IIS shaxsiy investitsiya hisobini chegirib tashlash. Hisoblash qanday amalga oshiriladi? Soliq chegirmalarining turlari

Individual investitsiya hisobvarag'i (IIA), oddiy brokerlik hisobvaraqlaridan farqli o'laroq, davlatdan depozitga qo'yilgan mablag'lar miqdorining 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'i chegirmasi shaklida kafolatlangan daromad olish imkonini beradi (biz bu haqda batafsil yozganmiz. IIA maqolada). Ushbu daromad investitsion chegirma deb ham ataladi. Uni olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini tuzishingiz kerak, unga IIS mavjudligini va deklaratsiya topshirilgan soliq davrida unga qo'shimcha kiritilganligini tasdiqlovchi zarur hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.

Yaxshiyamki, bugungi kunda ushbu protsedurani bajarish uchun soliq organlariga tashrif buyurish, Federal Soliq Xizmati xodimlari bilan bog'lanish imkoniyati uchun uzoq navbatlarni kutish shart emas, har safar hujjatlar to'g'ri va qabul qilinganligidan xavotirda. Deklaratsiyani elektron shaklda topshirish xizmati paydo bo'lishi bilan uni tayyorlash va jo'natish jarayoni ancha soddalashdi, qog'ozbozlikdan ma'lum bir zavqga aylandi. Axir, vaqt va asablarni yo'qotmasdan pul olish har doim yoqimli. Darhaqiqat, ma'lum shartlarda (investitsiya hisobini ochish va to'ldirish usuliga, shuningdek deklaratsiyani topshirish muddatiga qarab) investitsiya chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazishning butun tartibi uydan chiqmasdan amalga oshirilishi mumkin.

Shu bilan birga, Federal Soliq Xizmatining elektron xizmati orqali deklaratsiyani topshirish ko'plab amaliy savollarni tug'diradi, birinchi navbatda, soliq organlariga an'anaviy "qog'oz" hujjatlar o'rniga taqdim etiladigan elektron hujjatlarning tarkibi va formati to'liq tushunilmaganligi sababli.

Ushbu maqola mijozlarimizdan birining Federal Soliq xizmati shaxsiy hisobining elektron xizmatlaridan foydalanishdagi haqiqiy tajribasiga asoslanadi va IIS bo'yicha soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun zarur bo'lgan minimal harakatlar to'plamini o'z ichiga oladi.

IIS bo'yicha deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati

Qonun 1 yanvardan 30 aprelgacha o'tgan yil uchun deklaratsiyani topshirish muddatini belgilaydi, ammo bu faqat sizda qonuniy ravishda deklaratsiya qilinishi kerak bo'lgan daromadingiz bo'lsa (masalan, siz uyni ijaraga olgan bo'lsangiz) kuzatilishi kerak. Agar siz faqat soliq imtiyozlarini olishingiz kerak bo'lsa (umuman, ularning bir nechtasi bo'lishi mumkin), unda siz yil davomida istalgan vaqtda deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Albatta, ko'p odamlar deklaratsiyani ko'rib chiqish muddati 3 oy ekanligini hisobga olib, uni uzoq vaqtga qoldirmaslikni afzal ko'rishadi. Bundan tashqari, olingan pulni darhol qayta investitsiya qilish mumkin, bu esa investor portfelining hajmini va umumiy daromadini oshiradi. Biroq, deklaratsiyani muddatidan oldin topshirish ham o'zining kamchiliklariga ega. Gap shundaki, 2-NDFL sertifikatlari deklaratsiyada tavsiflangan daromadlarni tasdiqlash uchun ishlatiladi. Ular shaxsiy hisobingizda elektron shaklda mavjud, lekin u erda darhol paydo bo'lmaydi, lekin daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organlari tomonidan olinganligi sababli. Normativ-huquqiy qoidalarni hisobga olgan holda, o'tgan yil uchun daromadlar joriy yilning iyun oyidan boshlab to'liq hajmda paydo bo'ladi.

Shunday qilib, deklaratsiyani elektron shaklda topshirishda ikkita variant mavjud: buni darhol yil boshida, 2-NDFL sertifikatlarini yig'ish bo'yicha bir qator qo'shimcha qadamlarni bajarayotganda bajaring yoki "qog'oz ishi" ning oldini olish uchun iyungacha kuting. iloji boricha. Birinchi holda, soliq chegirmasi bank hisobvarag'iga aprel oyidan boshlab, ikkinchisida - sentyabrdan oldin olinishi mumkin. Tanlov, albatta, sizniki.

IIS bo'yicha chegirma uchun hujjatlar

Bu erda deklaratsiyani elektron shaklda topshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlarning yakuniy ro'yxati keltirilgan. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, deklaratsiyani to'ldirish bosqichida va soliq organlari tomonidan ko'rib chiqilayotganda keyinchalik muammolar yuzaga kelmasligi uchun avval "qog'ozda" olinishi kerak bo'lgan narsalarni:

Har bir ish beruvchidan 2-NDFL sertifikatlari (faqat deklaratsiya yil boshida topshirilgan bo'lsa, ya'ni o'tgan yil uchun daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar Shaxsiy kabinetda hali paydo bo'lmagan);

IIS ochilganligini tasdiqlovchi hujjatlar:

• Moliyaviy bozorlarda xizmatlar uchun ariza (ba'zan Bosh kelishuv deb ataladi);

  Shaxsiy shaxsiy hisobni ochish to'g'risida xabarnoma (ushbu hujjatda IISga mos keladigan yaratilgan shaxsiy hisobning aniq ma'lumotlari ko'rsatilgan);

To'lov topshirig'i yoki IISga pul qo'yilganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat (soliq davridagi har bir depozit uchun).

Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ining ochilishini tasdiqlovchi hujjatlarning aniq nomi brokerga qarab farq qilishi mumkin. Shuning uchun, ma'lum bir hujjatni taqdim etish zarurati haqida shubhangiz bo'lsa, uni taqdim etish yaxshiroqdir, chunki Qo'shimcha hujjatni skanerlash uni soliq idorasiga olib borishdan ko'ra osonroqdir (agar deklaratsiya qabul qilinmasa, barcha muammolarni "joyida" hal qilish kerak bo'ladi).

Biroq, sizni keraksiz ishlardan qutqarish uchun biz investitsiya chegirmasi uchun ariza berishda taqdim etilishi shart bo'lmagan hujjatlar ro'yxatini taqdim etamiz, chunki Soliq organlari bilan aloqa qilish amaliyoti shuni ko'rsatadiki, ular zarur emas:

Elektron imzoni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

QUIK masofaviy kirish tizimiga ulanish uchun hujjatlar

Brokerlik hisobotlari (buyurtma registrlari)

Xavf haqida ogohlantirish

Mijozning bank rekvizitlari

IISni to'ldirishni tasdiqlovchi hujjatga kelsak, uning mavjudligi, birinchi navbatda, pul qanday kiritilganligiga bog'liq. Agar siz buni broker ofisida qilgan bo'lsangiz (masalan, yakka tartibdagi investitsiya hisobini ochishda darhol), unda hujjat sizning qo'lingizda bo'lishi kerak. Boshqa hollarda, siz brokerga borib, muhr bilan tasdiqlangan tegishli "qog'oz" ni olishingiz kerak.

Таким образом, если вы оформляете декларацию не раньше июня (в Личном кабинете доступны электронные справки 2-НДФЛ) и на руках есть документ, подтверждающий внесение денег на ИИС в течение налогового периода, то всю процедуру по заполнению и отправке декларации можно осуществить, не выходя uydan. Boshqa hollarda, sizdan birinchi navbatda etishmayotgan hujjatlarni olish va skanerlash (yoki sifatli suratga olish) talab qilinadi.

IIS bo'yicha deklaratsiya

Federal Soliq Xizmatining www.nalog.ru saytiga o'ting va "Jismoniy shaxslar" bo'limida Shaxsiy hisobingizga o'ting:




1. Avval biz avtorizatsiya shakliga o'tamiz. Eng qulay usul - Davlat xizmatlari portali orqali tizimga kirish. Agar ushbu portalda akkauntingiz bo'lmasa, uni olishingizni tavsiya qilamiz, chunki... u erda juda ko'p foydali xizmatlar mavjud va ular doimo rivojlanib boradi. Biroq, Federal Soliq xizmati veb-saytida turli xil avtorizatsiya variantlari mavjud, ularning barchasi "Xizmatga qanday kirish mumkin" bo'limida batafsil tavsiflangan.

   
   
2. 
   

   Barcha kerakli xizmatlar "Hayotiy vaziyatlar" bo'limida joylashgan. Avvalo, har qanday hujjatlarni elektron shaklda topshirish uchun siz elektron imzo (ES) olishingiz kerak:

   
   

   Agar shaxsiy hisobingizda allaqachon elektron imzo ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, darhol 5-bosqichga o'tishingiz mumkin.

