Povrat poreza na dohodak za dokumente o liječenju zuba. Povrat poreza na dohodak za liječenje - vraćamo novac od države

Porezna olakšica je socijalna naknada za obveznike poreza na dohodak. Njegova bit leži u činjenici da je država spremna osobi nadoknaditi dio potrošenog novca u obliku djelomičnog ili potpunog povrata poreza na dohodak. Kao što je poznato, za liječenje, ugradnju i ostale zubne protetike koje možete dobiti porezni odbitak do 120 t.r..

Pravno uređenje naknade troškova

Standardni porezni odbitak za plaćene stomatološke usluge pruža se na temelju sljedećih zakona:

• Članak 219. Poreznog zakona, koji postavlja maksimalni iznos naknade.
• Članak 210. Poreznog zakona, koji navodi maksimalne rokove za podnošenje dokumentacije potrebne za registraciju.
• Vladina Uredba br. 201 (s izmjenama i dopunama 26. lipnja 2007.), kojom se utvrđuje popis medicinske usluge te lijekovi za koje se može izvršiti povrat poreza na dohodak.
• Pismo Federalne porezne službe br. ED-3-3/4646, u kojem se navode razlozi odbijanja plaćanja naknade.
• Dopisi Ministarstva društvenog razvoja br. 26949/MZ-14 i Ministarstva financija br. 03-04-05/7-146 u kojima se daju ključne karakteristike skupog liječenja koje zahtijeva povećanje franšize (ugradnja implantata, mostovi itd.).
• Dopis Ministarstva financija br. 03-04-07/2789 s objašnjenjem situacije povrata samo za plaćanje usluga.

Uvjeti za davanje naknade

Osoba može podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za cjelovito stomatološko liječenje ako:

• primljeni dohodak podložan standardnom porezu od 13%;
• plaćao stomatološke usluge o svom trošku;
• obratio se klinici na području Ruske Federacije koja ima rusku dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.

Iznimka su klinike i bolnice u Krimu i Sevastopolju, koje dugo vremena radila na temelju ukrajinskih licenci.

Budući da mi vraćamo porez na dohodak, osoba se ne smatra utajivačem poreza, može slobodno prelaziti granice Ruske Federacije.

Koliko puta u životu dobijete odbitak?

Povrat poreza na osobni dohodak za stomatološke usluge može se dobiti godišnje u iznosu utvrđenom ruskim zakonodavstvom. Odbitak za liječenje zuba prenosi se u sljedeće porezno razdoblje: Osoba bi u 2019. godini mogla dobiti novac za pružene stomatološke usluge u 2018. godini.

Troškovi medicinskih usluga mogu se nadoknaditi u roku od 3 godine nakon što su pružene; primjerice, u 2019. godini bilo je moguće izvršiti povrat za 2018., 2017. i 2016. godinu. Iznosi za različita porezna razdoblja se ne zbrajaju, saldo od potrebnih 120 tisuća rubalja ne prenosi se u sljedeću godinu. Stoga je najveća naknada (na temelju veličine odbitka) jednaka: 120 000 rubalja x 0,13 = 15 600 rubalja.

Popis uključenih stomatoloških usluga

Povrat socijalnog poreza na dohodak za liječenje zuba pokriva troškove:

• plaćanje bolničkog i izvanbolničkog liječenja zuba za sebe i bližu rodbinu;
• kupnja potrebnih lijekova;
• VHI osiguranje za stomatologiju;
• sanatorij-odmaralište oporavak;

Ne nadoknađuje se sam vaučer s prehranom i smještajem, nego sve vrste liječenja: dijagnoza, pregled, terapijske konzultacije, prevencija.

Odbitak poreza na dohodak za skupo liječenje

Možete vratiti porezni odbitak za liječenje zuba u iznosu većem od 120 tisuća rubalja., ako možete dokazati da je skupo. U stomatologiji takvi postupci obično uključuju:

• implantacija;
• replantacija;
• zubna protetika;
• montaža metalnih konstrukcija: stege, mostovi.

Država će vratiti punih 13 posto iznosa plaćenog za te postupke pod sljedećim uvjetima:

• u ugovoru o pružanju usluga postoji klauzula o kupnji materijala od strane samog pacijenta;
• zdravstvena ustanova nema potrebne lijekove;
• potrošni materijal koji je potreban za skupo liječenje nalazi se na zdravstvenoj listi Rezolucije br. 201;
• poliklinika je poreznom obvezniku izdala potvrdu s oznakom 2.

