Відрахування на іс за рік. Отримання відрахування по ІІС через особистий кабінет платника податків. Вкладка «Відомості про декларанта»

Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС), на відміну від звичайних брокерських рахунків, дозволяє отримувати гарантований дохід від держави у вигляді податкового відрахування ПДФО у розмірі 13% від суми внесених коштів (детальніше про ІІС ми писали у статті). Цей дохід також називають інвестиційним вирахуванням. Для того, щоб отримати його, необхідно скласти декларацію 3-ПДФО, додавши до неї необхідні документи, що підтверджують як наявність у вас ІІС, так і поповнення його протягом податкового періоду, за який подається декларація.

На щастя, для виконання цієї процедури сьогодні зовсім необов'язково відвідувати податкові органи, вичікувати у довгих чергах можливості поспілкуватися зі співробітниками ФНП, переживаючи щоразу, щоб документи опинилися в порядку та їх ухвалили. З появою сервісу подання декларації в електронному вигляді процес її складання та відправлення спростився в рази, перетворившись із паперової тяганини на певне задоволення. Адже завжди приємно отримувати гроші без зайвої трати часу та нервів. Справді, за певних умов (залежно від способу відкриття та поповнення ІІС, а також від терміну подання декларації) всю процедуру оформлення інвестиційного відрахування можна здійснити, не виходячи з дому.

У той же час, подання декларації через електронний сервіс ФНП викликає безліч практичних питань, насамперед тому, що не зрозумілий до кінця склад та формат електронних документів, які надаються до податкових органів замість традиційних «паперових» документів.

Ця стаття складена на основі реального досвіду одного з наших клієнтів при використанні електронних сервісів Особистого кабінету ФНП та містить мінімальний набір дій, необхідних для оформлення податкового відрахування з ІІС.

Термін подання декларації з ІІС

Законодавством встановлено термін з 1 січня по 30 квітня для подання декларації за попередній рік, проте його необхідно дотримуватись лише у тому випадку, якщо у вас були доходи, які за законом необхідно декларувати (наприклад, ви здавали житло в оренду). Якщо ж вам необхідно лише отримати податкові відрахування (загалом їх може бути кілька), то подати декларацію можна будь-коли протягом року.

Звичайно, багато хто вважає за краще не відкладати складання декларації в довгу скриньку, враховуючи, що термін її камеральної перевірки становить 3 місяці. До того ж отримані гроші можна одразу реінвестувати, збільшивши як розмір, так і загальний дохід портфеля інвестора. Однак рання подача декларації теж має свої недоліки. Справа в тому, що для підтвердження доходів, описаних у декларації, використовуються довідки 2-ПДФО. Вони присутні в Особистому кабінеті в електронному вигляді, проте з'являються там не відразу, а в міру надходження інформації про доходи до податкових органів. З урахуванням нормативних положень доходи за минулий рік з'являються в повному обсязі тільки починаючи з червня поточного року.

Таким чином, при поданні декларації в електронному вигляді є два варіанти: зробити це відразу на початку року, виконавши при цьому низку додаткових дій щодо збору довідок 2-ПДФО, або почекати до червня, щоб максимально уникнути «паперової роботи». У першому випадку податкове відрахування можна отримати на банківський рахунок уже у квітні, у другому – не раніше вересня. Вибір, звісно ж, за вами.

Документи на відрахування щодо ІІС

Наведемо підсумковий перелік документів, які необхідні надання декларації в електронному вигляді. Іншими словами, що може знадобитися попередньо отримати «на папері», щоб потім не виникло проблем на етапі заповнення декларації та при розгляді її податковими органами:

Довідки 2-ПДФО від кожного роботодавця (тільки якщо декларація подається на початку року, тобто в Особистому кабінеті ще не з'явилася інформація про доходи за минулий рік);

Документи, що підтверджують відкриття ІВС:

• Заява на обслуговування на фінансових ринках (іноді його називають Генеральною угодою);

  Повідомлення про відкриття індивідуального особового рахунку (у цьому документі наводяться конкретні реквізити створеного особового рахунку, що відповідає ІВС);

Платіжне доручення або інший документ, що підтверджує внесення грошей на ІВС (для кожного внесення протягом податкового періоду).

У документах, що підтверджують відкриття ІІС, точна назва може відрізнятися залежно від брокера. Тому, якщо у вас виникають сумніви щодо необхідності надання того чи іншого документа, краще його надати, т.к. відсканувати зайвий документ простіше, ніж віднести його до податкової (якщо декларацію не ухвалять, то врегулювати всі питання, швидше за все, доведеться «на місці»).

Тим не менш, щоб позбавити вас зайвої праці, наведемо перелік документів, які не потрібно надавати при оформленні інвестиційного відрахування, т.к. практика спілкування з податковими органами показує, що в них немає потреби:

Документи на реєстрацію ЕП

Документи на підключення до системи віддаленого доступу QUIK

Брокерські звіти (реєстри доручень)

Повідомлення про можливі ризики

Банківські реквізити клієнта

Щодо документа, що підтверджує поповнення ІІС, то його наявність у вас залежить насамперед від того, яким способом вносилися гроші. Якщо ви зробили це в офісі брокера (наприклад, відразу при відкритті ІІС), то документ має бути у вас на руках. В інших випадках необхідно з'їздити до брокера і отримати відповідний «папір», завірений печаткою.

Таким чином, якщо ви оформляєте декларацію не раніше червня (в Особистому кабінеті доступні електронні довідки 2-ПДФО) і на руках є документ, що підтверджує внесення грошей на ІІС протягом податкового періоду, то всю процедуру щодо заповнення та надсилання декларації можна здійснити, не виходячи з дому. В інших випадках від вас потрібно попередньо отримати і відсканувати (або сфотографувати в високій якості) документи, що відсутні.

Декларація з ІІС

Переходимо на сайт Федеральної податкової служби www.nalog.ru, і в розділі «Фізичні особи» переходимо до Особистого кабінету:




1. Спершу ми потрапляємо на форму авторизації. Найбільш зручним способом є вхід через портал «Держпослуги». Якщо ви не маєте облікового запису на цьому порталі, рекомендуємо його отримати, т.к. там дуже багато корисних сервісів, і вони постійно розвиваються. Втім, на сайті ФНП можливі різні варіанти авторизації, всі вони докладно описані в розділі «Як отримати доступ до сервісу».

   
   
2. 
   

   Усі необхідні сервіси знаходяться у розділі «Життєві ситуації». Насамперед, для подання будь-яких документів в електронному вигляді, необхідно отримати електронний підпис (ЕП):

   
   

   Якщо у вас є ЕП, зареєстрована в Особистому кабінеті, то можете відразу переходити до п. 5.

   Після переходу до розділу отримання ЕП необхідно вибрати варіант зберігання електронного підпису. Рекомендується залишити варіант, запропонований за умовчанням (зберігання в захищеній системі ФНП Росії), у такому разі ви зможете використовувати отриману ЕП на будь-яких пристроях протягом року.

