Yil uchun IIS bo'yicha chegirma. Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali IIS chegirmasini olish. "Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'i

Individual investitsiya hisobvarag'i (IIA), oddiy brokerlik hisobvaraqlaridan farqli o'laroq, davlatdan depozitga qo'yilgan mablag'lar miqdorining 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'i chegirmasi shaklida kafolatlangan daromad olish imkonini beradi (biz bu haqda batafsil yozganmiz. IIA maqolada). Ushbu daromad investitsion chegirma deb ham ataladi. Uni olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini tuzishingiz kerak, unga IIS mavjudligini va deklaratsiya topshirilgan soliq davrida unga qo'shimcha kiritilganligini tasdiqlovchi zarur hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.

Yaxshiyamki, bugungi kunda ushbu protsedurani bajarish uchun soliq organlariga tashrif buyurish, Federal Soliq Xizmati xodimlari bilan bog'lanish imkoniyati uchun uzoq navbatlarni kutish shart emas, har safar hujjatlar to'g'ri va qabul qilinganligidan xavotirda. Deklaratsiyani elektron shaklda topshirish xizmati paydo bo'lishi bilan uni tayyorlash va jo'natish jarayoni ancha soddalashdi, qog'ozbozlikdan ma'lum bir zavqga aylandi. Axir, vaqt va asablarni yo'qotmasdan pul olish har doim yoqimli. Darhaqiqat, ma'lum shartlarda (investitsiya hisobini ochish va to'ldirish usuliga, shuningdek deklaratsiyani topshirish muddatiga qarab) investitsiya chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazishning butun tartibi uydan chiqmasdan amalga oshirilishi mumkin.

Shu bilan birga, Federal Soliq Xizmatining elektron xizmati orqali deklaratsiyani topshirish ko'plab amaliy savollarni tug'diradi, birinchi navbatda, soliq organlariga an'anaviy "qog'oz" hujjatlar o'rniga taqdim etiladigan elektron hujjatlarning tarkibi va formati to'liq tushunilmaganligi sababli.

Ushbu maqola mijozlarimizdan birining Federal Soliq xizmati shaxsiy hisobining elektron xizmatlaridan foydalanishdagi haqiqiy tajribasiga asoslanadi va IIS bo'yicha soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun zarur bo'lgan minimal harakatlar to'plamini o'z ichiga oladi.

IIS bo'yicha deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati

Qonun 1 yanvardan 30 aprelgacha o'tgan yil uchun deklaratsiyani topshirish muddatini belgilaydi, ammo bu faqat sizda qonuniy ravishda deklaratsiya qilinishi kerak bo'lgan daromadingiz bo'lsa (masalan, siz uyni ijaraga olgan bo'lsangiz) kuzatilishi kerak. Agar siz faqat soliq imtiyozlarini olishingiz kerak bo'lsa (umuman, ularning bir nechtasi bo'lishi mumkin), unda siz yil davomida istalgan vaqtda deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Albatta, ko'p odamlar deklaratsiyani ko'rib chiqish muddati 3 oy ekanligini hisobga olib, uni uzoq vaqtga qoldirmaslikni afzal ko'rishadi. Bundan tashqari, olingan pulni darhol qayta investitsiya qilish mumkin, bu esa investor portfelining hajmini va umumiy daromadini oshiradi. Biroq, deklaratsiyani muddatidan oldin topshirish ham o'zining kamchiliklariga ega. Gap shundaki, 2-NDFL sertifikatlari deklaratsiyada tavsiflangan daromadlarni tasdiqlash uchun ishlatiladi. Ular shaxsiy hisobingizda elektron shaklda mavjud, lekin u erda darhol paydo bo'lmaydi, lekin daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organlari tomonidan olinganligi sababli. Normativ-huquqiy qoidalarni hisobga olgan holda, o'tgan yil uchun daromadlar joriy yilning iyun oyidan boshlab to'liq hajmda paydo bo'ladi.

Shunday qilib, deklaratsiyani elektron shaklda topshirishda ikkita variant mavjud: buni darhol yil boshida, 2-NDFL sertifikatlarini yig'ish bo'yicha bir qator qo'shimcha qadamlarni bajarayotganda bajaring yoki "qog'oz ishi" ning oldini olish uchun iyungacha kuting. iloji boricha. Birinchi holda, soliq chegirmasi bank hisobvarag'iga aprel oyidan boshlab, ikkinchisida - sentyabrdan oldin olinishi mumkin. Tanlov, albatta, sizniki.

IIS bo'yicha chegirma uchun hujjatlar

Bu erda deklaratsiyani elektron shaklda topshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlarning yakuniy ro'yxati keltirilgan. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, deklaratsiyani to'ldirish bosqichida va soliq organlari tomonidan ko'rib chiqilayotganda keyinchalik muammolar yuzaga kelmasligi uchun avval "qog'ozda" olinishi kerak bo'lgan narsalarni:

Har bir ish beruvchidan 2-NDFL sertifikatlari (faqat deklaratsiya yil boshida topshirilgan bo'lsa, ya'ni o'tgan yil uchun daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar Shaxsiy kabinetda hali paydo bo'lmagan);

IIS ochilganligini tasdiqlovchi hujjatlar:

• Moliyaviy bozorlarda xizmatlar uchun ariza (ba'zan Bosh kelishuv deb ataladi);

  Shaxsiy shaxsiy hisobni ochish to'g'risida xabarnoma (ushbu hujjatda IISga mos keladigan yaratilgan shaxsiy hisobning aniq ma'lumotlari ko'rsatilgan);

To'lov topshirig'i yoki IISga pul qo'yilganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat (soliq davridagi har bir depozit uchun).

Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ining ochilishini tasdiqlovchi hujjatlarning aniq nomi brokerga qarab farq qilishi mumkin. Shuning uchun, ma'lum bir hujjatni taqdim etish zarurati haqida shubhangiz bo'lsa, uni taqdim etish yaxshiroqdir, chunki Qo'shimcha hujjatni skanerlash uni soliq idorasiga olib borishdan ko'ra osonroqdir (agar deklaratsiya qabul qilinmasa, barcha muammolarni "joyida" hal qilish kerak bo'ladi).

Biroq, sizni keraksiz ishlardan qutqarish uchun biz investitsiya chegirmasi uchun ariza berishda taqdim etilishi shart bo'lmagan hujjatlar ro'yxatini taqdim etamiz, chunki Soliq organlari bilan aloqa qilish amaliyoti shuni ko'rsatadiki, ular zarur emas:

Elektron imzoni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

QUIK masofaviy kirish tizimiga ulanish uchun hujjatlar

Brokerlik hisobotlari (buyurtma registrlari)

Xavf haqida ogohlantirish

Mijozning bank rekvizitlari

IISni to'ldirishni tasdiqlovchi hujjatga kelsak, uning mavjudligi, birinchi navbatda, pul qanday kiritilganligiga bog'liq. Agar siz buni broker ofisida qilgan bo'lsangiz (masalan, yakka tartibdagi investitsiya hisobini ochishda darhol), unda hujjat sizning qo'lingizda bo'lishi kerak. Boshqa hollarda, siz brokerga borib, muhr bilan tasdiqlangan tegishli "qog'oz" ni olishingiz kerak.

Таким образом, если вы оформляете декларацию не раньше июня (в Личном кабинете доступны электронные справки 2-НДФЛ) и на руках есть документ, подтверждающий внесение денег на ИИС в течение налогового периода, то всю процедуру по заполнению и отправке декларации можно осуществить, не выходя uydan. Boshqa hollarda, sizdan birinchi navbatda etishmayotgan hujjatlarni olish va skanerlash (yoki sifatli suratga olish) talab qilinadi.

IIS bo'yicha deklaratsiya

Federal Soliq Xizmatining www.nalog.ru saytiga o'ting va "Jismoniy shaxslar" bo'limida Shaxsiy hisobingizga o'ting:




1. Avval biz avtorizatsiya shakliga o'tamiz. Eng qulay usul - Davlat xizmatlari portali orqali tizimga kirish. Agar ushbu portalda akkauntingiz bo'lmasa, uni olishingizni tavsiya qilamiz, chunki... u erda juda ko'p foydali xizmatlar mavjud va ular doimo rivojlanib boradi. Biroq, Federal Soliq xizmati veb-saytida turli xil avtorizatsiya variantlari mavjud, ularning barchasi "Xizmatga qanday kirish mumkin" bo'limida batafsil tavsiflangan.

   
   
2. 
   

   Barcha kerakli xizmatlar "Hayotiy vaziyatlar" bo'limida joylashgan. Avvalo, har qanday hujjatlarni elektron shaklda topshirish uchun siz elektron imzo (ES) olishingiz kerak:

   
   

   Agar shaxsiy hisobingizda allaqachon elektron imzo ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, darhol 5-bosqichga o'tishingiz mumkin.

   Elektron imzoni qabul qilish bo'limiga o'tgandan so'ng, siz elektron imzoni saqlash variantini tanlashingiz kerak. Standart variantni (Rossiya Federal Soliq xizmati himoyalangan tizimida saqlash) qoldirish tavsiya etiladi, bu holda siz qabul qilingan raqamli imzoni har qanday qurilmalarda bir yil davomida ishlatishingiz mumkin bo'ladi.

