidare till steg 5.
Efter att ha gått till avsnittet för att få ett ES måste du välja alternativet för att lagra en elektronisk signatur. Det rekommenderas att lämna standardalternativet (lagring i ett säkert system av Federal Tax Service of Russia), i vilket fall du kommer att kunna använda den mottagna ES på vilken enhet som helst under året.
Nedan finns dina huvuduppgifter som ägare till den elektroniska signaturen. Som regel fylls de i automatiskt, om du angav dem tidigare på portalen för statliga tjänster behöver du bara kontrollera riktigheten. Om något behöver korrigeras kan detta göras i sektionerna "Kontaktuppgifter" och "Personuppgifter", som finns överst i samma formulär.
Efter att ha kontrollerat detaljernas riktighet måste du ange lösenordet för ES-certifikatet och sedan skicka en begäran om att skapa det.
Genereringen av ett ES-certifikat tar som regel lång tid (beroende på humöret och den aktuella belastningen av FTS-servrarna kan processen ta flera timmar). Tyvärr tillåter det personliga kontot dig inte att utföra ytterligare steg för att fylla i deklarationen utan ett ES, så vi rekommenderar att du inte sitter och väntar vid skärmen utan helt enkelt återgår till det personliga kontot efter ett tag. Du kan alltid ta reda på om ES-certifikatet är redo på samma formulär som begäran om mottagande skickades till:
Efter att ha sett till att ES-certifikatet mottagits, går vi igen till avsnittet "Livssituationer" och klickar på "Skicka in en 3-NDFL-deklaration" (vi använder någon av länkarna, eftersom det förekommer flera gånger). I formuläret som visas väljer du åtgärden "Fyll i en ny deklaration online":
Först och främst måste du välja vilket år deklarationen lämnas in för. Vid skrivandet av denna artikel fanns resultaträkningar till och med 2017 tillgängliga, så hela exemplet bygger på att du fyller i en deklaration för denna skatteperiod:
I nästa steg behöver som regel ingenting ändras. Om du hade inkomst från utländska källor, måste du kryssa i lämplig ruta:
Nästa steg är att markera vilka typer av skatteavdrag du vill få. Utöver investeringsavdraget, som denna artikel ägnas åt, används mycket ofta alla typer av sociala avdrag. Till exempel, om du genomgick betald behandling, var inte för lat för att be den medicinska institutionen om de nödvändiga dokumenten (kontrakt med handlingar, kontroller, ett intyg för inlämning till skattemyndigheterna, en kopia av licensen) för att få en ytterligare trevlig bonus till ditt investeringsavdrag.
Nästa steg är att ange den skattepliktiga inkomsten som var för rapporteringsperioden. Det är på grundval av dem som det slutliga beloppet för avdraget kommer att bildas, eftersom det inte bör överstiga beloppet för skatter som betalas till budgeten.
Enligt art. 29, klausul 4 i Ryska federationens skattelag, är det tillåtet att inte ange i deklarationen den inkomst från vilken skatten helt innehålls av skatteombudet (organisationen som betalade dig dessa inkomster), om detta inte hindrar mottagandet av skatteavdrag enligt lag. Baserat på detta kan man svara på en av de mest populära frågorna bland nybörjarinvesterare: är det nödvändigt att ange mottagna inkomster i form av utdelningar i deklarationen, eftersom skatt också innehålls från dem? Faktum är att skatteavdrag inte tillämpas på inkomst i form av utdelning alls, eftersom de är placerade som inkomster från aktieandelar i organisationer (artikel 210, klausul 3 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen krävs ingen uppgift i utdelningsdeklarationen och är inte meningsfull om mäklaren samvetsgrant undanhållit skatt från dem. Helt annorlunda är situationen med inkomster som erhålls, till exempel i form av löner. Om de inte anges i deklarationen, med hänvisning till att arbetsgivaren redan har innehållit skatt från dem, kommer detta att hindra dem från att få skatteavdrag (helt enkelt talat, det kommer inte att finnas något att "dra av").
Som vi redan skrev i början av artikeln, närmare mitten av året, visas uppgifter om inkomster för föregående år i Personkontot. I det här fallet är det inte bara nödvändigt att erhålla "pappers" 2-NDFL-certifikat, utan automatisk ifyllning av inkomstdeklarationen blir tillgänglig. Således kan det mest arbetsintensiva steget i inkomstdeklarationen reduceras till att bara trycka på en knapp. Riktig magi!
Om du som samvetsgrann skattebetalare bestämmer dig för att lämna in en deklaration i början av året bör du ha förberett 2-NDFL-intyg från varje arbetsgivare i förväg. Du måste manuellt överföra information om inkomst därifrån med hjälp av åtgärderna på formuläret "Lägg till källa", "Lägg till inkomst". Nedan är ett exempel på fyllning.
Slutligen kan vi gå vidare till det roliga med att fylla i deklarationen. I det här steget anges investeringsavdragsbeloppet (beloppet med vilket IIS fylldes på under skatteperioden), samt andra skatteavdrag, om de noterades i steg 8. Skanningar av styrkande dokument bifogas varje av avdragen. Vi beskrev mer i detalj de nödvändiga dokumenten för investeringsavdraget i början av artikeln. Här kan du även bifoga skanningar av 2-NDFL-intyg, om deklarationen lämnas i början av året, för att undvika onödiga frågor och förtydliganden från skattemyndigheten senare.
Efter att ha fyllt i informationen om avdrag och bifogat nödvändiga handlingar går vi vidare till det sista steget, där du måste slutligen kontrollera deklarationen innan du skickar den. För att komma igång kan du se det totala beloppet för skatteavdraget och avslöja i detalj alla komponenter från vilka det har beräknats. Vi påminner dig om att det maximala beloppet för investeringsavdraget är 52 000 rubel, men om det finns sociala och andra typer av avdrag kan det totala beloppet vara högre.
Vid behov kan du se deklarationen i tryckt form, spara den i pdf-format.
Nedanför formuläret finns en lista över filer bifogade i föregående steg. Därefter kan du ange lösenordet för ES-certifikatet, som specificerades i steg 4, och slutföra den slutliga sändningen av deklarationen.
För att få de investeringar och andra avdrag som anges i deklarationen till ett specifikt bankkonto (som nödvändigtvis måste tillhöra skattebetalaren), är det nödvändigt att lämna in en ansökan om återbetalning av beloppet för överbetald skatt, och där ange detaljer för betalning.