Odbijanje novčane naknade

Povrat poreza nije moguć:

• umirovljenici koji ne rade i koji zadnje 3 godine nisu ostvarili primanja od rada jer mirovina ne podliježe oporezivanju;
• nezaposlene osobe;
• IP prema pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII;
• stranci koji su ostvarili bilo kakav prihod u Rusiji i koji se ne smatraju poreznim rezidentima Ruske Federacije (porez se obračunava po stopi od 30%, a ne 13%);
• ljudi koji su počeli liječiti zube u stranim medicinskim ustanovama.

Postupak prijema

Za ostvarivanje odbitka poreza na osobni dohodak potrebno je podnijeti zahtjev i komplet dokumentacije poreznoj upravi ili mjestu rada. Bolje je osobno se pojaviti u Federalnoj poreznoj službi, iako zakon dopušta podnošenje papira od strane zastupnika po punomoći.

Dokumenti za odbitak poreza za liječenje zuba

Da biste dobili poreznu olakšicu za liječenje ili implantaciju zuba, morate podnijeti sljedeće dokumente Federalnoj poreznoj službi:

• Izjava 3-NDFL s podacima o službenom prihodu;
• zahtjev koji je sastavljen rukom ili strojno napisan;
• 2-NDFL uvjerenje za traženo vrijeme (preuzeto od poslodavca);
• Osobna iskaznica i njezina kopija;
• kopija PIB-a;
• ovjerenu presliku ugovora s poliklinikom;
• presliku licence ustanove s popisom dopuštenih vrsta medicinskog rada;
• potvrdu utvrđenog obrasca iz zdravstvene ustanove za podnošenje Federalnoj poreznoj službi (izdaje se u računovodstvu klinike);
• dokumentacija koja potvrđuje plaćanje: gotovinski primici, potvrde i sl.;
• ovjereni recept s receptom za lijekove koji na obrascu 107-1/y sastavlja doktor dentalne medicine i mora imati odgovarajuće pečate.

Ako će osoba izvršiti socijalni odbitak poreza na dohodak za liječenje zuba ne za sebe, već za rođaka (supružnika, dijete, roditelje), tada će ovom paketu dokumenata morati dodati potvrde koje ukazuju na blisku vezu.

Nijanse popunjavanja prijave

Neki inspektori Federalne porezne službe zahtijevaju da napišete ne jednu, nego dvije izjave odjednom:

• o odobravanju odbitka (na temelju 219 Poreznog zakona);
• o povratu prekoračenog iznosa poreza: povrat se vrši bezgotovinskom metodom, stoga morate navesti bankovne podatke.

Pojedinosti o ispunjavanju obrazaca za prijavu potrebno je unaprijed razjasniti kontaktiranjem poreznog inspektora.

Značajke platne dokumentacije

Sve potvrde zdravstvenih ustanova, potvrde, blagajnice, nalozi za plaćanje i prihodi od prodaje mora biti izdana osobi koja je navedena u ugovoru o stomatološkim uslugama, a ne osobi koja je stvarno platila naknadu. Nedosljednost podataka može rezultirati odbijanjem isplate novčane naknade.

Ako je pacijent poreznoj upravi donio potvrdu iz klinike i ugovor o pružanju usluga, ali nije imao račune i račune, i dalje ima puno pravo na poreznu olakšicu za sveobuhvatno stomatološko liječenje. Ako teritorijalno tijelo Federalne porezne službe odbije isplatiti sredstva, trebate se pozvati na pismo Federalne porezne službe br. ED-4-3/7333 i kontaktirati više vlasti.

Iako Glavni računovođa mora ispuniti potvrdu za poreznu upravu prema utvrđenom obrascu, pacijent treba znati točke koje bi trebale biti u dokumentu. To uključuje:

• Puno ime i identifikacijski broj poreznog obveznika;
• datumi plaćanja;
• broj kartice pacijenta (ambulantni ili bolnički);
• šifra: 1 - označava konvencionalnu terapiju, za koju naknada ne prelazi 120 tisuća rubalja, 2 - označava skupo liječenje, čiji se trošak nadoknađuje u cijelosti.