   Нижче відображаються основні ваші реквізити як власника ЕП. Як правило, вони заповнюються автоматично, якщо ви вказали їх раніше на порталі "Держпослуги", необхідно просто перевірити правильність. Якщо щось вимагає коригування, це можна зробити в розділах «Контактна інформація» та «Персональні дані», які розташовані на цій же формі зверху.

   Перевіривши правильність реквізитів, необхідно ввести пароль до сертифіката ЕП, після чого надіслати запит на його створення.

   
   

   Як правило, генерація сертифікату ЕП займає тривалий час (залежно від настрою та поточного завантаження серверів ФНП процес може затягнутися на кілька годин). На жаль, Особистий кабінет не дозволяє виконати подальші дії щодо заповнення декларації без ЕП, тому рекомендуємо не сидіти в очікуванні біля екрану, а просто повернутися до Особистого кабінету через якийсь час. Про готовність сертифіката ЕП завжди можна дізнатися на тій самій формі, де надсилався запит на його отримання:

   
   
   

3. Переконавшись, що сертифікат ЕП успішно отримано, знову переходимо до розділу «Життєві ситуації» та натискаємо «Подати декларацію 3-ПДФО» (використовуємо будь-яке з посилань, оскільки вона зустрічається кілька разів). У формі, що з'явилася, вибираємо дію «Заповнити нову декларацію онлайн»:

   
   

4. Насамперед необхідно обрати рік, за який подається декларація. На момент написання цієї статті були доступні довідки про доходи до 2017 року включно, тому весь приклад збудовано на заповненні декларації за цей податковий період:

   
   

5. На наступному кроці зазвичай нічого міняти не потрібно. Якщо у вас були доходи від іноземних джерел, необхідно встановити відповідний прапорець:

   
   

6. Наступний крок пропонує відзначити типи податкових вирахувань, які ви хочете отримати. Крім інвестиційного відрахування, якому присвячена ця стаття, дуже часто використовуються різноманітні соціальні відрахування. Наприклад, якщо ви проходили платне лікування, не полінуйтеся попросити у медичної установи необхідні документи (договори з актами, чеки, довідку для надання до податкових органів, копію ліцензії), щоб отримати додатковий приємний бонус до вашого інвестиційного відрахування.

   
   

7. Наступний крок призначений для вказівки оподатковуваних доходів, які були у звітному періоді. Саме, виходячи з них, формуватиметься підсумкова сума відрахування, адже вона не повинна перевищувати суму сплачених до бюджету податків.

   Відповідно до ст. 29, п.4 НК РФ, у декларації допускається не вказувати доходи, з яких податок був повністю утриманий податковим агентом (організацією, яка вам ці доходи виплатила), якщо це не перешкоджає отриманню передбачених законом податкових відрахувань. Виходячи з цього, можна дати відповідь на одне з найпопулярніших серед інвесторів-початківців питань: чи потрібно вказувати в декларації доходи, отримані у формі дивідендів, адже з них також утримується податок? Справа в тому, що до доходів у вигляді дивідендів податкові відрахування взагалі не застосовуються, оскільки вони позиціонуються, як доходи від пайової участі в організаціях (ст. 210, п.3 НК РФ). Відповідно, вказівка ​​в декларації дивідендів не потрібна і не має жодного сенсу, якщо брокер сумлінно утримав з них податок. Зовсім інша ситуація з доходами, отриманими, наприклад, як зарплати. Якщо їх не вказати у декларації, посилаючись на те, що роботодавець з них уже утримав податок, то це перешкоджатиме отриманню податкового відрахування (просто кажучи, «вичитати» нічого не буде).

   Як ми вже писали на початку статті, ближче до середини року в Особистому кабінеті з'являються відомості про прибутки за попередній рік. В цьому випадку не тільки відпадає необхідність отримання «паперових» довідок 2-ПДФО, а й стає доступним автоматичне заповнення у декларації відомостей про доходи. Таким чином, найбільш трудомісткий крок щодо відображення в декларації доходів може бути зведений просто до натискання однієї кнопки. Справжня магія!

   
   

   Якщо ж ви, як сумлінний платник податків, вирішили подати декларацію на початку року, то у вас на руках мають бути заздалегідь підготовлені довідки 2-ПДФО від кожного роботодавця. Необхідно вручну перенести звідти інформацію про доходи, використовуючи дії формі «Додати джерело», «Додати доход». Нижче наведено приклад заповнення.

   
   
   

8. Зрештою, ми можемо перейти до приємної частини заповнення декларації. На цьому кроці вказується сума інвестиційного відрахування (сума, на яку було поповнено ІІС протягом податкового періоду), а також інших податкових відрахувань, якщо їх було зазначено на кроці 8. По кожному з відрахувань прикріплюються скани підтверджуючих документів. Докладніше необхідні документи для інвестиційного відрахування ми описали на початку статті. Також тут можна прикріпити скани довідок 2-ПДФО, якщо декларація подається на початку року, щоб уникнути потім зайвих питань та уточнень з боку податкової.

   
   

9. Після заповнення інформації щодо відрахувань та прикріплення необхідних документів переходимо до завершального кроку, де необхідно остаточно перевірити декларацію перед її надсиланням. Для початку можна переглянути підсумкову суму податкового відрахування і докладно розкрити всі складові, з яких вона була розрахована. Нагадуємо, що максимальна сума інвестиційного відрахування становить 52000 рублів, проте за наявності соціальних та інших типів відрахування підсумкова сума може вийти більше.

   При необхідності можна переглянути декларацію у друкованому вигляді, зберігши її у pdf-форматі.

   
   

   Нижче на формі міститься список файлів, прикріплених на попередньому кроці. Далі можна ввести пароль до сертифіката ЕП, який було вказано на кроці 4, та виконати остаточне надсилання декларації.

   
   

10. Щоб отримати інвестиційний та інші відрахування, зазначені у декларації, на конкретний банківський рахунок (який має обов'язково належати платнику податків), необхідно оформити заяву про повернення суми зайво сплаченого податку, вказавши там реквізити для виплати.

    Зробити це можна в Особистому кабінеті розділу «Мої податки». Як правило, відразу після надходження електронної декларації до податкових органів стає доступним розділ «Переплата» із сумою отриманого податкового відрахування та кнопкою «Розпорядитися». Відповідно, не потрібно чекати на закінчення камеральної перевірки декларації. Функціонал Особистого кабінету дозволяє зарахувати як переплату в рахунок заборгованості з податків, так і вказати банківські реквізити для отримання «на картку».

