IIS levonás az évre. IIS-levonás fogadása az adózó személyes számláján. A „Nyilatkoztatói adatok” fül

Az egyéni befektetési számla (IIA) a hagyományos brókerszámláktól eltérően lehetővé teszi, hogy az államtól garantált bevételhez jusson személyi jövedelemadó-levonás formájában a befizetett pénzeszközök összegének 13%-a erejéig (az IIA-ról bővebben a a cikk). Ezt a bevételt befektetési levonásnak is nevezik. Átvételéhez 3-NDFL nyilatkozatot kell készíteni, amelyhez csatolni kell az IIS meglétét és a nyilatkozat benyújtásának adózási időszakában történő feltöltését igazoló dokumentumokat.

Szerencsére ennek az eljárásnak a befejezéséhez egyáltalán nem szükséges felkeresni az adóhatóságot, hosszú sorokban várni a Szövetségi Adószolgálat munkatársaival való kommunikáció lehetőségére, minden alkalommal aggódva, hogy rendben vannak-e a dokumentumok és elfogadott. Az elektronikus formátumú bevallási szolgáltatás megjelenésével az összeállítás és a beküldés folyamata sokkal egyszerűbbé vált, a papírmunkából bizonyos élvezetté vált. Végül is mindig jólesik pénzt kapni anélkül, hogy időt és idegeket veszítenénk. Valójában bizonyos feltételek mellett (az IIS megnyitásának és feltöltésének módjától, valamint a nyilatkozat benyújtásának határidejétől függően) a befektetési levonás feldolgozásának teljes eljárása otthonról való távozás nélkül is végrehajtható.

Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat elektronikus szolgáltatásán keresztül történő nyilatkozattétel számos gyakorlati kérdést vet fel, elsősorban azért, mert a hagyományos „papír” dokumentumok helyett az adóhatóságnak átadott elektronikus dokumentumok összetétele és formátuma nem teljesen érthető.

Ez a cikk az egyik ügyfelünk valós tapasztalatán alapul, amikor a Szövetségi Adószolgálat személyes fiókjának elektronikus szolgáltatásait használja, és tartalmazza az IIS adólevonásának benyújtásához szükséges minimális műveleteket.

Az IIS nyilatkozat benyújtásának határideje

A jogszabály január 1-től április 30-ig határoz meg határidőt az előző évre vonatkozó bevallás benyújtására, de ezt csak akkor kell betartani, ha volt olyan bevétele, amelyről törvény kötelezi a bevallást (például lakást bérelt ki). Ha csak adólevonásra van szüksége (általában több is lehet), akkor az év során bármikor bevallhatja.

Természetesen sokan inkább nem halogatják a bevallás elkészítését a háttérben, tekintettel arra, hogy az íróasztal áttekintésének határideje 3 hónap. Ráadásul a befolyt pénz azonnal újra befektethető, növelve a befektető portfóliójának méretét és teljes bevételét. A korai bejelentésnek azonban vannak hátrányai is. A tény az, hogy a nyilatkozatban leírt jövedelem megerősítésére a 2-NDFL tanúsítványokat használják. Elektronikus formában jelen vannak a Személyes számlán, de ott nem azonnal jelennek meg, hanem úgy, hogy a bevételről információ érkezik az adóhatósághoz. A tavalyi bevételek az előírásoknak megfelelően teljes egészében csak tárgyév júniusától jelennek meg.

Így az elektronikus bevallás benyújtásakor két lehetőség van: ezt azonnal év elején meg kell tenni, miközben számos további lépést kell végrehajtani a 2-NDFL tanúsítványok gyűjtése terén, vagy várjon júniusig, hogy elkerülje a „papírmunkát”, amennyire csak lehetséges. Az első esetben az adókedvezmény már áprilisban, a másodikban legkorábban szeptemberben megérkezhet bankszámlára. A választás természetesen a tiéd.

Az IIS-en levonandó dokumentumok

Itt található a nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtásához szükséges dokumentumok végleges listája. Vagyis mit kell először „papíron” beszereznie, hogy később ne legyen probléma a bevallás kitöltésekor és az adóhatósági mérlegeléskor:

2-NDFL igazolás minden munkáltatótól (csak abban az esetben, ha a nyilatkozatot év elején nyújtják be, azaz az elmúlt év bevételére vonatkozó információ még nem jelent meg a Személyes számlán);

Az IIS megnyitását igazoló dokumentumok:

• Pályázat szolgáltatásra a pénzügyi piacokon (néha keretszerződésnek is nevezik);

  Értesítés egyéni személyes számla megnyitásáról (ez a dokumentum az IIS-nek megfelelő, létrehozott személyes fiók konkrét adatait tartalmazza);

Fizetési megbízás vagy egyéb dokumentum, amely megerősíti a pénz IIS-be történő befizetését (az adózási időszakban minden egyes befizetésre).

Az IIS megnyitását igazoló dokumentumok esetében a pontos név brókertől függően eltérő lehet. Ezért, ha kétségei vannak egy adott dokumentum benyújtásának szükségességével kapcsolatban, akkor jobb, ha megadja, mert. egy plusz dokumentum beszkennelése egyszerűbb, mint az adóhivatalba vinni (ha a bevallást nem fogadják el, akkor nagy valószínűséggel minden kérdést „helyben” kell megoldania).

Mindazonáltal, hogy megkíméljük Önt a felesleges munkától, itt van egy lista azokról a dokumentumokról, amelyeket nem kötelező bemutatni a befektetési levonás igénylésekor, mert. az adóhatósággal való kommunikáció gyakorlata azt mutatja, hogy nem szükséges:

Az elektronikus aláírás regisztrációjához szükséges dokumentumok

A QUIK távelérési rendszerhez való csatlakozáshoz szükséges dokumentumok

Brókeri jelentések (megbízásnyilvántartások)

Kockázati megjegyzés

Az ügyfél banki adatai

Ami az IIS feltöltését megerősítő dokumentumot illeti, annak Önnél való jelenléte mindenekelőtt a pénz letétbe helyezésének módjától függ. Ha ezt a bróker irodájában tette meg (például azonnal az IIS megnyitásakor), akkor a dokumentumnak az Ön kezében kell lennie. Más esetekben el kell mennie a brókerhez, és be kell szereznie a megfelelő "papírt", amelyet pecséttel hitelesítenek.

Így ha Ön legkorábban júniusban készít nyilatkozatot (Személyes fiókjában a 2-NDFL elektronikus tanúsítványok elérhetők), és rendelkezik egy okirattal, amely igazolja, hogy az adózási időszakban pénzt helyeztek be az IIS-be, akkor a teljes kitöltési eljárás, ill. a nyilatkozat elküldése otthonról való távozás nélkül is elvégezhető. Más esetekben először be kell szereznie és be kell olvasnia (vagy jó minőségben le kell fényképeznie) a hiányzó dokumentumokat.

Nyilatkozat az IIS-ről

Megyünk a Szövetségi Adószolgálat www.nalog.ru webhelyére, és a „Magánszemélyek” részben a Személyes fiókba lépünk:




1. Először az engedélyezési űrlaphoz jutunk. A legkényelmesebb módja a "Gosuslugi" portálon keresztül történő belépés. Ha nincs fiókja ezen a portálon, javasoljuk, hogy szerezzen be egyet, mert. Rengeteg hasznos szolgáltatás van és folyamatosan fejlődnek. Az FTS weboldalán azonban többféle engedélyezési lehetőség is lehetséges, amelyek mindegyike részletesen le van írva a „Hogyan lehet elérni a szolgáltatást” részben.

   
   
2. 
   

   Minden szükséges szolgáltatás az „Élethelyzetek” részben található. Mindenekelőtt bármilyen dokumentum elektronikus formában történő benyújtásához elektronikus aláírást (ES) kell szereznie:

   
   

   Ha már van ES regisztrálva a személyes fiókjában, azonnal folytathatja az 5. lépéssel.