   Elektron imzoni qabul qilish bo'limiga o'tgandan so'ng, siz elektron imzoni saqlash variantini tanlashingiz kerak. Standart variantni (Rossiya Federal Soliq xizmati himoyalangan tizimida saqlash) qoldirish tavsiya etiladi, bu holda siz qabul qilingan raqamli imzoni har qanday qurilmalarda bir yil davomida ishlatishingiz mumkin bo'ladi.

   Quyida raqamli imzo egasi sifatida sizning asosiy ma'lumotlaringiz keltirilgan. Qoida tariqasida, ular avtomatik ravishda to'ldiriladi, agar siz ularni ilgari Davlat xizmatlari portalida ko'rsatgan bo'lsangiz, shunchaki ularning to'g'riligini tekshirishingiz kerak. Agar biror narsa sozlashni talab qilsa, bu xuddi shu shaklning yuqori qismida joylashgan "Kontakt ma'lumotlari" va "Shaxsiy ma'lumotlar" bo'limlarida amalga oshirilishi mumkin.

   Tafsilotlarning to'g'riligini tekshirgandan so'ng, siz elektron imzo sertifikati uchun parolni kiritishingiz kerak, so'ngra uni yaratish uchun so'rov yuborishingiz kerak.

   
   

   Qoida tariqasida, elektron imzo sertifikatini yaratish uzoq vaqt talab etadi (federal soliq xizmati serverlarining kayfiyati va joriy yukiga qarab, jarayon bir necha soat davom etishi mumkin). Afsuski, Shaxsiy kabinet sizga elektron imzosiz deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha keyingi qadamlarni bajarishga imkon bermaydi, shuning uchun biz ekranda kutib o'tirmaslikni, balki biroz vaqt o'tgach, Shaxsiy hisobingizga qaytishingizni tavsiya qilamiz. Siz har doim elektron imzo sertifikatining tayyorligi to'g'risida uni olish uchun so'rov yuborilgan shaklda bilib olishingiz mumkin:

   
   
   

3. Elektron imzo sertifikati muvaffaqiyatli qabul qilinganligiga ishonch hosil qilgandan so'ng, yana "Hayotiy vaziyatlar" bo'limiga o'ting va "3-NDFL deklaratsiyasini yuborish" tugmasini bosing (biz havolalardan har qandayidan foydalanamiz, chunki u bir necha marta paydo bo'ladi). Ko'rsatilgan shaklda "Yangi deklaratsiyani onlayn to'ldirish" amalini tanlang:

   
   

4. Avvalo, siz deklaratsiya topshiriladigan yilni tanlashingiz kerak. Ushbu maqolani yozish vaqtida daromad sertifikatlari 2017 yilgacha mavjud edi, shuning uchun butun misol ushbu soliq davri uchun deklaratsiyani to'ldirishga asoslangan:

   
   

5. Keyingi bosqichda, qoida tariqasida, siz hech narsani o'zgartirishingiz shart emas. Agar sizda xorijiy manbalardan daromad bo'lsa, unda tegishli katakchani belgilashingiz kerak:

   
   

6. Keyingi qadam sizdan talab qilmoqchi bo'lgan soliq imtiyozlari turlarini qayd etishingizni so'raydi. Ushbu maqolaning mavzusi bo'lgan investitsiya chegirmalariga qo'shimcha ravishda, ko'pincha turli xil ijtimoiy ajratmalar qo'llaniladi. Masalan, agar siz pullik davolanishdan o'tgan bo'lsangiz, qo'shimcha tibbiy yordam olish uchun tibbiy muassasadan kerakli hujjatlarni so'rashga dangasa bo'lmang. investitsiya chegirmangizga yoqimli bonus.

   
   

7. Keyingi qadam hisobot davrida yuzaga kelgan soliqqa tortiladigan daromadni ko'rsatishdir. Aynan ular asosida yakuniy chegirma summasi shakllantiriladi, chunki u byudjetga to'langan soliqlar miqdoridan oshmasligi kerak.

   San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasi 4-bandiga binoan, deklaratsiyada soliq agenti (sizga ushbu daromadni to'lagan tashkilot) tomonidan soliq to'liq ushlab qolingan daromadni ko'rsatmaslikka ruxsat beriladi, agar bu unga xalaqit bermasa. qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini olish. Shunga asoslanib, biz yangi boshlanuvchilar orasida eng mashhur savollardan biriga javob berishimiz mumkin: deklaratsiyada dividendlar shaklida olingan daromadlarni ko'rsatish kerakmi, chunki ulardan soliq ham ushlab turiladi? Gap shundaki, soliq imtiyozlari dividendlar ko'rinishidagi daromadlarga umuman qo'llanilmaydi, chunki ular tashkilotlarda aktsiyadorlik kapitalida ishtirok etishdan olinadigan daromad sifatida joylashtirilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Shunga ko'ra, deklaratsiyada dividendlarni ko'rsatish shart emas va agar broker ularga soliqni vijdonan ushlab qolgan bo'lsa, hech qanday ma'noga ega emas. Vaziyat, masalan, ish haqi shaklida olingan daromadlar bilan butunlay boshqacha. Agar ular deklaratsiyada ko'rsatilmagan bo'lsa, ish beruvchi allaqachon soliqni ushlab qolganligi sababli, bu ularga soliq imtiyozlarini olishlariga to'sqinlik qiladi (oddiy qilib aytganda, "chegiradigan" hech narsa bo'lmaydi).

   Maqolaning boshida yozganimizdek, yilning o'rtalariga yaqinroq, o'tgan yil uchun daromadlar haqidagi ma'lumotlar shaxsiy hisobingizda paydo bo'ladi. Bunday holda, u nafaqat "qog'oz" 2-NDFL sertifikatlarini olish zaruratini yo'q qiladi, balki deklaratsiyada daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda to'ldirish mumkin bo'ladi. Shunday qilib, deklaratsiyada daromadlarni qayd etishning eng ko'p vaqt talab qiladigan bosqichini bitta tugmani bosish bilan qisqartirish mumkin. Haqiqiy sehr!

   
   

   Agar siz vijdonli soliq to'lovchi sifatida yil boshida deklaratsiya topshirishga qaror qilsangiz, unda sizning qo'lingizda har bir ish beruvchidan 2-NDFL sertifikati tayyorlangan bo'lishi kerak. Siz "Manba qo'shish", "Daromad qo'shish" formasidagi amallar yordamida u yerdan daromad ma'lumotlarini qo'lda o'tkazishingiz kerak. Quyida to'ldirishga misol keltirilgan.

   
   
   

8. Nihoyat, biz deklaratsiyani to'ldirishning qiziqarli qismiga o'tishimiz mumkin. Ushbu bosqichda investitsiya chegirmalarining miqdori (soliq davrida IIS to'ldirilgan summa), shuningdek, agar ular 8-bosqichda qayd etilgan bo'lsa, boshqa soliq imtiyozlari ko'rsatiladi. Har bir chegirma uchun tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Biz maqolaning boshida investitsion chegirma uchun zarur hujjatlarni batafsil bayon qildik. Agar deklaratsiya yil boshida topshirilgan bo'lsa, keyinroq soliq idorasidan keraksiz savollar va tushuntirishlarga yo'l qo'ymaslik uchun 2-NDFL sertifikatlarining skanerlarini bu erga ilova qilishingiz mumkin.

   
   

9. Chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirgandan va kerakli hujjatlarni ilova qilgandan so'ng, biz oxirgi bosqichga o'tamiz, bu erda siz deklaratsiyani jo'natishdan oldin nihoyat tekshirishingiz kerak. Boshlash uchun siz soliq imtiyozlarining umumiy miqdorini ko'rib chiqishingiz va u hisoblab chiqilgan barcha tarkibiy qismlarni batafsil ko'rib chiqishingiz mumkin. Sizga shuni eslatib o'tamizki, investitsiya chegirmalarining maksimal miqdori 52 000 rublni tashkil qiladi, ammo agar ijtimoiy va boshqa chegirma turlari mavjud bo'lsa, yakuniy miqdor yuqoriroq bo'lishi mumkin.

   Agar kerak bo'lsa, deklaratsiyani pdf formatida saqlash orqali bosma shaklda ko'rishingiz mumkin.

   
   

   Shaklda quyida oldingi bosqichda biriktirilgan fayllar ro'yxati mavjud. Keyinchalik, siz 4-bosqichda ko'rsatilgan elektron imzo sertifikati uchun parolni kiritishingiz va deklaratsiyani yakuniy topshirishni yakunlashingiz mumkin.

   
   

10. Deklaratsiyada ko'rsatilgan investitsiya va boshqa chegirmalarni ma'lum bir bank hisobvarag'iga (bu soliq to'lovchiga tegishli bo'lishi kerak) olish uchun ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarish uchun ariza to'ldirish kerak, bu erda to'lov tafsilotlari ko'rsatilgan. .