Du kan göra detta på ditt personliga konto i avsnittet "Mina skatter". Som regel, omedelbart efter mottagandet av den elektroniska deklarationen av skattemyndigheterna, blir avsnittet "Överbetalning" tillgängligt med beloppet för det mottagna skatteavdraget och knappen "Kassera". Följaktligen är det inte nödvändigt att vänta på slutet av skrivbordsgranskningen av deklarationen. Funktionaliteten för det personliga kontot låter dig både kvitta överbetalningen mot skatteskulder och ange bankuppgifter för att ta emot "på kortet".
Resultaten av en skrivbordsgranskning av deklarationen, såväl som statusen för behandlingen av andra dokument (inklusive ansökningar om retur) kan spåras i det personliga kontot i avsnittet "Meddelanden":
I slutändan bör skrivbordsgranskningen flyttas till statusen "Slutförd":
När det gäller ansökan om återbetalning av för mycket inbetald skatt ska även ett svar från skattemyndigheten genereras på den. Du kommer dock med största sannolikhet att få reda på ett positivt beslut innan svaret visas på ditt personliga konto, när du ser kvittot på pengar på ett bankkonto.
Om informationen och statusen på Personkontot av någon anledning inte uppdateras inom de angivna tidsramarna (skattemyndigheten har 3 månader på sig för en skrivbordsgranskning av deklarationen och ytterligare 1 månad för betalning av skatteavdrag) kan du alltid skicka en överklagan till Federal Tax Service i någon form, inte nödvändigtvis för att göra detta, ring eller besök. Det räcker med att gå till underavsnittet "Andra situationer" i avsnittet "Livssituationer". Efter att ha klickat på länken "Det finns ingen lämplig situation", öppnas ett formulär för att ange ett godtyckligt överklagande till Federal Tax Service. Efter att ha skickat den måste du ge ett svar inom 30 dagar.
Vi går till webbplatsen för Federal Tax Service www.nalog.ru, och i avsnittet "Enskilda personer" går vi till det personliga kontot:
fynd
Som du kan se innebär det inte några svårigheter att lämna in ett skatteavdrag för IIS om du känner till de grundläggande nyanserna av att använda Federal Tax Services personliga konto och tydligt förstår vilka dokument som kommer att krävas av dig. Om det tidigare krävdes att tilldela minst en halv dag för att samla in alla nödvändiga dokument och "gå" till skattekontoret, nu, med tillkomsten av moderna elektroniska tjänster, kommer det inte att ta mer än en timme, vilket definitivt är värt de tjänade 52 000 rubel.
Vi hoppas att den här artikeln hjälper dig att spara mycket tid.
Om artikeln var användbar för dig, gilla och dela den med dina vänner!
Innan var och en av oss ibland uppstår frågan, vad man ska göra med pengarna som tjänats in. Räntan på inlåning är låg och täcker knappt inflationen. Banker förlorar sina licenser och det uppstår problem med att få tillbaka surt förvärvade pengar. Utbyten skrämmer med sitt mysterium. Orden "marginal" och "spridning" orsakar mystisk fasa.
Sedan 2015 har ett nytt verktyg för att göra vinst lanserats i Ryssland. Dessa är skräddarsydda.De är lämpliga för nybörjare och proffs, de lovar 15-20 vinster. En av fördelarna med en sådan investering är att man får ett skatteavdrag för IIS.
Vad är IIS
Detta är ett särskilt förtroendekonto för en individ. Det har skatteförmåner och vissa begränsningar. Kunden anförtror sina pengar till mäklare eller banker för förvaltning. De krediterade pengarna kan användas på aktiemarknaden för vinst. IIS har följande funktioner:
- Varje person kan bara ha ett investeringskonto.
- Skatteavdrag förfaller först efter 3 år.
- Den maximala varaktigheten är inte begränsad.
- IIS kan stängas när som helst. I det här fallet kommer du inte att kunna använda den.
- Partiellt uttag är tillåtet.
- Giltighetstiden beräknas från öppningsögonblicket. Du kan helt enkelt öppna ett konto och sätta in pengar senare.
- Det maximala beloppet för IIS är 1 miljon rubel. Men endast 400 tusen rubel beaktas för avdraget. Det högsta möjliga beloppet kommer att vara 52 tusen rubel.
- IIS ger en möjlighet att tjäna på köp av olika tillgångar, aktier, obligationer. Och du kan bara begränsa skatteavdraget.
Staten stöder IIS för att öka inflödet av resurser till ekonomin. Dessutom bör de uppmuntra befolkningen att ackumuleras, för att skapa en säkerhetskudde. Och långa pengar är den viktigaste resursen. IIS-medel kan endast handlas på ryska börser.
Typer av skatteavdrag
Investerare erbjuds två typer av skatteavdrag, på bidrag och på inkomst. Vilken vy du ska använda är upp till dig.
Avdraget på bidraget erbjuder en sats på 13%. Det maximala beloppet från vilket förmånen ackumuleras är 400 tusen rubel.
Pengarna betalas ut följande år för det år bidraget gjordes, dock tidigast 3 år efter kontots öppnande. Om courtagevinst erhålls under kontots existens ska skatt betalas från det. Om du fått avdrag och stängt kontot utan att betala skatt behöver du betala det senare. Annars är stora böter möjliga.
Denna typ av avdrag är lämplig för officiellt arbetande personer som betalar personlig inkomstskatt och inte bedriver aktiv marknadsverksamhet.
IIS-funktioner
Inkomstavdraget befriar ägaren från skatter på inkomst som erhållits med hjälp av IIA. Det finns inga begränsningar för beloppet i denna typ av avdrag. Det är fördelaktigt för människor som tjänar betydande inkomster att dra nytta av detta.
Jämfört med en konventionell insättning är IIS utan tvekan mer lönsam om du planerar att investera under en längre tid. Bankerna fortsätter att sänka räntorna. Om kursen är 5 % högre än centralbankens kurs, är även utdelningar från insättningen föremål för beskattning. IIS har förmåner som avsevärt kan öka din inkomst. IIS-skatteavdraget är en av fördelarna.