Uzorak potvrde iz zdravstvene ustanove

Registracija u Federalnoj poreznoj službi

Postupak povrata poreza na dohodak sastoji se od nekoliko faza. Potrebno:

• prikupiti potrebnu dokumentaciju za povrat poreza za stomatološki tretman;
• ispuniti i predati deklaraciju;
• donijeti paket dokumentacije u Federalnu poreznu službu;
• pričekajte odgovor i primite novac.

Sredstva se poreznom obvezniku ne vraćaju odmah. U roku od tri mjeseca nakon podnošenja zahtjeva provodi se kancelarijska revizija na temelju koje se donosi odluka o odobrenju ili odbijanju odbitka. Ako je zahtjev odobren vraćeni novac bit će uplaćen na račun pojedinca u sljedećem mjesecu.

Ako Federalnoj poreznoj službi treba predugo da procijeni izvedivost plaćanja, nakon što je propustio rokove predviđene zakonom, tada podnositelj zahtjeva ima pravo na naknadu za svaki dan kašnjenja. Njegova je veličina obično jednaka stopi refinanciranja.

Primanje naknade od poslodavca

Povrat novca za liječenje i stomatološku protetiku putem teritorijalnog poreznog ureda ima jedan značajan nedostatak: porez po odbitku na dohodak počinje tek od sljedeće razdoblje izvještavanje. Ako osoba ne želi čekati, podnosi odbitak od poslodavca.

Ali prvo morate dobiti dopuštenje od Savezne porezne službe. Doći će u obliku pismena obavijest u roku od 30 dana od podnošenja zahtjeva. Ovu obavijest zatim treba dostaviti poslodavcu zajedno s potrebnom dokumentacijom.

Posebni slučajevi

Ne uklapaju se sve situacije s odbitkom poreza na dohodak u standardni okvir, postoji nekoliko ne sasvim tipičnih slučajeva.

Povrat poreza nakon implantacije

Pacijenti imaju pravo na punu poreznu olakšicu za implantaciju zuba jer je to skup tretman. Ovaj postupak ima niz značajki.

Budući da se osoba na odjelu stomatološke protetike najprije priprema za operaciju, a tek potom radi implantacija, obično dobiva dvije potvrde:

• s kodom 1 za primanje standardnog odbitka od ograničenja od 120 tr;
• uz šifru 2 za izdavanje maksimalnog povrata poreza na dohodak.

Kako bi se pojednostavnilo podnošenje paketa dokumentacije poreznoj upravi, uz te potvrde treba priložiti ispis dopisa Ministarstva financija i Ministarstva socijalnog razvoja u kojima se definira skupo liječenje i navodi da se na njega odnosi implantacija. Ali na račun pacijenta vraća se samo iznos plaćenog poreza.

Povrat poreza na dohodak za strance

Ostvarite odbitak poreza na osobni dohodak za liječenje zuba u Ruska Federacija svaki porezni rezident može. Stranac to postaje ako službeno boravi u zemlji dulje od 183 dana. U ovom trenutku od svih njegovih prihoda počinje se odbijati ne 30%, već 13%.

Nakon što stranac postane porezni rezident, može računati na državnu naknadu.

Ali postoje i iznimke od ovog pravila. Kad su građani u pitanju zemlje EAEU, tada se smatraju poreznim rezidentima po dolasku u Rusku Federaciju, pa se porez obračunava po stopi od 13%. Stoga mogu računati na poreznu olakšicu od prvog dana boravka u Ruskoj Federaciji ako se odluče za liječenje zuba i protetiku (ugradnju implantata) u lokalnim klinikama na istoj osnovi kao i Rusi. Naknađeni iznos također im se vraća na račun otvoren u banci Ruske Federacije.

Mirovinske naknade za liječenje zuba

Porezne olakšice za liječenje zuba i protetiku predviđene su za umirovljenike samo ako nastave službeno raditi i primati plaću. U tom slučaju može sačiniti prijavu poreza na dohodak po općoj osnovi.

Ako osoba ne radi i prima samo mirovinu, tada nema pravo na socijalnu naknadu za medicinske zahvate. Od mirovine se ne obustavlja 13 posto, pa nema načina povrata poreza na dohodak za plaćeno liječenje zuba, novac ionako nije stigao u riznicu.