    Buni shaxsiy hisobingizda "Mening soliqlarim" bo'limida amalga oshirish mumkin. Qoidaga ko'ra, soliq organlari tomonidan elektron deklaratsiya olinganidan so'ng, olingan soliq chegirmalari summasi ko'rsatilgan "Oddiy to'lov" bo'limi va "Tasdiqlash" tugmasi mavjud bo'ladi. Shunga ko'ra, deklaratsiyaning stol tekshiruvi tugashini kutishning hojati yo'q. Shaxsiy kabinetning funksionalligi ortiqcha to'lovni soliq qarzi bilan qoplashga va "kartada" olish uchun bank rekvizitlarini ko'rsatishga imkon beradi.

    
    

11. Deklaratsiyani stol tekshiruvi natijalari, shuningdek, boshqa hujjatlarning (shu jumladan, qaytarib berish to'g'risidagi arizalarni) ko'rib chiqish holatini Shaxsiy kabinetingizning "Xabarlar" bo'limida kuzatish mumkin:

    
    
    

    Oxir-oqibat, stol tekshiruvi "Bajarildi" holatiga o'tishi kerak:

    
    

    Ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarish to'g'risidagi arizaga kelsak, u bo'yicha soliq idorasidan javob ham tuzilishi kerak. Biroq, sizning shaxsiy hisobingizda javob paydo bo'lishidan oldin, bank hisobingizga pul kelganini ko'rganingizda, ijobiy qaror haqida bilib olasiz.

    
    

    Agar biron sababga ko'ra Shaxsiy kabinetingizdagi ma'lumotlar va maqomlar belgilangan muddatda yangilanmasa (soliq organlariga deklaratsiyaning kassa tekshiruvi uchun 3 oy va soliq chegirmasini to'lash uchun yana 1 oy beriladi), siz har doim Federal Soliq xizmatiga har qanday shaklda ariza yuboring, shart emas Buning uchun qo'ng'iroq qiling yoki keling. "Hayotiy vaziyatlar" bo'limidagi "Boshqa holatlar" bo'limiga o'tish kifoya. "Muvofiq vaziyat yo'q" havolasini bosgandan so'ng, Federal Soliq xizmatiga o'zboshimchalik bilan murojaat qilish uchun ariza ochiladi. Uni yuborganingizdan so'ng, siz 30 kun ichida javob berishingiz kerak.

xulosalar

Ko'rib turganingizdek, agar siz Federal Soliq Xizmatining Shaxsiy hisobidan foydalanishning asosiy nuanslarini bilsangiz va sizdan qanday hujjatlar talab qilinishini aniq tushunsangiz, IIS yordamida soliq imtiyozini topshirish hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Agar ilgari barcha kerakli hujjatlarni yig'ish va soliq idorasiga "borish" uchun kamida yarim kun kerak bo'lsa, endi zamonaviy elektron xizmatlar paydo bo'lishi bilan bu bir soatdan ko'proq vaqtni oladi, bu aniq 52 000 rublga teng. erishgan.

Umid qilamizki, ushbu maqola sizning vaqtingizni sezilarli darajada tejashga yordam beradi.

Agar maqola siz uchun foydali bo'lsa, like bosing va do'stlaringiz bilan baham ko'ring!

Siz IIS ochdingiz. Hisobingizga allaqachon mablag' kiritilgan. Aktsiyalar yoki obligatsiyalar sotib olindi. Va sizning pulingiz allaqachon ishlamoqda va daromad keltirmoqda. Soliq imtiyozlarini olish vaqti keldi. Buni qanday qilish kerak?

Ushbu maqolada biz investitsiya hisobvarag'i bo'yicha soliq imtiyozlarini olishning bosqichma-bosqich algoritmini tahlil qilamiz. IISga kiritilgan mablag'larning qonuniy ravishda to'lanishi kerak bo'lgan 13 foizini olish uchun nima, qaerda va qanday qilish kerak.

Xo'sh, ketaylik.

Muxtasar qilib aytganda, butun mexanizmni bir necha bosqichda tasvirlash mumkin.

1. Kerakli sertifikatlar va hujjatlarni to'plash.
2. 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirish.
3. Soliq idorasiga 1-2-bandlarga muvofiq hujjatlar to'plamini taqdim etish.
4. Pulni qabul qilish.

Keling, tartibda boshlaylik.

Deklaratsiyani qachon topshirish kerak?

Hisobot muddati tugashi bilan. Oddiy qilib aytganda, keyingi yil. Ya'ni, 2018 yil uchun soliq imtiyozlari 2019 yildan boshlab olinishi mumkin.

Bir muhim nuqta. Siz pulingizni faqat 3 yil ichida qaytarib olishingiz mumkin. Masalan, 2018 yil uchun siz 2019-2021 yillarda soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin. 2022 yilda 2018 yil uchun pul olish huquqi tugaydi.

O'tgan yillar uchun bir vaqtning o'zida chegirib tashlash huquqidan foydalanishingiz mumkin. Agar siz ushbu muddatlarda hech qachon deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz. Misol uchun, agar siz 2015 yilda IIS ochgan bo'lsangiz. 2018 yilda biz 2015-2017 yillar uchun 3-NDFL uchta alohida hujjatni to'ldiramiz.

Maksimal qaytarish miqdori to'g'ridan-to'g'ri sizdan byudjetga ushlab qolingan soliqlar miqdoriga bog'liq. Siz to'laganingizdan ko'proq narsani qaytarib ololmaysiz.

Qadam 1. Hujjatlarni yig'ish

Qanday hujjatlar kerak bo'ladi?

2-NDFL shaklida daromadlar va unga to'langan soliqlar to'g'risidagi guvohnoma. Biz uni ish joyida olamiz. Agar siz yil davomida ish joyingizni o'zgartirgan bo'lsangiz yoki bir nechta daromad manbalariga ega bo'lsangiz, unda siz bir nechta sertifikat olishingiz kerak (lekin shart emas).

Depozitga qo'yilgan summaning atigi 13 foizini qaytarishingiz mumkinligini unutmang. Ba'zi hollarda faqat bitta ish joyidan sertifikat etarli bo'ladi.

Misol. O'tgan yil davomida IISga 200 ming rubl kiritildi. Ushbu summadan siz 13% yoki 26 ming rublni qaytarishingiz mumkin. Yil davomida siz ishingizni o'zgartirdingiz. Sizga ikkita sertifikat kerakmi yoki faqat bittasi etarlimi?

Yil davomida qancha ishlaganingizni u erda ham, u erda ham ko'rib chiqamiz (eslaymiz, bilib olamiz). Biz bu miqdorni taxminan 13% ga ko'paytiramiz. Va agar siz bitta ish joyi bilan cheklangan bo'lsangiz, soliq idorasiga ikkinchi 2-NDFL sertifikatini topshirishning ma'nosi yo'q.

Aytaylik, oldingi ish joyingizda oyiga 40 ming olgansiz. Biz olti oy ishladik. 30 mingga yaqin soliq to'langan.

Siz hozirgi ish joyingizda 50 ming maosh bilan atigi 3 oy ishlashga muvaffaq bo'ldingiz. Tutilgan soliqlar taxminan 20 mingni tashkil qiladi.

Bunday holda, birinchi ish joyingizdan bitta daromad sertifikatini olish yaxshiroqdir.

Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ini ochish bo'yicha broker bilan shartnoma (nusxasi). Faqat birinchi marta beradi. Keyingi yillar kerak emas.

IISga pul mablag'larini kiritish faktini tasdiqlovchi hujjatlar. Bu to'lov topshirig'i (bank o'tkazmalari uchun) yoki naqd pul olish topshirig'i (naqd pul o'tkazmalari uchun) bo'lishi mumkin.

Eng oson yo'li - siz tranzaktsiyalarni amalga oshirgan bankning shaxsiy hisobvarag'idan pulning barcha harakatlarini chop etish. Bank xodimlarining muhri yoki imzosi talab qilinmaydi.

Bu mening misolimda shunday ko'rinadi:

Barcha tafsilotlar berilgan. Xuddi sizning buyurtmangiz bank tomonidan bajarilganligi haqida belgi bo'lgani kabi. Bu soliq idorasi uchun etarli.

Hisobdagi pul mablag'lari va qimmatli qog'ozlarning harakati to'g'risidagi broker hisoboti. Biz to'g'ridan-to'g'ri brokerdan buyurtma beramiz. Shaxsiy hisobda pul mavjudligini ko'rsatish uchun soliqqa tortish uchun kerak. Axir, pulni depozitga qo'yish va yil oxirida xavfsiz tarzda olish mumkin edi. Va soliq imtiyozini talab qiling.

To'lovni qaytarish uchun ariza. Pulni olmoqchi bo'lgan hisobning bank rekvizitlarini ko'rsatgan holda. Namuna har qanday soliq idorasida mavjud.

Qadam 2. Deklaratsiyani to'ldirish

Hujjatlar yig'ildi. Deklaratsiyani to'ldirishni boshlash vaqti keldi.

Bu erda 2 ta variant mavjud:

• uni o'zingiz va bepul to'ldiring;
• to'lang va ular siz uchun hamma narsani qiladilar (yoki deyarli hamma narsani).

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun pullik xizmat bir necha yuzdan bir necha minggacha turadi. Bularning barchasi "ofislar" ning ishtahasi va beadabligiga bog'liq.