   Az ES megszerzésére vonatkozó rész megnyitása után ki kell választania az elektronikus aláírás tárolásának lehetőségét. Javasoljuk, hogy hagyja meg az alapértelmezett opciót (tárolás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat biztonságos rendszerében), ebben az esetben a kapott ES-t bármely eszközön használhatja az év során.

   Az alábbiakban az Ön, mint az elektronikus aláírás tulajdonosának fő adatait olvashatja. Általában automatikusan kitöltésre kerülnek, ha korábban jelezte őket az Állami Szolgálatok portálján, csak ellenőriznie kell a helyességet. Ha valamit javítani kell, akkor ezt a "Kapcsolatfelvétel" és a "Személyes adatok" szakaszban teheti meg, amelyek ugyanazon űrlap tetején találhatók.

   Az adatok helyességének ellenőrzése után meg kell adnia az ES tanúsítvány jelszavát, majd kérést kell küldenie annak létrehozására.

   
   

   Az ES-tanúsítvány generálása általában hosszú időt vesz igénybe (a hangulattól és az FTS-kiszolgálók aktuális terhelésétől függően a folyamat több órát is igénybe vehet). Sajnos a Személyes számla nem teszi lehetővé a nyilatkozat kitöltésének további lépéseit ES nélkül, ezért azt javasoljuk, hogy ne üljön a képernyőnél várakozva, hanem egy idő után egyszerűen térjen vissza a Személyes fiókhoz. Az ES tanúsítvány készenlétéről mindig ugyanazon a nyomtatványon tájékozódhat, ahová az átvételi kérelmet küldték:

   
   
   

3. Miután megbizonyosodtunk arról, hogy az ES-tanúsítvány sikeresen megérkezett, ismét az „Élethelyzetek” szakaszba lépünk, és rákattintunk a „3-NDFL-nyilatkozat benyújtása” gombra (bármelyik hivatkozást használjuk, mivel többször előfordul). A megjelenő űrlapon válassza ki az „Új nyilatkozat online kitöltése” műveletet:

   
   

4. Először is ki kell választani azt az évet, amelyre a nyilatkozatot benyújtják. A cikk írásakor 2017-ig bezárólag rendelkezésre álltak az eredménykimutatások, így a teljes példa erre az adózási időszakra vonatkozó nyilatkozat kitöltésére épül:

   
   

5. A következő lépésben általában semmit sem kell megváltoztatni. Ha külföldi forrásból volt bevétele, akkor be kell jelölnie a megfelelő négyzetet:

   
   

6. A következő lépésben meg kell jelölni, hogy milyen típusú adókedvezményeket kíván kapni. A befektetési levonáson kívül, amelyre ez a cikk szól, nagyon gyakran alkalmaznak mindenféle szociális levonást. Például, ha fizetett kezelésen esett át, ne legyen túl lusta bekérni az egészségügyi intézménytől a szükséges dokumentumokat (szerződések jogi aktusokkal, csekkek, az adóhatósághoz benyújtandó igazolás, az engedély másolata). további kellemes bónusz a befektetési levonáshoz.

   
   

7. A következő lépés a beszámolási időszakra vonatkozó adóköteles bevétel feltüntetése. Ezek alapján alakul ki az elvonás végösszege, mert az nem haladhatja meg a költségvetésbe befizetett adók összegét.

   Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 29. cikkének 4. pontja értelmében a nyilatkozatban nem tüntethető fel az a bevétel, amelyből az adót az adóügynök (az a szervezet, amely ezeket a bevételeket kifizette Önnek) teljes mértékben visszatartotta, ha ez nem akadályozza meg törvényben előírt adólevonások átvétele. Ez alapján válaszolhatunk a kezdő befektetők körében az egyik legnépszerűbb kérdésre: szükséges-e az osztalék formájában kapott bevételt feltüntetni a nyilatkozatban, mert tőlük is levonják az adót? Az a tény, hogy az osztalék formájában kapott jövedelemre egyáltalán nem vonatkoznak adólevonások, mivel azokat a szervezetekben való részesedésből származó bevételként helyezik el (Az Orosz Föderáció adótörvényének 210. cikkének 3. pontja). Ennek megfelelően az osztalékbevallásban feltüntetni nem kell, és nincs értelme, ha az alkusz lelkiismeretesen levonja utána az adót. Egészen más a helyzet például a munkabér formájában kapott jövedelemmel. Ha a bevallásban nem tüntetik fel, arra hivatkozva, hogy a munkáltató már levonta tőlük az adót, akkor ezzel elkerülhető az adólevonás (leegyszerűsítve nem lesz mit „levonni”).

   Ahogy a cikk elején már írtuk, az év közepéhez közeledve a Személyes fiókban megjelennek az előző évi bevételekkel kapcsolatos információk. Ebben az esetben nemcsak a „papír” 2-NDFL igazolások beszerzésének igénye szűnik meg, hanem elérhetővé válik a jövedelemnyilatkozat automatikus kitöltése. Így a jövedelemadó-bevallás legmunkaigényesebb lépése egyetlen gombnyomásra redukálható. Igazi varázslat!

   
   

   Ha Ön, mint lelkiismeretes adózó úgy dönt, hogy év elején bevallja, akkor minden munkáltatótól előzetesen 2-2 NDFL igazolást kell készítenie. A bevételekkel kapcsolatos információkat manuálisan kell átvinnie onnan a „Forrás hozzáadása”, „Jövedelem hozzáadása” űrlapon található műveletek segítségével. Az alábbiakban egy példa a kitöltésre.

   
   
   

8. Végül áttérhetünk a nyilatkozat kitöltésének szórakoztató részére. Ebben a lépésben fel kell tüntetni a befektetési levonás összegét (az az összeg, amellyel az IIA feltöltésre került az adóidőszak során), valamint az egyéb adólevonásokat, ha azokat a 8. lépésben feljegyezték. a levonásokból. A befektetési levonáshoz szükséges dokumentumokat a cikk elején részletesebben ismertettük. Ide csatolhatja a 2-NDFL igazolások beszkennelt képét is, ha a bevallást év elején nyújtják be, hogy elkerüljék a későbbi felesleges adóhatósági kérdéseket, pontosításokat.

   
   

9. A levonási adatok kitöltése és a szükséges dokumentumok csatolása után továbblépünk az utolsó lépésre, ahol a bevallást elküldés előtt végre kell ellenőrizni. A kezdéshez megtekintheti az adólevonás teljes összegét, és részletesen közzéteheti az összes összetevőt, amelyből azt kiszámították. Emlékeztetünk arra, hogy a befektetési levonás maximális összege 52 000 rubel, azonban szociális és egyéb típusú levonások esetén a teljes összeg magasabb is lehet.

   Szükség esetén a nyilatkozatot nyomtatott formában is megtekintheti, pdf formátumban elmentve.

   
   

   Az űrlap alatt található az előző lépésben csatolt fájlok listája. Ezután megadhatja a 4. lépésben megadott ES tanúsítvány jelszavát, és elküldheti a zárónyilatkozatot.

   
   

10. A nyilatkozatban megjelölt befektetési és egyéb levonások meghatározott bankszámlára történő (amelynek feltétlenül az adózóé kell hogy legyen) megérkezéséhez a túlfizetett adó összegének visszaigénylése iránti kérelmet kell benyújtani a fizetési adatok megjelölésével. ott.

    Ezt megteheti személyes fiókjában az „Adók” részben. Általános szabály, hogy az elektronikus bevallás adóhatósághoz történő beérkezését követően azonnal elérhetővé válik a „Túlfizetés” rovat a beérkezett adólevonás összegével és a „Részlettelenítés” gombbal. Ennek megfelelően nem kell megvárni a bevallás okirat-ellenőrzésének végét. A Személyes Számla funkcionalitása lehetővé teszi a túlfizetés adótartozásokkal szembeni beszámítását és a banki adatok megadását a "kártyára" történő fogadáshoz.

