Szociális levonások személyi jövedelemadó gyermekek után. A személyi jövedelemadó szerinti gyermekek után járó adókedvezmény kiszámítása Gyermekek után járó szociális levonás

Utolsó frissítés: 2019.09.09Olvasási idő: 6 perc.

Az adójogszabályok szerint az állam évente minden gyermeket vállaló adózónak kedvezményt biztosít személyi jövedelemadó fizetése során - a gyermekek után szokásos adólevonást.

A személyi jövedelemadó-visszaigénylés az adóalapot - az adóköteles kereset részét - csökkentő adókedvezmény. A levonás havonta kerül felhasználásra. De ha a januári teljes fizetés meghaladja a 350 000 rubelt, akkor a szülő addig a hónapig alkalmazhatja az ellátást, amikor a fizetés elérte az éves határt.

Személyi jövedelemadó-kedvezmények: legfrissebb hírek

A Pénzügyminisztérium 2018. november 7-én új pontosítást adott ki a 03-04-05/80099 számon a korábbi házasságból gyermeket nevelő házastársak levonásáról. A fő feltétel az, hogy a gyerekeket eltartsák - együtt élnek, vagy tartásdíjat fizetnek. A szokásos ellátás mindkét házastárs minden gyermeke számára biztosított. A gyermek sorrendjét a születési dátum határozza meg.

A Pénzügyminisztérium 2018. február 15-én közzétett egy 03-04-05/9654 számú magyarázó levelet, amelyben leszögezi, hogy ha a munkavállaló saját költségén nyaralt, az nem akadályozza meg abban, hogy szokásos adólevonásban részesüljön. egy gyereknek. Az adózási időszak minden hónapot magában foglal, még azokat is, amelyekben a munkavállaló nem kapott kifizetést.

A Pénzügyminisztérium 2017. március 20-án kelt levelében jelezte a fogyatékos gyermek után járó elvonás pontos összegét. Az a tény, hogy az egyénnek joga van a személyi jövedelemadó visszatérítésére születés és rokkantság alapján (6000 és 12 000 rubel között). Ezzel kapcsolatban összegzik a juttatások összegét.

350 000 dörzsölje. - a személyi jövedelemadó levonás határa 2019-ben

Kinek biztosítják?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke határozza meg azokat a követelményeket, amelyeket teljesíteni kell a gyermek utáni adókedvezmények alkalmazásához:

• csak kiskorúak 18. életévének betöltése előtt használhatók fel, a korhatár 24 évre emelkedik, ha fogyatékos vagy nappali tagozatos hallgató ingyenes vagy fizetős karon;
• a szülő jövedelme hivatalos, és 13%-os jövedelemadó-köteles (az adótörvénykönyv 210. cikke) - hivatalos fizetéssel rendelkező munkavállalók, egyéni vállalkozók az általános adórendszerben;
• az év elejétől a jövedelemhatár nem haladja meg a 350 000 rubelt;
• a gyermek az adózó eltartottja.

Ha bérbe ad egy lakást, garázst vagy más ingatlant, és bevételt jelent a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor visszatérítési jogát is igényelheti.

A levonás összege

Az adó-visszatérítés számításánál figyelembe veszik a gyermekek számát és születési sorrendjét (a legkisebbtől a legidősebbig). A 2019-ben biztosított adókedvezmény szerint azon jövedelem összegének táblázata, amelyből nem kell levonni a jövedelemadót.

Kiderül, hogy például egy három kiskorú szülőjének 5800 rubelt különítettek el a bevételéből, ami nem számít bele a személyi jövedelemadó számításába - a fizetés fennmaradó részéből szedik be.

Példa a nettó jövedelem levonásokkal történő kiszámítására 2019-ben

A leírt adókedvezmény alkalmazásának megértéséhez tekintsünk egy példát annak kiszámítására.

Borodina K.S.-nek nagy családja van - négy kiskorú eltartott (15, 14, 7 és 4 évesek).

Fizetése 40 000 rubel személyi jövedelemadó előtt.

A Borodina K.S.-nek jogában áll a visszatérítést minden gyermek után felhasználni: a két kisebbnek fejenként 1400 rubelt, a nagyobbak után havonta 3000 rubelt.

Ezért az összérték 8800. Az összeget levonják K.S Borodina fizetéséből - a jövő hónapban a bevétele meghaladja a 280 ezret.

A nő munkaadója a fizetéséből 31 200 rubel után számítja ki a személyi jövedelemadót: (40 000 - 8800) × 0,13 = 4056 rubel.

Hány éves korig biztosítják?

Az adókedvezményekre való jogosultság a születés pillanatától vagy az örökbefogadásról szóló bírósági határozat (a gyermek örökbefogadó szülőknek történő átadásáról szóló megállapodás) hatálybalépésétől kezdődik.

A jog attól a pillanattól kezdve megszűnik:

• a gyermek betölti a nagykorúságot vagy nappali tagozatos hallgató esetén a 24. életévét;
• gyermek halála;
• a nevelőszülői szerződés lejárta.

A levonások kiszámításakor a család minden gyermekét figyelembe veszik, még akkor is, ha már felnőttek.

Hogyan kaphat dupla levonást

Kettős adó-visszaigénylés akkor kérhető, ha a második szülő lemond a kedvezményéről az első javára. Adózó, akinek a keresete személyi jövedelemadó-köteles.

Nem tagadható meg:

• otthon maradó anya (háziasszony);
• szülési vagy szülés utáni szabadságon lévő nő;
• a munkaügyi központban regisztrált nő.

Az ellátást a munkahelyén igényelheti. A pályázó biztosítja a munkáltatónak:

• elutasító nyilatkozat;
• ellátás iránti kérelem;
• a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata.

Az egyetlen szülő jogosult kettős levonásra, ha a második halála vagy ismeretlen távolléte hivatalosan beigazolódik.