    
    

11. Результати камеральної перевірки декларації, а також статуси обробки інших документів (у тому числі заяви на повернення) можна відслідковувати в Особистому кабінеті в розділі «Повідомлення»:

    
    
    

    Зрештою камеральна перевірка має перейти у статус «Завершена»:

    
    

    Що стосується заяви про повернення суми надміру сплаченого податку, то за нею також має бути сформована відповідь від податкової. Втім, про позитивне рішення ви швидше за все дізнаєтеся раніше, ніж відповідь з'явиться в особистому кабінеті, побачивши надходження грошей на банківський рахунок.

    
    

    Якщо з якихось причин інформація та статуси в Особовому кабінеті не оновлюються у зазначені терміни (у податкових органів є 3 місяці на камеральну перевірку декларації та ще 1 місяць на виплату податкового відрахування), завжди можна надіслати звернення до ФНП у довільній формі, не обов'язково для цього дзвонити чи приїжджати. Достатньо у розділі «Життєві ситуації» зайти до підрозділу «Інші ситуації». Після переходу за посиланням «Немає відповідної ситуації» відкриється форма для введення довільного звернення до ФНП. Після відправки вам зобов'язані надати відповідь протягом 30 днів.

Висновки

Як бачите, оформлення податкового відрахування по ІІС не несе жодних труднощів, якщо знати основні нюанси щодо використання Особистого кабінету ФНП і чітко розуміти, які документи від вас знадобляться. Якщо раніше для збору всіх необхідних документів і «походу» до податкової потрібно виділити мінімум пів дня, то тепер, з появою сучасних електронних сервісів, на це потрібно не більше години, що однозначно коштує зароблені 52 000 рублів.

Сподіваємося, що ця стаття допоможе суттєво заощадити ваш час.

Якщо стаття була Вам корисною, поставте лайк і поділіться з друзями!

Перед кожним із нас іноді постає питання, як вчинити із заробленими грошима. Відсоток за вкладами невеликий, щойно покриває інфляцію. Банки позбавляються ліцензій і виникають проблеми із поверненням нажитого непосильною працею. Біржі лякають своєю таємничістю. Слова «маржа» та «спред» викликають містичний жах.

З 2015 року в Росії запрацював новий інструмент для отримання прибутку. Вони підходять новачкам і професіоналам, обіцяють 15-20 прибутків. Одним із плюсів такого інвестування є отримання податкового відрахування ІІС.

Що таке ІІС

Це спеціальний рахунок довірчого управління фізичної особи. Він має податкові переваги та деякі обмеження. Клієнт довіряє свої гроші в управління брокерам чи банкам. Зараховані гроші можуть бути використані на фондовому ринку для отримання прибутку. ІІС має такі особливості:

1. Кожен може мати лише один інвестиційний рахунок.
2. Податкові пільги належать лише після 3 років.
3. Максимальний термін дії обмежений.
4. ІІС можна закрити у будь-який час. І тут скористатися не вдасться.
5. Дозволяється частково вивести кошти.
6. Термін дії рахується з моменту відкриття. Можна просто відкрити рахунок, а гроші зробити пізніше.
7. Максимальна сума на ІІС – це 1 млн рублів. Але для відрахування до розрахунку приймається лише 400 тис. руб. Максимально можлива сума становитиме 52 тис. руб.
8. ІІС надає можливість заробляти на купівлі різноманітних активів, акцій, облігацій. А можна просто обмежитися податковим вирахуванням.

Держава підтримує ІІС, щоб збільшити надходження ресурсів в економіку. Крім того, вони повинні стимулювати населення до накопичення, створення подушки безпеки. А довгі гроші – це найважливіший ресурс. Торгувати коштами ІІС можна лише на російських майданчиках.

Види податкових відрахувань

Інвесторам пропонується два види податкових відрахувань, на внесок та на дохід. Яким видом користуватися вирішувати вам.

Вирахування на внесок пропонує у розмірі 13%. Максимальна сума, з якої нараховується пільга, – 400 тис. руб.

Гроші виплачуються наступного року за той рік, коли було зроблено внесок, але не раніше як через 3 роки після відкриття рахунку. Якщо за час існування рахунку буде отримано брокерський прибуток, то з нього потрібно сплачувати податки. Якщо ви отримали відрахування і закрили рахунок, не сплативши податок, потрібно сплатити його пізніше. Інакше можливий штраф.

Цей вид вирахування підійде офіційно працюючим людям, які платять ПДФО та не ведуть активної ринкової діяльності.

Особливості ІІС

Відрахування на прибуток звільняє власника від податків на прибуток, отриманий за допомогою ІІС. Обмежень на суму у цьому виді відрахування немає. Скористатися цим вигідно людям, які одержують значні доходи.

Порівняно зі звичайним депозитним вкладом ІІС, безсумнівно, вигідніше, якщо ви плануєте вкластися на тривалий термін. Банки постійно зменшують процентну ставку. Якщо ставка на 5% більша, ніж ставка Центробанку, то дивіденди з депозиту ще й підлягають оподаткуванню. ІІС мають пільги, які можуть суттєво збільшити ваш дохід. Податковий відрахування ІІС - одна з переваг.

Багатьох лякає тривалий термін три роки, який необхідно відкрити вклад. Але треба пам'ятати, що відкрити рахунок можна заздалегідь, не вкладаючи жодної копійки. Згодом, коли з'являться вільні гроші, ви зможете їх вкласти. Три роки рахуватимуться з моменту відкриття

Отримання податкового відрахування ІІС

У першому кварталі поточного року потрібно подавати декларацію за своїми рахунками для отримання вирахування за минулий рік. ІІС дозволяє отримати відрахування 13% з ПДФО від інвестованої суми. Для цього необхідно розуміти, що робити для його оформлення. Це нескладна процедура і займає не так багато часу.

Документи для податкового відрахування ІІС

Для отримання вирахування треба мати такі документи:

1. Заява на відрахування.
2. Декларацію 3ПДФО.
3. Реєстр документів
4. Довідку 2ПДФО від роботодавця.
5. Папери від брокера про відкриття ІІС та наявність грошей (договір, квитанції, звіти).

Декларація

Спочатку треба скласти декларацію з інвестиційного рахунку. Для цього на сайті податкової інспекції є програма, яка допоможе це зробити швидко і не допустити помилок. Встановити на комп'ютер дуже просто.

Після встановлення потрібно заповнити всі потрібні розділи. Початкові умови задані за умовчанням. Номер своєї податкової інспекції можна визначити по району проживання у списку, що випадає, або знайти в пошуковій системі.

Наступним кроком буде заповнення відомостей про декларанта. Якщо цього не зробити, програма нагадає про це.

Заповнюються всі необхідні розділи, інакше неможливо буде просунутися далі.

Код ОКТМО, який необхідно вписати, можна дізнатися на сайті податкової інспекції з посиланням.

Наступним кроком буде заповнення відомостей про доходи, отримані за минулий рік.

Тут обов'язково треба зазначити джерело, звідки робилися виплати. Вказуємо назву та реквізити роботодавця та позначаємо опцію про розрахунок стандартних відрахувань. Якщо за рік було кілька роботодавців, то зазначаються всі.