    
    

11. A bevallás íróasztali áttekintésének eredménye, valamint az egyéb dokumentumok (beleértve a visszaküldési kérelmeket is) feldolgozásának állása nyomon követhető a Személyes fiók „Üzenetek” részében:

    
    
    

    Végül az asztali ellenőrzés „Befejezve” állapotba kerül:

    
    

    Ami a túlfizetett adó összegének visszaigénylését illeti, arra is adóhatósági választ kell generálni. A pozitív döntésről azonban nagy valószínűséggel még azelőtt értesül, mielőtt a válasz megjelenik a személyes számláján, látva a bankszámlán lévő pénz beérkezését.

    
    

    Ha valamilyen okból a Személyes Fiókban szereplő adatok és állapotok nem frissülnek a megadott határidőn belül (a bevallás irodai ellenőrzésére 3 hónap, az adólevonás kifizetésére további 1 hónap áll az adóhatóság rendelkezésére), bármikor elküldheti. fellebbezés a Szövetségi Adószolgálathoz bármilyen formában, nem feltétlenül Ehhez hívjon vagy látogasson el. Elég az „Élethelyzetek” részben az „Egyéb helyzetek” alszakaszra lépni. Miután rákattintott a „Nincs megfelelő helyzet” hivatkozásra, megnyílik egy űrlap a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott önkényes fellebbezéshez. Az elküldést követően 30 napon belül válaszolnia kell.

megállapításait

Amint láthatja, az IIS adólevonásának benyújtása nem jelent nehézséget, ha ismeri a Szövetségi Adószolgálat személyes fiókjának használatának alapvető árnyalatait, és egyértelműen megérti, hogy milyen dokumentumokra lesz szükség. Ha korábban az összes szükséges dokumentum összegyűjtésére és az adóhivatal „kirándulására” legalább fél napot kellett szánni, most, a modern elektronikus szolgáltatások megjelenésével, ez nem tart tovább egy órát, ami mindenképpen megéri. a megkeresett 52 000 rubelt.

Reméljük, hogy ez a cikk segít sok időt megtakarítani.

Ha hasznos volt számodra a cikk, lájkold és oszd meg ismerőseiddel!

Néha mindannyiunk előtt felmerül a kérdés, hogy mit kezdjünk a megkeresett pénzzel. A betétek kamatai alacsonyak, alig fedezik az inflációt. A bankok elveszítik az engedélyeiket, és gondok vannak a nehezen megkeresett pénz visszafizetésével. A cserék megijesztenek rejtélyükkel. A „margin” és a „spread” szavak misztikus rémületet okoznak.

2015 óta Oroszországban egy új nyereségszerzési eszközt vezettek be. Ezek személyre szabottak, kezdőknek és profiknak is megfelelőek, 15-20 hasznot ígérnek. Az ilyen befektetés egyik előnye az IIS adókedvezményének megszerzése.

Mi az IIS

Ez egy speciális bizalmi fiók egy magánszemély számára. Adókedvezményekkel és bizonyos korlátozásokkal rendelkezik. Az ügyfél a pénzét brókerekre vagy bankokra bízza kezelésre. A jóváírt pénzt a tőzsdén lehet haszonszerzésre felhasználni. Az IIS a következő tulajdonságokkal rendelkezik:

1. Minden személynek csak egy befektetési számlája lehet.
2. Az adójóváírás csak 3 év után jár.
3. A maximális időtartam nincs korlátozva.
4. Az IIS bármikor bezárható. Ebben az esetben nem fogja tudni használni.
5. Részleges visszavonás megengedett.
6. Az érvényességi idő a nyitás pillanatától számítandó. Egyszerűen nyithat számlát, és később befizethet pénzt.
7. Az IIS maximális összege 1 millió rubel. De csak 400 ezer rubelt vesznek figyelembe a levonásnál. A lehetséges maximális összeg 52 ezer rubel lesz.
8. Az IIS lehetőséget biztosít a keresetre különféle eszközök, részvények, kötvények vásárlásakor. És csak korlátozhatja az adólevonást.

Az állam támogatja az IIS-t annak érdekében, hogy növelje a források beáramlását a gazdaságba. Emellett ösztönözniük kell a lakosságot a felhalmozásra, a biztonsági párna kialakítására. A hosszú pénz pedig a legfontosabb erőforrás. Az IIS alapokkal csak orosz tőzsdéken lehet kereskedni.

Az adólevonások fajtái

A befektetőknek kétféle adókedvezményt kínálnak, a járulék és a jövedelem után. Ön dönti el, hogy melyik nézetet használja.

A járulék levonása 13%-os. A maximális összeg, amelyből a juttatás felhalmozódik, 400 ezer rubel.

A pénz kifizetése a hozzájárulás évére a következő évben történik, de legkorábban a számlanyitást követő 3 év elteltével. Ha a számla fennállása alatt brókernyereség keletkezik, akkor abból adót kell fizetni. Ha levonást kapott és adófizetés nélkül zárta le a számlát, azt később kell kifizetnie. Ellenkező esetben jelentős bírság is kiszabható.

Ez a fajta levonás a hivatalosan dolgozó személyek számára alkalmas, akik személyi jövedelemadót fizetnek, és nem folytatnak aktív piaci tevékenységet.

IIS funkciók

A jövedelemlevonás mentesíti a tulajdonost az IIA segítségével kapott jövedelem utáni adófizetés alól. Az ilyen típusú levonás összegére nincs korlátozás. A jelentős jövedelmet keresők számára előnyös ezt kihasználni.

A hagyományos betéthez képest az IIS kétségtelenül jövedelmezőbb, ha hosszú távú befektetést tervez. A bankok folyamatosan csökkentik a kamatokat. Ha a kulcs 5%-kal magasabb a jegybanki kamatnál, akkor a betétből származó osztalék is adóköteles. Az IIS-nek olyan előnyei vannak, amelyek jelentősen növelhetik bevételét. Az IIS adólevonás az egyik előny.

Sokan tartanak a hosszú, három éves időszaktól, amelyhez betétet kell nyitni. De emlékeznünk kell arra, hogy egy fillér befektetése nélkül is nyithat számlát előre. Aztán amikor megjelenik a szabad pénz, befektetheti. A megnyitástól számítva három évet kell számítani

Adólevonás megszerzése az IIS-ért

A tárgyév első negyedévében nyilatkozatot kell benyújtania a számlájáról, hogy az elmúlt évre vonatkozóan levonást kapjon. Az IIS lehetővé teszi, hogy a befektetett összegből 13%-os személyi jövedelemadó-levonást kapjon. Ehhez meg kell értenie, mit kell tennie a tervezéshez. Ez egy egyszerű eljárás, és nem vesz sok időt.

Az IIS adólevonásához szükséges dokumentumok

A levonáshoz a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie:

1. Elállási kérelem.
2. 3NDFL nyilatkozat.
3. Dokumentumok nyilvántartása.
4. 2NDFL igazolás a munkáltatótól.
5. Iratok egy brókertől az IIS megnyitásáról és a pénz elérhetőségéről (szerződés, nyugták, jelentések).

Nyilatkozat

Először nyilatkozatot kell készítenie a befektetési számláról. Ehhez az adóhivatal honlapján található egy program, ami segít gyorsan megtenni és nem elkövetni az idegesítő hibákat. A számítógépre telepítése nagyon egyszerű.

A telepítés után ki kell töltenie az összes szükséges részt. A kezdeti feltételek alapértelmezés szerint be vannak állítva. Az adóhivatal számát a legördülő listában vagy a keresőben megtalálhatja a lakóhely alapján.

A következő lépés a nyilatkozattevőre vonatkozó adatok kitöltése. Ha ez nem történik meg, a program emlékeztetni fogja erre.

Minden szükséges rész ki van töltve, különben lehetetlen továbblépni.

A megadandó OKTMO kód az adóhivatal honlapján a megfelelő linken található.

A következő lépés az elmúlt évben kapott bevételek adatainak kitöltése.