   Quyida raqamli imzo egasi sifatida sizning asosiy ma'lumotlaringiz keltirilgan. Qoida tariqasida, ular avtomatik ravishda to'ldiriladi, agar siz ularni ilgari Davlat xizmatlari portalida ko'rsatgan bo'lsangiz, shunchaki ularning to'g'riligini tekshirishingiz kerak. Agar biror narsa sozlashni talab qilsa, bu xuddi shu shaklning yuqori qismida joylashgan "Kontakt ma'lumotlari" va "Shaxsiy ma'lumotlar" bo'limlarida amalga oshirilishi mumkin.

   Tafsilotlarning to'g'riligini tekshirgandan so'ng, siz elektron imzo sertifikati uchun parolni kiritishingiz kerak, so'ngra uni yaratish uchun so'rov yuborishingiz kerak.

   
   

   Qoida tariqasida, elektron imzo sertifikatini yaratish uzoq vaqt talab etadi (federal soliq xizmati serverlarining kayfiyati va joriy yukiga qarab, jarayon bir necha soat davom etishi mumkin). Afsuski, Shaxsiy kabinet sizga elektron imzosiz deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha keyingi qadamlarni bajarishga imkon bermaydi, shuning uchun biz ekranda kutib o'tirmaslikni, balki biroz vaqt o'tgach, Shaxsiy hisobingizga qaytishingizni tavsiya qilamiz. Siz har doim elektron imzo sertifikatining tayyorligi to'g'risida uni olish uchun so'rov yuborilgan shaklda bilib olishingiz mumkin:

   
   
   

3. Elektron imzo sertifikati muvaffaqiyatli qabul qilinganligiga ishonch hosil qilgandan so'ng, yana "Hayotiy vaziyatlar" bo'limiga o'ting va "3-NDFL deklaratsiyasini yuborish" tugmasini bosing (biz havolalardan har qandayidan foydalanamiz, chunki u bir necha marta paydo bo'ladi). Ko'rsatilgan shaklda "Yangi deklaratsiyani onlayn to'ldirish" amalini tanlang:

   
   

4. Avvalo, siz deklaratsiya topshiriladigan yilni tanlashingiz kerak. Ushbu maqolani yozish vaqtida daromad sertifikatlari 2017 yilgacha mavjud edi, shuning uchun butun misol ushbu soliq davri uchun deklaratsiyani to'ldirishga asoslangan:

   
   

5. Keyingi bosqichda, qoida tariqasida, siz hech narsani o'zgartirishingiz shart emas. Agar sizda xorijiy manbalardan daromad bo'lsa, unda tegishli katakchani belgilashingiz kerak:

   
   

6. Keyingi qadam sizdan talab qilmoqchi bo'lgan soliq imtiyozlari turlarini qayd etishingizni so'raydi. Ushbu maqolaning mavzusi bo'lgan investitsiya chegirmalariga qo'shimcha ravishda, ko'pincha turli xil ijtimoiy ajratmalar qo'llaniladi. Masalan, agar siz pullik davolanishdan o'tgan bo'lsangiz, qo'shimcha tibbiy yordam olish uchun tibbiy muassasadan kerakli hujjatlarni so'rashga dangasa bo'lmang. investitsiya chegirmangizga yoqimli bonus.

   
   

7. Keyingi qadam hisobot davrida yuzaga kelgan soliqqa tortiladigan daromadni ko'rsatishdir. Aynan ular asosida yakuniy chegirma summasi shakllantiriladi, chunki u byudjetga to'langan soliqlar miqdoridan oshmasligi kerak.

   San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasi 4-bandiga binoan, deklaratsiyada soliq agenti (sizga ushbu daromadni to'lagan tashkilot) tomonidan soliq to'liq ushlab qolingan daromadni ko'rsatmaslikka ruxsat beriladi, agar bu unga xalaqit bermasa. qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini olish. Shunga asoslanib, biz yangi boshlanuvchilar orasida eng mashhur savollardan biriga javob berishimiz mumkin: deklaratsiyada dividendlar shaklida olingan daromadlarni ko'rsatish kerakmi, chunki ulardan soliq ham ushlab turiladi? Gap shundaki, soliq imtiyozlari dividendlar ko'rinishidagi daromadlarga umuman qo'llanilmaydi, chunki ular tashkilotlarda aktsiyadorlik kapitalida ishtirok etishdan olinadigan daromad sifatida joylashtirilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Shunga ko'ra, deklaratsiyada dividendlarni ko'rsatish shart emas va agar broker ularga soliqni vijdonan ushlab qolgan bo'lsa, hech qanday ma'noga ega emas. Vaziyat, masalan, ish haqi shaklida olingan daromadlar bilan butunlay boshqacha. Agar ular deklaratsiyada ko'rsatilmagan bo'lsa, ish beruvchi allaqachon soliqni ushlab qolganligi sababli, bu ularga soliq imtiyozlarini olishlariga to'sqinlik qiladi (oddiy qilib aytganda, "chegiradigan" hech narsa bo'lmaydi).

   Maqolaning boshida yozganimizdek, yilning o'rtalariga yaqinroq, o'tgan yil uchun daromadlar haqidagi ma'lumotlar shaxsiy hisobingizda paydo bo'ladi. Bunday holda, u nafaqat "qog'oz" 2-NDFL sertifikatlarini olish zaruratini yo'q qiladi, balki deklaratsiyada daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda to'ldirish mumkin bo'ladi. Shunday qilib, deklaratsiyada daromadlarni qayd etishning eng ko'p vaqt talab qiladigan bosqichini bitta tugmani bosish bilan qisqartirish mumkin. Haqiqiy sehr!

   
   

   Agar siz vijdonli soliq to'lovchi sifatida yil boshida deklaratsiya topshirishga qaror qilsangiz, unda sizning qo'lingizda har bir ish beruvchidan 2-NDFL sertifikati tayyorlangan bo'lishi kerak. Siz "Manba qo'shish", "Daromad qo'shish" formasidagi amallar yordamida u yerdan daromad ma'lumotlarini qo'lda o'tkazishingiz kerak. Quyida to'ldirishga misol keltirilgan.

   
   
   

8. Nihoyat, biz deklaratsiyani to'ldirishning qiziqarli qismiga o'tishimiz mumkin. Ushbu bosqichda investitsiya chegirmalarining miqdori (soliq davrida IIS to'ldirilgan summa), shuningdek, agar ular 8-bosqichda qayd etilgan bo'lsa, boshqa soliq imtiyozlari ko'rsatiladi. Har bir chegirma uchun tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Biz maqolaning boshida investitsion chegirma uchun zarur hujjatlarni batafsil bayon qildik. Agar deklaratsiya yil boshida topshirilgan bo'lsa, keyinroq soliq idorasidan keraksiz savollar va tushuntirishlarga yo'l qo'ymaslik uchun 2-NDFL sertifikatlarining skanerlarini bu erga ilova qilishingiz mumkin.

   
   

9. Chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirgandan va kerakli hujjatlarni ilova qilgandan so'ng, biz oxirgi bosqichga o'tamiz, bu erda siz deklaratsiyani jo'natishdan oldin nihoyat tekshirishingiz kerak. Boshlash uchun siz soliq imtiyozlarining umumiy miqdorini ko'rib chiqishingiz va u hisoblab chiqilgan barcha tarkibiy qismlarni batafsil ko'rib chiqishingiz mumkin. Sizga shuni eslatib o'tamizki, investitsiya chegirmalarining maksimal miqdori 52 000 rublni tashkil qiladi, ammo agar ijtimoiy va boshqa chegirma turlari mavjud bo'lsa, yakuniy miqdor yuqoriroq bo'lishi mumkin.

   Agar kerak bo'lsa, deklaratsiyani pdf formatida saqlash orqali bosma shaklda ko'rishingiz mumkin.

   
   

   Shaklda quyida oldingi bosqichda biriktirilgan fayllar ro'yxati mavjud. Keyinchalik, siz 4-bosqichda ko'rsatilgan elektron imzo sertifikati uchun parolni kiritishingiz va deklaratsiyani yakuniy topshirishni yakunlashingiz mumkin.

   
   

10. Deklaratsiyada ko'rsatilgan investitsiya va boshqa chegirmalarni ma'lum bir bank hisobvarag'iga (bu soliq to'lovchiga tegishli bo'lishi kerak) olish uchun ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarish uchun ariza to'ldirish kerak, bu erda to'lov tafsilotlari ko'rsatilgan. .

    Buni shaxsiy hisobingizda "Mening soliqlarim" bo'limida amalga oshirish mumkin. Qoidaga ko'ra, soliq organlari tomonidan elektron deklaratsiya olinganidan so'ng, olingan soliq chegirmalari summasi ko'rsatilgan "Oddiy to'lov" bo'limi va "Tasdiqlash" tugmasi mavjud bo'ladi. Shunga ko'ra, deklaratsiyaning stol tekshiruvi tugashini kutishning hojati yo'q. Shaxsiy kabinetning funksionalligi ortiqcha to'lovni soliq qarzi bilan qoplashga va "kartada" olish uchun bank rekvizitlarini ko'rsatishga imkon beradi.