Många är rädda för en lång period på tre år, för vilken det är nödvändigt att öppna en insättning. Men vi måste komma ihåg att du kan öppna ett konto i förväg utan att investera en krona. Sedan, när gratis pengar dyker upp, kan du investera dem. Tre år kommer att räknas från öppningsdatumet
Få skatteavdrag för IIS
Under det första kvartalet innevarande år måste du lämna in en deklaration på dina konton för att få avdrag för det senaste året. IIS tillåter dig att få ett avdrag på 13 % för personlig inkomstskatt från det investerade beloppet. För att göra detta måste du förstå vad du ska göra för att designa den. Detta är en enkel procedur och tar inte mycket tid.
Dokument för skatteavdrag för IIS
För att få avdrag måste du ha följande handlingar:
- Uttagsansökan.
- Förklaring 3NDFL.
- Register över handlingar.
- Intyg om 2NDFL från arbetsgivaren.
- Papper från en mäklare om öppnandet av IIS och tillgången på pengar (avtal, kvitton, rapporter).
Deklaration
Först måste du upprätta en deklaration på investeringskontot. För att göra detta har skattekontorets webbplats ett program som hjälper dig att göra det snabbt och inte göra irriterande misstag. Det är väldigt enkelt att installera det på din dator.
Efter installationen måste du fylla i alla nödvändiga avsnitt. Initiala villkor är inställda som standard. Numret på ditt skattekontor kan bestämmas av bostadsområdet i rullgardinsmenyn eller hittas i en sökmotor.
Nästa steg är att fylla i uppgifterna om deklaranten. Om detta inte görs kommer programmet att påminna dig om detta.
Alla obligatoriska avsnitt är ifyllda, annars blir det omöjligt att gå vidare.
Den OKTMO-kod som måste anges finns på skattekontorets webbplats på lämplig länk.
Nästa steg är att fylla i uppgifter om inkomster som erhållits under det senaste året.
Här är det nödvändigt att ange källan från vilken betalningarna gjordes. Vi anger namn och uppgifter om arbetsgivaren och markerar möjligheten för beräkning av schablonavdrag. Om det fanns flera arbetsgivare under året så anges alla.
Inkomsten måste matcha beloppet i 2NDFL-certifikatet med öre.
Fyll i standardavdragsformuläret
På den här fliken måste du ange vad som är rätt för dig. Om du har sociala (för välgörenhet, behandling och utbildning) och egendomsavdrag, så fylls motsvarande flikar i.
Därefter går vi vidare till formuläret "IIS skatteavdrag".
Av de fyra underavdelningarna ska du välja den som avser investeringsavdraget. Därefter måste du ange beloppet du bidragit med under det senaste året.
All information ska kontrolleras och om allt stämmer, skriv ut. Vid utskrift blir det ca 6 sidor på standardformulär.
Steg-för-steg-instruktion
Genom att sammanfatta allt ovan kommer vi att bestämma sekvensen av åtgärder för att få ett skatteavdrag för IIS. Nedan följer en steg-för-steg-guide.
Steg-för-steg-instruktioner för IIS-skatteavdraget:
Steg 1. Vi får ett 2-NDFL-certifikat från alla arbetsgivare (original).
Steg 2. Vi får dokument från mäklaren.
Steg 3. Vi upprättar en 3-personlig inkomstdeklaration.
Steg 4. Vi skriver en ansökan om avdrag i två exemplar. Den ena ges till skatteverket och den andra, med inspektörens underskrift, ligger kvar hos dig. Blanketter kan laddas ner online eller fås från skatteverket. Se till att känna till detaljerna för ditt konto, till vilket återbetalningen kommer att krediteras.
Steg 5. Vi upprättar ett register över handlingar i två exemplar. En kopia finns kvar i dina händer, den andra ges till inspektionen.
Steg 7. Vi bildar ett paket med dokument och lämnar in det till skattekontoret. Om det finns ytterligare skatteavdrag, så inkluderar vi kontrakt och dokument för behandling, utbildning, köp av fastighet (kopior).
Steg 8. Vi lämnar över handlingarna till skatteverket.
Fördelar med IIS
IIS dök upp först 2015. För de flesta kunder är detta exotiskt. Vi är vana vid att använda bankinlåning. Vid första anblicken är de väldigt lika, men det finns en viktig skillnad. När vi placerar pengar på insättning lovar banken en fast procentsats. Denna andel beror direkt på centralbankens ränta, och nu fluktuerar den mest runt 8 %. Banker som erbjuder orimliga räntor är opålitliga, du bör inte kontakta dem.
IIS kan hanteras på olika sätt. Om du inte vill ta risker kan du använda det riskfria systemet, placera pengar på IIS och få en vinst i form av skatteåterbäring.
Om du gör stora transaktioner på marknaden och får en stor inkomst, kommer den andra typen av skattelättnader att helt befria dig från att betala dem. Du behöver inte dölja dina vinster. IIS stöds av staten, vilket garanterar deras tillförlitlighet.
Av IIS? Det beror på vilken typ av skattelättnader du bestämmer dig för att utnyttja. En typ gör att du kan få skatteavdrag årligen. Den andra typen befriar i allmänhet från att betala skatt på inkomst när kontot stängs.
Vilket skatteavdrag du väljer när du öppnar en IIS beror på dig.
Att välja en mäklare för att öppna en IIS
Ett individuellt investeringskonto har tydliga, lagstadgade regler som är lika för alla deltagare. Mäklare kan bara konkurrera genom att erbjuda ytterligare tjänster och bekvämlighet till insättare. När du väljer ett företag måste du därför noga överväga vad det är och vad det erbjuder. Ryktet inom finanssektorn är av stor betydelse.
Du måste veta hur länge den har funnits på marknaden, om det finns nödvändiga licenser, om det har förekommit skandaler och klagomål. Dessutom måste du fråga:
- Lätt att öppna ett konto.
- Lätt att organisera arbetet (tillgänglighet för kommunikation med en mäklare, terminaler, etc.).
- Tillgång till olika finansiella instrument.
- Servicekostnad.
- Möjligheten att överföra vinster till ett bankkonto.
- Minsta initiala insättning.
- Olika färdiga lösningar.
Svaren på dessa frågor hjälper dig att göra rätt investeringsval.
Underhållskostnad är en viktig egenskap. Du kan bara utvärdera fördelarna om du vet exakt hur du ska använda IIS. I det ena fallet kan det omintetgöra din vinst, i det andra kan det visa sig vara ganska liten.