Itt kell feltüntetni a forrást, ahonnan a kifizetések történtek. Megjelöljük a munkáltató nevét és adatait, valamint megjelöljük az alaplevonások számítási lehetőségét. Ha több munkáltató volt az év során, akkor mindegyiket feltüntetjük.

A bevételnek meg kell egyeznie a 2NDFL igazolásban szereplő összeggel a fillérrel.

Töltse ki a szabványos levonási űrlapot

Ezen a lapon meg kell adnia, hogy mi a megfelelő az Ön számára. Ha van szociális (jótékonysági, kezelési és oktatási) és vagyoni levonása, akkor a megfelelő fülek kitöltésre kerülnek.

Ezt követően továbblépünk az „IIS adólevonás” űrlapra.

A négy alszakasz közül ki kell választani azt, amelyik a befektetési levonásra vonatkozik. Ezután meg kell adnia az elmúlt évben befizetett összeget.

Minden információt ellenőrizni kell, és ha minden helyes, nyomtassa ki. Nyomtatáskor körülbelül 6 oldal lesz a szabványos űrlapokon.

Lépésről lépésre szóló utasítás

Összefoglalva a fentieket, meghatározzuk az IIS adólevonásának megszerzéséhez szükséges műveletek sorrendjét. Az alábbiakban egy lépésről lépésre található útmutató található.

Lépésről lépésre az IIS adólevonáshoz:

1. lépés: 2-NDFL tanúsítványt kapunk minden munkáltatótól (eredeti).

2. lépés: Dokumentumokat kapunk a brókertől.

3. lépés: 3 fős személyi jövedelemadó bevallást készítünk.

4. lépés Levonási kérelmet írunk két példányban. Az egyiket az adóhivatal kapja, a második pedig az ellenőr aláírásával nálad marad. A nyomtatványok letölthetők online, vagy beszerezhetők az adóhivataltól. Ügyeljen arra, hogy ismerje fiókja adatait, amelyen a visszatérítést jóváírják.

5. lépés: Dokumentumnyilvántartást készítünk két példányban. Az egyik példány az Ön kezében marad, a másodikat az ellenőrzésre adják.

7. lépés Dokumentumcsomagot alakítunk ki és benyújtjuk az adóhivatalhoz. Ha további adókedvezmények merülnek fel, akkor a kezelésre, oktatásra, ingatlanvásárlásra vonatkozó szerződéseket és dokumentumokat (másolatokat) adjuk hozzá.

8. lépés Az iratokat átadjuk az adóhivatalnak.

Az IIS előnyei

Az IIS csak 2015-ben jelent meg. A legtöbb ügyfél számára ez egzotikus. Megszoktuk, hogy bankbetéteket használunk. Első pillantásra nagyon hasonlóak, de van egy fontos különbség. Amikor letétbe helyezünk pénzt, a bank fix százalékot ígér. Ez a százalék közvetlenül a jegybanki kamattól függ, és jelenleg többnyire 8% körül ingadozik. A túlzott kamatot kínáló bankok megbízhatatlanok, ne vegye fel velük a kapcsolatot.

Az IIS többféleképpen kezelhető. Ha nem szeretne kockázatot vállalni, használhatja a kockázatmentes konstrukciót, pénzt helyezhet el az IIS-en, és adó-visszatérítés formájában nyereséget kaphat.

Ha nagy tranzakciókat bonyolít le a piacon, és nagy bevételhez jut, akkor a második típusú adókedvezmények teljes mértékben mentesítenek azok megfizetése alól. Nem kell titkolnod a nyereségedet. Az IIS-t az állam támogatja, ami garantálja a megbízhatóságukat.

Az IIS által? Attól függ, hogy milyen típusú adókedvezmény mellett dönt. Az egyik típus évente adókedvezményt tesz lehetővé. A második típus általában mentesít a jövedelemadó fizetése alól a számla lezárásakor.

Öntől függ, hogy milyen adólevonást választ az IIS megnyitásakor.

Bróker kiválasztása IIS megnyitásához

Az egyéni befektetési számla egyértelmű, törvényileg előírt szabályokkal rendelkezik, amelyek minden résztvevő számára azonosak. A brókerek csak úgy tudnak versenyezni, ha további szolgáltatásokat és kényelmet kínálnak a betéteseknek. Ezért a cég kiválasztásakor alaposan meg kell fontolnia, hogy mi az, és mit kínál. A pénzügyi szektorban a hírnév nagyon fontos.

Tudni kell, mióta van a piacon, vannak-e szükséges engedélyek, voltak-e botrányok, panaszok. Ezen kívül meg kell kérdezni:

1. Könnyű számlanyitás.
2. Könnyű munkaszervezés (kommunikáció elérhetősége brókerrel, terminálok stb.).
3. Hozzáférés különböző pénzügyi eszközökhöz.
4. Szolgáltatási költség.
5. A nyereség bankszámlára utalásának lehetősége.
6. Minimális kezdő befizetés.
7. Különféle kész megoldások.

Az ezekre a kérdésekre adott válaszok segítenek a megfelelő befektetési döntés meghozatalában.

A karbantartási költség fontos jellemző. Csak akkor tudja felmérni előnyeit, ha pontosan tudja, hogyan fogja használni az IIS-t. Az egyik esetben semmissé teheti a profitját, a másikban pedig egészen kicsinek bizonyulhat.

Az is fontos, hogy mennyire egyszerű a számlanyitás, lehetséges-e távolról megtenni, vagy bankba kell menni. Ez különösen fontos a kisvárosokban, ahol esetleg nincs brókerképviselet.

A pénzfelvétel megszervezése jogos lehetőséget biztosíthat az idő előtti bevételszerzésre.

Reméljük, hogy az IIS-ről, az adólevonásról szóló cikk lehetővé teszi a megfelelő választást.

A beruházási adókedvezmény viszonylag nemrég jelent meg. 2016 elején adódott lehetőség a pénzügyi akciók után járó összegek átvételére. Ettől a pillanattól kezdve sok kérdés kezdett felmerülni.

Ez az oka annak, hogy a polgároknak tudniuk kell, hogyan történik a 2018-as beruházási adó levonása, és milyen árnyalatok vannak a végrehajtásban és a számításban.

A befektetési egyenleg levonása egyfajta kompenzáció, amely lehetővé teszi az IIA program keretében létrehozott pénzügyi számlák tulajdonosai számára, hogy az adólevonás összegének egy százalékát megkapják. Számos olyan szempontot azonosítottak, amelyeknek irányadónak kell lenniük.

A főbbek, amelyek magukban foglalják az IIA-levonást is, magukban foglalják a számítások kiadásának lehetőségét azon befektetők számára, akik nem állami, hanem magánszférában vannak. Ez a polgári kategória 2016 óta az ISS rendszer fejlesztésének fő iránya.

A beruházási mérleg jogi szabályozása

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számos cikkben szabályozza a befektetési adó levonását. A hozzá kapcsolódó tételek is kiemelve.

Az adólevonás kiszámításakor a polgároknak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szereplő normákra kell hivatkozniuk, és nem az illetékes kiadókra és folyóiratokra való hivatkozásokra.

Művészet. 219.1 szabályozza az adótörvény befektetési adó levonásait a keletkezett mérleg számítási algoritmusának végrehajtása szempontjából. A norma az értékpapír-befektetésre irányuló pozitív pénzügyi intézkedés esetén szabályozza a támogatást.

E cikk (2) és (3) bekezdése jelzi a levonás összegét - 13%, és előírja azokat a feltételeket, amelyek mellett egy személy teljes mértékben mentesülhet a személyi jövedelemadó fizetése alól pénzügyi tranzakciók végrehajtása során.

Levonásra jogosult személyek

A 2017. évi beruházási adókedvezmény számos kiegészítést kapott azon állampolgárok fő listáján, akiknek lehetőségük van elszámolást kapni az IFTS-től.

Amint már említettük, az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki különféle típusú pénzügyi eszközökkel papírok formájában kereskedik, jogosult befektetési adólevonásra. A pénzügyi eszközök ezen formája ingatlannak minősül. Ezért az ilyen vagyontárgyak értékesítésére irányuló tranzakció során egy személynek adót kell fizetnie a költségvetésbe.