    
    

11. Deklaratsiyani stol tekshiruvi natijalari, shuningdek, boshqa hujjatlarning (shu jumladan, qaytarib berish to'g'risidagi arizalarni) ko'rib chiqish holatini Shaxsiy kabinetingizning "Xabarlar" bo'limida kuzatish mumkin:

    
    
    

    Oxir-oqibat, stol tekshiruvi "Bajarildi" holatiga o'tishi kerak:

    
    

    Ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarish to'g'risidagi arizaga kelsak, u bo'yicha soliq idorasidan javob ham tuzilishi kerak. Biroq, sizning shaxsiy hisobingizda javob paydo bo'lishidan oldin, bank hisobingizga pul kelganini ko'rganingizda, ijobiy qaror haqida bilib olasiz.

    
    

    Agar biron sababga ko'ra Shaxsiy kabinetingizdagi ma'lumotlar va maqomlar belgilangan muddatda yangilanmasa (soliq organlariga deklaratsiyaning kassa tekshiruvi uchun 3 oy va soliq chegirmasini to'lash uchun yana 1 oy beriladi), siz har doim Federal Soliq xizmatiga har qanday shaklda ariza yuboring, shart emas Buning uchun qo'ng'iroq qiling yoki keling. "Hayotiy vaziyatlar" bo'limidagi "Boshqa holatlar" bo'limiga o'tish kifoya. "Muvofiq vaziyat yo'q" havolasini bosgandan so'ng, Federal Soliq xizmatiga o'zboshimchalik bilan murojaat qilish uchun ariza ochiladi. Uni yuborganingizdan so'ng, siz 30 kun ichida javob berishingiz kerak.

xulosalar

Ko'rib turganingizdek, agar siz Federal Soliq Xizmatining Shaxsiy hisobidan foydalanishning asosiy nuanslarini bilsangiz va sizdan qanday hujjatlar talab qilinishini aniq tushunsangiz, IIS yordamida soliq imtiyozini topshirish hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Agar ilgari barcha kerakli hujjatlarni yig'ish va soliq idorasiga "borish" uchun kamida yarim kun kerak bo'lsa, endi zamonaviy elektron xizmatlar paydo bo'lishi bilan bu bir soatdan ko'proq vaqtni oladi, bu aniq 52 000 rublga teng. erishgan.

Umid qilamizki, ushbu maqola sizning vaqtingizni sezilarli darajada tejashga yordam beradi.

Agar maqola siz uchun foydali bo'lsa, like bosing va do'stlaringiz bilan baham ko'ring!

Har birimiz ba'zida topgan pulimizni nima qilish kerak degan savolga duch kelamiz. Depozitlar bo'yicha foizlar past va inflyatsiyani zo'rg'a qoplaydi. Banklar o'z litsenziyalarini yo'qotmoqdalar va mehnat evaziga sotib olgan narsalarni qaytarish bilan bog'liq muammolar paydo bo'ladi. Birjalar o'zlarining sirlari bilan qo'rqitadi. "Marja" va "tarqalish" so'zlari mistik dahshatni uyg'otadi.

2015 yildan beri Rossiyada daromad olish uchun yangi vosita ishga tushirildi. Bular individualdir.Ular yangi boshlanuvchilar va professionallar uchun mos keladi, ular 15-20 foyda va'da qiladilar. Bunday investitsiyaning afzalliklaridan biri IISdan soliq imtiyozlarini olishdir.

IIS nima

Bu jismoniy shaxs uchun maxsus ishonch hisobidir. U soliq imtiyozlari va ba'zi cheklovlarga ega. Mijoz o'z pullarini boshqarish uchun brokerlarga yoki banklarga ishonib topshiradi. Depozitga qo'yilgan pullar fond bozorida foyda olish uchun ishlatilishi mumkin. IIS quyidagi xususiyatlarga ega:

1. Har bir shaxs faqat bitta investitsiya hisobiga ega bo'lishi mumkin.
2. Soliq imtiyozlari faqat 3 yildan keyin to'lanadi.
3. Maksimal amal qilish muddati cheklanmagan.
4. IIS istalgan vaqtda yopilishi mumkin. Bunday holda siz undan foydalana olmaysiz.
5. Pul mablag'larini qisman olib qo'yishga ruxsat beriladi.
6. Amal qilish muddati ochilgan paytdan boshlab hisoblanadi. Siz shunchaki hisob ochishingiz va keyinroq pul qo'yishingiz mumkin.
7. IISda maksimal miqdor - 1 million rubl. Ammo chegirma uchun faqat 400 ming rubl hisobga olinadi. Maksimal mumkin bo'lgan miqdor 52 ming rublni tashkil qiladi.
8. IIS turli xil aktivlar, aktsiyalar, obligatsiyalar sotib olish orqali pul ishlash imkoniyatini beradi. Yoki o'zingizni soliq imtiyozlari bilan cheklashingiz mumkin.

Iqtisodiyotga resurslar oqimini oshirish uchun davlat IISni qo'llab-quvvatlaydi. Bundan tashqari, ular aholini to'plashni, xavfsizlik yostig'ini yaratishni rag'batlantirishlari kerak. Uzoq muddatli pul esa eng muhim manba hisoblanadi. Siz IIS mablag'larini faqat Rossiya platformalarida savdo qilishingiz mumkin.

Soliq chegirmalarining turlari

Investorlarga ikki turdagi soliq imtiyozlari taklif etiladi: badal va daromad. Qaysi turdan foydalanishni o'zingiz hal qilasiz.

badal chegirma 13% miqdorida taklif etiladi. Foyda hisoblangan maksimal miqdor - 400 ming rubl.

Pul keyingi yil hissa qo'shgan yil uchun to'lanadi, lekin hisob ochilgandan keyin 3 yildan oldin emas. Agar hisobvaraq mavjud bo'lgan davrda vositachilik foydasi olingan bo'lsa, unda soliqlar to'lanishi kerak. Agar siz chegirma olgan bo'lsangiz va soliqni to'lamasdan hisobni yopgan bo'lsangiz, uni keyinroq to'lashingiz kerak. Aks holda, katta miqdorda jarima solinishi mumkin.

Ushbu turdagi chegirma shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan va faol bozor faoliyatini amalga oshirmaydigan rasmiy ravishda ishlaydigan odamlar uchun javob beradi.

IISning xususiyatlari

Daromadni chegirish mulkdorni IIS yordamida olingan foyda soliqlaridan ozod qiladi. Ushbu turdagi chegirma miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Bundan foydalanish katta daromad oladigan odamlar uchun foydalidir.

Oddiy depozit bilan solishtirganda, agar siz uzoq vaqt davomida investitsiya qilishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, IIS shubhasiz foydaliroqdir. Banklar doimiy ravishda foiz stavkalarini pasaytirmoqda. Agar stavka Markaziy bank stavkasidan 5% yuqori bo'lsa, depozit bo'yicha dividendlar ham soliqqa tortiladi. IRAlar sizning daromadingizni sezilarli darajada oshirishi mumkin bo'lgan imtiyozlarga ega. IISning soliq imtiyozlari afzalliklaridan biridir.

Ko'p odamlar omonat ochish zarur bo'lgan uch yillik uzoq muddatdan qo'rqishadi. Ammo shuni yodda tutishimiz kerakki, siz bir tiyin investitsiya qilmasdan hisobni oldindan ochishingiz mumkin. Keyin, bo'sh pul paydo bo'lganda, siz uni investitsiya qilishingiz mumkin. Uch yil ochilgan kundan boshlab hisoblanadi

IISdan soliq imtiyozini olish

Joriy yilning birinchi choragida o'tgan yil uchun chegirma olish uchun hisobvaraqlaringiz bo'yicha deklaratsiya topshirishingiz kerak. IIS sizga investitsiya qilingan summadan 13% shaxsiy daromad solig'i chegirmasini olish imkonini beradi. Buni amalga oshirish uchun uni loyihalash uchun nima qilish kerakligini tushunishingiz kerak. Bu oddiy protsedura va ko'p vaqt talab qilmaydi.

IIS soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Chegirma olish uchun sizda quyidagi hujjatlar bo'lishi kerak:

1. Chegirma uchun ariza.
2. 3NDFL deklaratsiyasi.
3. Hujjatlar reestri.
4. Ish beruvchidan 2NDFL sertifikati.
5. Brokerdan individual investitsiya hisobini ochish va pul mavjudligi to'g'risidagi hujjatlar (shartnomalar, tushumlar, hisobotlar).

Deklaratsiya

Avval siz investitsiya hisobingiz uchun deklaratsiyani rasmiylashtirishingiz kerak. Buni amalga oshirish uchun soliq idorasining veb-saytida buni tezda bajarishga va zerikarli xatolarga yo'l qo'ymaslikka yordam beradigan dastur mavjud. Uni kompyuteringizga o'rnatish juda oddiy.

O'rnatishdan so'ng siz barcha kerakli bo'limlarni to'ldirishingiz kerak. Dastlabki shartlar sukut bo'yicha o'rnatiladi. Ochiladigan ro'yxatda yashash joyingiz bo'yicha soliq idorasi raqamingizni aniqlashingiz yoki uni qidiruv tizimida topishingiz mumkin.