Hogyan kaphat visszatérítést az adóhivatalon keresztül az előző évekre

A visszatartott személyi jövedelemadót a korábbi évekre vissza lehet adni, de csak az utolsó 3 évre. 2019-ben - 2018-ra, 2017-re és 2016-ra.

Az Ön munkahelyén valószínűleg a könyvelő megtagadja az újraszámítást, mivel a pénzügyi éve már lezárult. Ezért 2-NDFL tanúsítványt, eredeti dokumentumokat és kérelmet kell vinnie a visszaküldéshez. Ezután töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot, és nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálatnak.

A dokumentumok benyújthatók személyesen vagy postai úton. Az adóhivatal 3 hónapon keresztül minden adatot ellenőriz, újraszámolja és visszatéríti a túlfizetett adót.

Adókedvezmény szülési szabadság után

A szülési szabadságra ment vagy onnan visszatért nők számára a Pénzügyminisztérium és a Legfelsőbb Választottbíróság utasításokat és magyarázatokat adott ki a számításokra vonatkozóan.

A munkáltató maga nem tud adólevonást biztosítani, függetlenül attól, hogy a munkavállalónak évente hány hónapja nincs jövedelme, különben az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 123. cikke alapján a Szövetségi Adószolgálat pénzbírsággal kell szembenéznie. De maga a munkavállaló az év végén felveheti velük a kapcsolatot, és megkapja az elveszett gyermekellátások újraszámítását. Ehhez be kell nyújtania egy nyilatkozatot a 3-NDFL űrlapon és egyéb szükséges dokumentumokat.

Néha még mindig megtagadják az adólevonást, a legjobb, ha előre kapcsolatba lépnek a Szövetségi Adószolgálattal, hogy megtudják az összes árnyalatot.

Dokumentáció

A levonás alkalmazására csak a szülői kérelem benyújtása és az okmányjegyzék benyújtása után van lehetőség. A kérelmet egy alkalommal kell benyújtani a teljes időtartamra, amíg a munkahelye vagy az életkörülményei nem változnak, például egy másik gyermek születéséig.

Ha a kérelmezőnek több hivatalos munkahelye van, ezek közül ki kell választania egyet, és be kell nyújtania a munkáltatónak:

• Házassági anyakönyvi kivonat;
• bizonyítvány az egyetemtől (hallgatóknak);
• a gyermek fogyatékosságának igazolása;
• születési/örökbefogadási anyakönyvi kivonat.

Ha a szülő az egyetlen:

• a házastárs halotti anyakönyvi kivonata;
• ismeretlen távollétére vonatkozó bírósági végzés;
• apaság hiányáról szóló igazolás.

Ha az adózó gyám:

• nevelőszülői megállapodás;
• felügyeleti határozat.

Ha a szülő adókedvezményben részesül, a következőket kell teljesítenie:

• nyilatkozat 3-NDFL;
• igazolás a számviteli osztálytól;
• a fenti dokumentumok másolatai.

Ha a dokumentumokat közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz nyújtják be, a kérelmezőnek be kell nyújtania az eredeti dokumentumokat.

A gyermekes munkavállalók lehetőséget kapnak a jövedelemadó csökkentésére. Ebben a cikkben minden megtalálható a 2019-es gyermekadó-levonásról.

A cikkben

Kinek és mekkora összegben jár a normál gyermek utáni adókedvezmény 2019-ben?

Idén a következők vehetik igénybe a gyermek (gyermekek) utáni normál adókedvezményt:

1. Szülők (beleértve az örökbefogadókat is) és házastársuk (mostohaapa, mostohaanya);
2. Azok a szülők, akiknek a házassága felbomlott, vagy akik nem kötöttek házasságot egymással, ha anyagilag ellátják a gyermeket;
3. Örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők.

A gyermekek utáni levonás határideje 2019

A 2019-es gyermekek utáni adólevonás havonta történik az aktuális adózási időszakban (év) egészen addig a hónapig, amikor a munkavállaló eredményszemléletű fizetése nem éri el a 350 000 rubelt (az adó 4. pontja, 1. pont, 218. cikk). Az Orosz Föderáció kódexe). Ettől a hónaptól - nem vonatkozik. Jövőre ugyanezzel a korlátozással látják el.

Ellátás kezdete	Ellátás vége	Jogvesztés
Első alkalommal léphet kapcsolatba: – a baba születésének hónapjától; – az örökbefogadás hónapjától; – a gondnokság (gondnokság) létesítésének hónapjától; – a családban nevelendő csecsemő (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától.	Amikor a jog elveszett: – 18 éves kor betöltése, ha a gyermekek nem tanulnak; – a 24. életév betöltése, ha a gyermek nappali tagozaton egyetemen vagy posztgraduális iskolában, szakmai gyakorlaton, klinikai rezidensként vagy katonai egyetemen tanul; – a csecsemő nevelési célú családba adására vonatkozó megállapodás lejárta vagy idő előtti felmondása; – kettős személyi jövedelemadó kompenzáció esetén – az egyetlen szülő házassága.	- a baba meghalt; – a gyermek megházasodott (a Pénzügyminisztérium szerint ilyen helyzetben megszűnik a szülő általi eltartás, ezért a személyi jövedelemadó-visszatérítéshez való joga megszűnik (2014. március 31-i levél, 03-04-06 /14217)

Gyermekek adókedvezményei 2019-ben példákkal

1. példa

Menedzser Sokolova A.A. két gyerek 12 és 6 évesek. Sokolova fizetése 40 000 rubel. havonta. 2019 januárjában Sokolova írásos kérelmet nyújtott be szervezete vezetőjéhez, amelyben a gyermekek utáni adókedvezményt kérte.

A gyermekek összege 2800 rubel lesz. havonta (egyenként 1400 az első és a második gyermek eltartására).