Доходи повинні до копійки співпадати із сумою у довідці 2ПДФО.

Заповнюємо форму про стандартні відрахування

У цій вкладці треба вказати те, що потрібно саме вам. Якщо у вас є соціальні (на благодійність, лікування та навчання) та майнові відрахування, то заповнюються відповідні вкладки.

Після цього переходимо до форми "Податковий вирахування ІІС".

З чотирьох підрозділів треба вибрати той, що відноситься до інвестиційного відрахування. Далі необхідно запровадити суму, яку ви внесли за минулий рік.

Усі відомості треба перевірити і якщо все правильно роздрукувати. У роздрукованому вигляді це буде близько шести сторінок на стандартних формах.

Покрокова інструкція

Резюмуючи все сказане вище, визначимо послідовність дій для отримання податкового відрахування ІІС. Нижче наведено покрокову інструкцію.

Покрокова інструкція до податкового відрахування ІВС:

Крок 1. Отримуємо довідку 2-ПДФО від усіх роботодавців (оригінали).

Крок 2. Отримуємо документи від брокера.

Крок 3. Готуємо податкову декларацію 3-ПДФО.

Крок 4. Пишемо заяву на відрахування у двох примірниках. Один віддається до податкової інспекції, а другий, за підписом інспектора, залишається у вас. Бланки можна завантажити в Інтернеті або отримати у податковій службі. Треба обов'язково знати реквізити свого рахунку, на який будуть зараховані кошти, що повертаються.

Крок 5. Складаємо реєстр документів у двох примірниках. Один екземпляр залишається у вас на руках, другий віддається до інспекції.

Крок 7. Формуємо пакет документів та здаємо до податкової інспекції. Якщо є додаткові податкові відрахування, то включаємо туди договори та документи на лікування, освіту, купівлю нерухомості (копії).

Крок 8. Здаємо документи до податкової інспекції.

Переваги ІІС

ІІС з'явилися лише у 2015 р. Для більшості клієнтів це екзотика. Ми звикли користуватися банківськими депозитами. На перший погляд, вони дуже схожі, але є важлива відмінність. Коли ми розміщуємо гроші на депозиті, банк обіцяє фіксований відсоток. Цей відсоток безпосередньо залежить від ставки ЦП, і зараз переважно коливається близько 8%. Банки, які пропонують помірний відсоток, ненадійні, зв'язуватися з ними не варто.

ІІС можна розпоряджатися по-різному. Якщо ви не хочете ризикувати, можна скористатися безризиковою схемою, розмістити гроші на ІІС та отримувати прибуток у вигляді повернення податків.

Якщо ви робите великі угоди над ринком і отримуєте великий дохід, то другий тип податкових пільг остаточно звільнить вас від своїх сплати. Не треба буде приховувати свій прибуток. ІІС підтримуються державою, що гарантує їхню надійність.

Щодо ІІС? Це залежить від того, яким із видів податкових пільг ви вирішили скористатися. Один тип дозволяє отримати податкове відрахування щороку. Другий тип взагалі звільняє від сплати податків з доходу, коли рахунок закривається.

Яке податкове відрахування при відкритті ІІС ви оберете, залежить від вас.

Вибір брокера для відкриття ІІС

Індивідуальний інвестиційний рахунок має чіткі, законодавчо прописані правила, однакові всім учасників. Брокери отримують можливість конкурувати лише пропонуючи додаткові послуги та зручності для вкладників. Тому при виборі компанії треба уважно розглянути, що вона є і що пропонує. Репутація у фінансовій сфері має велике значення.

Треба знати, як давно вона на ринку, чи є необхідні ліцензії, чи були скандали та нарікання. Крім того, треба поцікавитися:

1. Зручність відкриття рахунку.
2. Зручність організації роботи (наявність зв'язку з брокером, термінали тощо).
3. Доступ до різних фінансових інструментів.
4. Вартість обслуговування.
5. Можливістю перерахування прибутку банківський рахунок.
6. Мінімальною сумою первісного внеску.
7. Різноманітними готовими рішеннями.

Відповіді на ці питання допоможуть зробити правильний вибір для інвестицій.

Вартість обслуговування – важлива характеристика. Оцінити її вигоду можна тільки точно знаючи, як ви збираєтеся використовувати ІІС. В одному випадку вона може звести нанівець ваш прибуток, в іншому - виявитися зовсім невеликим.

Як легко можна відкрити рахунок, чи є можливість зробити це віддалено або обов'язково треба йти до банку, також важливо. Особливо це має значення для невеликих міст, де представництва брокера може бути.

Організація виведення грошей може надати законну можливість отримати дохід раніше за термін.

Сподіваємося, що стаття про ІІС, податкове відрахування, дозволить вам зробити правильний вибір.

Інвестиційне податкове відрахування з'явилося порівняно недавно. Можливість отримати належні суми з фінансових дій утворилася на початку 2016 року. З цього моменту виникало багато питань.

Саме з цього громадянам необхідно знати, як інвестиційне податкове відрахування у 2018 році здійснюється і які є нюанси при його оформленні та розрахунку.

Вирахування за інвестиційним балансом – це вид відшкодування, який дозволяє отримувати власникам закладених фінансових рахунків за програмою ІІС відсоток від суми податкового відрахування. Встановлено низку аспектів, у яких слід орієнтуватися.

До основних, до яких належить відрахування по ІІС, можна віднести можливість видачі розрахунку для інвесторів, які перебувають не в державному, а в приватному полі. Така категорія громадян стала основним напрямком для розвитку системи ІДС, починаючи з 2016 року.

Правове регулювання інвестиційного балансу

НК РФ інвестиційний податковий відрахування регулює низкою статей. Виділяється і які до неї пункти.

Розраховуючи податкове відрахування, громадянам слід орієнтуватися і посилатися на наведені норми в НК РФ, а не на відсилання до компетентних видавничих будинків і журналів.

ст. 219.1 інвестиційні податкові відрахування податкового кодексу регулює щодо проведення алгоритму розрахунку по сформованому балансу. Норма регулює дотації при позитивній фінансовій дії, спрямовані на вкладення цінних паперів.

Пункти 2 і 3 цієї статті вказує на розмір здійснюваного відрахування — 13% і прописує умови, за дотримання яких особа може отримати можливість повністю звільнитися при здійсненні фінансових операцій від сплати ПДФО.

Особи, які мають право претендувати на відрахування

Інвестиційне податкове відрахування 2017 року отримало низку доповнень до основного списку громадян, які мають можливість отримувати розрахунки від ІФНС.

Як було зазначено, отримувати відрахування інвестиційного податкового напрями мають право всі громадяни РФ, котрі займаються торгівлею різними видами фінансових активів як паперів. Ця форма фінансових активів зараховується до майна. Тому при здійсненні правочину продажу таких активів особа повинна виплачувати податок до бюджету.