Keyingi qadam deklarant to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishdir. Agar buni qilmasangiz, dastur sizga buni eslatadi.

Barcha kerakli bo'limlar to'ldirilishi kerak, aks holda oldinga siljish mumkin bo'lmaydi.

Kirish kerak bo'lgan OKTMO kodini tegishli havola orqali soliq idorasining veb-saytida topish mumkin.

Keyingi qadam o'tgan yil davomida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishdir.

Bu erda siz to'lovlar amalga oshirilgan manbani ko'rsatishingiz kerak. Biz ish beruvchining nomi va ma'lumotlarini ko'rsatamiz va standart ajratmalarni hisoblash variantini tekshiramiz. Agar yil davomida bir nechta ish beruvchilar bo'lsa, unda hammasi ko'rsatilgan.

Daromad 2NDFL sertifikatidagi miqdorga oxirgi tiyingacha mos kelishi kerak.

Standart chegirma shaklini to'ldiring

Ushbu yorliqda sizga nima kerakligini ko'rsatishingiz kerak. Agar sizda ijtimoiy (xayriya, davolanish va ta'lim uchun) va mulkiy chegirmalaringiz bo'lsa, unda tegishli yorliqlarni to'ldiring.

Shundan so'ng, "IIS soliq imtiyozlari" shakliga o'ting.

To'rt kichik bo'limdan siz investitsiya chegirmalariga tegishli bo'lgan birini tanlashingiz kerak. Keyinchalik, o'tgan yil davomida hissa qo'shgan miqdorni kiritishingiz kerak.

Barcha ma'lumotlar tekshirilishi kerak va agar hamma narsa to'g'ri chop etilgan bo'lsa. Chop etilganda standart shakllarda taxminan 6 sahifa bo'ladi.

Bosqichma-bosqich ko'rsatma

Yuqorida aytilganlarning barchasini umumlashtirib, biz IIS soliq imtiyozini olish uchun harakatlar ketma-ketligini aniqlaymiz. Quyida bosqichma-bosqich ko'rsatmalar mavjud.

IIS soliq imtiyozlari bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar:

Qadam 1. Biz barcha ish beruvchilardan 2-NDFL sertifikatini olamiz (asl nusxalar).

Qadam 2. Biz brokerdan hujjatlarni olamiz.

3-qadam. 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tayyorlang.

Qadam 4. Biz ikki nusxada chegirma uchun ariza yozamiz. Biri soliq idorasiga beriladi, ikkinchisi inspektorning imzosi bilan sizda qoladi. Shakllarni onlayn yuklab olish yoki soliq idorasidan olish mumkin. Qaytarilgan pul mablag'lari o'tkaziladigan hisobingiz tafsilotlarini bilishingiz kerak.

Qadam 5. Ikki nusxada hujjatlar reestrini tuzamiz. Bir nusxasi sizning qo'lingizda qoladi, ikkinchisi tekshiruvga beriladi.

Qadam 7. Biz hujjatlar to'plamini tayyorlaymiz va ularni soliq idorasiga topshiramiz. Agar qo'shimcha soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, biz davolanish, ta'lim va ko'chmas mulk sotib olish uchun shartnomalar va hujjatlarni (nusxalarini) o'z ichiga olamiz.

Qadam 8. Hujjatlarni soliq idorasiga topshiring.

IIS ning afzalliklari

IIS faqat 2015 yilda paydo bo'lgan. Aksariyat mijozlar uchun bu ekzotikdir. Biz bank depozitlaridan foydalanishga o'rganib qolganmiz. Bir qarashda ular juda o'xshash, ammo muhim farq bor. Depozitga pul qo'yganimizda, bank belgilangan foiz stavkasini va'da qiladi. Bu foiz to'g'ridan-to'g'ri Markaziy bank stavkasiga bog'liq va hozirda odatda 8% atrofida o'zgarib turadi. Haddan tashqari foiz stavkalarini taklif qiladigan banklar ishonchsizdir va siz ularga murojaat qilmasligingiz kerak.

IISni turli yo'llar bilan boshqarish mumkin. Agar siz tavakkal qilishni xohlamasangiz, siz xavf-xatarsiz sxemadan foydalanishingiz, IISga pul joylashtirishingiz va soliqni qaytarish shaklida foyda olishingiz mumkin.

Agar siz bozorda yirik operatsiyalarni amalga oshirsangiz va katta daromad olsangiz, ikkinchi turdagi soliq imtiyozlari sizni ularni to'lashdan butunlay ozod qiladi. Daromadingizni yashirishga hojat qolmaydi. IIS davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadi, bu ularning ishonchliligini kafolatlaydi.

IISga ko'ra? Bu qaysi turdagi soliq imtiyozlaridan foydalanishga qaror qilishingizga bog'liq. Bir turi har yili soliq imtiyozlarini olish imkonini beradi. Ikkinchi tur odatda hisob yopilganda daromad solig'ini to'lashdan ozod qiladi.

IISni ochishda qanday soliq imtiyozini tanlashingiz sizga bog'liq.

IIS ochish uchun brokerni tanlash

Shaxsiy investitsiya hisobvarag'ida barcha ishtirokchilar uchun bir xil bo'lgan aniq, qonuniy belgilangan qoidalar mavjud. Brokerlar faqat investorlarga qo'shimcha xizmatlar va qulayliklar taklif qilish orqali raqobatlasha oladi. Shuning uchun, kompaniyani tanlashda siz uning nima ekanligini va nimani taklif qilishini diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak. Moliyaviy sohada obro'-e'tibor katta ahamiyatga ega.

Bozorda qancha vaqt borligini, kerakli litsenziyalar mavjudligini, janjal va shikoyatlar bo'lganligini bilishingiz kerak. Bundan tashqari, siz so'rashingiz kerak:

1. Hisobni ochish qulayligi.
2. Ishni tashkil etishning qulayligi (broker, terminallar va boshqalar bilan aloqa mavjudligi).
3. Turli xil moliyaviy vositalarga kirish.
4. Xizmat narxi.
5. Foydani bank hisobiga o'tkazish imkoniyati.
6. Minimal dastlabki to'lov miqdori.
7. Turli xil tayyor echimlar.

Ushbu savollarga javob to'g'ri investitsiya tanlashga yordam beradi.

Ta'mirlash xarajatlari muhim xususiyatdir. Uning afzalliklarini faqat IIS dan qanday foydalanmoqchi ekanligingizni bilish orqali baholashingiz mumkin. Bir holatda u sizning foydangizni inkor etishi mumkin, ikkinchisida u juda kichik bo'lib chiqishi mumkin.

Hisobni ochish qanchalik oson, buni masofadan turib qilish mumkinmi yoki bankka borish kerakmi, bu ham muhim. Bu, ayniqsa, brokerning vakolatxonasi bo'lmasligi mumkin bo'lgan kichik shaharlar uchun juda muhimdir.

Pulni yechib olishni tashkil qilish muddatidan oldin daromad olish uchun qonuniy imkoniyatni taqdim etishi mumkin.

Umid qilamizki, IIS, soliq imtiyozlari haqidagi maqola sizga to'g'ri tanlov qilish imkonini beradi.

Investitsion soliq imtiyozlari nisbatan yaqinda paydo bo'ldi. Moliyaviy harakatlardan to'lanadigan summalarni olish imkoniyati 2016 yil boshida paydo bo'ldi. Shu paytdan boshlab ko'plab savollar tug'ila boshladi.

Shuning uchun fuqarolar 2018 yilda investitsiya solig'i chegirmasi qanday amalga oshirilayotganini va uni ro'yxatdan o'tkazish va hisoblashda qanday nuanslar borligini bilishlari kerak.

Investitsion balansdan chegirma - bu IIS dasturi bo'yicha tashkil etilgan moliyaviy hisob egalariga soliq chegirmalari miqdoridan foiz olish imkonini beruvchi kompensatsiya turi. E'tiborga olinishi kerak bo'lgan bir qator jihatlar aniqlandi.

IIS chegirmalarini o'z ichiga olgan asosiylari davlatda emas, balki xususiy sohada bo'lgan investorlar uchun hisob-kitoblarni chiqarish imkoniyatini o'z ichiga oladi. Fuqarolarning ushbu toifasi 2016 yildan boshlab ICS tizimini rivojlantirishning asosiy yo'nalishiga aylandi.

Investitsiya balansini huquqiy tartibga solish

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bir qator moddalarda investitsion soliq imtiyozlarini tartibga soladi. U bilan bog'liq bo'lgan narsalar ham ta'kidlangan.

Soliq chegirmalarini hisoblashda fuqarolar vakolatli nashriyot va jurnallarga havolalarga emas, balki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida keltirilgan normalarga amal qilishlari kerak.

Art. Soliq kodeksining 219.1-moddasi investitsiya solig'i chegirmalarini hosil qilingan qoldiqdan kelib chiqqan holda hisoblash algoritmi nuqtai nazaridan tartibga soladi. Norm qimmatli qog'ozlarni investitsiyalashga qaratilgan ijobiy moliyaviy harakatlar doirasidagi grantlarni tartibga soladi.