Ide tartoztak azok a befektetők is, akik nem csak részvényekkel és kötvényekkel rendelkeznek, és részt vesznek azok megvalósításában, hanem olyan állampolgárok is, akik közvetlenül részt vesznek a tőzsdei kereskedésben. A norma kibővítése után az állományrendszer minden résztvevője és értékpapír-tulajdonosa a befektetési egyenlegből levonást igénylő állampolgárok fő kategóriája.

Hogyan történik a számítás

A beruházási adókedvezmény mértéke a jogosult és a kereskedő nyilatkozata alapján történik. Maga az eljárás, amely szerint a számítás a benyújtott nyilatkozat alapján történik, a polgárok befektetési számláinak helye szerinti állam szerint történik:

• hozzájárulásokkal a szerződés aláírásakor;
• az összes kapott pénzeszközre;
• előző hónapokra levonásban részesült;
• a beruházási egyenleg szerződésben rögzített időpont előtti lezárásával, mégpedig az első három éven belül.

Az állampolgárok befektetési számláin bemutatott mutatók alapján pontos számításokat adunk a levonásokról.

Személyi jövedelemadó számlán történő felhasználása esetén a számítási eljárás a következő:

• a pénzeszközök számlákon történő elhelyezésének minden feltétele meghatározásra került;
• a szerződés időtartamának lejártakor az megszűnik;
• a számlatulajdonos nyilatkozatot nyújt be arról, hogy a levonások nem érkeztek meg korábban;
• A beérkezett nyilatkozat alapján adólevonás nem lesz.

A számítási eljárások a befektetési megtakarítások fenntartásának okaitól függően változhatnak

Hol kapsz levonásokat?

Az IFTS a fő kormányzati szerv, amely a szabályozói funkciót látja el a megfigyelt területen. A személy regisztrációs helyén lévő osztályon a számlával kapcsolatos konzultációkat folytatnak. Ha olyan nyilatkozatokra van szüksége, amelyek megerősítik a befektetési számlákról történő tranzakciók hiányát, akkor az adóhivatalhoz is forduljanak.

Ha a számlatulajdonos közvetítőn keresztül bróker személyében dolgozik, akkor vagyonkezelői szerződés alapján minden dokumentumot átadnak neki. A kapott értékpapírok alapján a brókerek adólevonási kérelmeket küldenek a Szövetségi Adószolgálattól az általuk felügyelt befektetési számlákról.

Mik a jogi indokok

A személyi jövedelemadóból átvett befektetett eszközök beruházási illetéklevonása a szerződésben előírt főszabály szerint a számlatulajdonosra hárul. Ez nem sérti az IIS-szerződések feltételeit. 3 évnek felel meg.

Számos olyan pont van, amely lehetetlenné teszi a tulajdonosnak járó kifizetések fogadását:

• a szerződést az állampolgár határidő előtt felmondta;
• olyan tranzakciókat hajtottak végre, amelyek célja az IIS-re vonatkozó megállapodások alapján elhelyezett pénzek készpénzbe vétele volt;
• módosult a befektetési adó levonásának módja;
• a befektetők lekésték a befektetési adókedvezmény igénylésének határidejét.

Fontos a törvényben meghatározott határidő betartása. Az IIS szerződés megszűnése után 3 év.

A levonások fogadásának jelenlegi eljárásait a következő szabályok szabályozzák:

• csak az ISS-en szereplő összegből kaphat levonást, legfeljebb 400 000 rubel megállapított összeggel;
• a pénz jóváírását igazoló nyilatkozatok benyújtása az IFTS-nek;
• a birtokosnak csak 1 IIS lehet;
• a megállapodás értelmében legfeljebb 52 000 rubelt kaphat befektetési adólevonás formájában;
• a birtokos állandó jövedelemforrással rendelkezik, ahonnan az állam terhére beszedik a személyi jövedelemadót.

A befektetési adó levonása a megállapított szabályok szerint a szerződés lejártát követően lesz igénybe vehető.

Hogyan történik a levonások kiszámítása

A személyi jövedelemadó befektetési adó levonása meghatározott algoritmusok és szabályok szerint történik. Általában így néznek ki:

• nem csak a birtokosok kapnak pénzt, hanem a nem dolgozó közeli hozzátartozóik is;
• a szerződés lejárta után elszámolhat és pénzt fizethet;
• a szerződés lejáratának megállapított időpontja előtti levonások felhasználása esetén minden pénzeszközt újra kell számítani.

A levonás 12 hónapon belül legfeljebb 1 alkalommal történik pénzeszközök átutalásával vagy a kapott nyereségből személyi jövedelemadó fizetésének elmulasztása formájában.

szemléltető példák

A befektetési adókedvezmények gyakori példái meglehetősen egyszerűek. A számítás során a teljes felhalmozási művelet az IIS tulajdonosától származó pénzeszközök aktuális mutatóitól függ.

Íme 3 általánosan használt módszer:

1. A korábban végrehajtott befektetések befektetéseinek egy részének megtérülése. Kis mennyiségben kényelmesen használható. Ha legfeljebb 400 000 rubelt helyeztek el, akkor 12 havonta kérelmet nyújtanak be. 500 000 rubel éves fizetéssel és 300 000 rubel ISS alappal a fizetés 39 000 rubel lesz.
2. A jövedelemadó-levonások megszüntetése. Szüksége van egy nyilatkozatra, amely megerősíti, hogy a levonást nem vonták vissza korábban. Ha pénzt fektettek be 800 000 rubelt, és összesen 1,2 millió rubelt kaptak tőlük 3 évre. Erre az összegre nyújtanak be kérelmet a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség eltörlésére.
3. Értékes pénzügyi eszközök adásvételi tranzakcióiból származó bevétel. Amikor a tulajdonos 1 milliót tett fel az IIS-re, és 2 millió rubel kereskedéssel növelte bevételét, a levonások eltörölhetők. Ennek fő oka az, hogy az első vásárláskor a megvásárolt részvények tulajdonjoga hosszabb, mint az IIA érvényességi ideje. Ezenkívül a 2 millió rubel összege kevesebb, mint a SEC együtthatók alapján megállapított összeg.

A beruházási adó levonásainak kiszámítása pontosan a bemutatott három lehetőség szerint történik. Amennyiben a jogosult felmondja a szerződést, nem jogosult befektetési adókedvezményre. Csak a megállapított szabályok betartása mellett lehet ellátást és kifizetést igényelni.

Hogyan történik a levonások kiadása a tulajdonosoknak a törvény értelmében

Az IFTS-ből származó bevétel megszerzésének befektetési időszaka 36 hónap, az IIA-szerződés lezárásának napjától számítva. A határidő elmulasztása esetén a tulajdonos nem tudja átvenni az esedékes elszámolási kifizetéseket.

Hogyan lehet személyi jövedelemadón keresztül befektetési adókedvezményt szerezni a meglévő rendszerekre?

A következő eljárás szükséges:

1. Kérjen a Szövetségi Adószolgálathoz egy olyan igazolást, amely megerősíti, hogy az állampolgár az elmúlt évben nem kapott adólevonást.
2. Nyújtsa be a kapott nyilatkozatokat brókerének.

Mindezek azok a tevékenységek, amelyeket egy állampolgárnak végre kell hajtania. Továbbá a többi feladatot a bróker látja el.

Szükséges dokumentumtípusok

A következő minta papírjait kell benyújtania:

• megállapodás a nyílt IIS kiszolgálására vonatkozó szolgáltatások nyújtásáról egy brókercéggel;
• az IFTS-től kapott igazolás arról, hogy a szükséges pénzösszeg a mérlegben szerepel;
• a kérelmező elmúlt évi jövedelméből teljesített 2 személyi jövedelemadó;
• 3 személyi jövedelemadó minden részlettel és számítással.