Сюди ж були включені інвестори, які не лише володіють акціями та облігаціями та займаються їхньою реалізацією, а й громадяни, які прямо задіяні на торгівлі у фондовій біржі. Після розширення норми всі учасники і власники паперів, що перебувають у фондовій системі, є основними категоріями громадян, які претендують на відрахування за інвестиційним балансом.

Як проводиться розрахунок

Сума інвестиційного податкового відрахування спирається на надану власником та торговцем декларацію. Сама ж процедура, за якою здійснюється розрахунок виходячи з поданої декларації, здійснюється за станом, у якому знаходяться інвестиційні рахунки громадян:

• при внесках у момент підписання договору;
• за всіма засобами, що надійшли;
• отримавши відрахування за попередні місяці;
• закривши інвестиційний баланс раніше встановленої дати у договорі, а саме протягом перших трьох років.

На підставі представлених показників на інвестиційних рахунках громадянина і наводитимуться точні розрахунки щодо відрахувань.

При використанні на рахунку ПДФО порядок проведення розрахунку буде таким:

• визначаються всі умови щодо розміщення коштів на рахунках;
• після закінчення терміну дії договору він розривається;
• власник рахунку передає виписку, де зазначено, що відрахування не було отримано раніше;
• на підставі отриманого витягу утримання податку проводитися не буде.

Порядки розрахунків можуть змінюватися виходячи з підстав при утриманні інвестиційних накопичень

Де отримують відрахування

Саме ІФНС є основною державною особою, яка проводить регулятивну функцію в цій сфері. У відділі за місцем реєстрації особи проводяться консультації з рахунку. Якщо потрібні виписки, що підтверджують факт відсутності транзакцій з інвестиційних рахунків, також слід звертатися до податкової.

Якщо власник рахунку працює через посередника від імені брокера, то за довірчим договором управління всі документи будуть передаватися йому. На підставі отриманих паперів брокери направляють запити для розрахунків з податкових відрахувань з інвестиційних рахунків, що куруються ними, від ФНП.

Які є законні підстави

Інвестиційний податковий відрахування, за основними засобами, що отримується з ПДФО, перераховується власнику рахунку за дотримання головного правила прописаного в договорі. Їм не порушення термінів дій договорів з ИИС. Він дорівнює 3 рокам.

Існує ряд моментів, що не дають змоги отримати належні власнику виплати:

• договір був розірвати громадянином раніше за визначений час;
• були проведені транзакції спрямовані на переведення в готівку грошей розміщених за договорами на ІІС;
• змінено способи отримання інвестиційних податкових відрахувань;
• інвестори пропустили терміни, протягом яких необхідно подавати заяву на видачу інвестиційних податкових відрахувань.

Важливо дотриматися встановленого за законом терміну. Він становить 3 роки після розірвання договору щодо ІІС.

Чинні порядки для отримання відрахувань контролюються такими правилами:

• отримують відрахування тільки з суми на ІДС, що не перевищують встановленого розміру в максимум 400 000 рублів;
• надання в ІФНС виписок, які доводять, що гроші були зараховані;
• власник може мати лише 1 ІІС;
• можна отримати трохи більше 52 000 рублів за договором як інвестиційних податкових відрахувань;
• власник має постійне джерело прибутку, звідки стягується в рахунок держави ПДФО.

За дотримання встановлених правил інвестиційні податкові відрахування будуть доступні вже після закінчення договору.

Як розраховуються відрахування

Інвестиційне податкове відрахування з ПДФО здійснюється за допомогою встановлених алгоритмів та правил. За загальним порядком вони мають такий вигляд:

• отримують кошти як власники, а й їхні неробочі близькі родичі;
• провести розрахунок та виплатити гроші можна після закінчення дії договору;
• під час використання відрахувань раніше встановленої дати закінчення договору, всі кошти підлягають перерасчетам.

Вирахування видається не частіше 1 разу за 12 місяців переказом коштів або у вигляді несплати ПДФО з отриманого прибутку.

Наочні приклади

Загальні приклади інвестиційних податкових вирахувань досить прості. Операція при нарахуванні повністю при підрахунку залежить від поточних показників коштів у власника ІСВ.

Нижче буде розібрано 3 часто використовувані способи:

1. Повернення частини вкладень раніше внесених інвестицій. Зручно використовувати за маленьких сум. Якщо було розміщено кошти до 400 000 рублів, заява подається кожні 12 місяців. При річній зарплаті в 500 000 рублів та коштів на ІДС в 300 000 рублів виплата становитиме 39 000 рублів.
2. Скасування відрахувань з ПДФО. Потрібна виписка, що підтверджує, що вирахування не було знято раніше. Якщо було покладено грошей у розмірі 800 000 рублів, і отримано з них чистий прибуток за 3 роки сумарно 1,2 млн. рублів. Саме на цю суму подається заява про скасування обов'язку сплачувати ПДФО.
3. Доходи, одержувані від здійснення угод купівлі продажу цінних фінансових активів. Коли власник поклав 1 млн. на ІІС і помножив дохід за допомогою торгів до 2 млн. рублів відрахування можуть бути скасовані. Головна основа полягає у володінні придбаними акціями при першій купівлі більше за термін дії ІІС. Крім цього, сума в 2 млн. рублів менше встановленої на підставі коефіцієнтів КЦБ.

Розрахунки інвестиційних податкових відрахувань проводитися саме за трьома варіантами. Якщо ж власник розриває договір, він не матиме права щоб отримувати інвестиційні податкові відрахування. Тільки за дотримання встановлених правил є можливість претендувати на пільги та виплати.

Як за законом видаються відрахування власникам

Інвестиційний термін для отримання доходу від ІФНС становить 36 місяців, починаючи з дня, коли було закрито договір щодо ІІС. Якщо термін буде втрачено, отримати належні виплати розрахунку власник не зможе.

Як отримати інвестиційні податкові відрахування по діючих системах через ПДФО?

Потрібно дотриматися наступного порядку дій:

1. Звернутися до ФНП із заявою про отримання довідки, яка підтверджує, що громадянин не отримував податкових відрахувань за минулий рік.
2. Надати отримані виписки своєму брокеру.

Це всі дії, які потрібно виконати громадянинові. Далі інші завдання виконуватиме брокер.

Необхідні типи документів

Потрібно надати папери наступного зразка:

• договір про надання послуг з обслуговування відкритого ІІС із брокерською компанією;
• довідка, отримана від ІФНС, що у балансі розташовується необхідна грошова сума;
• заповнена 2-ПДФО з доходів заявника за минулий рік;
• 3-ПДФО з усіма реквізитами та розрахунками.

До пакету паперів прикріплюється запит отримання інвестиційних податкових відрахувань від відділення ФНС.

Важливі моменти при отриманні

Інвестиційні податкові відрахування з 3-ПДФО будуть активні лише 36 місяців після підписання угоди. Отримати відрахування максимум можна 1 раз на 12 місяців. Після розірвання договору діє термін одержання 36 місяців.