Hur lätt det är att öppna ett konto, går det att göra det på distans eller måste man gå till banken är också viktigt. Detta är särskilt viktigt för små städer, där det kanske inte finns ett mäklarrepresentation.
Organiseringen av uttag av pengar kan ge en legitim möjlighet att få inkomst i förväg.
Vi hoppas att artikeln om IIS, skatteavdrag, gör att du kan göra rätt val.
Investeringsskatteavdrag dök upp relativt nyligen. Möjligheten att erhålla beloppen för finansiella åtgärder uppstod i början av 2016. Från det ögonblicket började många frågor dyka upp.
Det är av denna anledning som medborgarna behöver veta hur investeringsskatteavdraget 2018 görs och vilka nyanser det finns i dess utförande och beräkning.
Investeringssaldoavdraget är en typ av ersättning som gör det möjligt för innehavare av etablerade finansiella konton under IIA-programmet att få en procentandel av skatteavdragets belopp. Ett antal aspekter har identifierats som bör vägledas.
De främsta, som inkluderar IIA-avdraget, inkluderar möjligheten att utfärda en kalkyl för investerare som inte är i staten, utan inom det privata området. Denna kategori av medborgare har blivit huvudriktningen för utvecklingen av ISS-systemet sedan 2016.
Laglig reglering av investeringsbalansen
Ryska federationens skattelag reglerar investeringsskatteavdraget genom ett antal artiklar. De artiklar som är relaterade till det är också markerade.
När man beräknar ett skatteavdrag bör medborgarna vägledas av och hänvisa till de normer som anges i Ryska federationens skattelag, och inte till hänvisningar till behöriga förlag och tidskrifter.
Konst. 219.1 reglerar investeringsskatteavdrag i skattelagen när det gäller att utföra beräkningsalgoritmen för den genererade balansräkningen. Normen reglerar subventioner vid positiva finansiella åtgärder riktade till investeringar i värdepapper.
Punkterna 2 och 3 i denna artikel anger storleken på avdraget som görs - 13% och föreskriver de villkor under vilka en person kan vara helt befriad från att betala personlig inkomstskatt när han gör finansiella transaktioner.
Personer som har rätt att begära avdrag
2017 års investeringsskatteavdrag fick ett antal tillägg till huvudlistan över medborgare som har möjlighet att få avräkningar från IFTS.
Som redan nämnts har alla medborgare i Ryska federationen som är engagerade i handel med olika typer av finansiella tillgångar i form av papper rätt att få ett investeringsskatteavdrag. Denna form av finansiella tillgångar klassificeras som fastighet. Därför, när man gör en transaktion för försäljning av sådana tillgångar, måste en person betala skatt till budgeten.
Detta inkluderade även investerare som inte bara äger aktier och obligationer och är engagerade i genomförandet av dessa, utan även medborgare som är direkt involverade i handel på börsen. Efter utvidgningen av normen är alla deltagare och innehavare av värdepapper i aktiesystemet huvudkategorierna av medborgare som kräver avdrag på investeringsbalansen.
Hur går beräkningen till
Storleken på investeringsskatteavdraget baseras på den deklaration som lämnas av innehavaren och näringsidkaren. Själva förfarandet, enligt vilket beräkningen görs på grundval av den inlämnade deklarationen, utförs enligt den stat där medborgarnas investeringskonton är belägna:
- med bidrag vid tidpunkten för kontraktets undertecknande;
- för alla mottagna medel;
- fått avdrag för tidigare månader;
- genom att avsluta investeringssaldot före det datum som anges i avtalet, nämligen inom de tre första åren.
Baserat på de indikatorer som presenteras på en medborgares investeringskonton kommer korrekta beräkningar av avdrag att ges.
När du använder personlig inkomstskatt på kontot kommer beräkningsproceduren att vara som följer:
- alla villkor för att placera medel på konton bestäms;
- i slutet av avtalets löptid sägs det upp;
- kontohavaren lämnar en redogörelse som visar att avdragen inte erhållits tidigare;
- Det kommer inte att ske någon skatteinnehållning på grundval av det mottagna utlåtandet.
Beräkningsrutiner kan variera beroende på skälen för att behålla investeringssparande
Var får man avdrag?
Det är IFTS som är det huvudsakliga statliga organet som utför den reglerande funktionen inom det övervakade området. På avdelningen på platsen för registrering av en person genomförs konsultationer om kontot. Om du behöver utlåtanden som bekräftar frånvaron av transaktioner från investeringskonton ska du också kontakta skatteverket.
Om kontoinnehavaren arbetar genom en förmedlare i personen som en mäklare, kommer alla dokument att överföras till honom enligt ett förtroendehanteringsavtal. Baserat på mottagna värdepapper skickar mäklare förfrågningar om skatteavdrag från investeringskonton de övervakar från Federal Tax Service.
Vilka är de juridiska grunderna
Investeringsskatteavdraget för anläggningstillgångar som erhålls från personlig inkomstskatt överförs till kontohavaren i enlighet med huvudregeln som föreskrivs i avtalet. Det är inte ett brott mot villkoren i IIS-kontrakten. Det motsvarar 3 år.
Det finns ett antal punkter som gör det omöjligt att ta emot betalningar till innehavaren:
- avtalet sades upp av medborgaren i förtid;
- transaktioner genomfördes som syftade till att lösa ut pengar placerade under avtal om IIS;
- metoderna för att erhålla investeringsskatteavdrag har ändrats;
- investerare har missat tidsfristen för att ansöka om investeringsskatteavdrag.
Det är viktigt att hålla den tidsfrist som lagen anger. Det är 3 år efter uppsägningen av IIS-kontraktet.
De nuvarande förfarandena för att få avdrag styrs av följande regler:
- få avdrag endast från beloppet på ISS, som inte överstiger det fastställda beloppet på maximalt 400 000 rubel;
- förse IFTS med uttalanden som bevisar att pengarna krediterades;
- innehavaren kan endast ha 1 IIS;
- du kan inte få mer än 52 000 rubel enligt avtalet i form av investeringsskatteavdrag;
- innehavaren har en permanent inkomstkälla, varifrån personlig inkomstskatt uppbärs på statens bekostnad.