Ba'zi odamlar, ehtimol, johillik tufayli yoki noma'lum va to'ldirishda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan qiyinchiliklardan qo'rqib, xizmat uchun pul to'laydilar.

Uni o'zingiz to'ldirish tartibi hech qanday qiyinchiliklarga olib kelmaydi. Va bu ko'p vaqt talab qilmaydi. To'liq ma'noda yarim soat. Xo'sh, maksimal bir soat - "eng tez emas" uchun))).

Deklaratsiyani pulga buyurtma qilishim kerakmi yoki yo'qmi?

Bir ibora bor: Tejamkorlik pul topish demakdir.

Xizmat qancha turadi? Masalan, 600 rubl. Tasavvur qiling-a, yarim soat ichida siz 600 rubl olishingiz mumkin. Konda emas, un qoplarini ko'tarmaslik, balki uyda kompyuterda o'tirish. Bunday yarim kunlik ishga rozi bo'larmidingiz? Men, albatta, rozi bo'lardim.

Bundan tashqari, pullik xizmatlarga buyurtma berishda siz hali ham vaqtni yo'qotasiz. Siz bilan maslahatlashganda. Bundan tashqari, to'ldirish uchun kerakli hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak (skanerlar yoki fotosuratlar). Pasport rekvizitlari, TIN, daromadlar to'g'risidagi guvohnoma, pul mablag'lari harakati va boshqalar.

Misol tariqasida, men bitta mashhur xizmat xizmatlari uchun narxlar ro'yxatini beraman.

Umuman olganda, hamma narsani o'zingiz qilish juda tez va foydaliroq.

Shunday qilib, deklaratsiyani to'ldiramiz.

Birinchidan, siz jismoniy shaxslarning deklaratsiyasiga moslashtirilgan kichik dasturni yuklab olishingiz kerak.

Keling, yangi hujjat yarataylik. Va barcha kerakli maydonlarni to'ldiring.

Shartlarni o'rnatish.

Odatiy bo'lib, bu yorliqda bo'lishi kerak bo'lgan hamma narsa mavjud. Lekin yaxshiroq tekshirib ko'ring. Quyidagi rasmdagi kabi ko'rinishi kerak.

"Sozlash raqami" maydoniga e'tibor bering. Dastlab siz nolni o'rnatishingiz kerak. Deklaratsiyani tekshirish paytida soliq idorasi to'ldirishda xatolarni topishi mumkin. Bunday holda, ushbu sharhlarni tahrirlash va tuzatishda siz tuzatish raqamini kiritishingiz kerak bo'ladi - "1".

Aytgancha, dastur avtomatik ravishda maydonlar to'g'ri to'ldirilganligini tekshiradi va har safar yorliqlarni almashtirishda mumkin bo'lgan xatolar haqida soliq to'lovchini ogohlantiradi.

Oldingi skrinshotda men "Tekshiruv raqami" maydonini to'ldirmaganman. Boshqa oynaga o'tishda tizim quyidagi xabarni ko'rsatdi.

Tekshiruv raqamini dastur katalogida topasiz. Mintaqa raqamingizni kiriting va taqdim etilgan ro'yxatdan tanlang.

"Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'i.

Hamma narsa oddiy va intuitiv - va o'zim qo'shadigan hech narsa yo'q. "Shaxsiy ma'lumotlar" va "Manzil" ni to'ldiring

Ko'p odamlar OKTMO maydonida qiyinchiliklarga duch kelishadi. Bu qanday hayvon? Va bu "sehrli raqamlarni" qaerdan topish mumkin?

OKTMO - munitsipal hududlarning butun Rossiya tasniflagichi.

Lekin bu biz uchun muhim emas. Asosiysi, kerakli kodni qaerdan topish kerak.

OKTMO haqidagi ma'lumotlar ish beruvchingiz tomonidan sizga taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatida mavjud.

"Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" yorlig'i.

Jismoniy shaxslar uchun soliqlar 13% stavkada to'lanadi, 13-tabni tanlang. yashil ortiqcha " - "To'lovlar manbalari." Va biz ish beruvchi haqida ma'lumot kiritamiz. Biz 2-NDFL sertifikatidan ma'lumot olamiz.

Shunga ko'ra, bir nechta daromad manbalari mavjud bo'lsa. Bir nechta maydonlarni to'ldiring.

Daromad haqida ma'lumot. Yana biz barcha ma'lumotlarni 2-NDFL sertifikatidan olamiz. Va biz hamma narsani bir joyga aylantiramiz.

Daromad kodiga e'tibor bering.

99% hollarda yordamda siz quyidagi kodga ega bo'lasiz:

• 2000 yil - ish haqi olish (odatda ish haqi);
• 2002 yil - ish beruvchidan bonus;
• 2012 yil - ta'til to'lovi.

Shuning uchun, bir kalendar oyida 3 ta daromad manbai bo'lishi mumkin.

Ish beruvchi uchun barcha daromadlarni to'ldirgandan so'ng, biz deklaratsiyadagi jami summalarni xatolar uchun 2-NDFL qog'oz sertifikati bilan taqqoslaymiz. Miqdorlar kopekgacha qo'shilishi kerak.

Esimda, bir necha yil oldin, mol-mulkni chegirib tashlash uchun birinchi deklaratsiyani to'ldirganda, men bir necha tiyin xato qilganman. 3 oydan keyin soliq idorasidan xabar oldim. Deklaratsiyani ikkinchi marta tuzatishga va topshirishga majbur bo'ldim (esingizdami? 1-sonli tuzatish). Soliq organlari mening deklaratsiyamning ikkinchi versiyasini yana 3 oy davomida tekshirdilar. Tekshiruvdan keyin pulning hisob raqamiga etib borishi uchun esa bir oy vaqt ketdi.

Natijada, ushbu protsedura deyarli 7 oyga cho'zildi (standart 4 o'rniga). Bir necha qo'shimcha tiyinlar uchun.

Shuning uchun, bir oz vaqt sarflash va hamma narsani yaxshilab tekshirish yaxshiroqdir: har bir rubl va tiyin.

Oxirgi yorliq - "chegirmalar".

Nazariy jihatdan, biz darhol "Markaziy bankdagi investitsiyalar va yo'qotishlar" ga o'tishimiz kerak.

Lekin men sizning e'tiboringizni "Standart" yorlig'iga qaratmoqchiman. Agar siz ushbu varaqni to'ldirishni o'tkazib yuborsangiz, soliq idorasi kelajakda deklaratsiyangizni rad etishi mumkin.

Standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Odatiy bo'lib, siz ushbu pulni ish joyida olasiz (agar siz buxgalteriya bo'limiga kerakli sertifikatlarni taqdim etsangiz). Aniqrog'i, sizdan kamroq soliqlar ushlab turiladi. Kerakli ajratmalar miqdori.

Sizning lavozimingizga qarab ma'lumotlarni kiritishingiz kerak.

Agar bolalar bo'lmasa. Bu maydonni xavfsiz o'tkazib yuborishingiz mumkin.

Oxirgi zarba. Tab " Chegirmalar" — -> Markaziy bank bo'yicha investitsiyalar va yo'qotishlar.

Sohada: «San'atning 2-bandi 1-bandida nazarda tutilgan chegirma miqdori. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1" - biz hisobot davri uchun IISga qo'shgan summani yozamiz.

Ana xolos. Deklaratsiya tugallandi. Qolgan narsa - xatolarni tekshirish. Har bir narsa yaxshi bo'lsa, "Deklaratsiyani tekshirish muvaffaqiyatli yakunlandi" oynasi paydo bo'ladi.

Biz uni kompyuterimizga saqlaymiz. Kelajak uchun kerak bo'ladi. Agar tuzatishlar kiritish kerak bo'lsa. Yoki keyingi yil. Faqatgina daromad va investitsiya hisobiga kiritilgan mablag'lar miqdorini tahrirlash kifoya qiladi.

Qadam 3. Soliq idorasi bilan o'zaro hamkorlik

Shaxsiy tashrif yoki eski uslub. Hujjatlar to'plamini oling, deklaratsiyani chop eting va soliq idorasiga boring. Xuddi bankdagi kabi, biz kerakli oynaga elektron navbat kuponini olamiz.

Qoida tariqasida, butun jarayon juda tez sodir bo'ladi. Odamlar borligiga qaramay. So'nggi bir necha yil ichida navbatda turish tom ma'noda 10-15 daqiqani oladi.

Biz barcha hujjatlarni inspektorga beramiz. Va tamom. Keling, keyingi bosqichga o'tamiz.

Muhim! 3-NDFL deklaratsiyasida siz har bir varaqda imzo va sanani qo'yishingiz kerak. Sana tayyorlash vaqti emas, balki soliq idorasiga topshirish vaqti. Shuning uchun, sanalarni oldindan ro'yxatdan o'tkazmaslik yaxshiroqdir, lekin to'g'ridan-to'g'ri tekshiruvga. Aks holda, siz shunchaki "eski sanalar bilan qaytarilasiz".

Qadam 4. Yoqimli - pul olish

Deklaratsiya topshirildi. Faqat kutish qoladi.