Ushbu moddaning 2 va 3-bandlarida chegirma miqdori - 13% ko'rsatilgan va shaxs moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan to'liq ozod qilinishi mumkin bo'lgan shartlarni belgilaydi.

Chegirmani talab qilish huquqiga ega bo'lgan shaxslar

2017 yilgi investitsion soliq imtiyozlari Federal Soliq xizmatidan to'lovlarni olish imkoniyatiga ega bo'lgan fuqarolarning asosiy ro'yxatiga bir qator qo'shimchalar oldi.

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, qimmatli qog'ozlar ko'rinishidagi moliyaviy aktivlarning har xil turlarini sotish bilan shug'ullanadigan Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari investitsiya solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega. Moliyaviy aktivlarning ushbu shakli mulk sifatida tasniflanadi. Shuning uchun, bunday aktivlarni sotish bo'yicha bitimni tugatayotganda, shaxs byudjetga soliq to'lashi kerak.

Bunda nafaqat aktsiya va obligatsiyalarga egalik qiluvchi va ularni sotishda ishtirok etuvchi investorlar, balki birja savdolarida bevosita ishtirok etuvchi fuqarolar ham bor edi. Norma kengaytirilgandan so'ng, investitsiya balansi bo'yicha chegirmalarni talab qiluvchi fuqarolarning asosiy toifalari qimmatli qog'ozlar tizimidagi barcha ishtirokchilar va egalari hisoblanadi.

Hisoblash qanday amalga oshiriladi?

Investitsiya solig'i bo'yicha chegirma miqdori egasi va savdogar tomonidan taqdim etilgan deklaratsiyaga asoslanadi. Taqdim etilgan deklaratsiya asosida hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibining o‘zi fuqarolarning investitsiya hisobvaraqlari joylashgan davlatga qarab amalga oshiriladi:

• shartnomani imzolash vaqtida hissa qo'shganda;
• barcha olingan mablag'lar uchun;
• oldingi oylar uchun chegirma olgan;
• investitsiya balansini shartnomada belgilangan sanadan oldin, ya'ni dastlabki uch yil ichida yopish orqali.

Fuqarolarning investitsiya hisobvaraqlari bo'yicha taqdim etilgan ko'rsatkichlar asosida chegirmalarning aniq hisob-kitoblari taqdim etiladi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobvaraqda qo'llashda hisoblash tartibi quyidagicha bo'ladi:

• hisobvaraqlarga pul mablag'larini joylashtirish uchun barcha shart-sharoitlar belgilanadi;
• shartnoma muddati tugagach, u bekor qilinadi;
• hisob egasi chegirmalar ilgari olinmaganligini ko'rsatuvchi bayonotni taqdim etadi;
• Qabul qilingan ko'chirma asosida soliq ushlanmaydi.

Hisoblash tartib-qoidalari investitsiya jamg'armalarining mazmuni sabablaridan kelib chiqqan holda o'zgarishi mumkin

Chegirmalarni qayerdan olasiz?

Bu ko'rib chiqilayotgan sohada tartibga solish funktsiyasini amalga oshiradigan asosiy davlat organi bo'lgan Federal Soliq xizmati inspektsiyasi. Hisob bo'yicha maslahatlar shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi bo'limda amalga oshiriladi. Agar sizga investitsiya hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar yo'qligini tasdiqlovchi bayonot kerak bo'lsa, soliq idorasiga ham murojaat qilishingiz kerak.

Agar hisob egasi broker tomonidan taqdim etilgan vositachi orqali ishlasa, ishonchli boshqaruv shartnomasi bo'yicha barcha hujjatlar unga o'tkaziladi. Qabul qilingan hujjatlarga asoslanib, brokerlar Federal Soliq xizmatidan o'zlari nazorat qiladigan investitsiya hisobvaraqlaridan soliq chegirmalarini hisoblash uchun so'rovlar yuboradilar.

Qanday qonuniy asoslar mavjud?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan olingan asosiy vositalar bo'yicha investitsiya solig'i chegirmasi shartnomada ko'rsatilgan asosiy qoidani hisobga olgan holda hisobvaraq egasiga o'tkaziladi. Bu IIS bo'yicha shartnomalarning amal qilish shartlarini buzish emas. Bu 3 yilga teng.

Egasiga tegishli to'lovlarni qabul qilishga imkon bermaydigan bir qator nuqtalar mavjud:

• shartnoma fuqaro tomonidan muddatidan oldin bekor qilingan;
• IIS bo'yicha shartnomalar bo'yicha joylashtirilgan pullarni naqdlashtirishga qaratilgan operatsiyalar amalga oshirildi;
• investitsiya solig'i chegirmalarini olish usullari o'zgartirildi;
• investorlar investitsiya solig'i kreditlari uchun ariza berish muddatini o'tkazib yubordilar.

Qonunda belgilangan muddatga rioya qilish muhimdir. IIS shartnomasi bekor qilingandan keyin 3 yil davom etadi.

Chegirmalarni olishning joriy tartiblari quyidagi qoidalar bilan nazorat qilinadi:

• faqat ISA bo'yicha belgilangan miqdordan maksimal 400 000 rubldan oshmaydigan chegirmalarni olish;
• federal soliq xizmatiga pul mablag'lari hisobiga kiritilganligini tasdiqlovchi bayonotlar bilan ta'minlash;
• egasi faqat 1 IRAga ega bo'lishi mumkin;
• investitsiya solig'i chegirmalari shaklida shartnoma bo'yicha 52 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishingiz mumkin;
• egasi doimiy daromad manbaiga ega bo'lib, undan shaxsiy daromad solig'i davlatdan olinadi.

Belgilangan qoidalarga muvofiq, investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalar shartnoma muddati tugagandan so'ng amalga oshiriladi.

Chegirmalar qanday hisoblab chiqiladi?

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha investitsiya solig'ini chegirish belgilangan algoritmlar va qoidalardan foydalangan holda amalga oshiriladi. Umuman olganda, ular quyidagicha ko'rinadi:

• nafaqat egalari, balki ularning ishlamaydigan yaqin qarindoshlari ham mablag' oladilar;
• Shartnoma tugagandan so'ng siz hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz va pul to'lashingiz mumkin;
• Shartnomaning amal qilish muddatidan oldin chegirmalardan foydalanganda, barcha mablag'lar qayta hisoblab chiqiladi.

Chegirma 12 oyda bir martadan ko'p bo'lmagan pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan yoki olingan foydadan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik shaklida beriladi.

Tasviriy misollar

Investitsion soliq imtiyozlarining umumiy misollari juda oddiy. Hisoblash operatsiyasi butunlay IIS egasining joriy pul oqimlari ko'rsatkichlariga bog'liq.

Quyida biz 3 ta keng tarqalgan usulni muhokama qilamiz:

1. Ilgari kiritilgan investitsiyalarning bir qismini qaytarish. Kichik miqdorda foydalanish uchun qulay. Agar 400 000 rublgacha mablag 'qo'yilgan bo'lsa, ariza har 12 oyda topshiriladi. Yillik ish haqi 500 000 rubl va ISS uchun 300 000 rubl mablag' bilan to'lov 39 000 rublni tashkil qiladi.
2. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni bekor qilish. Chegirma ilgari qaytarib olinmaganligini tasdiqlovchi bayonot kerak. Agar siz 800 000 rubl miqdorida pul qo'ygan bo'lsangiz va undan 3 yil davomida jami 1,2 million rubl sof foyda olgan bo'lsangiz. Aynan shu miqdor uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini bekor qilish to'g'risida ariza beriladi.
3. Qimmatbaho moliyaviy aktivlarni oldi-sotdi operatsiyalaridan olingan daromadlar. Agar egasi shaxsiy investitsiya hisobvarag'iga 1 million depozit qo'ygan bo'lsa va savdo orqali olingan daromadni 2 million rublga ko'paytirsa, chegirmalar olib tashlanishi mumkin. Asosiy sabab - birinchi xaridda sotib olingan aktsiyalarga IISning amal qilish muddatidan ko'proq egalik qilish. Bundan tashqari, 2 million rubl miqdori qimmatli qog'ozlar bo'yicha komissiya koeffitsientlari asosida belgilanganidan kamroq.

Investitsion soliq imtiyozlari taqdim etilgan uchta variantdan foydalangan holda hisoblanadi. Agar egasi shartnomani bekor qilsa, u investitsiya solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lmaydi. Belgilangan qoidalarga rioya qilingan taqdirdagina nafaqa va to'lovlarni talab qilish mumkin.

Qonun bo'yicha egalariga chegirmalar qanday beriladi?

Federal Soliq xizmatidan daromad olish uchun investitsiya muddati IIS shartnomasi yopilgan kundan boshlab 36 oyni tashkil qiladi. Belgilangan muddat o'tkazib yuborilgan taqdirda, egasi to'lanishi kerak bo'lgan hisob-kitob to'lovlarini ololmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i orqali joriy tizimlar bo'yicha investitsiya solig'i chegirmalarini qanday olish mumkin?

Quyidagi tartibni bajarish kerak:

1. Fuqaroning o'tgan yil davomida soliq imtiyozlarini olmaganligini tasdiqlovchi guvohnoma olish uchun ariza bilan Federal Soliq xizmatiga murojaat qiling.
2. Qabul qilingan bayonotlarni brokeringizga taqdim eting.