Med förbehåll för de fastställda reglerna kommer investeringsskatteavdrag att vara tillgängliga efter avtalets slut.
Hur avdrag beräknas
Investeringsskatteavdrag för personlig inkomstskatt görs med hjälp av etablerade algoritmer och regler. I allmän ordning ser de ut så här:
- inte bara innehavare får medel, utan även deras icke-arbetande nära släktingar;
- du kan göra en förlikning och betala pengar efter kontraktets slut;
- vid användning av avdrag tidigare än det fastställda datumet för kontraktets slut, är alla medel föremål för omräkning.
Avdraget utfärdas inte mer än 1 gång på 12 månader genom överföring av medel, eller i form av utebliven betalning av personlig inkomstskatt från den mottagna vinsten.
belysande exempel
Vanliga exempel på investeringsskatteavdrag är ganska enkla. Operationen när den tillfaller helt vid beräkning beror på de nuvarande indikatorerna för medel från innehavaren av IIS.
Här är 3 vanliga metoder:
- Avkastningen av en del av investeringarna från tidigare gjorda investeringar. Det är bekvämt att använda med små mängder. Om medel upp till 400 000 rubel placerades, skickas en ansökan in var 12:e månad. Med en årslön på 500 000 rubel och medel för ISS på 300 000 rubel blir betalningen 39 000 rubel.
- Avskaffande av inkomstskatteavdrag. Du behöver ett utlåtande som bekräftar att avdraget inte dragits in tidigare. Om pengar investerades till ett belopp av 800 000 rubel, och totalt 1,2 miljoner rubel mottogs från dem i 3 år. Det är för detta belopp som en ansökan lämnas in om avskaffande av skyldigheten att betala personlig inkomstskatt.
- Intäkter från transaktioner med försäljning och köp av värdefulla finansiella tillgångar. När innehavaren satte 1 miljon på IIS och ökade inkomsten genom att handla upp till 2 miljoner rubel, kan avdragen avskaffas. Det främsta skälet är ägandet av de köpta aktierna vid det första köpet längre än giltighetstiden för IIA. Dessutom är mängden 2 miljoner rubel mindre än det belopp som fastställts på basis av SEC-koefficienterna.
Beräkningar av investeringsskatteavdrag görs exakt enligt de tre presenterade alternativen. Om innehavaren säger upp avtalet har han inte rätt till investeringsskatteavdrag. Endast om de fastställda reglerna följs är det möjligt att göra anspråk på förmåner och utbetalningar.
Hur avdrag meddelas innehavare enligt lagen
Investeringsperioden för att erhålla intäkter från IFTS är 36 månader från och med den dag då IIA-kontraktet stängdes. Om tidsfristen missas kommer ägaren inte att kunna ta emot förfallna avräkningsbetalningar.
Hur får man investeringsskatteavdrag för befintliga system genom personlig inkomstskatt?
Följande procedur krävs:
- Ansök till Federal Tax Service med en ansökan om ett intyg som bekräftar att medborgaren inte har fått skatteavdrag för det senaste året.
- Skicka in de resulterande uttalandena till din mäklare.
Detta är alla de åtgärder som en medborgare behöver utföra. Vidare kommer resten av uppgifterna att utföras av mäklaren.
Obligatoriska dokumenttyper
Du måste tillhandahålla papper av följande prov:
- ett avtal om tillhandahållande av tjänster för att betjäna en öppen IIS med ett mäklarföretag;
- ett intyg mottaget från IFTS att den erforderliga summan finns på balansräkningen;
- fullbordad 2-personlig inkomstskatt av sökandens inkomst det senaste året;
- 3-personlig inkomstskatt med alla detaljer och beräkningar.
Bifogat till paketet med papper finns en begäran om investeringsskatteavdrag från avdelningen för Federal Tax Service.
Viktiga poäng vid mottagandet
Investeringsskatteavdrag för 3-personskatt kommer att vara aktiva endast 36 månader efter avtalets undertecknande. Du kan maximalt få avdrag en gång på 12 månader. Efter uppsägning av kontraktet är mottagningstiden 36 månader.
När du öppnar en IIS och sätter in pengar på kontot kan de inte tas ut och tas ut under den period som gäller enligt avtalet. Om detta föreskrivna och grundläggande villkor överträds, upphävs rätten att få investeringsskatteavdrag.
En del av verksamheten utförs av mäklaren själv vid kontoföringen. Det är viktigt att i serviceavtalet återspegla alla krav och regler enligt vilka denna procedur kommer att genomföras. Medel kan krediteras innehavarens konto i stora belopp, dock begränsar rätten att få skatteavdrag mängden medel vid hantering från ett maximalt belopp på upp till 400 000 rubel.
10.01.18 258 378 15
Så du har ingått ett avtal med en mäklare, öppnat ett individuellt investeringskonto och lagt in pengar på det. Det är dags att tjäna en inkomst.
Roman Koblenz
privat investerare
Vi kommer att behöva gå igenom tre steg: upprätta kontakt med skatteverket, lämna in handlingar och få beslut om avdrag.
Vad handlar det om
Vi talar om skatteavdrag och förmåner som ges under programmet för individuella investeringskonton. Staten vill att du ska investera mycket och bra, därför skapar den förmånligare investeringsvillkor för dig än med vanliga mäklarkonton.
IIS är en typ av mäklarkonto, endast med särskilda skatteförmåner.
IRS ger två typer av IIA-avdrag: antingen drar den av din investering från skattepliktig inkomst eller så beskattar den inte din investeringsinkomst. Det första alternativet är det mest populära eftersom det ökar din lönsamhet med 13 %.
För att använda statliga bonusar måste du ta hänsyn till några nyanser - vi skrev om detta Läs det först om du inte förstår vad det handlar om.
Registrera dig på ditt personliga konto på skattens webbplats
Eftersom avdraget är skatt måste du kommunicera med skatteverket. Så här hände det för mig.
Jag ringde för säkerhets skull och frågade om användarnamnet och lösenordet från mitt personliga konto. Jag fick veta att jag kan komma till vilket skattekontor som helst för dem och att jag måste ta mitt pass med mig. Du måste också känna till ditt TIN. Om du går till den federala skattetjänstens filial på bostadsorten behöver du bara ett pass, och det är inte nödvändigt att känna till TIN.