При відкритті ІІС та внесення коштів на рахунок їх не можна буде знімати, та виводити протягом чинного за договором терміну. Якщо ця прописана та основна умова буде порушена, то право на отримання інвестиційного податкового відрахування скасовується.

Частину операцій здійснює під час ведення рахунку сам брокер. Важливо відобразити у договорі про надання послуг усі вимоги та правила, за якими проводитиметься дана процедура. Кошти з цього приводу власника можуть заводитися у великих сумах, проте декларація про отримання податкового відрахування обмежує обсяг коштів за зверненні з максимальної до 400 000 рублів.

10.01.18 258 378 15

Отже, ви уклали договір із брокером, відкрили індивідуальний інвестиційний рахунок та поклали на нього гроші. Настав час отримати дохід.

Роман Кобленц

приватний інвестор

Нам потрібно буде пройти три етапи: встановити контакт із податковою, подати документи та отримати рішення про відрахування.

Про що мова

Мова про податкові відрахування та пільги, що даються за програмою індивідуальних інвестиційних рахунків. Держава хоче, щоб ви багато і добре вкладали, тому робить для вас вигідніші інвестиційні умови, ніж за звичайними брокерськими рахунками.

ІІС – це вид брокерського рахунку, лише зі спеціальними податковими пільгами.

Податкова дає два типи відрахувань щодо ІІС: або віднімає ваші інвестиції з оподатковуваного доходу, або не оподатковує ваш інвестиційний дохід. Перший варіант найпопулярніший, тому що додає до вашої прибутковості 13%.

Щоб скористатися державними бонусами, потрібно врахувати деякі нюанси – про це ми писали. Прочитайте її спочатку, якщо ви не розумієте, про що йдеться.

Зареєструватись в особистому кабінеті на сайті податкової

Оскільки відрахування податкове, вам доведеться спілкуватися з податковою службою. Ось як це відбувалося у мене.

Подзвонив про всяк випадок і спитав про логін та пароль від особистого кабінету. Мені сказали, що за ними я можу прийти до будь-якої податкової і що з собою для цього треба взяти паспорт. Ще потрібно знати свій ІПН. Якщо йти у відділення ФНП за місцем проживання, то потрібен лише паспорт, а ІПН знати необов'язково.

Я поїхав у місцеве відділення ФНП, взяв там талон в електронну чергу. Мій номер висвітився майже одразу. Не лякайтеся натовпів у ФНП: навіть якщо людей багато, вони не стоять в одній черзі. Оператору в податковій я сказав, що прийшов за даними для особистого кабінету, віддав свій паспорт і через три хвилини отримав листок із логіном та тимчасовим паролем для особистого кабінету на сайті податкової.

Вдома я зайшов у особистий кабінет за логіном та тимчасовим паролем. Довелося приблизно три дні чекати, доки в особистому кабінеті з'явилася вся інформація: об'єкти оподаткування, довідки 2-ПДФО тощо.

Якщо у вас є обліковий запис на держпослугах і ваш обліковий запис підтверджено, можна увійти до особистого кабінету на сайті податкової через нього. Якщо акаунту на держпослуг немає, його теж доведеться підтверджувати особисто

Що можна робити через особистий кабінет на сайті податкової

1. Бачити всі свої об'єкти оподаткування та суми нарахованих податків за ними.
2. Бачити всі суми сплачених та несплачених податків. Можна сплачувати через інтернет.
3. Отримувати звіти про сплачені податки.
4. Формувати декларації за формою 3-ПДФО.
5. Подавати документи на податкове відрахування.

Отримати некваліфікований електронний підпис

Податкова декларація - офіційний документ, на якому має стояти ваш підпис. Якщо ви подаєте декларацію через інтернет, на ній має стояти електронний підпис.

Отримати сертифікат електронного підпису також можна в особистому кабінеті на сайті податкового, для цього треба зайти у свій профіль та вибрати вкладку «Отримати ЕП».

Ви попросите ввести пароль для доступу до сертифіката електронного підпису. Це головне, що потрібно запам'ятати, інакше замучитеся відновлювати.

Після цього можна заповнювати документи на відрахування щодо ІІС.

Цей підпис – некваліфікований

Важливо: електронний підпис, який можна отримати на сайті податкового, - некваліфікований. Це найпростіший електронний підпис. Їй не можна підписувати жодні інші документи, окрім документів на сайті податкової.

Про кваліфікований електронний підпис ми напишемо окрему статтю.

Підготовка документів

Щоб отримати відрахування щодо ІІС, потрібно подати декларацію 3-ПДФО до податкової разом із пакетом документів. Ось що треба зібрати.

Довідку про доходи за формою 2-ПДФОза той рік, коли ви вносили гроші на ІІС. Вона підтверджує, що ви отримували дохід та сплачували податок за ставкою 13% у цьому податковому періоді. Довідку можна отримати у бухгалтерії за місцем роботи.

З 01.01.2019 довідка 2-ПДФО називається «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи»

Скан договору відкриття брокерського рахунки.Це може бути договір на ведення ІІС, договір про брокерське обслуговування з використанням ІІС, заяву, повідомлення або повідомлення про приєднання до регламенту або договору брокерського обслуговування з використанням ІІС або генеральну угоду. У кожного брокера цей документ називається по-своєму.

Розповідаємо не лише про відрахування та інвестиції,але й про вигідні покупки, життя за кордоном та способи захиститися від злодіїв.

Підпишіться на Т-Ж ВКонтакте, щоб не пропустити статті

Підтвердження зарахування коштів на ІВС.Якщо гроші вносилися готівкою до каси - це прибутковий касовий ордер. Якщо гроші переказувалися з банківського рахунку – це платіжне доручення. Якщо гроші переказувалися з іншого брокерського рахунку - це доручення на перерахування коштів та звіт брокера.

Наприклад, Роман вніс кошти до каси банку, а банк за його дорученням перерахував гроші брокеру для зарахування на ІІС. У касі банку йому видали прибутковий касовий ордер та квитанцію, їх він і додав до декларації.

Заповнюємо декларацію 3-ПДФО

Заповнювати податкову декларацію також можна на сайті податкової. Для заповнення декларації у розділі «Життєві ситуації» виберіть пункт «Подати декларацію 3-ПДФО»:

Декларацію можна заповнити в Інтернеті, а можна завантажити файл, створений у програмі "Декларація". Для прикладу ми заповнюватимемо в інтернеті.

Заповнювати декларацію в інтернеті просто та інтуїтивно зрозуміло. Спочатку оберіть рік, за який подаєте декларацію. Потрібно вибирати той рік, коли ви вносили гроші на ІІС. Також на цьому етапі автоматично заповнюються дані про платника податків.

На третьому етапі потрібно вибрати відрахування, які будуть заявлені у декларації. Відрахування по ІІС належить до інвестиційних відрахувань, їх слід відзначити галочкою.