Bularning barchasi fuqaro bajarishi kerak bo'lgan harakatlardir. Keyinchalik, qolgan vazifalar broker tomonidan amalga oshiriladi.

Majburiy hujjatlar turlari

Siz quyidagi hujjatlar namunalarini taqdim etishingiz kerak bo'ladi:

• brokerlik kompaniyasi bilan ochiq IISga xizmat ko'rsatish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma;
• zarur pul miqdori balansda mavjudligini ko'rsatuvchi federal soliq xizmatidan olingan sertifikat;
• arizachining o'tgan yildagi daromadidan 2-NDFLni to'ldirgan;
• Barcha tafsilotlar va hisob-kitoblar bilan 3-NDFL.

Hujjatlar to'plamiga Federal Soliq xizmatidan investitsion soliq imtiyozlarini olish so'rovi ilova qilingan.

Qabul qilishda muhim fikrlar

3-NDFL bo'yicha investitsiya soliq imtiyozlari shartnoma imzolangandan keyin atigi 36 oy davomida faol bo'ladi. Maksimal chegirmani 12 oyda bir marta olishingiz mumkin. Shartnoma bekor qilingandan so'ng, qabul qilish muddati 36 oy.

IISni ochish va hisob raqamiga pul mablag'larini kiritishda ularni shartnoma bo'yicha amal qilish muddati davomida olib qo'yish yoki olib qo'yish mumkin emas. Agar ushbu belgilangan va asosiy shart buzilgan bo'lsa, investitsiya solig'i bo'yicha chegirma olish huquqi bekor qilinadi.

Hisobni yuritishda ba'zi operatsiyalar brokerning o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Xizmat shartnomasida ushbu protsedura amalga oshiriladigan barcha talablar va qoidalarni aks ettirish muhimdir. Mablag'lar egasining hisob raqamiga katta miqdorda kiritilishi mumkin, ammo soliq imtiyozlarini olish huquqi muomaladagi mablag'lar miqdorini maksimal miqdordan 400 000 rublgacha cheklaydi.

10.01.18 258 378 15

Shunday qilib, siz broker bilan shartnoma tuzdingiz, shaxsiy investitsiya hisob raqamini ochdingiz va unga pul qo'ydingiz. Bir oz daromad olish vaqti keldi.

Roman Koblenz

xususiy investor

Biz uch bosqichdan o'tishimiz kerak: soliq idorasi bilan aloqa o'rnatish, hujjatlarni topshirish va chegirma to'g'risida qaror qabul qilish.

Biz nima haqida gapiryapmiz?

Gap soliq imtiyozlari va yakka tartibdagi investitsiya hisobi dasturi doirasida taqdim etiladigan imtiyozlar haqida bormoqda. Davlat sizga ko'p va yaxshi sarmoya kiritishingizni xohlaydi, shuning uchun u sizga oddiy brokerlik hisoblariga qaraganda qulayroq investitsiya shartlarini taqdim etadi.

IIS brokerlik hisobining bir turi bo'lib, faqat maxsus soliq imtiyozlari mavjud.

IRS IIS uchun ikki turdagi chegirmalarni beradi: yoki u sizning investitsiyalaringizni soliqqa tortiladigan daromaddan chegirib tashlaydi yoki investitsiya daromadingizga soliq solmaydi. Birinchi variant eng mashhur hisoblanadi, chunki u sizning rentabelligingizga 13% qo'shadi.

Davlat bonuslaridan foydalanish uchun siz ba'zi nuanslarni hisobga olishingiz kerak - biz bu haqda yozdik.Agar biz nima haqida gapirayotganimizni tushunmasangiz, avval uni o'qing.

Soliq veb-saytida shaxsiy hisobingizda ro'yxatdan o'ting

Chegirma soliq bo'lgani uchun siz soliq idorasi bilan bog'lanishingiz kerak bo'ladi. Bu men uchun shunday bo'ldi.

Har ehtimolga qarshi qo‘ng‘iroq qilib, shaxsiy kabinetimning login va parolini so‘radim. Ularni olish uchun istalgan soliq idorasiga kelishim mumkinligini va buning uchun pasportimni o‘zim bilan olib ketishim kerakligini aytishdi. Shuningdek, siz TINni bilishingiz kerak. Agar siz yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati idorasiga boradigan bo'lsangiz, sizga faqat pasport kerak va TINni bilishingiz shart emas.

Men mahalliy Federal soliq xizmati idorasiga bordim va u erda elektron navbat uchun chipta oldim. Mening raqamim deyarli darhol paydo bo'ldi. Federal Soliq xizmatidagi olomondan qo'rqmang: ko'p odamlar bo'lsa ham, ular bir qatorda turmaydi. Men soliq idorasida operatorga shaxsiy kabinetim uchun ma'lumot olish uchun kelganimni aytdim, pasportimni berdim va uch daqiqadan so'ng soliq idorasi veb-saytidagi shaxsiy kabinetim uchun login va vaqtinchalik parol bilan qog'oz oldim.

Uyda men login va vaqtinchalik parol yordamida shaxsiy hisobimga kirdim. Shaxsiy hisobimda barcha ma'lumotlar paydo bo'lguncha taxminan uch kun kutishim kerak edi: soliq ob'ektlari, 2-NDFL sertifikatlari va boshqalar.

Agar sizda davlat xizmatlarida hisob qaydnomangiz bo'lsa va sizning hisobingiz tasdiqlangan bo'lsa, u orqali soliq veb-saytidagi shaxsiy kabinetingizga kirishingiz mumkin. Agar sizda davlat xizmatlari hisobi bo'lmasa, uni shaxsan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi.

Soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali nima qilishingiz mumkin?

1. Barcha soliqqa tortiladigan ob'ektlaringiz va ular bo'yicha hisoblangan soliqlar miqdorini ko'ring.
2. To'langan va to'lanmagan soliqlarning barcha summalarini ko'ring. Siz Internet orqali to'lashingiz mumkin.
3. To'langan soliqlar bo'yicha hisobotlarni oling.
4. 3-NDFL shaklida deklaratsiyalarni yarating.
5. Soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni taqdim eting.

Malakali bo'lmagan elektron imzoni oling

Soliq deklaratsiyasi sizning imzoingiz bo'lishi kerak bo'lgan rasmiy hujjatdir. Agar siz deklaratsiyani onlayn tarzda topshirsangiz, unda elektron imzo bo'lishi kerak.

Shuningdek, siz soliq idorasi veb-saytidagi shaxsiy hisob qaydnomangizda elektron imzo sertifikatini olishingiz mumkin, buning uchun siz o'z profilingizga o'tishingiz va "Elektron imzo olish" yorlig'ini tanlashingiz kerak.

Elektron imzo sertifikatiga kirish uchun sizdan parol kiritishingiz so'raladi. Bu eslash kerak bo'lgan asosiy narsa, aks holda siz qayta tiklash uchun qiynoqqa solasiz.

Shundan so'ng, siz IIS yordamida chegirmalar uchun hujjatlarni to'ldirishingiz mumkin.

Bu imzo sifatsiz hisoblanadi

Muhim: soliq veb-saytida olinishi mumkin bo'lgan elektron imzo malakali emas. Bu eng oddiy elektron imzo. U soliq veb-saytidagi hujjatlardan tashqari boshqa hujjatlarga imzo chekishi mumkin emas.

Biz malakali elektron imzolar haqida alohida maqola yozamiz.

Hujjatlarni tayyorlash

IIS chegirmasini olish uchun siz soliq idorasiga hujjatlar to'plami bilan birga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Bu erda siz to'plashingiz kerak bo'lgan narsalar.

2-NDFL shaklida daromad sertifikati IISga pul qo'shgan yil uchun. Bu siz ushbu soliq davrida daromad olganingizni va 13% stavkada soliq to'laganingizni tasdiqlaydi. Sertifikatni ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan olishingiz mumkin.

01.01.2019 yildan boshlab 2-NDFL sertifikati "Jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma" deb nomlanadi.

Brokerlik hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi shartnomani skanerlash. Bu IISni saqlash bo'yicha shartnoma, IISdan foydalangan holda brokerlik xizmatlari to'g'risidagi shartnoma, dastur, bildirishnoma yoki qoidalarga qo'shilish to'g'risidagi bildirishnoma yoki IISdan foydalangan holda brokerlik xizmati shartnomasi yoki umumiy shartnoma bo'lishi mumkin. Har bir broker ushbu hujjat uchun boshqa nomga ega.

Biz nafaqat ajratmalar va investitsiyalar haqida gapiramiz, balki savdolashib xarid qilish, xorijdagi hayot va o'g'rilardan himoyalanish yo'llari haqida ham.

Maqolalarni o'tkazib yubormaslik uchun T-Z VKontakte-ga obuna bo'ling

IISga pul mablag'larini kiritishni tasdiqlash. Agar pul kassaga naqd pulda kiritilgan bo'lsa, bu kassa kirim orderidir. Agar pul bank hisobvarag'idan o'tkazilgan bo'lsa, bu to'lov topshirig'idir. Agar boshqa brokerlik hisobidan pul o'tkazilgan bo'lsa, bu pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi buyruq va brokerdan hisobot.