Jag gick till den lokala avdelningen av Federal Tax Service, tog en kupong där i en elektronisk kö. Mitt nummer dök upp nästan direkt. Var inte rädd för folkmassor i Federal Tax Service: även om det är många människor står de inte i samma kö. Jag berättade för operatören på skattekontoret att jag kom för att hämta uppgifterna för mitt personliga konto, gav mitt pass och tre minuter senare fick jag ett ark med inloggning och ett tillfälligt lösenord för mitt personliga konto på skattewebbplatsen.
Hemma loggade jag in på mitt personliga konto med mitt användarnamn och tillfälliga lösenord. Jag fick vänta ungefär tre dagar tills all information dök upp på mitt personliga konto: skatteobjekt, 2-NDFL-certifikat och så vidare.
Om du har ett konto för offentliga tjänster och ditt konto är verifierat kan du ange ditt personliga konto på skattewebbplatsen genom det. Om du inte har ett konto för offentliga tjänster måste du också bekräfta det personligen
Vad kan göras genom ett personligt konto på webbplatsen för skatten
- Se alla dina beskattningsobjekt och beloppet för skatter på dem.
- Se alla belopp för betalda och obetalda skatter. Du kan betala online.
- Ta emot skattedeklarationer.
- Blankettdeklarationer i formen 3-NDFL.
- Lämna in skattedeklarationer.
Skaffa en okvalificerad elektronisk signatur
En skattedeklaration är ett officiellt dokument som måste undertecknas av dig. Om du lämnar in din deklaration online måste den undertecknas elektroniskt.
Du kan också få ett elektroniskt signaturcertifikat på ditt personliga konto på skattewebbplatsen, för detta behöver du gå till din profil och välja fliken "Hämta ES".
Du kommer att bli ombedd att ange ett lösenord för att komma åt det elektroniska signaturcertifikatet. Detta är det viktigaste att komma ihåg, annars kommer du att plågas för att återställa.
Därefter kan du fylla i handlingar för avdrag för IIS.
Denna signatur är okvalificerad
Viktigt: den elektroniska signaturen som kan erhållas på skattewebbplatsen är okvalificerad. Detta är den enklaste elektroniska signaturen. Hon kan inte underteckna några andra dokument, förutom dokument på skattewebbplatsen.
Vi kommer att skriva en separat artikel om en kvalificerad elektronisk signatur.
Utarbetande av dokument
För att få avdrag för IIS måste du lämna in en 3-NDFL-deklaration till skattekontoret tillsammans med ett paket med dokument. Här är vad du ska samla in.
Intyg om inkomst i formen 2-NDFL för året då du bidrog med pengar till IIS. Den bekräftar att du har fått inkomst och betalat skatt med 13 % under denna skatteperiod. Hjälp kan fås från ekonomiavdelningen på arbetsplatsen.
Från 01/01/2019 kallas 2-NDFL-certifikatet "Intyg om inkomst och skattebelopp för en individ"
Scan av avtalet om öppnande av mäklarkonto. Det kan vara ett avtal om underhåll av IIS, ett avtal om mäklartjänster med hjälp av IIS, en ansökan, anmälan eller meddelande om anslutning till regelverket eller ett mäklaravtal med IIS, eller ett generellt avtal. Varje mäklare har olika namn för detta dokument.
Vi pratar inte bara om avdrag och investeringar, men också om fynd, boende utomlands och sätt att skydda sig mot tjuvar.
Prenumerera på T-Zh VKontakte för att inte missa artiklar
Bekräftelse av överföringen av medel till IIS. Om pengarna betalades kontant till kassörskan är detta ett kontantkvitto. Om pengar överfördes från ett bankkonto är detta en betalningsorder. Om pengarna överfördes från ett annat mäklarkonto är detta en instruktion att överföra medel och en mäklarrapport.
Till exempel satte Roman in pengar i bankens kassadisk, och banken överförde på hans vägnar pengar till en mäklare för kreditering till IIS. I bankens kassa fick han ett kassakvitto och ett kvitto som han bifogade deklarationen. 
Vi fyller i deklarationen 3-NDFL
Du kan också fylla i en skattedeklaration på skattewebbplatsen. För att fylla i deklarationen i avsnittet "Livssituationer" väljer du posten "Skicka in en 3-NDFL-deklaration":
Deklarationen kan fyllas i på Internet eller så kan du ladda ner en fil skapad i Deklarationsprogrammet. Till exempel kommer vi att fylla i Internet.
Att fylla i deklarationen på Internet är enkelt och intuitivt. Välj först det år som du lämnar in en deklaration för. Du måste välja år då du satte in pengar för IIS. Även i detta skede fylls uppgifter om den skattskyldige automatiskt i.
I det tredje steget måste du välja vilka avdrag som ska deklareras i deklarationen. IIA-avdraget avser investeringsavdrag, de ska vara kryssade.
Efter det, i det fjärde steget, fyll i inkomstdata. Om ditt innehållande ombud - vanligtvis en arbetsgivare - redan har lämnat in årsdeklarationer kan du ladda ner inkomstuppgifter från de uppgifter som han lämnat till skatteverket. För att göra detta, kryssa i arbetsgivaren och klicka på knappen "Fyll från certifikatet".
Om din arbetsgivare ännu inte har lämnat in rapporter måste du fylla i avsnittet manuellt baserat på ditt 2-NDFL-certifikat.
Därefter måste du ange storleken på investeringsavdraget, det vill säga summan pengar som du bidragit med till IIS för året. Detta belopp kan inte vara mer än 400 tusen rubel. Här måste du också ladda upp skanningar av stöddokument: certifikat 2-NDFL, ett avtal om att öppna en IIS och bekräftelse på överföringen av pengar till den.
I det sista steget kommer du att se hur mycket skatt som ska återbetalas. Det återstår bara att ange lösenordet för din elektroniska digitala signatur och klicka på knappen "Bekräfta och skicka". Grattis, du har skickat in din ansökan.
Skickar en ansökan och väntar på svar
En ifylld deklaration kommer ännu inte att returnera dina pengar till kontot: den bekräftar bara din rätt att returnera. Du måste lämna in en skattedeklaration.
En tid efter att du har skickat den ifyllda 3-NDFL-deklarationen kommer information om beloppet för överbetald skatt att visas i avsnittet "Mina skatter" på ditt personliga konto. På samma rad kommer det att finnas en speciell knapp - "Kassera".