2019 januárja és szeptembere között annak a szervezetnek a számviteli osztálya, ahol Sokolova dolgozik, 37 200 forintból számítja ki a személyi jövedelemadót, amely a 40 000 13%-os kulccsal adózott jövedelem és a 2800 összegben vissza kell téríteni:

Személyi jövedelemadó: (40 000–2 800) × 13% = 4 836

Sokolov megkapja:

40 000 – 4836 = 35 164

Ha Sokolova nem kér levonást, a számítás a következőképpen történik:

Személyi jövedelemadó: 40 000 × 13% = 5 200

A személyesen kiadandó összeg: 40 000 – 5200 = 34 800 rubel

2. példa

Közgazdász V. I. Verbitskaya második házasságában él, amelyben egy gyermeke született. Neki ő a harmadik (előző házasságából két gyereke van), férjének az első. Verbitskaya férje lemondott a baba utáni levonásról felesége javára. Verbitskaya 35 000 fizetést kap 2019 februárjában gyermekek utáni adókedvezményt kér.

A teljes összeg: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubel havonta.

2019 februárja és decembere között a személyi jövedelemadó levonásra kerül Verbitskaya 26 200 rubel fizetéséből, amely a 35 000 13%-os kulccsal adózott jövedelem különbözetéből és a 8 800 értékű adólevonás összegéből származik:

Személyi jövedelemadó: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

Verbitskaya megkapja:

35 000 dörzsölje. – 3 406 = 32 594

Ha Verbitskaya nem kér adólevonást, minden hónapban a kezébe kapja:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 rubel.

3. példa

Prokhorov mérnök I.I. Levonást kértem 2. csoportos rokkant 19 éves fiamra. Prohorov havi fizetése 45 000 rubel. 2019 márciusától, amikor a levonást alkalmazni kezdik, 2019 októberéig Prohorov fizetését a következőképpen számítják ki.

Személyi jövedelemadó: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Kézben lévő fizetés: 45 000–4 290 = 40 710

Az adólevonás alkalmazása nélkül Prokhorov fizetése a következő lesz:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubel

4. példa

A külföldi munkavállaló 2019. február 2. óta dolgozik. Fizetés - 30 000 rubel. 11 hónapra szabadalmat kapott, előleget fizetett - 33 000 (3000 × 11 hónap). A munkavállaló augusztusban lett lakó. Van egy babája. Február-november hónapra 39 000 (30 000 × 10 hónap × 13%) személyi jövedelemadót tartott le a társaság.

A személyi jövedelemadó a februártól novemberig tartó levonást is figyelembe véve 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 hónap × 13%) lesz.

Az előlegek után a forrásadó csökkenthető. A személyi jövedelemadó mínusz az előlegek egyenlő 4180 rubel. (37 180 – 33 000). A cégnek joga van 34 820 rubelt (39 000 – 4180) visszaadni a munkavállalónak.

Nem szabványos helyzetek a gyermekek utáni levonásokkal kapcsolatban 2019-ben

Ha a munkavállaló több hónapja nem kapott fizetést. Előfordulhat, hogy a munkavállaló több hónapig nem rendelkezik jövedelemmel, például betegség, szülői szabadság, személyes szabadság stb. Azokra a hónapokra azonban, amelyekben nem fizették ki a bért, még mindig ki kell számítani a kompenzációt. A munkavállaló a következő személyi jövedelemadó-köteles jövedelem kifizetésekor kapja meg összesen. De ha a tárgyévi jövedelem kifizetése megszakad, és az év végéig nem folytatódik, akkor a levonás nem számítható (a Pénzügyminisztérium levelei 2012. 07. 23. 207. 03-04-06/8-207 sz. , 13.06.05. 03-04-06/15669 szám).

Ha az egyik szülő jövedelme meghaladta a határt. Ha például az apa jövedelme 2019-ben meghaladta a 350 000 rubelt, és az anya jövedelme még nem érte el a levonás továbbra is folyósítható maximális szintjét, az apa, akinek a jövedelme meghaladta a lehetséges maximális összeget, nyilatkozatot írhat a kiközösítésről. az anya javára.

Ha a szülőt megfosztják jogaitól. A jogaitól megfosztott apának vagy anyának személyi jövedelemadó-kompenzációra van joga, ha továbbra is ellátja gyermekét, azaz tartásdíjat fizet (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. 09. 2-i levele). 03-04-05/8-36, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2014.01.13. sz. BS-2-11/13).

Ha a gyerekek külföldön vannak. A külföldön élő vagy tanuló gyermekek személyi jövedelemadó-visszatérítést is kaphatnak. Ehhez a munkavállalónak a gyermekek lakóhelye szerinti állam hatóságai (általában közjegyző vagy helyi hatóságok) által hitelesített igazoló dokumentumokat kell kérnie. Ha a gyermek tanulmányi szabadságot vett ki az egyetemről, az apától vagy az anyától továbbra is fennáll az adó-visszaigénylés joga.

Hogyan kaphat levonást a gyermek (gyermekek) után az adóhivataltól

Ha a munkavállaló valamilyen oknál fogva nem kapott levonást szervezetétől, vagy egy éven belül nem kérte azt, akkor azt a lakóhelye szerinti adóhivataltól kaphatja meg. Ehhez össze kell gyűjtenie és be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot:

• személyi jövedelemadó levonási jogot biztosító okiratok másolatai (lásd az alábbi táblázatot);
• kérelmet a túltartott adó bankszámlára történő átutalására az adatainak megjelölésével;
• az útlevél 1. és 2. oldalának másolatai.

A dokumentumok benyújthatók személyesen vagy postai úton. Fontos az előző adózási időszakra vonatkozó bevallási határidő betartása (általában a következő év április 30-ig).