Qonunga ko'ra, tekshirishning maksimal muddati deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 3 oyni tashkil qiladi. Va arizada ko'rsatilgan bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun 30 kun.

Bu erda hech narsa sizga bog'liq emas.

Ammo "tajribali" odamning ba'zi maslahatlari bor.

Yil boshida (yanvar-fevral boshida) deklaratsiya topshirilganda, 95% hollarda tekshirish tezroq sodir bo'ladi. To'liq ma'noda 1-1,5 oy. Mening bir do'stim uchun deklaratsiyani topshirishdan uning hisobiga pul olishgacha bo'lgan butun tsikl 3 hafta davom etdi.

Bu yil boshida soliq idoralari xodimlarining "ish yuki pastligi" bilan bog'liq. Bir nechta soliq to'lovchilar yangi yil bayramlaridan so'ng darhol deklaratsiyalarini topshirishga shoshilishadi. Ularning yurishi uchun bir necha oy kerak bo'ladi. Va hujjatlarning asosiy qismi mart - aprel - may oylarida "tushadi". Va bu erda siz deyarli har doim maksimal belgilangan muddatni kutishingiz kerak bo'ladi.

Muammo biroz boshqacha. Odatda, ish beruvchi yangi yildan keyin darhol 2-NDFL sertifikatini taqdim eta olmaydi. Va birozdan keyin. Broker bilan ham xuddi shunday. Sertifikatga buyurtma berishda standart kutish muddati bir necha hafta. Va darhol emas. Va odatda yil boshidan bir yarim oy o'tgach.

Ko'rib turganingizdek, hech qanday murakkab narsa yo'q. Bunday tsikldan bir marta o'tib, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun nima uchun qo'shimcha pul to'lash kerakligini tushunmaysiz.

Siz hatto soliq deklaratsiyasini tayyorlash, to'ldirish va topshirishning butun jarayonini tezlashtirishingiz mumkin. Agar siz saytning o'zidan foydalansangiz. Yuqoridagi barcha protseduralarni uydan chiqmasdan bajarish mumkin. Inspeksiyaga shaxsan tashrif buyurmasdan deklaratsiya topshirishgacha. Ammo bu haqda ko'proq ma'lumotda.

To'lovlar uchun investitsiya solig'i chegirmalarini olishning birinchi to'lqini muvaffaqiyatli bo'ldi. Va shaxsiy investitsiya hisobini ochgan fuqarolar byudjetdan 52 000 rublgacha chegirmani qaytarishga muvaffaq bo'lishdi. Buni qanday qilish haqida maqolani o'qing.

2015 yil 1 yanvardan boshlab jismoniy shaxs soliq imtiyozlari qo'llaniladigan individual investitsiya hisobini (IIA) ochish huquqiga ega. IIS - bu maxsus turdagi brokerlik hisobvarag'i (mijoz pullari va qimmatli qog'ozlarning ichki hisobi uchun hisob). IISni broker yoki boshqaruv kompaniyasi bilan ochishingiz mumkin. Faqat Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lgan jismoniy shaxs hisob ochishi mumkin (faqat bitta). Qonunchilik bir vaqtning o'zida ikkita hisobning mavjudligini nazarda tutadi, lekin faqat bir oy davomida - bir professional ishtirokchidan boshqasiga o'tishda, chegirma huquqini yo'qotmasdan (). Yakka tartibdagi investitsiya hisobvaraqlari ochilganligi to‘g‘risida broker uch kun ichida soliq idorasiga hisobot beradi, ya’ni inspektorlar fuqaroning qancha hisobvaraqlari borligini bilib oladi. Agar ulardan ikkitasi bo'lsa, ikkinchi IIS to'ldirilmagan va u bo'yicha hech qanday operatsiya amalga oshirilmagan bo'lsa ham, chegirma rad etiladi.

IISni yuritish bo'yicha shartnoma kamida uch yil muddatga tuziladi va soliq davrida ushbu hisob raqamiga 400 000 rubldan ko'p bo'lmagan mablag' kiritilishi mumkin emas. Siz pulni faqat rublda kiritishingiz mumkin va buni faqat IIS egasi amalga oshirishi mumkin. Agar olingan miqdor belgilangan chegaradan oshib ketishiga olib kelsa, u mijozga qaytariladi.

Investitsiya qilingan pul va foyda uch yildan keyin yoki hisob muddatidan oldin yopilgandan keyin IISdan olinishi mumkin. Biroq, ikkinchi holatda, chegirma huquqi yo'qoladi. IISdan pul mablag'larini qisman yoki to'liq olib qo'yish uning yopilishiga olib keladi. Uch yillik muddat hisob ochish shartnomasi imzolangan paytdan boshlab hisoblana boshlaydi.

Professional ishtirokchi ushbu hisobvaraq bo'yicha barcha operatsiyalarning hisobini boshqa hisobvaraqlardan alohida, shu jumladan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun (,) yuritishi kerak.

Shartnomaning butun muddati davomida soliq agenti-broker IISda amalga oshirilgan operatsiyalardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi. Ya'ni, agar individual investitsiya hisobini yuritish to'g'risidagi shartnoma bekor qilinmagan bo'lsa, soliq agenti tanlangan chegirma turidan qat'i nazar, shaxsiy investitsiya hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalar bo'yicha soliq davri natijalariga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasligi kerak ( Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 7 dekabrdagi 03-04-07/71362-sonli xati).

Shaxsiy investitsiya hisobvarag'i uchun soliq imtiyozlarining ikki turi mavjud ():

• soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan IISga kiritilgan mablag'lar (bundan buyon matnda badallar bo'yicha chegirma deb yuritiladi) miqdorida;
• IISda hisobga olingan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natija miqdorida (keyingi o'rinlarda daromadlarni chegirish deb yuritiladi).

IIS shartnomasining butun muddati davomida bo'ladigan chegirmalarning faqat bitta turini tanlashingiz mumkin. Siz chegirmalarni birlashtira olmaysiz.

Qanday qilib badallar uchun chegirma olish mumkin

Ushbu chegirma soliq davri uchun 52 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi. Uni olish uchun siz chegirma olishni rejalashtirgan yilda 13 foiz stavka bo'yicha daromad solig'iga ega bo'lishingiz kerak.

Siz har yili soliq davrida IISga kiritilgan pul miqdorida chegirma olishingiz mumkin, lekin belgilangan soliq davri uchun daromaddan to'langan soliq summasidan ko'p bo'lmagan (,).

MISOL

Ivanov 2016 yil noyabr oyida IIS ochdi. 2016 yil dekabr oyida u hisob raqamiga 400 000 rubl, 2017 yilda - 200 000 rubl, 2018 yilda - 300 000 rubl, 2019 yil oktyabr oyida - 20 000 rub.

2-NDFL ma'lumotlariga ko'ra, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad oldi: 2016 yilda - 300 000 rubl, 2017 yilda - 300 000 rubl, 2018 yilda - 400 000 rubl, 2019 yilda - 400 000 rubl.

Chegirma summasi IISga badal summasining 13% miqdorida taqdim etiladi, ammo soliq davri (yil) uchun 52 000 rubldan oshmasligi kerak. (400 000 rubl x 13%). Shu munosabat bilan Ivanov chegirma olishi mumkin:

• 2016 yil uchun - 39 000 rubl. (300 000 rubl x 13%);
• 2017 yil uchun - 26 000 rubl. (200 000 rubl x 13%);
• 2018 yil uchun - 39 000 rubl. (300 000 rubl x 13%);
• 2019 yil uchun - 2600 rub. (20 000 x 13%).

IIS shartnomasining amal qilish muddati atigi uch yil ichida (bizning misolimizdagi ma'lumotlarga asoslanib) Ivanov 106 600 rubl miqdorida chegirma olishi mumkin. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

Agar IISni saqlash shartnomasi u tuzilgan kundan boshlab uch yil oldin bekor qilingan bo'lsa, ilgari olingan barcha chegirmalar penyalar to'langan holda byudjetga qaytarilishi kerak.

Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'iga kiritilgan mablag'lar olinadigan daromad turi, shuningdek, mablag'lar IISga o'tkaziladigan hisobvaraqlar turi bilan bog'liq hech qanday cheklovlar yo'q. Shuningdek, qonun hujjatlarida shaxsiy investitsiya hisobvarag'idagi mablag'larni saqlash shartnomasini bekor qilmasdan ushlab turishning minimal muddati shaklida investitsiya solig'i chegirmalarini olish uchun majburiy shartlar mavjud emas ().

To'lovlar uchun chegirma olish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz kerak. Eslatib o'tamiz, 2016 yil uchun deklaratsiya yangilangan shaklda topshirilishi kerak ().

Deklaratsiya taqdim etilishi mumkin:

• soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidan elektron shaklda;
• shaxsan soliq idorasiga qog'oz shaklda yoki ishonchli vakil orqali;
• xat orqali pochta orqali.