Om du inte har skatteskulder kan du få återbetalningsbeloppet till ditt bankkonto, vars uppgifter anges i samma avsnitt.
Du måste vänta i genomsnitt fyra månader på pengar. Tre månader är den officiella tidsfristen för behandling av deklarationen från dagen för inlämnandet.
Själva återlämnandet måste göras inom en månad från det att ansökan om återlämnande lämnades in, dock tidigast efter det att behandlingen av deklarationen avslutats.
Resultat
Att få avdrag via skattewebbplatsen är mycket enklare och tydligare än det kan verka. Och min enda resa till Federal Tax Service var mycket användbar, eftersom tillgång till mitt personliga konto kommer att vara praktiskt många gånger till.
Den här artikeln kommer att vara av intresse för dem som är intresserade av att investera sina pengar, samt hur man får pengar från staten. Naturligtvis har vi inte glömt de anställda på redovisningsavdelningen för banker, mäklarföretag och andra finansiella organisationer som är skatteagenter vid beräkning av personlig inkomstskatt och avdrag för transaktioner som är föremål för redovisning av IIS.
Vad är ett individuellt investeringskonto
Låt oss först klargöra att ett individuellt investeringskonto (IIA) är ett konto utformat för separat redovisning av medel, värdepapper hos en klient - en individ. Ett sådant konto öppnas och underhålls i enlighet med art. 10.2.-1 i den federala lagen av den 22 april 1996 N 39-FZ "På värdepappersmarknaden".Enligt IIS-underhållsavtalet kan endast medel överföras av klienten, med undantag för de fall då medel för IIS överförs från en annan IIS.
Samtidigt kan det totala beloppet av medel som kan överföras under ett kalenderår enligt ett sådant avtal inte överstiga 1 000 000 rubel.
En individ har rätt att ha endast ett kontrakt för underhåll av IIS.
Det finns vissa begränsningar för transaktioner som återspeglas i IIS. Till exempel är det inte tillåtet att köpa federala låneobligationer avsedda för befolkningen - OFZ-n (53001RMFS) på IIS. Operationer som utförs som en del av en valutahandlares aktiviteter är inte tillåtna.
Investeringsavdrag
RF-skattelagen ger tre typer av investeringsavdrag. För IIS-transaktioner tillhandahålls två av dem (valfritt):För mängden medel som deponeras på IIS, men inte mer än 400 000 rubel. (avdragsgränsen på 400 000 rubel kvarstod, trots ökningen av storleken på det tillåtna bidraget till IIA till 1 miljon rubel);
För beloppet av ett positivt ekonomiskt resultat som erhållits från transaktioner registrerade i IIS.
1. Avdrag för den summa pengar som sätts in på IIS
I det här fallet kan beloppet för personlig inkomstskatt som ska returneras för året vara 52 000 rubel, om minst 400 000 rubel deponeras på IIS. och om den årliga inkomsten för den skattskyldige, beskattningsbar med en sats av 13%, uppgick till minst 400 000 rubel.
Om kontraktet för att upprätthålla IIS var giltigt i mindre än tre år, måste en individ återställa beloppet för personlig inkomstskatt för tidigare år som inte betalades på grund av tillämpningen av avdraget och betala det till budgeten tillsammans med påföljder.
Avdraget kan begäras årligen under kontraktets löptid för underhåll av IIS, med förbehåll för påfyllning av medel för IIS. Lönsamhet från driften på IIS-kontot spelar ingen roll.
Att få avdrag är möjligt i slutet av kalenderåret i skattemyndigheten, förutsatt att:
- skattedeklaration i form 3-NDFL;
- ett avtal med en mäklare (förvaltare);
- dokument som bekräftar överföringen av medel till IIS.
För att få investeringsavdrag måste IIS vara giltigt i minst 3 år.2. Avdrag för beloppet av ett positivt finansiellt resultat som erhållits från transaktioner registrerade på IIS
Det finns ingen gräns för storleken på avdraget. Avdraget kan användas i slutet av kontraktet för underhåll av IIS (minst tre år!). Du kan välja att få avdrag på något av följande sätt:
- hos skatteombudet på dagen för stängning av IIA, tillsammans med den relevanta ansökan, inlämnande av ett intyg från skattemyndigheten som anger att detta IIA är det enda, och inget avdrag gjordes för investeringsbeloppet i IIA. Skatteombudet kommer att minska skatteunderlaget från IIS-transaktioner med beloppet för avdraget.
- i skattemyndigheten genom att lämna in deklaration i form av 3-NDFL i slutet av året.
Var uppmärksam på denna funktion när det gäller inkomst i form av en obligationskupong. Om kupongen ingår i försäljningspriset (intäkten) så beaktas sådan inkomst vid beräkning av investeringsavdraget. Om kupongen erhölls från emittenten under den period då obligationen innehas, är sådana intäkter inte inkomster från försäljningen och ingår inte i beräkningen av investeringsavdraget (Finansministeriets brev daterad 29.08.2017 N 03- 04-06 / 55349).
Beräkning av skatteunderlaget
Förfarandet för att beräkna skatteunderlaget för transaktioner registrerade på IIS liknar förfarandet för att beräkna skatteunderlaget för transaktioner registrerade på vanliga mäklarkonton. Huvuddraget är att beräkningen av skatteunderlaget görs separat från andra mäklarkonton.Kom ihåg att skattebasen för transaktioner med värdepapper och transaktioner med derivat bestäms i enlighet med artikel 214.1 i Ryska federationens skattelag. Funktioner för att fastställa skattebasen för transaktioner som återspeglas i IIS fastställs i art. 214.9 i Ryska federationens skattelag. Det finansiella resultatet (skatteunderlaget) definieras som summan av finansiella resultat för verksamhetsuppsättningar. Ryska federationens skattelag särskiljer i synnerhet följande uppsättningar av operationer:
1) med värdepapper som cirkulerar på OSM;
2) med värdepapper som inte cirkulerar på värdepappersmarknaden;
3) med derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden;
4) med derivat som inte handlas på den organiserade marknaden.
Det ekonomiska resultatet på transaktioner registrerade i IIS bestäms genom att summera:
Ekonomiska resultat bestäms av relevanta transaktioner i slutet av varje skatteperiod för kontraktet för underhåll av IIS,
Det ekonomiska resultatet fastställs från och med datumet för uppsägningen av det angivna kontraktet.