Gyermek (gyermekek) utáni levonáshoz szükséges dokumentumok 2019-ben

Megerősítendő kategória/tény	Dokumentum
Szülő
Örökbefogadó apa vagy anya	– megállapodás a csecsemő nevelési célú családhoz való átadásáról; - örökbefogadó szülői igazolás
A szülő házastársa (örökbe fogadó szülő)	– az útlevél oldalai a házassági anyakönyvezés jelzésével; – házassági anyakönyvi kivonat
Örökbefogadó szülő	– örökbefogadási bizonyítvány, örökbefogadási bizonyítvány
Gyám, megbízott	– a gyám- és gyámhatóság okiratai a gyámság vagy gondnokság létesítéséről.
A gyermek 18 éven aluli	- a baba születési anyakönyvi kivonata; – az útlevél 16-17 oldalas másolatai (gyermekekre vonatkozó adatok)
Részvétel a gyermek anyagi támogatásában (ha a szülők nem házasok, elváltak vagy külön élnek, valamint ha a vele élő szülő más lakcímen van bejelentve)	– nyilatkozat a második szülőnek a gyermek ellátásában való részvételéről; – a tartásdíj fizetésére vonatkozó dokumentumok (közjegyző által hitelesített megállapodás, végrehajtási okirat, fizetési bizonylatok másolatai, a kifizetések visszatartását igazoló munkaigazolások); – élettársi kapcsolatra vonatkozó dokumentumok (lakáshatósági, önkormányzati igazolás, az élettársi kapcsolat tényét megállapító bírósági határozat)
Végzettség 24 éves korig nappali tagozaton vagy végzős iskolában, rezidensben, szakmai gyakorlaton, katonai oktatási intézményben	- egyetemi bizonyítvány (évente átadva)
A gyermek fogyatékossága	– rokkantsági bizonyítvány
Az egyetlen szülő (örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő) kettős levonási joga	– a gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyen az egyik szülő szerepel; – születési anyakönyvi kivonat, ahol az apára vonatkozó adatok az anya szavaiból vannak rögzítve, az egyedülálló anya státuszának igazolása a 25. számú nyomtatványon (az Orosz Föderáció kormányának 1998. október 31-i rendeletével jóváhagyva). 1274); – a második szülő halotti anyakönyvi kivonata vagy az eltűntnek nyilvánító bírósági határozat kivonata; – az egyetlen szülő bejegyzett házasságának hiányának igazolása; – egyedüli gyámot kijelölő dokumentum
A kettős levonás joga, ha az egyik szülő lemondott róla a második javára	– a második szülő kérelme a levonás megtagadására; – 2-NDFL igazolás a levonást megtagadó személy munkahelyéről

Az igazoló dokumentumokkal együtt be kell nyújtani a gyermek utáni adókedvezmény igénylését. Egyszer le van írva. Ismételt kérelem csak abban az esetben szükséges, ha a levonás indoka megváltozott (PM 11.08.08. 03-04-05/1-551 sz., 13.02.26. 03-04-05/ sz. 8-131).

A hivatalosan foglalkoztatott szülők igénybe vehetik a gyermek után járó adókedvezményt. Ezzel nem a teljes fizetés után lehet 13 százalékos személyi jövedelemadót (NDFL) kivetni, hanem a megállapított összeg levonása után annak csak egy részét. Így a munkavállaló által kapott kereset növekedni fog.

Az adólevonások normál és szociális jellegűek:

Egyéni vállalkozók tevékenységük alapján a gyermekek után járó adókedvezményre számíthatnak, ha dolgoznak az általános adózási rendszer szerint(OSN), és ezért személyi jövedelemadót kell fizetni. Az egyszerűsített rendszer (STS), az imputált jövedelem egységes adója (UTII) és egyéb, személyi jövedelemadó fizetésével nem járó adók alkalmazása esetén az adólevonás nem megengedett.

Fotó: pixabay.com

Gyermekek adókedvezménye az állam által a kiskorú gyermeket nevelő családok jövedelmének növelésére nyújtott pénzügyi támogatás egyfajta. Amint fentebb említettük, a gyermekek levonásai a következőkre oszlanak: két típus:

Normál adólevonás A személyi jövedelemadó-hozzájárulás a gyermekek után vehető igénybe:

• szülők, örökbefogadó szülők, házastársuk;
• gyámok és megbízottak;
• örökbe fogadó szülők.

A gyermekek mindkét szülőjének vagy törvényes képviselőjének joga van levonásra bármely hivatalos munkahelyen(valamint az adószolgáltatásban), míg a címzettnek jogában áll megválasztani, hol kényelmesebb ezt megtenni:

• a fő munkahelyen;
• részmunkaidős állásban.

Ha gyerekek élnek Külföldön, szüleik és törvényes képviselőik adólevonásra jogosultak, amelyet a gyermekek lakóhelye szerinti ország kormányhivatalai által hitelesített dokumentumok alapján biztosítanak.

Figyelem

Ha meg szeretné tudni, mi az adókedvezmény, nézze meg videónkat az Előnyök csatornán Válasz. Iratkozz fel, hogy ne maradj le a hetente megjelenő hasznos videókról!

A gyermekek utáni adókedvezmény összege 2020-ban

A szülői fizetés alaplevonásnak megfelelő részét nem terheli a 13%-os adó addig a hónapig, amikor teljes bevétel adózó év elejétől éri el 350 000 rubel.

A juttatás összegének kiszámításakor figyelembe veszik

• megjelenési sorrend a családban élő gyermekek (a számítás során a felnőtteket és az elhunyt gyermekeket is figyelembe veszik);
• jelenléte vagy hiánya gyermekeknél fogyatékosság.

Ha a családban van egy 18-24 év közötti gyermek, aki oktatásban részesül, akkor fontos szerepet kap oktatási forma. Az ellátási jogosultság megléte vagy hiánya attól függ.
Szociális adókedvezmény összege gyerekek tanításáraösszege 50 000 rubel évente mindegyikre. Ez a maximális edzésre fordított összeg, amelyből 13% visszatérítésre kerülhet. Ez annyit jelent majd 6500 rubel évente(50 000 × 13% = 6500).