Masalan, Roman bankning kassasiga pul mablag'larini kiritdi va bank uning ko'rsatmasi bo'yicha IISga kredit berish uchun pulni brokerga o'tkazdi. Bank kassasida unga kassa kirim orderi va kvitansiya berib, deklaratsiyaga ilova qilgan.

Biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz

Shuningdek, soliq deklaratsiyasini soliq veb-saytida to'ldirishingiz mumkin. Deklaratsiyani "Hayotiy vaziyatlar" bo'limida to'ldirish uchun "3-NDFL deklaratsiyasini topshirish" bandini tanlang:

Deklaratsiya Internetda to'ldirilishi mumkin yoki siz Deklaratsiya dasturida yaratilgan faylni yuklab olishingiz mumkin. Misol uchun, biz Internetda to'ldiramiz.

Deklaratsiyani onlayn to'ldirish oddiy va intuitivdir. Birinchidan, deklaratsiya topshiradigan yilni tanlang. Siz IISga pul qo'shgan yilni tanlashingiz kerak. Shuningdek, ushbu bosqichda soliq to'lovchining ma'lumotlari avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Uchinchi bosqichda siz deklaratsiyada e'lon qilinadigan chegirmalarni tanlashingiz kerak. IIS uchun ajratmalar investitsiya chegirmalariga tegishli; ular belgilanishi kerak.

Shundan so'ng, to'rtinchi bosqichda daromad ma'lumotlarini to'ldiring. Agar sizning soliq agentingiz - odatda ish beruvchi - allaqachon yillik deklaratsiyalarni taqdim etgan bo'lsa, daromad ma'lumotlarini soliq idorasiga taqdim etgan ma'lumotlardan yuklab olish mumkin. Buning uchun ish beruvchi katagiga belgi qo'ying va "Sertifikatdan to'ldirish" tugmasini bosing.

Agar ish beruvchingiz hali hisobotlarni taqdim qilmagan bo'lsa, siz 2-NDFL sertifikatingiz asosida bo'limni qo'lda to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Shundan so'ng, siz investitsion chegirma miqdorini, ya'ni yil davomida IISga qo'shgan pul miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Bu miqdor 400 ming rubldan oshmasligi kerak. Bu erda siz tasdiqlovchi hujjatlarning skanerlarini yuklashingiz kerak: 2-NDFL sertifikati, shaxsiy investitsiya hisobini ochish to'g'risidagi shartnoma va unga pul o'tkazmasini tasdiqlash.

Oxirgi bosqichda sizga qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatiladi. Buning uchun elektron raqamli imzongiz uchun parolni kiritishingiz va “Tasdiqlash va yuborish” tugmasini bosishingiz kifoya. Tabriklaymiz, deklaratsiyani topshirdingiz.

Biz arizani yuboramiz va javobni kutamiz

Tugallangan deklaratsiya pulingizni hisobingizga qaytarmaydi: u faqat pulni qaytarish huquqini tasdiqlaydi. Siz soliq deklaratsiyasini soliq idorasiga yuborishingiz kerak.

To'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini topshirganingizdan bir muncha vaqt o'tgach, shaxsiy hisobingizning "Mening soliqlarim" bo'limida ortiqcha to'langan soliqlar miqdori haqidagi ma'lumotlar paydo bo'ladi. Xuddi shu qatorda maxsus tugma bo'ladi - "Utilizatsiya qilish".

Agar sizda soliq qarzi bo'lmasa, siz o'zingizning bank hisobingizga qaytariladigan summani olishingiz mumkin, uning tafsilotlari xuddi shu bo'limda ko'rsatilgan.

Siz pul uchun o'rtacha to'rt oy kutishingiz kerak. Deklaratsiya taqdim etilgan kundan boshlab uni ko'rib chiqish uchun rasmiy muddat uch oy hisoblanadi.

Qaytishning o'zi qaytarish to'g'risida ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida, lekin deklaratsiyani ko'rib chiqish tugaganidan oldin amalga oshirilishi kerak.

Natijalar

Soliq veb-sayti orqali chegirma olish tuyulishi mumkin bo'lgandan ancha sodda va tushunarli. Va mening Federal Soliq Xizmatiga qilgan yagona sayohatim juda foydali bo'ldi, chunki mening shaxsiy hisobimga kirish yana ko'p marta foydali bo'ladi.

Ushbu maqola o'z pullarini investitsiya qilishdan manfaatdor bo'lganlar uchun, shuningdek, davlatdan qanday qilib pul olish kerakligi haqida qiziqarli bo'ladi. Albatta, biz IISda buxgalteriya hisobi yuritilishi kerak bo'lgan operatsiyalar bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va chegirmalarni hisoblashda soliq agenti bo'lgan banklar, brokerlik kompaniyalari va boshqa moliyaviy tashkilotlarning buxgalteriya xodimlarini unutganimiz yo'q.

Shaxsiy investitsiya hisobi nima

Birinchidan, individual investitsiya hisobvarag'i (IIA) mijoz - jismoniy shaxsning mablag'lari va qimmatli qog'ozlarini alohida hisobga olish uchun mo'ljallangan hisob ekanligini aniqlaylik. Bunday hisob San'atga muvofiq ochiladi va yuritiladi. 10.2.-1 "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" 1996 yil 22 apreldagi N 39-FZ Federal qonuni.

IISni yuritish bo'yicha shartnomaga ko'ra, mijozga faqat pul mablag'larini o'tkazishga ruxsat beriladi, boshqa IISdan mablag'lar IISga o'tkazilgan hollar bundan mustasno.

Bunday holda, bunday shartnoma bo'yicha kalendar yili davomida o'tkazilishi mumkin bo'lgan mablag'larning umumiy miqdori 1 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Jismoniy shaxs individual investitsiya tizimini yuritish uchun faqat bitta shartnomaga ega bo'lish huquqiga ega.

IISda aks ettirilgan operatsiyalar bo'yicha ba'zi cheklovlar mavjud. Masalan, IIS - OFZ-n (53001RMFS) dan foydalangan holda aholi uchun mo'ljallangan federal kredit obligatsiyalarini sotib olishga yo'l qo'yilmaydi. Forex dileri faoliyati doirasida amalga oshiriladigan operatsiyalarga ham yo'l qo'yilmaydi.

Investitsion chegirmalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi uch turdagi investitsiya chegirmalarini nazarda tutadi. IISda operatsiyalar uchun ulardan ikkitasi taqdim etiladi (ixtiyoriy):

IISga kiritilgan mablag'lar miqdori uchun, lekin 400 000 rubldan oshmasligi kerak. (IISga ruxsat etilgan badal miqdori 1 million rublgacha ko'payishiga qaramay, 400 000 rubl miqdoridagi chegirma chegarasi saqlanib qoldi);

IISda qayd etilgan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natijalar miqdori.

1. IISga kiritilgan mablag'lar miqdori uchun chegirma

Bunday holda, agar IISga kamida 400 000 rubl kiritilgan bo'lsa, yil davomida qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i miqdori 52 000 rublni tashkil qilishi mumkin. va agar soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan yillik daromadi kamida 400 000 rubl bo'lsa.

Agar IISni saqlash shartnomasi uch yildan kamroq muddatga amal qilgan bo'lsa, jismoniy shaxs chegirmadan foydalanish munosabati bilan o'tgan yillar uchun to'lanmagan shaxsiy daromad solig'i summasini tiklashi va uni jarimalar bilan birga byudjetga to'lashi kerak. .

IISda mablag'lar to'ldirilgan bo'lsa, chegirma har yili IISni yuritish bo'yicha shartnoma muddati davomida talab qilinishi mumkin. IIS hisobidagi operatsiyalardan rentabellik muhim emas.

Soliq organidan kalendar yil natijalariga ko'ra chegirma olish mumkin:

• 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi;
• broker (ishonchli shaxs) bilan tuzilgan shartnoma;
• IISga pul mablag'larini o'tkazishni tasdiqlovchi hujjatlar.

Ushbu chegirma ishonchli, ammo past rentabelli vositalarga ehtiyotkorlik bilan sarmoya kiritadigan investorlar uchun foydalidir.

Investitsion chegirmalarni olish uchun IIS kamida 3 yil amal qilishi kerak.

2. IISda hisobga olingan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natijalar summasi uchun chegirma

Chegirmalarning maksimal miqdori cheklanmagan. Chegirma IISni saqlash shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so'ng ishlatilishi mumkin (kamida uch yil!). Siz quyidagi usullardan biri bilan chegirma olishni tanlashingiz mumkin:

• soliq agentidan IIS yopilgan sanada, tegishli ariza bilan birga soliq organidan ushbu IIS yagona ekanligi va IISga kiritilgan investitsiyalar summasi uchun chegirma ko'zda tutilmaganligi to'g'risidagi ma'lumotnomani taqdim etish. Soliq agenti IIS bo'yicha operatsiyalardan soliq solinadigan bazani chegirma miqdoriga kamaytiradi.
• yil oxirida 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini taqdim etish orqali soliq organida.