Förfarandet för att kvitta förluster mellan uppsättningar av transaktioner:
Skatteunderlag som kan reduceras med förlust | Typ av förlust |
För verksamhet med derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden, om deras underliggande tillgångar är värdepapper, aktieindex eller andra finansiella instrument (aktiederivat) | |
På transaktioner med värdepapper som cirkulerar på OSM | För transaktioner med derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden, om deras underliggande tillgångar är värdepapper, aktieindex eller andra finansiella instrument (efter minskning av skattebasen för transaktioner med alla derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden) |
För verksamhet med alla derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden | För verksamhet med derivat som cirkulerar på den organiserade marknaden, om deras underliggande tillgångar inteär värdepapper, aktieindex eller andra finansiella instrument ( Icke-aktiederivat) |
Resultat från verksamhet med värdepapper | Resultat från verksamhet med derivat | Nettningsresultat |
||
Stock | Ej i lager |
|||
| Hjälp i formen 2-NDFL, inklusive: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (om Σ>0) | ||||
| eller: | ||||
| Förlustrapport: Σ = (1) - [(2) - (3)] (om Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| och | ||||
| Förlustrapport: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Förlustredovisning: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (om Σ>0) | ||||
| eller: | ||||
| Förlustrapport: (3) + [(2) - (1)] (om (2) > (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Förlustrapport: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Förlustredovisning: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| och | ||||
| Förlustredovisning: (1) | ||||
| Förlustredovisning: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (om Σ>0) | ||||
| eller: | ||||
| Förlustrapport: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (om Σ<0) | ||||
| Förlustrapport: (1), [(2) + (3)] | ||||
Beloppen av förluster som en individ erhåller från transaktioner med instrument som inte cirkulerar på OSM minskar inte skattebasen för den aktuella skatteperioden.
Förlustbelopp som från och med IIA-kontraktets utgångsdatum inte beaktats vid fastställande av beskattningsunderlaget beaktas inte, d.v.s. sådana förluster kan aldrig kompenseras.
Beräkning, innehållande och betalning till budgeten av skattebeloppet för inkomster från transaktioner registrerade på IIA utförs av skatteombudet i följande fall:
1) på dagen för betalning till skattebetalaren av inkomst (inklusive in natura) som inte finns på skattebetalarens IIS - baserat på betalningsbeloppet (till exempel när en kupong, partiell inlösen eller utdelning på värdepapper redovisas den IIA krediteras ett mäklarkonto);
2) på dagen för uppsägning av kontraktet för underhåll av IIS, med undantag för fallet med överföring av alla tillgångar som registrerats i IIS till en annan IIS öppnad för samma person.
Skatteombudet är skyldigt att betala det beräknade skattebeloppet till budgeten senast en månad från dagen för betalning av inkomst eller dagen för uppsägning av kontraktet.
Vid uppsägning av avtalet för underhåll av IIS bestämmer skatteombudet skattebasen separat för varje skatteperiod då avtalet om öppnande och underhåll av IIS var i kraft.
Verksamhet med valuta, verksamhet i valuta
Valutakursskillnaden genererar i sig inte inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt. Vid beräkning av beskattningsunderlaget för transaktioner som görs i utländsk valuta bör samtidigt beaktas följande.
Inkomster (utgifter som accepteras för avdrag i enlighet med artiklarna 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 i Ryska federationens skattelag) för en skattebetalare uttryckt i utländsk valuta räknas om till rubel till den officiella växelkursen för Bank of Ryssland etablerat på dagen för faktisk mottagande av dessa inkomster (datum för faktisk genomförande av utgifter).
Vid bestämning av skattebasen för transaktioner med värdepapper denominerade i utländsk valuta bestäms det finansiella resultatet genom att konvertera till rubel:
Belopp som erhållits från försäljning av värdepapper till Rysslands centralbanks växelkurs som gäller på dagen för faktisk mottagande av inkomst från försäljning av värdepapper,
Beloppen som betalas vid deras förvärv, till den växelkurs för Rysslands centralbank som gäller på dagen för de faktiska utgifterna för deras förvärv.
När det gäller REPO-transaktioner redovisas erhållen/betald ränta som intäkt/kostnad på sådana transaktioner. Datumet för mottagande av inkomst (utförande av utgifter) under REPO-verksamheten är datumet för faktisk fullgörande (upphörande) av deltagarnas skyldigheter enligt den andra delen av REPO. För närvarande bestäms växelkursen för Rysslands Bank för att konvertera inkomster / utgifter till rubel.
Om det inte finns några rubel för IIS
Skatteombudet är skyldigt att hålla inne det beräknade skattebeloppet från rubelfonder av skattebetalaren, som står till skatteombudets förfogande, baserat på saldot av klientens rubelmedel på relevanta konton, bildat på dagen för innehållet av skatten.Det är inte tillåtet att hålla inne skattebeloppet i förhållande till den skattebas som fastställts av skatteombudet för transaktioner som inte registrerats på IIA från skattebetalarens medel placerade på IIA.
Innehållning av skattebelopp från skattebetalarens medel i utländsk valuta, såväl som påtvingad omvandling av medel i utländsk valuta till rubel, föreskrivs inte i artikel 226.1 i Ryska federationens skattelag. Samtidigt kan skattebetalaren ge en instruktion att konvertera medel i utländsk valuta till rubel med kreditering till relevanta konton som öppnats hos banken.
Om det inte finns några rubel på kontot eller om det inte finns tillräckligt med rubel för att hålla inne skatten, skickar skatteombudet ett meddelande om omöjligheten att hålla inne skattebeloppet till skattemyndigheten före den 1 mars året efter den utgångna skatteperioden . Betalningen av skatt i detta fall görs av skattebetalaren i enlighet med artikel 228 i Ryska federationens skattelag, nämligen:
- senast den 1 december året efter den förflutna beskattningsperioden, på grundval av en av skattemyndigheten avsänd skattebesked om betalning av skatt,
- i fråga om inkomst, vars uppgifter lämnas av skatteombud till skattemyndigheten för 2016 - senast den 1 december 2018 på grundval av en av skattemyndigheten skickad skattebesked om inbetalning av skatt.