A kezelés kifizetésekor vagy az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendeletével jóváhagyott listáról orvos által felírt gyógyszerek vásárlása, összesen legfeljebb 120 000 rubel évente. Így egy év múlva visszaküldheti 15600 rubel(120000 × 13% = 15600). Ebben az összegben a levonásokat nem tartalmazza drága gyermekek kezeléséért, oktatásáért (ebben az esetben az említett 120 ezerbe beleszámítanak a testvérek tandíjai is).

Figyelem

Ha a kezelés drága, nincs formai korlát. A visszatérítés összege azonban mindig az lesz a befizetett személyi jövedelemadó összege korlátozza arra az évre, amelyben a tandíjat vagy a kezelést fizették. Nem lehet majd többet „visszaadni”, mint amennyit adó formájában átutaltak az államnak.

Normál adólevonás

A 4. pont 1. részének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) 218. cikke értelmében az állam a következő összegekben szabványos levonásokat biztosít a gyermekek számára:

• Által 1400 rubel tovább elsőÉs második gyermek;
• 3000 rubel- tovább harmadikés mindegyik későbbi gyerekek.

Szabványos adólevonás adható ki a munkavégzés helyén, és a gyermek nagykorúságáig (illetve nappali tagozatos oktatásban 24 éves koráig) havonta biztosítják. Ebben az esetben új kérelem és igazoló dokumentumok nem kell minden évben jelentkezni!
Ha azonban a korábbi időszakokra nem vették figyelembe a levonást, a munkavállaló kérheti az adóhatósághozév végén és vissza kell adni a túlfizetett személyi jövedelemadót (maximum az elmúlt 3 évben).

Példa. Markov D. hivatalos fizetése 30 000 rubel havonta, nős, hétéves lánya van. Az adólevonás kibocsátása előtt D. 30 000 - 13%-ot kapott „kézbe” = 26100 dörzsölje.

Az adólevonás benyújtása után az 1400 rubel összegű kereset egy része nem adózik, azaz. 13% -ot csak 28 600 rubelből vonnak vissza. Ebben az esetben az adólevonás regisztrációjához szükséges dokumentumokat benyújtó Markov D. végső fizetése havi 182 rubelrel emelkedik, mivel „nettót” kap:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 dörzsölje.

Az egyetlen szülőnek joga van hozzá kettős mérce levonás. Fontos megérteni ezt a válást nem jelenti a másik szülő távollétét, ami azt jelenti, hogy mindegyik csökkentheti az adóterhet, de a megszokott mértékben.

A munkavállalót minden gyermek után kettős adólevonásban részesítik, ha a második szülő vagy gyám hivatalosan megtagadta a formalizálást juttatások a munkahelyén.

Házasságkötéskor A korábban egyedülálló szülő után járó kettős levonás helyébe rendes, de ebben az esetben a házastárs is jár a szokásos adókedvezményben. Sőt, a korábbi házasságokból származó gyerekeket is figyelembe veszik minden házastárs számára.

Példa. Ha Demidov K., aki egy tízéves kislány apja, feleségül vette V. Kudrjashovat, akinek van egy hároméves fia, és ikreik születtek, akkor úgy kell tekinteni, hogy a házastársak mindegyike négy-négy gyerek.

Demidov K. fizetése 40 000 rubel (adózás előtt), 34 800 rubelt adnak „kézbe”, és a juttatás igénylése után a „nettó” jövedelem nő. 1144 rubelért:

40000 — 13% = 34800 dörzsölje.— Demidov kezdeti fizetése;

40000-1400-1400-3000-3000 = 31200 dörzsölje. - adóköteles, és ennek megfelelően 8800 rubel nem adózik.

A személyi jövedelemadó csökkentésére vonatkozó dokumentumok benyújtása után Demidov fizetése:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 dörzsölje.

Ennyit kap majd Demidov havonta januártól augusztusig. Szeptemberben Demidov teljes bevétele az év eleje óta meghaladja a 350 000 rubelt, ami azt jelenti, hogy a levonás biztosítását a jövő évre felfüggesztik.

Fogyatékos gyermek után adókedvezmény

Kezdetben fogyatékos gyermeket nevelő családok anyagi támogatásra van szükségükállamok nagyobbak, mint mások. Ezért az a szülő, örökbefogadó szülő vagy más személy, akinek a gondozásában fogyatékos gyermek van megnövekedett haszon az adóterhek csökkentésére.

A fogyatékos gyermekek után járó levonás mértéke 2020-ban:

• 12000 dörzsölje.- biztosítani szülő (örökbefogadó szülő) minden 18 év alatti gyermekre, ha fogyatékos, vagy minden 24 év alatti gyermekre, ha 1. vagy 2. csoportba tartozó fogyatékos és nappali tagozatos oktatásban részesül (diákok, diplomások). hallgatók, gyakornokok, rezidensek);
• 6000 RUR. - biztosítani gyám, gondnok, nevelőszülő minden 18 év alatti fogyatékos gyermek után (vagy 24 éves korig, ha a fogyatékos gyermek nappali tagozatos tanuló).

Az ilyen családok a gyermekek rokkantsága miatti adókedvezményen túl a születési sorrendnek megfelelő normál gyermeklevonásra is jogosultak: ebben az esetben összegzik.

Példa. Az egyedülálló anya, Petrov V. havi 50 000 rubel hivatalos fizetést kap, és egy nyolcéves rokkant fiát nevel. A szükséges dokumentumok bemutatása után a szervezet számviteli osztályán mindkét alapon kettős adólevonást kap.

50000 — 13% = 43500 dörzsölje.— „nettó” fizetés levonás előtt;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 dörzsölje. — a fizetésnek ezt a részét nem kell megadóztatni;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 dörzsölje.- Petrova V. fizetése „kézben” a gyermeklevonás regisztrációja után (több is lesz 3484 rubelért).

A megemelt összeget januártól júliusig adják ki. Augusztusban Petrova éves bevétele meghaladja a 350 000 rubelt, ezért az ellátást csak a következő év elejéig nyújtják.