Obligatsiyalar kuponlari ko'rinishidagi daromad bilan bog'liq ushbu xususiyatga e'tibor bering. Agar kupon sotish narxiga (daromadga) kiritilgan bo'lsa, unda bunday daromad investitsiya chegirmalarini hisoblashda hisobga olinadi. Agar kupon emitentdan obligatsiyaga egalik qilish davrida olingan bo'lsa, unda bunday daromad sotishdan tushgan daromad hisoblanmaydi va investitsiya chegirmalarini hisoblashda hisobga olinmaydi (Moliya vazirligining 2017 yil 29 avgustdagi 03-sonli xati). -04-06/55349).

Soliq bazasini hisoblash

IISda hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash tartibi oddiy brokerlik hisobvaraqlarida hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash tartibiga o'xshaydi. Asosiy xususiyati shundaki, soliq solinadigan baza boshqa brokerlik hisobvaraqlaridan alohida hisoblanadi.

Eslatib o'tamiz, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar va hosila fondlari bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasiga muvofiq belgilanadi. IISda aks ettirilgan operatsiyalar uchun soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlari San'atda belgilangan. 214.9 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Moliyaviy natija (soliq bazasi) bitimlar to'plami bo'yicha moliyaviy natijalar yig'indisi sifatida aniqlanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, xususan, quyidagi operatsiyalar to'plamini belgilaydi:

1) qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan;

2) qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar bilan;

3) uyushgan bozorda sotiladigan derivativlar bilan;

4) uyushgan bozorda sotilmaydigan derivativlar bilan.

IISda hisobga olingan operatsiyalar bo'yicha moliyaviy natija quyidagi xulosalar bilan aniqlanadi:

IISni yuritish shartnomasining har bir soliq davri oxirida tegishli operatsiyalar bo'yicha aniqlangan moliyaviy natijalar,

Moliyaviy natija ko'rsatilgan shartnoma bekor qilingan sanada aniqlanadi.

Bitimlar to'plami o'rtasidagi yo'qotishlarni qoplash tartibi:

Yo'qotish natijasida kamaytirilishi mumkin bo'lgan soliq bazasi	Yo'qotish turi
Uyushgan bozorda sotiladigan derivativlar bilan operatsiyalar uchun, agar ularning asosiy aktivlari qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar bo'lsa (birja hosilalari)
Oddiy qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar uchun	Uyushgan bozorda sotiladigan derivativlar bilan tuzilgan bitimlar uchun, agar ularning asosiy aktivlari qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar bo'lsa (uyushgan bozorda sotiladigan barcha derivativlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan baza kamaytirilgandan keyin)
Uyushgan bozorda sotiladigan barcha derivativlar bilan operatsiyalar uchun	Uyushgan bozorda sotiladigan derivativlar bilan operatsiyalar uchun, agar ularning asosiy aktivlari bo'lsa Yo'q qimmatli qog'ozlar, fond indekslari yoki boshqa moliyaviy vositalar ( Fonddan tashqari hosilalar)

Qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan vositalar bilan operatsiyalar bo'yicha moliyaviy natijalarni muvozanatlash natijasi quyidagicha ko'rsatilishi mumkin:

	Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar natijasi	Derivativlar bilan operatsiyalar natijasi		Natijani muvozanatlash
		Aksiya	Stoksiz
				2-NDFL shaklidagi sertifikat, shu jumladan:
				S = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: S = (1) - [(2) - (3)] (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish guvohnomasi: S = (1) - [(2) - (3)] (agar S bo'lsa)<0)
				2-NDFL: S = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: S = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				Va
				Yo'qotish guvohnomasi: S = [(3) - (2)]
				Yo'qotishlar to'g'risidagi guvohnoma: (3)
				2-NDFL: S = (1) - (2) (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish guvohnomasi: (3) + [(2) - (1)] (agar (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Yo'qotishlar to'g'risidagi guvohnoma: (1) S = [(2) - (1)]
				Yo'qotish guvohnomasi: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				Va
				Yo'qotishlar to'g'risidagi guvohnoma: (1)
				Zarar guvohnomasi: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: S = [(2) - (3)] - (1) (agar S>0 bo'lsa)
				yoki:
				Yo'qotish guvohnomasi: (1) S = [(2) - (3)] - (1) (agar S bo'lsa<0)
				Yo'qotish guvohnomasi: (1), [(2) + (3)]

Jismoniy shaxsning qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan vositalar bilan operatsiyalari bo'yicha olgan zararlari summalari joriy soliq davrining soliq solinadigan bazasini kamaytirmaydi.

IIS shartnomasining amal qilish muddati tugashi bilan hisobga olinmagan zarar summalari soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmaydi, ya'ni. bunday yo'qotishlarni hech qachon qoplash mumkin emas.

IISda hisobga olingan operatsiyalardan olingan daromadlarga nisbatan soliq summasini hisoblash, ushlab qolish va byudjetga to'lash soliq agenti tomonidan quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1) soliq to'lovchining IISda bo'lmagan daromadlari (shu jumladan natura shaklida) soliq to'lovchiga to'langan sanada - to'langan to'lov miqdoridan kelib chiqqan holda (masalan, kupon, qisman to'lash yoki IISda hisobga olingan qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar to'langanda). brokerlik hisobvarag'iga o'tkaziladi);

2) IISda hisobga olingan barcha aktivlarni xuddi shu jismoniy shaxsga ochilgan boshqa IISga o'tkazish hollari bundan mustasno, IISni yuritish shartnomasi bekor qilingan sanada.

Soliq agenti daromad to'langan yoki shartnoma bekor qilingan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay hisoblangan soliq summasini byudjetga to'lashi shart.

IISni yuritish shartnomasini bekor qilganda, soliq agenti IISni ochish va yuritish shartnomasi amal qilgan har bir soliq davri uchun soliq solinadigan bazani alohida belgilaydi.

Valyuta bilan operatsiyalar, valyutadagi operatsiyalar

Ayirboshlash kursidagi farqning o'zi shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromad keltirmaydi. Shu bilan birga, xorijiy valyutada amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda quyidagilar hisobga olinishi kerak.

Soliq to'lovchining chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221-moddalariga muvofiq chegirib tashlash uchun qabul qilingan xarajatlar) Bankning rasmiy kursi bo'yicha rublda qayta hisoblab chiqiladi. ko'rsatilgan daromadlar haqiqiy olingan sanada (haqiqiy xarajatlar sanasi) belgilangan Rossiya.

Chet el valyutasida qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda moliyaviy natija rublga konvertatsiya qilish yo'li bilan aniqlanadi:

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan mablag'lar, qimmatli qog'ozlarni sotishdan daromad haqiqiy olingan sanadagi Rossiya banki kursi bo'yicha;

Ularni sotib olish uchun to'langan summalar, ularni sotib olish bo'yicha haqiqiy xarajatlar sanasida amalda bo'lgan Rossiya banki kursi bo'yicha.

REPO operatsiyalariga kelsak, bunday operatsiyalar bo'yicha daromadlar/xarajatlar olingan/to'langan foizlar sifatida tan olinadi. REPO operatsiyasi bo'yicha daromad olish (xarajat qilish) sanasi REPOning ikkinchi qismi bo'yicha ishtirokchilarning majburiyatlarini amalda bajarish (tugatish) sanasi hisoblanadi. Ayni paytda Rossiya Bankining stavkasi daromadlarni / xarajatlarni rublga aylantirish uchun belgilanadi.

Agar IISda rubl bo'lmasa

Soliq agenti hisoblangan soliq summasini ushlab turishi shart rubl mablag'lari hisobidan soliq to'lovchi soliq agenti ixtiyorida, soliq ushlab qolingan sanada tuzilgan tegishli hisobvaraqlardagi mijozning rubl mablag'lari qoldig'i asosida.

IISda hisobga olinmagan operatsiyalar bo'yicha soliq agenti tomonidan belgilangan soliq solinadigan bazaga nisbatan soliq summasini soliq to'lovchining IISga joylashtirilgan mablag'laridan ushlab qolishga yo'l qo'yilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasida soliq to'lovchining chet el valyutasidagi mablag'laridan soliq summalarini ushlab qolish, shuningdek chet el valyutasidagi mablag'larni rublga majburiy konvertatsiya qilish nazarda tutilmagan. Shu bilan birga, soliq to'lovchi chet el valyutasidagi mablag'larni rublga aylantirish va Bankda ochilgan tegishli hisobvaraqlarga o'tkazish to'g'risida buyruq berishi mumkin.

Agar hisobvaraqda rubl bo'lmasa yoki soliqni ushlab qolish uchun etarli rubl bo'lmasa, soliq agenti o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martigacha soliq summasini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida soliq organlariga xabar yuboradi. Bunday holda, soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan to'lanadi, xususan:

• soliq organi tomonidan yuborilgan soliq to‘lovi to‘g‘risidagi bildirishnoma asosida muddati o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay;
• 2016 yil uchun soliq agentlari tomonidan soliq organlariga ma'lumotlar taqdim etilgan daromadlarga nisbatan - soliq organi tomonidan yuborilgan soliq to'lovi to'g'risidagi bildirishnoma asosida 2018 yil 1 dekabrdan kechiktirmay.