A papírcsomaghoz csatolva van a befektetési adó levonási kérelme a Szövetségi Adószolgálat osztályától.

Fontos tudnivalók az átvételkor

A 3 személyi jövedelemadó beruházási adókedvezményei csak 36 hónappal a megállapodás aláírását követően lépnek életbe. 12 hónapon belül legfeljebb egyszer kaphat levonást. A szerződés megszűnését követően az átvételi idő 36 hónap.

IIS nyitáskor és a számlára történő befizetéskor az a szerződés hatálya alatt nem vonható ki és nem vonható ki. Ennek az előírt és alapvető feltételnek a megsértése esetén a befektetési adókedvezményre való jogosultság megszűnik.

A műveletek egy részét maga a bróker végzi a számlavezetés során. Fontos, hogy a szolgáltatási szerződésben megjelenjenek mindazon követelmények és szabályok, amelyek szerint ez az eljárás lezajlik. A pénzeszközök nagy összegben írhatók jóvá a birtokos számláján, azonban az adólevonás joga legfeljebb 400 000 rubelig korlátozza a pénzeszközök összegét kezeléskor.

10.01.18 258 378 15

Tehát szerződést kötött egy brókerrel, egyéni befektetési számlát nyitott, és pénzt tett rá. Itt az ideje, hogy bevételt szerezzen.

Roman Koblenz

magánbefektető

Három szakaszon kell keresztülmennünk: kapcsolatfelvételt kell létrehoznunk az adóhivatallal, dokumentumokat kell benyújtanunk és határozatot kell kapnunk a levonásról.

Miről szól

Az egyéni befektetési számlák programja keretében nyújtott adókedvezményekről és kedvezményekről beszélünk. Az állam azt szeretné, ha sokat és jól fektess be, ezért kedvezőbb befektetési feltételeket teremt számodra, mint a hétköznapi brókerszámlákkal.

Az IIS egyfajta közvetítői számla, csak speciális adókedvezményekkel.

Az IRS kétféle IIA-levonást ad: vagy levonja a befektetését az adóköteles jövedelemből, vagy nem adóztatja meg a befektetési bevételét. Az első lehetőség a legnépszerűbb, mert 13%-kal növeli jövedelmezőségét.

Az állami bónuszok használatához figyelembe kell vennie néhány árnyalatot - erről írtunk, olvassa el először, ha nem érti, miről van szó.

Regisztráljon személyes fiókjában az adó honlapján

Mivel a levonás adó, kapcsolatba kell lépnie az adóhivatallal. Íme, hogyan történt velem.

Minden esetre felhívtam, és megkérdeztem a személyes fiókom felhasználónevét és jelszavát. Azt mondták, hogy bármelyik adóhivatalba bejöhetek értük, és az útlevelemet magammal kell vinnem. Tudnia kell a TIN-jét is. Ha a Szövetségi Adószolgálat lakóhelyi fiókjába megy, akkor csak útlevélre van szüksége, és nem szükséges tudnia a TIN-t.

Elmentem a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez, ott vettem egy szelvényt egy elektronikus sorban. Szinte azonnal megjelent a számom. Ne féljen a tömegtől a Szövetségi Adószolgálatnál: még ha sok ember van is, nem állnak ugyanabban a sorban. Szóltam az adóhivatal kezelőjének, hogy eljöttem a személyes fiókom adataiért, megadtam az útlevelemet, és három perc múlva kaptam egy lapot, amelyen egy bejelentkezési név és egy ideiglenes jelszó szerepel a személyes fiókomhoz az adó honlapján.

Otthon bejelentkeztem a személyes fiókomba a felhasználónevemmel és ideiglenes jelszavammal. Körülbelül három napot kellett várnom, amíg minden információ megjelent a személyes fiókomban: az adózás tárgyai, a 2-NDFL tanúsítványok stb.

Ha rendelkezik közszolgáltatási fiókkal, és fiókja igazolt, ezen keresztül beléphet személyes fiókjába az adózási webhelyen. Ha nem rendelkezik közszolgáltatási fiókkal, akkor azt személyesen is meg kell erősítenie

Mit lehet tenni egy személyes fiókon keresztül az adó honlapján

1. Tekintse meg az összes adózási tárgyát és a rájuk felhalmozott adók összegét.
2. Tekintse meg a befizetett és be nem fizetett adók összes összegét. Fizethet online.
3. Adójelentések fogadása.
4. Űrlapnyilatkozatok 3-NDFL formában.
5. Adóbevallások benyújtása.

Szerezzen minősítés nélküli elektronikus aláírást

Az adóbevallás egy hivatalos dokumentum, amelyet Önnek alá kell írnia. Ha online nyújtja be nyilatkozatát, azt elektronikusan alá kell írnia.

Elektronikus aláírási tanúsítványt személyes fiókjában is beszerezhet az adózási webhelyen, ehhez meg kell mennie a profiljába, és válassza ki az „ES beszerzése” fület.

Az elektronikus aláírási tanúsítvány eléréséhez jelszót kell megadnia. Ez a legfontosabb dolog, amit emlékezni kell, különben kínlódni fog a helyreállítás.

Ezt követően kitöltheti az IIS levonásához szükséges dokumentumokat.

Ez az aláírás minősítés nélküli

Fontos: az adózási honlapon megszerezhető elektronikus aláírás minősíthetetlen. Ez a legegyszerűbb elektronikus aláírás. Más dokumentumot nem írhat alá, kivéve az adózási honlapon található dokumentumokat.

A minősített elektronikus aláírásról külön cikket fogunk írni.

Dokumentumok elkészítése

Az IIS levonásának megszerzéséhez egy 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalnak, valamint egy dokumentumcsomagot. Íme, mit kell gyűjteni.

Jövedelemigazolás 2-NDFL formában arra az évre, amelyben pénzzel járult hozzá az IIS-hez. Azt igazolja, hogy ebben az adózási időszakban bevételhez jutott és 13%-os adót fizetett. Segítség kérhető a munkahelyi számviteli osztálytól.

2019. 01. 01-től a 2-NDFL tanúsítvány neve "Magánszemély jövedelem- és adóösszege igazolása"

A közvetítői számla nyitásáról szóló szerződés szkennelése. Ez lehet az IIS karbantartására vonatkozó megállapodás, az IIS-t használó brókerszolgáltatásról szóló megállapodás, a szabályzathoz való csatlakozásról szóló alkalmazás, értesítés vagy értesítés vagy az IIS használatával kötött brókerszerződés, vagy általános szerződés. Minden brókernek más a neve ennek a dokumentumnak.

Nem csak levonásokról és befektetésekről beszélünk, hanem az alkukról, a külföldi életről és a tolvajok elleni védekezésről is.

Iratkozzon fel a T-Zh VKontakte oldalra, hogy ne maradjon le a cikkekről

A pénzeszközök IIS-be történő átutalásának megerősítése. Ha a pénzt készpénzben fizették ki a pénztárosnak, ez egy készpénzfelvétel. Ha bankszámláról utaltak pénzt, ez fizetési megbízás. Ha a pénzt másik brókerszámláról utalták át, akkor ez pénzátutalási utasítás és brókeri jelentés.

Roman például pénzt helyezett el a bank pénztárában, és a bank az ő nevében utalt át pénzt egy brókernek, hogy jóváírják az IIS-ben. A bank pénztárában egy pénztárbizonylatot és egy nyugtát adtak át neki, amit csatolt a nyilatkozathoz.

Kitöltjük a 3-NDFL nyilatkozatot

Az adóbevallást az adó honlapján is kitöltheti. A nyilatkozat kitöltéséhez az „Élethelyzetek” részben válassza a „3-NDFL nyilatkozat benyújtása” elemet:

A nyilatkozat kitölthető az interneten, vagy letölthető a Bevallási programban készített fájl. Például kitöltjük az internetet.

A nyilatkozat internetes kitöltése egyszerű és intuitív. Először válassza ki azt az évet, amelyre a nyilatkozatot benyújtja. Ki kell választania azt az évet, amelyben pénzt helyez el az IIS-be. Ebben a szakaszban is automatikusan kitöltődik az adózó adatai.