Deklaratsiyaga quyidagilar ilova qilinishi kerak:

• soliq davri uchun 13 foiz stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati);
• IISga pul mablag'larini kiritish faktini tasdiqlovchi hujjatlar (bankdan to'lov topshirig'i, IIS ochish bo'yicha professional ishtirokchi bilan tuzilgan shartnoma, pul mablag'larini kreditlash to'g'risidagi professional ishtirokchining hisoboti);
• soliq to'lovchining bank rekvizitlarini ko'rsatgan holda soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza.

Soliq deklaratsiyasi va unga ilova qilingan hisob-kitoblarning to‘g‘riligini va so‘ralgan chegirmaning asosliligini tasdiqlovchi hujjatlar inspeksiyaga taqdim etilgan kundan e’tiboran uch oy ichida tekshiriladi. Ortiqcha to‘langan soliq summasi ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida, lekin soliq tekshiruvi tugaganidan oldin qaytarilishi kerak.

Soliq deklaratsiyasini faqat chegirmalar olish maqsadida taqdim etuvchi fuqarolar uchun deklaratsiyani topshirishning belgilangan muddati – hisobot yilidan keyingi 30 apreldan kechiktirmay – amal qilmaydi. Bunday deklaratsiyalar hisobot yilidan keyingi yilning istalgan vaqtida, soliq jarimalarisiz yuborilishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiyani to'lov sanasidan boshlab uch yil ichida topshirishingiz mumkin ().

IIS bo'yicha daromad uchun chegirma

Bunday chegirma investitsiya operatsiyalaridan daromad oladigan investorlar uchun qiziqarli bo'ladi.

Siz daromad bo'yicha soliq imtiyozini (,) faqat IISni saqlash shartnomasi bekor qilingandan keyin olishingiz mumkin, lekin shartnoma tuzilgan kundan boshlab uch yildan oldin emas. Agar shartnoma muddatidan oldin bekor qilingan bo'lsa, yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'i bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalardan olingan barcha foyda oddiy brokerlik hisobvarag'iga nisbatan shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Agar soliq to'lovchi shartnomaning butun muddati davomida hech qachon badallar uchun chegirma ishlatmagan bo'lsa, daromad uchun chegirmadan foydalanishingiz mumkin.

Ushbu soliq imtiyozini ikki yo'l bilan olish mumkin:

• deklaratsiyani inspektsiyaga mustaqil ravishda taqdim etish orqali;
• IIS ochilgan professional ishtirokchi orqali. Bunday holda, u soliq agenti hisoblanadi.

Professional ishtirokchi orqali chegirma olish uchun soliq to'lovchi unga inspektsiyadan ma'lumotnoma taqdim etishi kerak. U shartnomaning butun muddati davomida IISga badallar uchun soliq chegirmalaridan foydalanmaganligi va boshqa IIS hisoblariga ega emasligi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

IIS yopilgandan so'ng, pul mablag'larini to'lashda professional ishtirokchi daromaddan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi. Ya'ni, 2016 yilda hisobvaraq ochilganda, birinchi daromad chegirmasi soliq agentidan 2019 yildan oldin va inspeksiyadan 2020 yildan oldin olinishi mumkin.

Shuni yodda tutish kerakki, IISni saqlash bo'yicha shartnoma tuzayotganda, shaxs darhol chegirmani tanlashi shart emas. Bu shartnoma muddati davomida istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin. Shuni esda tutish kerakki, agar siz badallar uchun chegirmani tanlasangiz, shaxsiy daromad solig'ini faqat uch yil ichida qaytarishingiz mumkin.

Tatyana Kalinina, Moliyaviy maslahatchi

Yaqinda davlat ishlaydigan shaxsga investitsiya hisobidan foydalanganda soliq imtiyozlarini olish huquqini berdi (bu sxema depozitlar bilan ishlamaydi).

Shaxsiy investitsiya hisobvarag'ini ochishda shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini qaytarish imkoniyatidan foydalanishga ruxsat beruvchi qonun 2015 yil boshida paydo bo'lgan. Ammo bir necha yil o'tganiga qaramay, hali ham tushunmovchilik mavjud: investitsiya solig'i chegirmasi - bu nima va uni qanday olish kerak.

Birinchidan, IIS tushunchasi va xususiyatlarini aniqlaymiz. Axir, bu qanday hayvon ekanligini tushunmasdan - individual investitsiya hisobi, davom etish qiyin bo'ladi.

Oddiy qilib aytganda, ushbu hisobni ochish mumkin:

• bunday xizmat ko'rsatuvchi bankda;
• brokerlik firmasida.

Agar siz uni ochsangiz, oddiy brokerlik hisobidagi kabi u bilan ishlashning ikkita varianti mavjud:

• hisobdagi mablag'lar bilan mustaqil ishlash;
• brokerlar tomonidan amalga oshiriladigan ishonchli boshqaruv.

Ammo shaxsiy hisobning o'ziga xos xususiyatlari ham bor, ular investitsiya chegirmasidan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lish uchun kuzatilishi kerak:

• kamida 3 yil bo'lgan ochiq omonatning majburiy muddati;
• maksimal yillik miqdori, hajmi 400 000 rubl;
• odam bir nechta bunday hisoblarni ocholmaydi, u faqat bitta shaxsiy hisob bilan cheklanishi kerak.

Investitsion chegirma variantlari

Qonun chiqaruvchi jismoniy shaxsga ochiq investitsiya hisobvarag'i bilan bog'liq chegirmalardan birini tanlashni taklif qiladi:

• hisob raqamiga joylashtirilgan va 400 ming rubldan ortiq bo'lmagan mablag'lar bo'yicha har yili 13% olish. bir yilda;
• ushbu hisobdagi operatsiyalardan olingan daromadingizni uch yildan keyin soliqdan ozod qiling.

Ammo investitsiya hisobini ochish bilan bir vaqtda usullardan biri tanlanganligini tushunish muhimdir fikringizni o'zgartiring ochiq hisobda imkoniyat bo'lmaydi.

Shuning uchun, siz barcha ijobiy va salbiy tomonlarini ko'rib chiqishingiz, moliyaviy vositalar bilan ishlashda o'z imkoniyatlaringizni baholashingiz va nima foydaliroq bo'lishiga kelishingiz kerak.

Investitsion chegirmalarning ko'pligi

Shunday qilib, siz bir vaqtning o'zida bir nechta variantdan foydalana olmaysiz. Biroq, biz bir necha marta chegirma olish imkoniyatini qayd etamiz.

Birinchi holda, shaxs omonatning 13 foizini qaytarganda, har bir yangi uch yillik shartnoma tugatilgunga qadar chegirma berish tartibi har yili takrorlanishi mumkin.

Ikkinchi holat avvalgisi mavjud bo'lganidan keyin 3 yil o'tgach investitsiya hisobvarag'ini yuritish va uning amal qilish muddati tugagandan so'ng daromad solig'ini qaytarish uchun navbatdagi shartnomani tuzishga imkon beradi.

Savdo qiling yoki passiv kuting - qanday tanlash kerak?

Tanlov ko'pincha ijobiy narsadir. Shu bilan birga, uning to'g'riligiga shubha tug'iladi. Mavzumizga kelsak, savol tug'iladi: "Xato qilmaslik uchun qanday tanlash kerak?"

Bularning barchasi insonning faolligiga, qimmatli qog'ozlar sohasidagi savodxonligiga va ular bilan ishlashga, vaqt va maqsadga bog'liq.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, agar investitsiya hisobvarag'ining egasi barqaror belgilangan miqdordagi imtiyozlarga tayyor bo'lsa va u hech qanday moliyaviy harakatlarni amalga oshirish istagi, imkoniyati yoki ehtiyojiga ega bo'lmasa, u birinchi variantni tanlaydi.

Agar biror kishi tavakkal qilishga tayyor bo'lsa va qimmatli qog'ozlar savdosidan daromad olishiga ishonchi komil bo'lsa, u ikkinchi variantga ishonch bilan rozi bo'lishi mumkin.

Taqqoslash va yaxshiroq tushunish uchun keling, batafsil misolni ko'rib chiqaylik.

Soliq imtiyozlarini hisoblash

Misol. Faraz qilaylik, bir-biriga mutlaqo noma'lum ikki shaxs: fuqaro Jitochniy va fuqaro Avoskina bir vaqtning o'zida investitsiya hisobini ochish to'g'risida qaror qabul qilishdi. Ularning yillik depozit miqdori bir xil va 290 000 rublni tashkil etdi.

Shu bilan birga, Zajitochniy o'zi uchun qo'yilgan depozitning 13% miqdorida chegirma olish usulini tanladi va Avoskina aktsiyalarni sotish orqali o'z daromadini oshirishga qaror qildi. Shartnomalar, ikkalasi ham, kutilganidek, 36 oyga tuzilgan.

1. Natijada biz nimani ko'ramiz? birinchi yil. Muddati tugagandan so'ng, badavlat kishi 290 000 rublning 13 foizi miqdorida chegirma olish imkoniyatiga ega. va 37 700 rublni qaytarib oling. = (290 000 * 13%).