Szociális adókedvezmények gyermekek után

Szociális gyermeklevonás biztosított szabványtól függetlenül, de összességében nem haladhatja meg a kifizető befizetett éves személyi jövedelemadóját. Az Art. 219. §-a alapján ezeket a juttatásokat a szülő (vagy más törvényes képviselő) akkor kapja meg, ha fizetett:

• a gyermekek oktatása oktatási tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező intézményben;
• gyermekek kezelése vagy orvos által számukra felírt gyógyszerek vásárlása (a család saját forrásaiból történő fizetés esetén);
• hozzájárulások nem állami nyugdíjalapokhoz gyermekek után;
• fogyatékos gyermekek önkéntes nyugdíjbiztosítása;
• önkéntes életbiztosítás gyerekeknek.

Társadalmi levonás(a szabványtól eltérően) mindkét szülő nem tudja egyszerre teljes egészében felhasználni: vagy egyikük teljes egészében, vagy mindkettő részben megkaphatja. Ha itt fizetési megállapodás gyermekek kezelését vagy oktatását, akkor a kifizető visszakapja a visszatérítést.

Figyelem

Tandíj fizetésekor testvérek A dolgozó testvérek jogosultak szociális adókedvezményre, és nem mindegy, hogy mindkét szülőjük közös, vagy csak az egyikük elköltött családi pénzeszközök jótékonysági alapítványok vagy anyasági tőke bevonása nélkül.

Oktatási adókedvezmény

Oktatási adókedvezmény lehetséges:

• szülő vagy örökbefogadó szülő aki fizetett a 24 év alatti gyermekek nappali tagozatos oktatásáért;
• gyám vagy jogi képviselő aki 18 éven aluli gondozott nappali tagozatos oktatását fizette;
• volt gyámja a gondnokság vagy gondnokság megszüntetése után a gondnokolt életkora 24 év (nappali oktatással).

A szükséges dokumentumok adóhivatalnak történő benyújtásával az összeg egy részét visszaküldheti fizetésre:

• óvoda (visszaadhatja az adót azokra a szolgáltatásokra, amelyekről a bizonylaton szerepel, hogy ezek fizetős oktatási szolgáltatások, nem pedig óvodai szülői díjak);
• iskolák;
• oktatási tanfolyamok vagy kiegészítő oktatás (ez lehet például fizetős klubok és sportrészlegek);
• középfokú szakirányú oktatás;
• felsőfokú végzettség (tudományos fokozat megszerzése).

Az intézmény, ahol a gyerekek tanultak jogosítvánnyal kell rendelkeznie oktatási tevékenység végzésére, ellenkező esetben a befizetett személyi jövedelemadó vissza nem téríthető.

Példa. Mikhaleva K. 55 000 rubel fizetést kap. havonta. Mikhaleva éves személyi jövedelemadója 85 800 rubel. (7150 × 12, ahol a 7150 az 55000 13%-a). Évente 80 000 rubelt fizet. a fiam egyetemi tanulmányaihoz. A gyermekek oktatására fordított összeg éves maximális visszatérítésének határa 50 000 rubel, ezért 6500 dörzsölje. Mikhaleva visszatér.

Adó-visszatérítés a kezelésre

Az alábbi esetekben adókedvezmény jár a gyermekek kezeléséért fizetendő fizetéskor:

• ráfordításai fizetett kezelés gyermekek (kórtermek);
• vásárlások gyerekeknek gyógyszerek az orvos által előírt;
• készítése biztosítási díjakönkéntes egészségbiztosítással rendelkező gyermekek számára.

Amint azt korábban említettük, a szociális elvonások teljes összegének törvényi éves korlátja nem tartalmaz költséges kezelés költségei. Azt, hogy költséges-e a kezelés, megtudhatja a jóváhagyott listáról, vagy az orvosi szolgáltatások befizetéséről szóló igazolás kódjával, amelyet az adóhivatalhoz kell benyújtani:

• kód „1” - a kezelés nem szerepel a megadott listán;
• kód „2” - drága típusokra utal.

A gyermekek drága kezelésének költségei egy részének (vagy teljes összegének) visszatérítéséhez szükséges az alábbiak mindegyikének elvégzése:

• vásárolt anyagok drága kezelésre a fenti listán szereplő gyermekeket az adózó saját költségén vásárolta meg;
• egészségügyi intézményben nem elérhető a szükséges gyógyszereket vagy fogyóeszközöket, és ezzel egyidejűleg az egészségügyi szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződésben is azt jelzik, hogy azokat a beteg vásárolta meg;
• Van igazolás a használat szükségességéről ezek az anyagok vagy gyógyszerek drága kezelés során (orvosi szervezet által kiadott);
• elérhető igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről „2” kóddal(gyógyintézet által kiállított, adóhatósághoz benyújtott).

Figyelem

Nyilatkozat benyújtása az adóhatósághoz szociális elvonás igénybevételéhez év végén van lehetőség, ill a munkáltatónak A megfelelő kérelmet bármikor benyújthatja (de csak a fent említett költségek felmerülése után).

RedRocketMedia

Brjanszk, Ulyanova utca, 4. épület, 414. iroda

A magánszemélyek 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelme általános adókedvezményekkel csökkenthető. Ezen levonások részeként az adótörvény szabványos levonást ír elő a gyermekek számára.

Gyermekek utáni levonások 2020-ban

Dupla személyi jövedelemadó levonás

Ha egy szülőt (örökbefogadót), örökbefogadó szülőt, gyámot vagy vagyonkezelőt ismernek el egyedüli szülőnek, örökbefogadó szülőnek, gyámnak vagy vagyonkezelőnek, akkor a szokásos adólevonást kétszeres összegben biztosítják. Sőt, az „egyedülállóság” feltételezi a második szülő távollétét például halála, eltűntté nyilvánítása vagy holttá nyilvánítása miatt (A Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele, 03-04-05/25442 sz.).

Az egyedülálló szülő kétszeres levonása a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.