A harmadik szakaszban ki kell választani a nyilatkozatban bevallandó levonásokat. Az IIA levonás a beruházási levonásokra vonatkozik, ezeket be kell jelölni.

Ezt követően a negyedik lépésben töltse ki a bevételi adatokat. Ha az Ön forrásadója - általában munkáltató - már benyújtott éves bevallást, akkor az általa az adóhivatalhoz benyújtott adatokból letöltheti a jövedelmi adatokat. Ehhez jelölje be a munkáltatót, és kattintson a „Kitöltés az igazolásból” gombra.

Ha munkáltatója még nem nyújtott be jelentéseket, akkor a 2-NDFL tanúsítványa alapján manuálisan kell kitöltenie a részt.

Ezt követően fel kell tüntetnie a befektetési levonás összegét, vagyis azt a pénzösszeget, amellyel az év során az IIS-be befizetett. Ez az összeg nem haladhatja meg a 400 ezer rubelt. Itt is fel kell töltenie az alátámasztó dokumentumok szkennelt képét: 2-NDFL tanúsítványok, megállapodás az IIS megnyitásáról és a pénz átutalásának megerősítése.

Az utolsó lépésben megjelenik a visszatérítendő adó összege. Csak meg kell adnia az elektronikus digitális aláírás jelszavát, és kattintson a "Megerősítés és küldés" gombra. Gratulálunk, benyújtotta a jelentkezését.

Jelentkezés küldése és válasz várása

A kitöltött nyilatkozat még nem viszi vissza a pénzt a számlára, csak megerősíti a visszaküldési jogot. Adóbevallási kérelmet kell benyújtania.

A kitöltött 3-NDFL bevallás elküldése után valamivel az adótúlfizetés összegére vonatkozó információk jelennek meg személyes fiókja „Adók” részében. Ugyanebben a sorban lesz egy speciális gomb - "Dispose".

Amennyiben nincs adótartozása, a visszatérítés összegét bankszámlájára kaphatja, melynek adatait ugyanebben a rovatban közöljük.

A pénzre átlagosan négy hónapot kell várni. A nyilatkozat elbírálásának hivatalos határideje annak benyújtásától számított három hónap.

Magát a bevallást a bevallási kérelem benyújtásától számított egy hónapon belül, de legkorábban a bevallás elbírálásának befejezéséig kell megtenni.

Eredmények

Az adólevonás megszerzése az adówebhelyen keresztül sokkal egyszerűbb és áttekinthetőbb, mint amilyennek látszik. És az egyetlen utazásom a Szövetségi Adószolgálathoz nagyon hasznos volt, mert a személyes fiókomhoz való hozzáférés még sokszor hasznos lesz.

Ez a cikk azok számára lesz érdekes, akik érdeklődnek a pénzük befektetése iránt, valamint arról, hogyan lehet pénzt szerezni az államtól. Természetesen nem feledkeztünk meg a bankok, brókercégek és más pénzügyi szervezetek számviteli osztályának alkalmazottairól sem, akik adóügynökként számítanak a személyi jövedelemadó és az IIS-köteles tranzakciók levonása során.

Mi az az egyéni befektetési számla

Először is tisztázzuk, hogy az egyéni befektetési számla (IIA) olyan számla, amelyet az ügyfél - magánszemély - pénzeszközök, értékpapírok elkülönített elszámolására terveztek. Az ilyen számla nyitása és vezetése az Art. Az 1996. április 22-i N 39-FZ „Az értékpapírpiacról” szóló szövetségi törvény 10.2.-1.

Az IIS-karbantartási szerződés értelmében az ügyfél csak pénzeszközöket utalhat át, kivéve azokat az eseteket, amikor az IIS-hez szükséges pénzeszközöket másik IIS-ről utalják át.

Ugyanakkor az ilyen megállapodás alapján egy naptári év során átutalható pénzeszközök teljes összege nem haladhatja meg az 1 000 000 rubelt.

Egy magánszemély csak egy szerződésre jogosult az IIS karbantartására.

Vannak bizonyos korlátozások a tranzakciókra vonatkozóan, amelyeket az IIS tükröz. Például nem vásárolható a lakosságnak szánt szövetségi hitelkötvények - OFZ-n (53001RMFS) az IIS-en. Ezenkívül nem engedélyezettek a forex kereskedő tevékenységei során végzett műveletek.

Beruházási levonások

Az RF adótörvény háromféle befektetési levonást ír elő. Az IIS-tranzakciókhoz ezek közül kettő biztosított (opcionális):

Az IIS-en elhelyezett pénzeszközök összegére, de legfeljebb 400 000 rubelre. (a levonási korlát 400 000 rubel maradt, annak ellenére, hogy az IIA-hoz való hozzájárulás mértéke 1 millió rubelre emelkedett);

Az IIS-ben rögzített tranzakciókból nyert pozitív pénzügyi eredmény összegére.

1. Az IIS-en elhelyezett pénzösszeg levonása

Ebben az esetben az évre visszafizetendő személyi jövedelemadó összege 52 000 rubel lehet, ha legalább 400 000 rubelt letétbe helyeznek az IIS-en. és ha az adózó 13%-os adókulccsal adózó éves jövedelme legalább 400 000 rubelt tett ki.

Ha az IIS fenntartási szerződés három évnél rövidebb időtartamra szólt, akkor a magánszemélynek vissza kell állítania a korábbi évekre vonatkozó, a levonás miatt meg nem fizetett személyi jövedelemadó összegét, és a bírságokkal együtt be kell fizetnie a költségvetésbe.

A levonás évente igényelhető az IIS karbantartási szerződésének időtartama alatt, feltéve, hogy az IIS-hez szükséges fedezetet feltöltik. Az IIS-fiókon végzett műveletek jövedelmezősége nem számít.

Levonásra a naptári év végén van lehetőség az adóhatóságnál, feltéve, hogy:

• adóbevallás 3-NDFL formában;
• megállapodás brókerrel (vagyonkezelővel);
• dokumentumok, amelyek megerősítik a pénzeszközök IIS-be történő átutalását.

Az ilyen levonás azon befektetők számára előnyös, akik óvatosan fektetnek be megbízható, de alacsony hozamú eszközökbe.

A befektetési levonások igénybevételéhez az IIS-nek legalább 3 évig érvényesnek kell lennie.

2. Az IIS-en rögzített tranzakciókból származó pozitív pénzügyi eredmény összegének levonása

A levonás mértékének nincs korlátja. A levonás a szerződés lejártakor felhasználható az IIS karbantartására (legalább három év!). A következő módok egyikén választhat levonást:

• a KSZF lezárásának napján az adóügynöknél, az erre vonatkozó kérelemmel együtt adóhatósági igazolást benyújtva arról, hogy ez az egyedüli KSZ, és a befektetések összegéből nem történt levonás. Az adóügynök a levonás összegével csökkenti az IIS-tranzakciók adóalapját.
• az adóhatóságnál 3-NDFL formájú év végi adóbevallás benyújtásával.

Ügyeljen erre a tulajdonságra a jövedelem szempontjából kötvénykupon formájában. Ha a kupon az eladási árban (bevételben) benne van, akkor az ilyen bevételt a befektetési levonás számításánál figyelembe veszik. Ha a szelvény a kibocsátótól a kötvény birtoklási ideje alatt érkezett, akkor az ilyen bevétel nem minősül értékesítésből származó bevételnek, és nem számít bele a befektetési levonás számításába (A Pénzügyminisztérium 2017.08.29-i levele N 03- 04-06 / 55349).

Az adóalap kiszámítása

Az IIS-ben nyilvántartott ügyletek adóalapjának számítási eljárása hasonló a rendes közvetítői számlán nyilvántartott ügyletek adóalapjának kiszámításához. A fő jellemzője, hogy az adóalap kiszámítása a többi közvetítői számlától elkülönítve történik.