Biz Avoskinaning savdosi ham foydali deb taxmin qilamiz va u savdodan 90 000 rubl ishlab olishga muvaffaq bo'ldi. Ammo u sotishdan tushgan daromad miqdoridagi chegirmalardan hali foydalana olmaydi, chunki qimmatli qog'ozlarga egalik qilishning 3 yillik muddati tugamagan.

2. Oxirigacha ikkinchi yil Boy odam hisob raqamiga qo'shimcha 50 000 rubl mablag' qo'yishga qaror qildi. Avoskina yana daromadini biroz oshirdi va qo'shimcha 30 000 rubl ishlab oldi.

Yana bir bor, bir yil o'tgach, Prosperous o'z hissasi miqdorida chegirma olish huquqidan foydalanishga qaror qiladi va soliqni 6500 rubl miqdorida qaytaradi. = (50 000 * 13%). Avoskina hali ham uchinchi yil oxirigacha kutishi kerak.

3. Nihoyat yakuniga yetdi uchinchi yil, bu davrda Prosperous o'z investitsiyalarini 180 000 rubl miqdorida to'ldirdi. va 23 400 rubl miqdorida chegirma oldi. (180 000 rubl * 13%), Avoskina esa yana 15 000 rubl oldi. aktsiyalarni sotishdan olingan daromad va endi, nihoyat, barcha uch yil davomida olgan daromadidan chegirmalardan foydalanishi mumkin.

IISning butun amal qilish muddati uchun ikkalasi uchun qaytariladigan soliq miqdorini hisoblaylik:

3 yil davomida gullab-yashnaganlarning qaytishi uchun soliq 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 rubl.

Avoskina solig'i (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 rubl.

Qaytarilgan daromad solig'i miqdoridagi farq juda katta, lekin unutmangki, Avoskina, o'z navbatida, 135 000 rubl miqdorida qimmatli qog'ozlar bilan savdo faoliyati natijasida qo'shimcha daromad olgan.

Chegirma olishingizga nima xalaqit berishi mumkin?

Agar fuqaro investitsiya hisobvarag'ini yuritish to'g'risidagi shartnomani uchinchi yil tugagunga qadar bekor qilsa yoki hisobvarag'iga qo'yilgan pul mablag'larini yechib qo'ysa, u ushlab qolish huquqini yo'qotadi.

Shu bilan birga, u o'sha vaqtga qadar qaytarib olish sifatida olgan soliq summasini, bu shaxs davlatga qaytarishga majbur bo'ladi. Shunday qilib, siz buni eslab qolishingiz kerak!

Bizning misolimizga qaytadigan bo'lsak, agar bizning Farovonimiz hisob raqamiga ega bo'lganining ikkinchi yilida shartnomani bekor qilsa, u g'aznaga soliqni qaytarish uchun olgan 37 700 rublni, uchinchisida esa allaqachon 44 200 rublni qaytarishi kerak bo'ladi. . = (37 700 + 6 500). Bu oldingi 2 yil uchun chegirma miqdori.

Soliqni qaytarish tartibi

Soliqni qaytarishning ikkita varianti mavjudligi sababli, kamida ikkita protsedura qabul qilinadi. Shunday qilib, IIS bo'yicha soliq imtiyozlarini olish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar.

1. Agar investor depozit summasiga soliqni qaytarish niyatida bo'lsa, u holda yil tugashi bilan u umumiy tartibda 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etadi va investitsiya hisobini ochish va yuritish bo'yicha hujjatlarni ilova qiladi. Ular orasida broker yoki bank bilan tuzilgan shartnoma yoki ochiq hisob raqami to'g'risidagi guvohnoma, shuningdek, 2-NDFL ish joyidan daromad sertifikati mavjud.

2. Hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalardan olingan daromadlar chegirma sifatida tanlanganda, hisobvaraq egasi soliq organiga oxirgi uch yil uchun deklaratsiyani (ular tugaganidan keyin) ilova qilingan daromadlar to‘g‘risidagi ma’lumotnomalar va investitsiya hisobini yuritganligi to‘g‘risidagi guvohnomalarni taqdim etishi mumkin.

Yoki u investitsiya chegirmasi huquqidan foydalanmaslik to'g'risida avval soliq idorasidan ma'lumotnoma olgan broker bilan bog'lanishi mumkin. Bunday holda, ushbu hujjatga asoslanib, broker hisob egasi tomonidan olingan daromaddan soliq summasini ushlab turmaydi.

Va unutmangki, ish beruvchingiz orqali bunday chegirmalardan foydalanish mumkin emas.

Agar sizga 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda, shuningdek uni shaxsiy hisobingiz orqali yuborishda yordam kerak bo'lsa, bizning veb-saytimizda so'rov qoldiring: Soliq imtiyozlari haqida ko'plab maqolalarni o'rganish kerakligini unuting! Bizning professional maslahatchilarimiz sizning muammolaringizni tez, oson va malakali hal qilish uchun ishlaydi!

Investitsion soliq imtiyozlari nisbatan yaqinda paydo bo'ldi. Moliyaviy harakatlardan to'lanadigan summalarni olish imkoniyati 2016 yil boshida paydo bo'ldi. Shu paytdan boshlab ko'plab savollar tug'ila boshladi.

Shuning uchun fuqarolar 2018 yilda investitsiya solig'i chegirmasi qanday amalga oshirilayotganini va uni ro'yxatdan o'tkazish va hisoblashda qanday nuanslar borligini bilishlari kerak.

Investitsion balansdan chegirma - bu IIS dasturi bo'yicha tashkil etilgan moliyaviy hisob egalariga soliq chegirmalari miqdoridan foiz olish imkonini beruvchi kompensatsiya turi. E'tiborga olinishi kerak bo'lgan bir qator jihatlar aniqlandi.

IIS chegirmalarini o'z ichiga olgan asosiylari davlatda emas, balki xususiy sohada bo'lgan investorlar uchun hisob-kitoblarni chiqarish imkoniyatini o'z ichiga oladi. Fuqarolarning ushbu toifasi 2016 yildan boshlab ICS tizimini rivojlantirishning asosiy yo'nalishiga aylandi.

Investitsiya balansini huquqiy tartibga solish

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bir qator moddalarda investitsion soliq imtiyozlarini tartibga soladi. U bilan bog'liq bo'lgan narsalar ham ta'kidlangan.

Soliq chegirmalarini hisoblashda fuqarolar vakolatli nashriyot va jurnallarga havolalarga emas, balki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida keltirilgan normalarga amal qilishlari kerak.

Art. Soliq kodeksining 219.1-moddasi investitsiya solig'i chegirmalarini hosil qilingan qoldiqdan kelib chiqqan holda hisoblash algoritmi nuqtai nazaridan tartibga soladi. Norm qimmatli qog'ozlarni investitsiyalashga qaratilgan ijobiy moliyaviy harakatlar doirasidagi grantlarni tartibga soladi.

Ushbu moddaning 2 va 3-bandlarida chegirma miqdori - 13% ko'rsatilgan va shaxs moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan to'liq ozod qilinishi mumkin bo'lgan shartlarni belgilaydi.

Chegirmani talab qilish huquqiga ega bo'lgan shaxslar

2017 yilgi investitsion soliq imtiyozlari Federal Soliq xizmatidan to'lovlarni olish imkoniyatiga ega bo'lgan fuqarolarning asosiy ro'yxatiga bir qator qo'shimchalar oldi.

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, qimmatli qog'ozlar ko'rinishidagi moliyaviy aktivlarning har xil turlarini sotish bilan shug'ullanadigan Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari investitsiya solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega. Moliyaviy aktivlarning ushbu shakli mulk sifatida tasniflanadi. Shuning uchun, bunday aktivlarni sotish bo'yicha bitimni tugatayotganda, shaxs byudjetga soliq to'lashi kerak.

Bunda nafaqat aktsiya va obligatsiyalarga egalik qiluvchi va ularni sotishda ishtirok etuvchi investorlar, balki birja savdolarida bevosita ishtirok etuvchi fuqarolar ham bor edi. Norma kengaytirilgandan so'ng, investitsiya balansi bo'yicha chegirmalarni talab qiluvchi fuqarolarning asosiy toifalari qimmatli qog'ozlar tizimidagi barcha ishtirokchilar va egalari hisoblanadi.

Hisoblash qanday amalga oshiriladi?

Investitsiya solig'i bo'yicha chegirma miqdori egasi va savdogar tomonidan taqdim etilgan deklaratsiyaga asoslanadi. Taqdim etilgan deklaratsiya asosida hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibining o‘zi fuqarolarning investitsiya hisobvaraqlari joylashgan davlatga qarab amalga oshiriladi:

• shartnomani imzolash vaqtida hissa qo'shganda;
• barcha olingan mablag'lar uchun;
• oldingi oylar uchun chegirma olgan;
• investitsiya balansini shartnomada belgilangan sanadan oldin, ya'ni dastlabki uch yil ichida yopish orqali.