Ezenkívül kettős gyermeklevonás biztosítható az általuk választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha a második nyilatkozatot ír a gyermeklevonás megtagadásáról (az orosz adótörvénykönyv 4. cikkelyének (1) bekezdése, 218. cikk). Föderáció).

Gyermeklevonások biztosításának indoka

A gyermekekre vonatkozó szokásos adólevonásokat írásos kérelmek és dokumentumok alapján biztosítják, amelyek megerősítik az ilyen adólevonáshoz való jogot (születési anyakönyvi kivonat, útlevél másolata és egyéb dokumentumok) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). .

Meddig érvényesíthető a levonás az év során?

A gyermekek után a naptári év minden hónapjában levonás történik mindaddig, amíg az adózó 13%-os adókulccsal adózott jövedelme az év elejétől nem haladja meg a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a teljes bevétel meghaladja a 350 000 rubelt, a gyermekek levonása nem történik meg.

Ugyanakkor az osztalék formájában megjelenő bevételt nem veszik figyelembe a teljes bevételben.

28.03.17 483 837 6

Hogyan spórolhatunk a személyi jövedelemadón

Két gyermekem van, erre az állam kedvezményt ad a férjemnek és nekem, amikor személyi jövedelemadót fizetünk.

Gyermekeinknek köszönhetően minden évben 5000 rubellel kevesebbet adunk az államnak.

Valószínűleg megkapja a normál gyermekadó-jóváírást is. Amikor munkába áll, a könyvelő megkéri, hogy hozza magával a gyermek születési anyakönyvi kivonatát, és írjon levonási kérelmet. Ekkor a munkáltató önállóan cselekszik: havonta levonja a fizetéséből a levont összeget, a fennmaradó összeg után pedig 13%-os személyi jövedelemadót fizet. Ha nem így történt, ne keseredjen el: az elmúlt három évre vissza lehet fizetni a levonást.

Elena Glubko

két gyermek után levonásban részesül

Ki jogosult a levonásra

Ha dolgozik, és a fizetéséből személyi jövedelemadót fizet, akkor a gyermek születésének hónapjától jogosult gyermeklevonásra. De csak egy állásra adják, még akkor is, ha több munkáltatónál dolgozol részmunkaidőben.

Az állam nem minden jövedelem után von le, hanem csak azt, amely után Ön vagy munkáltatója személyi jövedelemadót fizet. Ha Ön egyszerűsített, szabadalmaztatott vagy imputált egyéni vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót a jövedelme után, nem jár levonásban. Ám az egyéni vállalkozók az általános adózási rendszerben kapnak levonást, mert nyereségük 13%-át az államnak adják.

Akkor is kap gyermeklevonást, ha lakást, autót vagy egyéb ingatlant bérel. Ehhez 3-NDFL bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz, melyben meg kell jelölni a kapott éves bevételt és érvényesíteni a levonási jogot.

Mennyit fogok spórolni

A levonás mértéke a gyermekek számától függ: minél több gyermek, annál alacsonyabb az adó, és mindkét szülő részesülhet a levonásban.

Az első és a második gyermek 1400 rubel adómentes. Így minden hónapban 364 rubelt takarítok meg. A férj ugyanennyit megspórol a fizetéséből.

A harmadik és minden további gyermek további havi 3000 rubel adómentességet élvez. Ha a házastársaknak van gyermeke az előző házasságokból, akkor közös gyermekük lesz a harmadik. Egy közös gyerek mindkét szülőnek 390 rubelt takarít meg havonta, a korábbi házasságból származó gyerekek pedig fejenként 182 rubelt takarítanak meg.

Victornak és Maria-nak van egy gyermeke az előző házasságokból és egy közös. Victor első gyermeke után tartásdíjat fizet, mostohalányát és fiát új feleségével közösen neveli. Victor első gyermeke után 1400 rubelt, mostohalánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 754 rubelt takarít meg az adókon. Új felesége lánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 572 rubelt takarít meg.

Ezért Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak érte.

Victor új feleségének csak két gyermeke van, de a másodikért is levonást kap, mint a harmadikért. A Pénzügyminisztérium összegzi mindkét szülő gyermekeit, így Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak érte:

Így nemcsak a szülők, hanem a mostohaanyák, mostohaapák, gyámok, örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és elvált szülők is részesülhetnek levonásban, ha anyagi támogatást nyújtanak a gyermeknek.

Nem csak levonásokról beszélünk

Hanem arról is, hogyan gazdálkodjon közös költségvetéssel, tanítsa meg gyermekét spórolni, emelje fel a fizetését és hogyan fektessen be pénzt nyereségesen

A levonást a gyermek 18. életévének betöltéséig járják Önnek. Sőt, ha egy gyermek év elején tölti be a 18. életévét, akkor az Ön levonási joga nem a születésnapján jár el, hanem év végéig érvényes. A nappali tagozatos tanulmányaikat térítés ellenében vagy ingyenesen folytató gyermekek esetében a levonás a teljes tanulmányi időre - legfeljebb 24 éves korig - meghosszabbodik. Tegyük fel, hogy ha egy gyerek júniusban végzett az egyetemen, és kapott egy oklevelet, akkor júliustól nem jár érte levonás.

Ha az idősebb gyermekek után már nem jár levonás, akkor is figyelembe veszik a fiatalabb testvérek utáni levonáskor. Ha például három gyermeke van, és az idősebb kettő már régen felnőtt, és nem kap érte semmit, a harmadik gyermek utáni levonás továbbra is 3000 rubel marad:

A fogyatékkal élő gyermekek esetében a levonás nagyobb: 12 000 rubel a szülőknek és 6 000 rubel a gyámoknak és vagyonkezelőknek. Ez a levonás halmozódik a szokásos gyermeklevonással. Például, ha egy fogyatékkal élő gyermek született elsőként vagy másodikként, minden szülő két levonásban részesül: 1400 és 12 000 rubelt - és 1742 rubelt takarít meg. Ha a gyermek a harmadik a családban, 3000 és 12000 rubel mentesül az adó alól - a szülők egyenként 1950 rubelt takarítanak meg.