Після цього на четвертому етапі заповніть дані про доходи. Якщо ваш податковий агент – зазвичай це роботодавець – вже здав річну звітність, дані про доходи можна завантажити з тих даних, що він передав до податкової. Для цього треба відзначити галочкою роботодавця та натиснути кнопку «Заповнити із довідки».

Якщо ваш роботодавець ще не здав звітність, заповнювати розділ доведеться вручну на підставі вашої довідки 2-ПДФО.

Після цього треба зазначити суму інвестиційного відрахування, тобто суму коштів, які ви за рік внесли на ІІС. Ця сума не може бути більшою за 400 тисяч рублів. Тут же треба завантажити скани підтверджуючих документів: довідки 2-ПДФО, договори про відкриття ІІС та підтвердження зарахування грошей на нього.

На останньому етапі вам покажуть суму податку до повернення. Залишиться лише ввести пароль від свого електронного цифрового підпису та натиснути кнопку «Підтвердити та надіслати». Вітаємо, декларацію ви надіслали.

Надсилаємо заяву та чекаємо відповіді

Заповнена декларація ще не поверне ваші гроші на рахунок: вона лише підтвердить ваше право на повернення. Треба відправити до податкової заяви на повернення вирахування.

Через деякий час після того, як ви відправите заповнену декларацію 3-ПДФО, у розділі «Мої податки» особистого кабінету з'явиться інформація про суму переплати податків. У цьому рядку буде спеціальна кнопка - «Розпорядитися».

Якщо у вас немає боргів з податків, ви можете отримати суму повернення на свій банківський рахунок, реквізити якого зазначаються у цьому ж розділі.

Чекати на гроші доводиться в середньому чотири місяці. Три місяці – це офіційний термін розгляду декларації з дня її подання.

Саме повернення має бути здійснене протягом одного місяця з дня подання заяви на повернення, але не раніше завершення розгляду декларації.

Підсумки

Отримувати вирахування через сайт податкової набагато простіше та зрозуміліше, ніж може здатися. А мій єдиний похід у ФНП був дуже корисним, тому що доступ до особистого кабінету стане у нагоді ще багато разів.

Ця стаття буде цікавою тим, хто цікавиться інвестиціями своїх коштів, а також тим, як отримати гроші від держави. Звичайно ж, ми не забули про працівників бухгалтерії банків, брокерських компаній та інших фінансових організацій, які є податковими агентами при розрахунку ПДФО та відрахувань за операціями, що підлягають обліку на ІІС.

Що таке індивідуальний інвестиційний рахунок

По-перше, уточнимо, що індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) – це рахунок, призначений для відокремленого обліку коштів, цінних паперів клієнта – фізичної особи. Такий рахунок відкривається та ведеться відповідно до ст. 10.2.-1 Федерального закону від 22.04.1996 N 39-ФЗ «Про ринок цінних паперів».

За договором ведення ИИС допускається передача клієнтом лише коштів, крім випадків, коли кошти на ИИС передаються з іншого ИИС.

При цьому сукупна сума коштів, які можуть бути передані протягом календарного року за таким договором, не може перевищувати 1000000 рублів.

Фізична особа має право мати лише один договір на ведення ІІС.

За операціями, які відбиваються на ІІС, є деякі обмеження. Наприклад, не допускається придбання на ІІС облігацій федеральної позики, призначених для населення - ОФЗ-н (53001RMFS). Також не допускаються операції, які здійснюються у рамках діяльності форекс-дилера.

Інвестиційні відрахування

НК РФ передбачає три види інвестиційних відрахувань. За операціями на ІІС надаються два з них (на вибір):

У сумі коштів, внесених на ИИС, але з більше 400 000 крб. (Обмеження відрахування в сумі 400 000 руб. Збереглося, не дивлячись на збільшення розміру допустимого вкладу на ІІС до 1 млн. руб.);

На суму позитивного фінансового результату, отриманого за операціями, що обліковуються на ІІС.

1. Вирахування у сумі коштів, внесених на ИИС

І тут сума ПДФО до повернення протягом року може становити 52 000 крб., якщо на ИИС внесено щонайменше 400 000 крб. і якщо річний дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13%, становив щонайменше 400 000 крб.

Якщо договір на ведення ІІС діяв менше трьох років, то фізичній особі необхідно відновити не сплачену у зв'язку із застосуванням відрахування суму ПДФО за минулі роки та сплатити її до бюджету разом із пенями.

Вирахування можна заявляти щорічно протягом терміну дії договору на ведення ІІС за умови поповнення коштів на ІІС. Прибутковість від операцій із рахунку ИИС немає значення.

Отримання відрахування можливе за підсумками календарного року у податковому органі, надавши:

• податкову декларацію за формою 3-ПДФО;
• договір з брокером (довірчим керуючим);
• документи, що підтверджують зарахування коштів на ІВС.

Таке відрахування вигідне тим інвесторам, які дотримуються обережних інвестицій у надійні, але низькодохідні інструменти.

Для отримання інвестиційних відрахувань термін дії ІВС має бути не менше 3 років.

2. Вирахування на суму позитивного фінансового результату, отриманого за операціями, що враховуються на ІІС

Граничний розмір вирахування не обмежений. Вирахуванням можна скористатися після закінчення терміну дії договору на ведення ІІС (не менше трьох років!). На вибір отримати відрахування можна одним з наступних способів:

• у податкового агента на дату закриття ІІС, представивши разом із відповідною заявою довідку з податкового органу про те, що даний ІІС єдиний, та відрахування у сумі вкладень на ІІС не надавалося. Податковий агент зменшить податкову базу від операцій з ІВС на суму вирахування.
• у податковому органі, надавши податкову декларацію за формою 3-ПДФО за підсумками року.

Зверніть увагу на таку особливість щодо доходів у вигляді купона по облігаціях. Якщо купон включений у ціну реалізації (виручку), такий дохід враховується при розрахунку інвестиційного відрахування. Якщо ж купон отримано від емітента у період володіння облігацією, то такий дохід не є доходом від реалізації та не включається до розрахунку інвестиційного відрахування (Лист Мінфіну від 29.08.2017 N 03-04-06/55349).

Розрахунок податкової бази

Порядок розрахунку податкової бази за операціями, що враховуються на ІІС, аналогічний порядку розрахунку податкової бази за операціями, що враховуються на звичайних брокерських рахунках. Основна особливість у цьому, що розрахунок податкової бази здійснюється відокремлено з інших брокерських рахунків.

Нагадаємо, що податкова база з операцій з цінними паперами та з операцій з ПФІ визначається відповідно до статті 214.1 НК РФ. Особливості визначення податкової бази за операціями, що відбиваються на ІІС, встановлені у ст. 214.9 НК РФ. Фінансовий результат (податкова база) визначається як сума фінансових результатів за сукупністю операцій. НК РФ виділяє, зокрема, такі сукупності операцій:

1) із цінними паперами, що звертаються на ОРЦБ;

2) із цінними паперами, які не звертаються на ОРЦБ;

3) з ПФІ, які звертаються на організованому ринку;

4) з ПФІ, які не звертаються на організованому ринку.