Fuqarolarning investitsiya hisobvaraqlari bo'yicha taqdim etilgan ko'rsatkichlar asosida chegirmalarning aniq hisob-kitoblari taqdim etiladi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobvaraqda qo'llashda hisoblash tartibi quyidagicha bo'ladi:

• hisobvaraqlarga pul mablag'larini joylashtirish uchun barcha shart-sharoitlar belgilanadi;
• shartnoma muddati tugagach, u bekor qilinadi;
• hisob egasi chegirmalar ilgari olinmaganligini ko'rsatuvchi bayonotni taqdim etadi;
• Qabul qilingan ko'chirma asosida soliq ushlanmaydi.

Hisoblash tartib-qoidalari investitsiya jamg'armalarining mazmuni sabablaridan kelib chiqqan holda o'zgarishi mumkin

Chegirmalarni qayerdan olasiz?

Bu ko'rib chiqilayotgan sohada tartibga solish funktsiyasini amalga oshiradigan asosiy davlat organi bo'lgan Federal Soliq xizmati inspektsiyasi. Hisob bo'yicha maslahatlar shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi bo'limda amalga oshiriladi. Agar sizga investitsiya hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar yo'qligini tasdiqlovchi bayonot kerak bo'lsa, soliq idorasiga ham murojaat qilishingiz kerak.

Agar hisob egasi broker tomonidan taqdim etilgan vositachi orqali ishlasa, ishonchli boshqaruv shartnomasi bo'yicha barcha hujjatlar unga o'tkaziladi. Qabul qilingan hujjatlarga asoslanib, brokerlar Federal Soliq xizmatidan o'zlari nazorat qiladigan investitsiya hisobvaraqlaridan soliq chegirmalarini hisoblash uchun so'rovlar yuboradilar.

Qanday qonuniy asoslar mavjud?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan olingan asosiy vositalar bo'yicha investitsiya solig'i chegirmasi shartnomada ko'rsatilgan asosiy qoidani hisobga olgan holda hisobvaraq egasiga o'tkaziladi. Bu IIS bo'yicha shartnomalarning amal qilish shartlarini buzish emas. Bu 3 yilga teng.

Egasiga tegishli to'lovlarni qabul qilishga imkon bermaydigan bir qator nuqtalar mavjud:

• shartnoma fuqaro tomonidan muddatidan oldin bekor qilingan;
• IIS bo'yicha shartnomalar bo'yicha joylashtirilgan pullarni naqdlashtirishga qaratilgan operatsiyalar amalga oshirildi;
• investitsiya solig'i chegirmalarini olish usullari o'zgartirildi;
• investorlar investitsiya solig'i kreditlari uchun ariza berish muddatini o'tkazib yubordilar.

Qonunda belgilangan muddatga rioya qilish muhimdir. IIS shartnomasi bekor qilingandan keyin 3 yil davom etadi.

Chegirmalarni olishning joriy tartiblari quyidagi qoidalar bilan nazorat qilinadi:

• faqat ISA bo'yicha belgilangan miqdordan maksimal 400 000 rubldan oshmaydigan chegirmalarni olish;
• federal soliq xizmatiga pul mablag'lari hisobiga kiritilganligini tasdiqlovchi bayonotlar bilan ta'minlash;
• egasi faqat 1 IRAga ega bo'lishi mumkin;
• investitsiya solig'i chegirmalari shaklida shartnoma bo'yicha 52 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishingiz mumkin;
• egasi doimiy daromad manbaiga ega bo'lib, undan shaxsiy daromad solig'i davlatdan olinadi.

Belgilangan qoidalarga muvofiq, investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalar shartnoma muddati tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Chegirmalar qanday hisoblab chiqiladi?

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha investitsiya solig'ini chegirish belgilangan algoritmlar va qoidalardan foydalangan holda amalga oshiriladi. Umuman olganda, ular quyidagicha ko'rinadi:

• nafaqat egalari, balki ularning ishlamaydigan yaqin qarindoshlari ham mablag' oladilar;
• Shartnoma tugagandan so'ng siz hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz va pul to'lashingiz mumkin;
• Shartnomaning amal qilish muddatidan oldin chegirmalardan foydalanganda, barcha mablag'lar qayta hisoblab chiqiladi.

Chegirma 12 oyda bir martadan ko'p bo'lmagan pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan yoki olingan foydadan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik shaklida beriladi.

Tasviriy misollar

Investitsion soliq imtiyozlarining umumiy misollari juda oddiy. Hisoblash operatsiyasi butunlay IIS egasining joriy pul oqimlari ko'rsatkichlariga bog'liq.

Quyida biz 3 ta keng tarqalgan usulni muhokama qilamiz:

1. Ilgari kiritilgan investitsiyalarning bir qismini qaytarish. Kichik miqdorda foydalanish uchun qulay. Agar 400 000 rublgacha mablag 'qo'yilgan bo'lsa, ariza har 12 oyda topshiriladi. Yillik ish haqi 500 000 rubl va ISS uchun 300 000 rubl mablag' bilan to'lov 39 000 rublni tashkil qiladi.
2. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni bekor qilish. Chegirma ilgari qaytarib olinmaganligini tasdiqlovchi bayonot kerak. Agar siz 800 000 rubl miqdorida pul qo'ygan bo'lsangiz va undan 3 yil davomida jami 1,2 million rubl sof foyda olgan bo'lsangiz. Aynan shu miqdor uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini bekor qilish to'g'risida ariza beriladi.
3. Qimmatbaho moliyaviy aktivlarni oldi-sotdi operatsiyalaridan olingan daromadlar. Agar egasi shaxsiy investitsiya hisobvarag'iga 1 million depozit qo'ygan bo'lsa va savdo orqali olingan daromadni 2 million rublga ko'paytirsa, chegirmalar olib tashlanishi mumkin. Asosiy sabab - birinchi xaridda sotib olingan aktsiyalarga IISning amal qilish muddatidan ko'proq egalik qilish. Bundan tashqari, 2 million rubl miqdori qimmatli qog'ozlar bo'yicha komissiya koeffitsientlari asosida belgilanganidan kamroq.

Investitsion soliq imtiyozlari taqdim etilgan uchta variantdan foydalangan holda hisoblanadi. Agar egasi shartnomani bekor qilsa, u investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lmaydi. Belgilangan qoidalarga rioya qilingan taqdirdagina nafaqa va to'lovlarni talab qilish mumkin.

Qonun bo'yicha egalariga chegirmalar qanday beriladi?

Federal Soliq xizmatidan daromad olish uchun investitsiya muddati IIS shartnomasi yopilgan kundan boshlab 36 oyni tashkil qiladi. Belgilangan muddat o'tkazib yuborilgan taqdirda, egasi to'lanishi kerak bo'lgan hisob-kitob to'lovlarini ololmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i orqali joriy tizimlar bo'yicha investitsiya solig'i chegirmalarini qanday olish mumkin?

Quyidagi tartibni bajarish kerak:

1. Fuqaroning o'tgan yil davomida soliq imtiyozlarini olmaganligini tasdiqlovchi guvohnoma olish uchun ariza bilan Federal Soliq xizmatiga murojaat qiling.
2. Qabul qilingan bayonotlarni brokeringizga taqdim eting.

Bularning barchasi fuqaro bajarishi kerak bo'lgan harakatlardir. Keyinchalik, qolgan vazifalar broker tomonidan amalga oshiriladi.

Majburiy hujjatlar turlari

Siz quyidagi hujjatlar namunalarini taqdim etishingiz kerak bo'ladi:

• brokerlik kompaniyasi bilan ochiq IISga xizmat ko'rsatish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma;
• zarur pul miqdori balansda mavjudligini ko'rsatuvchi federal soliq xizmatidan olingan sertifikat;
• arizachining o'tgan yildagi daromadidan 2-NDFLni to'ldirgan;
• Barcha tafsilotlar va hisob-kitoblar bilan 3-NDFL.

Hujjatlar to'plamiga Federal Soliq xizmatidan investitsion soliq imtiyozlarini olish so'rovi ilova qilingan.

Qabul qilishda muhim fikrlar

3-NDFL bo'yicha investitsiya soliq imtiyozlari shartnoma imzolangandan keyin atigi 36 oy davomida faol bo'ladi. Maksimal chegirmani 12 oyda bir marta olishingiz mumkin. Shartnoma bekor qilingandan so'ng, qabul qilish muddati 36 oy.

IISni ochish va hisob raqamiga pul mablag'larini kiritishda ularni shartnoma bo'yicha amal qilish muddati davomida olib qo'yish yoki olib qo'yish mumkin emas. Agar ushbu belgilangan va asosiy shart buzilgan bo'lsa, investitsiya solig'i bo'yicha chegirma olish huquqi bekor qilinadi.

Hisobni yuritishda ba'zi operatsiyalar brokerning o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Xizmat shartnomasida ushbu protsedura amalga oshiriladigan barcha talablar va qoidalarni aks ettirish muhimdir. Mablag'lar egasining hisob raqamiga katta miqdorda kiritilishi mumkin, ammo soliq imtiyozlarini olish huquqi muomaladagi mablag'lar miqdorini maksimal miqdordan 400 000 rublgacha cheklaydi.