Emlékezzünk vissza, hogy az értékpapírokkal és származékos ügyletekkel végzett műveletek adóalapját az orosz adótörvény 214.1. cikkével összhangban határozzák meg. Az IIS-ben szereplő ügyletek adóalap meghatározásának jellemzőit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 214.9. A pénzügyi eredmény (adóalap) a műveletsorok pénzügyi eredményeinek összege. Az Orosz Föderáció adótörvénye különösen a következő műveletcsoportokat különbözteti meg:

1) az OSM-en forgó értékpapírokkal;

2) az értékpapírpiacon nem forgó értékpapírokkal;

3) a szervezett piacon forgó származtatott ügyletekkel;

4) a szervezett piacon nem forgalmazott származékos termékekkel.

Az IIS-ben rögzített tranzakciók pénzügyi eredményét a következők összegzése határozza meg:

Az IIS karbantartására vonatkozó szerződés minden adózási időszakának végén a vonatkozó ügyletekre meghatározott pénzügyi eredmények,

A meghatározott szerződés megszűnésének időpontjában meghatározott pénzügyi eredmény.

Az ügyletcsoportok közötti veszteségek beszámításának eljárása:

Veszteséggel csökkenthető adóalap	A veszteség típusa
A szervezett piacon forgó származtatott ügyletekkel végzett műveleteknél, ha azok mögöttes eszközei értékpapírok, részvényindexek vagy egyéb pénzügyi eszközök (tőzsdei származékok)
Az OSM-en forgó értékpapírokkal végzett tranzakciókról	A szervezett piacon forgó származékos ügyletekre, ha azok mögöttes eszközei értékpapírok, részvényindexek vagy egyéb pénzügyi eszközök (a szervezett piacon forgalomban lévő összes származékos ügylet adóalapjának csökkentése után)
A szervezett piacon forgalomban lévő összes származékos ügylethez	A szervezett piacon forgó származékos ügyletekkel végzett műveletekre, ha azok mögöttes eszközök vannak nemértékpapírok, részvényindexek vagy egyéb pénzügyi eszközök ( nem részvény származékos ügyletek)

Az OSM-en keringő eszközökkel végzett műveletek pénzügyi eredményeinek nettósításának eredménye a következőképpen ábrázolható:

	Értékpapírokkal végzett műveletek eredménye	A deriváltokkal végzett műveletek eredménye		Nettósítási eredmény
		Készlet	Nem raktáron
				Segítség a 2-NDFL formában, beleértve:
				Σ = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ha Σ>0)
				vagy:
				Veszteségkimutatás: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ha Σ<0)
				2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				és
				Veszteségnyilatkozat: Σ = [(3) - (2)]
				Veszteségnyilatkozat: (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - (2) (ha Σ>0)
				vagy:
				Veszteségkimutatás: (3) + [(2) - (1)] (ha (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Veszteségnyilatkozat: (1) Σ = [(2) - (1)]
				Veszteségnyilatkozat: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				és
				Veszteségnyilatkozat: (1)
				Veszteségnyilatkozat: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (ha Σ>0)
				vagy:
				Veszteségnyilatkozat: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (ha Σ<0)
				Veszteségnyilatkozat: (1), [(2) + (3)]

A magánszemélyek által az OSM-en nem forgó eszközökkel végzett tranzakciókból származó veszteségek összegei nem csökkentik a tárgyidőszak adóalapját.

Nem veszik figyelembe azokat a veszteségösszegeket, amelyeket az IIA-szerződés lejáratának időpontjában az adóalap meghatározásakor nem vettek figyelembe, pl. az ilyen veszteségeket soha nem lehet ellensúlyozni.

Az IIA-n nyilvántartott tranzakciókból származó bevételek adó összegének kiszámítását, levonását és költségvetésbe történő befizetését az adóügynök a következő esetekben végzi:

1) a nem az adózó IIS-én szereplő (beleértve a természetbeni) jövedelem adózó részére történő kifizetésének napján - a teljesített kifizetés összege alapján (például kamatszelvény, részleges visszaváltás vagy az értékpapírokra vonatkozó osztalék esetén) az IIA jóváírása brókerszámlán történik);

2) az IIS karbantartására vonatkozó szerződés megszűnésének napján, kivéve az IIS-ben nyilvántartott összes vagyontárgynak egy másik, ugyanazon magánszemély számára megnyitott IIS-be való átruházását.

Az adóügynök legkésőbb a bevétel kifizetésétől vagy a szerződés megszűnésének napjától számított egy hónapon belül köteles a számított adó összegét a költségvetésbe befizetni.

Az IIS fenntartására vonatkozó szerződés megszűnésekor az adóügynök minden olyan adózási időszakra külön határozza meg az adóalapot, amelyben az IIS megnyitására és karbantartására vonatkozó szerződés hatályban volt.

Műveletek valutával, műveletek pénznemben

Az árfolyam-különbözet ​​önmagában nem termel személyi jövedelemadó-köteles bevételt. Ugyanakkor a devizában lebonyolított ügyletek adóalapjának számításakor a következőket kell figyelembe venni.

Az adóalany külföldi pénznemben kifejezett jövedelme (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214.1., 214.3., 214.4., 214.5., 218-221. cikkei szerint levonásra elfogadott költségek) a Bank hivatalos árfolyama alapján kerül átszámításra rubelre. Oroszország e bevételek tényleges beérkezésének napján (a kiadások tényleges végrehajtásának dátuma) jött létre.

A devizában denominált értékpapírokkal végzett ügyletek adóalapjának meghatározásakor a pénzügyi eredményt rubelre történő átváltással határozzák meg:

Az értékpapírok eladásából befolyt összegek az Orosz Nemzeti Bank árfolyamán, az értékpapírok értékesítéséből származó bevétel tényleges megérkezésének napján,

A megszerzésükkor kifizetett összegek az Orosz Nemzeti Bank árfolyama szerint, a beszerzés tényleges kiadásának napján érvényes árfolyamon.

A REPO ügyletek esetében a kapott/kifizetett kamatok bevételként/ráfordításként kerülnek elszámolásra az ilyen ügyletek után. A REPO műveletből származó bevétel (kiadások teljesítésének) időpontja a résztvevők REPO második része szerinti kötelezettségei tényleges teljesítésének (megszűnésének) időpontja. Jelenleg az Oroszországi Bank árfolyamát határozzák meg a bevételek/kiadások rubelre való konvertálására.

Ha nincs rubel az IIS-hez

Az adóügynök köteles a számított adó összegét visszatartani rubel alapokból Az adóalany által az adóügynök rendelkezésére álló, az ügyfél megfelelő számlákon lévő, az adó levonása napján képzett rubel-egyenlege alapján.

A Kbt-n nem nyilvántartott ügyletek után az adóügynök által meghatározott adóalaphoz viszonyított adó összegét az adózó KSZ-en elhelyezett pénzeszközéből nem lehet levonni.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 226.1. cikke nem írja elő az adóösszegek levonását az adófizető pénzeszközeiből devizában, valamint a devizában lévő pénzeszközök rubelre történő kényszerű átváltását. Ezzel egyidejűleg az adózó utasítást adhat a devizában lévő pénzeszközök rubelre történő átváltására a Banknál nyitott megfelelő számlákon történő jóváírással.

Ha nincs rubel a számlán, vagy nincs elég rubel az adó visszatartására, akkor az adóügynök a lejárt adózási időszakot követő év március 1-ig üzenetet küld az adóhatóságnak az adóösszeg visszatartásának lehetetlenségéről. . Az adó megfizetését ebben az esetben az adóalany az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikkével összhangban végzi, nevezetesen:

• legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év december 1-jéig az adóhatóság által az adófizetésről megküldött adófelhívás alapján,
• azon bevételek tekintetében, amelyekről az adóügynökök az adófizetésről küldött adófelhívás alapján – legkésőbb 2018. december 1-ig – az adóhatóság részére tájékoztatást nyújtanak be.