Фінансовий результат за операціями, що враховуються на ІІС, визначається шляхом підсумовування:

Фінансових результатів, визначених за відповідними операціями після закінчення кожного податкового періоду дії договору на ведення ІВС,

Фінансовий результат, визначений на дату припинення дії зазначеного договору.

Порядок заліку збитків між сукупностями операцій:

Податкова база, яку можна зменшити на збиток	Вид збитку
За операціями з ПФІ, що звертаються на організованому ринку, якщо їх базовими активами є цінні папери, фондові індекси чи інші фінансові інструменти (фондові ПФІ)
За операціями з цінними паперами, які звертаються до ОРЦБ	За операціями з ПФІ, які звертаються на організованому ринку, якщо їх базисними активами є цінні папери, фондові індекси або інші фінансові інструменти (після зменшення податкової бази за операціями з усіма ПФІ, які звертаються на організованому ринку)
За операціями з усіма ПФІ, які звертаються на організованому ринку	За операціями з ПФІ, які звертаються на організованому ринку, якщо їх базовими активами неє цінні папери, фондові індекси чи інші фінансові інструменти ( Нефондові ПФІ)

Результат сальдування фінансових результатів від операцій з інструментами, що звертаються на ОРЦБ, можна подати у такому вигляді:

	Результат від операцій із ц/б	Результат від операцій із ПФІ		Результат сальдування
		Фондові	Нефондові
				Довідка за формою 2-ПДФО, що включає:
				Σ = (1) + (2) + (3)
				2-ПДФО: Σ = (1) - [(2) - (3)] (якщо Σ>0)
				або:
				Довідка про збитки: Σ = (1) - [(2) - (3)] (якщо Σ<0)
				2-ПДФО: Σ = (1) + [(3) - (2)]
				2-ПДФО: Σ = (1) + [(2) - (3)]
				2-ПДФО: (1)
				і
				Довідка про збитки: Σ = [(3) - (2)]
				Довідка про збитки: (3)
				2-ПДФО: Σ = (1) - (2) (якщо Σ>0)
				або:
				Довідка про збитки: (3) + [(2) - (1)] (якщо (2) > (1))
				2-ПДФО: (3) + [(2) - (1)]
				2-ПДФО: (3)
				Довідка про збитки: (1) Σ = [(2) - (1)]
				Довідка про збитки: (1), [(2) - (3)]
				2-ПДФО: [(3) - (2)]
				і
				Довідка про збитки: (1)
				Довідка про збитки: (1), [(3) - (2)]
				2-ПДФО: Σ = [(2) - (3)] - (1) (якщо Σ>0)
				або:
				Довідка про збитки: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (якщо Σ<0)
				Довідка про збитки: (1), [(2) + (3)]

Суми збитків, отриманих фізичною особою за операціями з інструментами, що не звертаються на ОРЦБ, не зменшують податкову базу поточного податкового періоду.

Суми збитку, які на дату закінчення терміну дії договору на ІІС залишилися не врахованими, щодо податкової бази не враховуються, тобто. такі збитки не можна зарахувати ніколи.

Обчислення, утримання та сплата до бюджету суми податку щодо доходів за операціями, що враховуються на ІІС, здійснюються податковим агентом у таких випадках:

1) на дату виплати платнику податку доходу (у тому числі в натуральній формі) не на ІІС платника податків - виходячи із суми здійсненої виплати (наприклад, при зарахуванні на брокерський рахунок купона, часткового погашення або дивідендів з паперів, що обліковуються на ІІС);

2) на дату припинення договору на ведення ІІС, за винятком випадку переведення всіх активів, що обліковуються на ІІС, на інший ІІС, відкритий тій самій фізичній особі.

Податковий агент зобов'язаний сплатити до бюджету обчислену суму податку термін не пізніше одного місяця з дати виплати доходу або дати припинення договору.

У разі припинення договору на ведення ІІС податковий агент визначає податкову базу окремо за кожен податковий період, в якому діяв договір на відкриття та ведення ІІС.

Операції з валютою, операції у валюті

Сама собою курсова різниця не формує дохід, оподатковуваний ПДФО. При цьому, при розрахунку податкової бази з операцій, які здійснюються в іноземній валюті, слід врахувати таке.

Доходи (витрати, прийняті до відрахування відповідно до ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК РФ) платника податків, виражені в іноземній валюті, перераховуються в рублі за офіційним курсом Банку Росії, встановленим на дату доходів (дату фактичного здійснення видатків).

При визначенні податкової бази з операцій із цінними паперами, номінованими в іноземній валюті, фінансовий результат визначається шляхом перерахунку в рублі:

Сум, отриманих під час продажу цінних паперів, за курсом Банку Росії, що діє на дату фактичного отримання доходів від продажу цінних паперів,

сум, сплачених при їх придбанні, за курсом Банку Росії, що діє на дату фактичного здійснення витрат на їх придбання.

Що стосується угод РЕПО, то доходом/витратою за такими угодами визнаються отримані/сплачені відсотки. Датою отримання доходів (здійснення витрат) за операцією РЕПО є дата фактичного виконання (припинення) зобов'язань учасників з другої частини РЕПО. У цей момент визначається курс Банку Росії для перерахунку доходів/витрат у рублі.

Якщо немає рублів на ІІС

Податковий агент має утримувати обчислену суму податку з карбованцевих коштівплатника податків, що у розпорядженні податкового агента, з залишку рублевих коштів клієнта відповідних рахунках, сформованого на дату утримання податку.

Утримання суми податку щодо податкової бази, яка визначається податковим агентом за операціями, що не враховуються на ІІС, з коштів платника податків, розміщених на ІІС, не допускається.

Утримання сум податку з коштів платника податків у іноземній валюті, як і примусова конвертація коштів у іноземній валюті на рублі, статтею 226.1 НК РФ передбачені. У той самий час платник податків може дати доручення конвертацію коштів у іноземній валюті у рублі із зарахуванням відповідні рахунки, відкриті Банку.

Якщо ж рублів на рахунку немає або їх недостатньо для утримання податку, то податковий агент надсилає повідомлення про неможливість утримання суми податку до податкових органів у строк до 1 березня року, наступного за податковим періодом, що минув. Сплата податку в цьому випадку провадиться платником податків відповідно до статті 228 НК РФ, а саме:

• не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом, на підставі направленого податковим органом податкового повідомлення про сплату податку,
• щодо доходів, відомості про які подано податковими агентами до податкових органів за 2016 рік, - не пізніше 1 грудня 2018 року на підставі надісланого податковим органом податкового повідомлення про сплату податку.