Povrat poreza na dohodak za liječenje zuba standardni je postupak na koji svaki porezni obveznik ima pravo. Ovaj velika prilika legalno smanjiti svoje troškove. To se posebno odnosi na ugradnju zubnih proteza, jer je ovaj tretman izuzetno skup.

Dio sredstava utrošenih na restauraciju, implantaciju, ugradnju metal-keramike i druge stomatološke usluge u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije može se vratiti putem društvena korist. Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje zuba, morat ćete podnijeti relevantne dokumente Federalnoj poreznoj službi. Socijalne naknade mogu doseći 120.000 rubalja, troškovi skupih medicinskih usluga u potpunosti se nadoknađuju.

Dentalni porezni odbitak: zahtjevi

U skladu s Dekretom ruske vlade br. 201, za primanje socijalnih naknada moraju biti ispunjeni sljedeći osnovni uvjeti:

• 13% odbitaka od službenog dohotka;
• usluga je sadržana u popisu regulatornih pravnih akata;
• Obveznik poreza na dohodak plaćao je vlastitim sredstvima.

Nezaposleni umirovljenici, službeno nezaposleni građani i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav ne mogu dobiti porezni odbitak za liječenje zuba i protetiku.

Ako se povrat daje za medicinske usluge pružene maloljetnom djetetu, glavni uvjet za dobivanje je krvno srodstvo ili zakonsko skrbništvo poreznog obveznika.

Porezni odbitak za stomatološku protetiku: značajke

Ugradnja implantata i protetika među najskupljim je stomatološkim uslugama, pa većina građana sumnja da se mogu nadoknaditi.

Protetika se ne primjenjuje skupe vrste zahvata, stoga iznos utvrđenog limita ne bi trebao prelaziti 15,6 tisuća Implantacija je skupa vrsta usluge na koju se utvrđeni limit ne odnosi.

Vrijednost 120.000 rub. – osnovni parametar utvrđen za sve vrste socijalnih naknada. Ako je građanin potrošio 130.000 - obuka i 150.000 rubalja. – medicinske usluge ekvivalentne šifri 1, tada može vratiti utrošena sredstva ne samo za medicinske zahvate, već i za edukaciju, ali ne iznad osnovnog parametra.

Socijalni odbitak za liječenje zuba, koji dokumenti su potrebni

Prije izdavanja povrata, morate se uvjeriti da su usluge koje je građanin kupio podložne povratu. Osim toga, Federalna porezna služba morat će podnijeti dokumente za odbitak poreza za liječenje zuba:

• deklaracija;
• potvrda u obliku 2-NDFL sa stalno mjesto raditi;
• presliku osobne isprave;
• zahtjev s naznakom tekućeg računa, pojedinosti o financijskoj instituciji;
• ovjerenu presliku ugovora sa zdravstvenom ustanovom s popisom zahvata;
• skenove licence stomatološke ordinacije;
• presliku dokumenta o uplati.

Najvažnija faza je podnošenje pripremljenog paketa dokumenata Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. Mogu se predati osobno ili poslati poštom. Ako se papiri prenose preko zastupnika, on mora predočiti potvrdu kojom potvrđuje svoje ovlasti.

Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje zuba: rokovi za razmatranje

3-NDFL za 2016. podnosi se Federalnoj poreznoj službi na kraju poreznog razdoblja. Inspekcija razmatra podneseni zahtjev tri mjeseca, tijekom kojih provjerava potvrde, ugovore i potvrde. Na kraju postupka zahtjev se odbija ili odobrava.

Ako je odluka pozitivna, porezni odbitak za 2017. godinu za liječenje zuba prenosi se građaninu koristeći podatke koje je naveo u roku od mjesec dana. U slučaju odbijanja, porezni obveznik se može žaliti sudu ili višim tijelima.

Ako pojedinac smatra da mu je bolje da od svog izravnog poslodavca dobiva odbitak za zube, tada neće morati čekati kraj godine, već će podnijeti odgovarajući zahtjev, zahvaljujući kojem će biti oslobođen plaćanja osobnih porez na dohodak neko vrijeme.

Zakon predviđa maksimalan iznos bez mogućnosti preraspodjele neiskorištenih sredstava za naredne godine. Građanin može dobiti socijalnu pomoć u roku od tri godine od datuma medicinskih postupaka potvrđenih dokumentima.