Az állam elvonásokkal igyekszik támogatni az alacsony fizetésűeket, ezért éves keretet szabott. A levonás egész évre történő kiterjesztéséhez legfeljebb 29 166 rubelt kell kapnia havonta. Ha havi 50 000 rubelt kap, akkor augusztusban a bevétele meghaladja a 350 ezret, és nem lesz levonás. Augusztustól év végéig a teljes fizetése után személyi jövedelemadót kell fizetnie.

350 000 RUB az a maximális éves jövedelem, amelynél Ön jogosult a levonásra

Előfordul, hogy több hónapig nincs fizetés: válság idején a munkavállalót saját költségén szabadságra küldték, vagy betegszabadságot vett ki. Ebben az esetben az ezekre a hónapokra vonatkozó levonás nem jár le, hanem átkerül a következő hónapra, és összegzik.

De ha a válság elhúzódik, és év végéig nincs fizetés, akkor az elvonás lejár, és nem kerül át a következő évre.

Ki tudja duplázni a levonást

Az egyedülálló szülő kétszeres levonásra jogosult, ha a másik szülő meghalt vagy eltűnt. Ha egy szülő újraházasodik, elveszíti a kettős levonás jogát.

Kettős levonás jár az egyedülálló anyáknak is, ha a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nincs bejegyzés az apáról, vagy az anya szavai szerint szerepel.

Az a szülő, aki elvált, vagy nem alakította ki a kapcsolatot, szintén kérhet kettős levonást, de a második szülőnek meg kell tagadnia a levonást az első javára. Ha a második szülő nem dolgozik, egyéni vállalkozó, munkaerő-piacon van, vagy legfeljebb másfél évig szülői szabadságon van, kétszeres levonás nem jár.

Ha az egyik szülő megtagadja a levonást a másik javára, akkor minden hónapban 2-NDFL igazolást kell vennie a munkából. A kettős levonást fizető munkáltatónak gondoskodnia kell arról, hogy a levonástól lemondó szülő továbbra is dolgozzon, és ne lépje túl a jövedelemhatárt.

Hogyan működik

A legkényelmesebb a gyermekadó-levonás. Nem kell bevallást kitölteni és az adóhivatalba menni, a levonási jogot a munkahelyen kaphatja meg.

Ehhez el kell jönnie a számviteli osztályra, írnia kell egy kérelmet, és csatolnia kell a következő dokumentumokat:

1. A gyermek születési vagy örökbefogadási anyakönyvi kivonatának másolata.
2. Házassági jellel ellátott útlevél másolata vagy házassági anyakönyvi kivonat, ha a szülők házasok.
3. Az oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló, ha tanuló.
4. Fogyatékossági igazolás, ha a gyermek fogyatékos.

Ha a gyermeknek csak az egyik szülője van, és a második meghalt vagy eltűnt, akkor szüksége lesz a második szülő halotti anyakönyvi kivonatára vagy a szülő eltűntként elismerő bírósági határozatának kivonatára. Ha a gyermeknek nincs apja, és az anya egyedül neveli, hoznia kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatát a 25-ös nyomtatványon, valamint az útlevél családi állapotáról szóló oldalának másolatát annak igazolására, hogy az anya nem házas.

A gyámok és gondnokok hozzák magukkal a gyermekneveléshez való jogukat igazoló dokumentumokat.

A könyvelő elfogadja a dokumentumokat és kiszámítja a levonást. Ha nem azonnal, hanem év közepén vagy végén írt kérelmet, akkor nem veszít pénzt: a könyvelő az idén minden ledolgozott hónapra átszámolja a személyi jövedelemadót.

A levonás minden évben automatikusan megújul, nem kell új kérelmet írnia. De szükséged lesz rá, ha újabb gyermeked születik, vagy megváltozik az élethelyzeted: munkahelyet váltasz, vagy például új családot alapítasz és mostohagyermekeket nevelsz.

Ha év közben munkahelyet váltott, vigye be a könyvelési osztályra az előző munkahelyéről származó 2-NDFL bizonyítványt. A könyvelő figyelembe veszi az idei múltbeli jövedelmét és ellenőrzi, hogy túllépte-e a 350 ezres határt vagy sem.

Hogyan lehet visszaadni az előző évek levonásait

Előfordul, hogy a munkáltató elfelejtett levonási kérelmet átvenni tőled, és a teljes fizetésed után kiszámolta az adót, vagy levont, de nem minden gyerek után. Bármilyen többletadót visszakaphat, de csak az utolsó három évre.

Fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és dokumentumokat kell készítenie: kérelmet, levonási jogot biztosító okmányok másolatait és eredeti példányait, 2-NDFL igazolást a munkavégzésről a korábbi évek jövedelméről és egy saját kitöltött 3- NDFL nyilatkozat.

A dokumentumokat személyesen vagy postai úton is benyújthatja. Az adóhivatal három hónapot vesz igénybe az ellenőrzés befejezésére, ezt követően írásban értesíti Önt döntéséről. Ha a visszatérítést jóváhagyják, a pénz egy hónapon belül jóváírásra kerül a számláján.

Emlékezik

1. Ha gyermeke van, joga van adókedvezményre és személyi jövedelemadójának csökkentésére.
2. Az első és a második gyermek esetében a levonás 1400 rubel, a harmadik és az azt követő gyermekek esetében 3000 rubel.
3. A levonást a munkáltatója biztosítja. Ehhez írjon kérelmet, és csatolja hozzá a levonási jogot biztosító dokumentumok másolatait.
4. Mindkét szülő részesülhet a levonásban. Az egyedülálló szülő kétszeres levonásban részesül.
5. Ha dolgozott, de nem kapott levonást, forduljon a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. A pénzt az elmúlt három évre visszafizetik.