Socijalni porezni odbitak za liječenje zuba: vrste

Ako je zaposleni građanin odmah iskoristio jednostavno i skupo liječenje, tada će mu biti osigurane beneficije u nekoliko naslova istovremeno:

• 13% od ukupnog iznosa skupih usluga;
• 13% osnovnog iznosa - 120 tisuća rubalja ukupnih troškova.

U tom će slučaju iznos naknade ovisiti o iznosu plaćenog poreza za prethodnu godinu. Ako troškovi stomatoloških usluga premašuju službeni prihod poreznog obveznika, pravo na primanje beneficija može se povjeriti bliskim rođacima.

Porezne olakšice za liječenje zuba, koje su usluge uključene u popis Rezolucije br. 201:

Certificirana ustanova će u dokumentima namijenjenim ovlaštenoj organizaciji navesti o kojoj se vrsti medicinske usluge radi.

Porezna olakšica za liječenje zuba za umirovljenike: kako do nje

Ova kategorija pojedinaca ima pravo na naknadu pod uvjetom da je službeno zaposlen i da je obveznik poreza na dohodak. U ovom slučaju, postupak dobivanja odbitka za zube sličan je postupku drugih kategorija ruskih poreznih obveznika. No, ako ne radi, onda nema pravo na naknadu.

Postoji izlaz iz situacije, porezna olakšica za liječenje zuba za umirovljenike može se osigurati preko zaposlenog djeteta. Samo u svim dokumentima potrebnim za primanje naknada moraju biti navedeni izravni podaci službeno zaposlenog građanina.

Od 2016. naknada se može primiti ne samo od Federalne porezne službe, već i od poslodavca. Da biste to učinili, također ćete morati kontaktirati porezna služba uz odgovarajući tretman.

Zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje zuba: značajke pripreme

Građanin može nadoknaditi troškove putem odgovarajućeg zahtjeva sastavljenog vlastoručno ili putem računala. U prijavi je potrebno navesti sljedeće osnovne podatke:

• naziv porezne službe kojoj se šalje paket dokumenata;
• inicijale i adresu stanovanja poreznog obveznika;
• zahtjev za primanjem beneficija, pravo na koje je proizašlo kao rezultat troškova protetike, zubne restauracije itd.;
• poveznica na članak 219 Porezni zakon Rusije;
• iznos za povrat;
• pojedinosti o financijskoj i kreditnoj organizaciji;
• popis papira, potvrda o primitku u prilogu prijave;
• datum generiranja žalbe i potpis poreznog obveznika.

Zaposlenici Federalne porezne službe obično sami izdaju porezne olakšice za liječenje zuba, telefonom će vam reći koji su dokumenti potrebni za određeni slučaj. Kako biste izbjegli moguće nedosljednosti, bolje je ispuniti zahtjev u prisustvu poreznog službenika.

Porezna olakšica za liječenje zuba djeteta: uvjeti za dobivanje

Svaki građanin može potrošiti vlastiti novac na medicinsku skrb za svoju bližu rodbinu. Mogu se nadoknaditi troškovi usmjereni na plaćanje usluga zdravstvene ustanove, kao i lijekovi.

Registracija socijalnih naknada mora ispunjavati sljedeće uvjete:

• Prilikom plaćanja usluga za djecu, ona ne smiju biti starija od 18 godina. To je zbog činjenice da odraslo "dijete" može službeno raditi, pa prema tome može samostalno primati beneficije.
• U dogovoru s zdravstvenom ustanovom, platitelj će biti sama zaposlena osoba, ali će u ugovoru biti navedena informacija da se usluge pružaju izravno samom djetetu.

Maksimalni iznos naknade u ovom slučaju je 15 tisuća 600 rubalja za svakog člana obitelji, ali ne više. Stanje se ne prenosi u sljedeću godinu.

Porezni odbitak za liječenje zuba: deklaracija

Socijalne beneficije osigurane su prilikom registracije 3-NDFL. Možete ga sami sastaviti pomoću usluge Federalne porezne službe Ruske Federacije koja se nalazi na službenom internetskom portalu ovlaštenog tijela.

Za svaku godinu za koju se ispunjava obrazac iskazuje se odgovarajući program. Odnosno, ako porezni obveznik prilikom izrade isprave o naknadi troškova nastalih u 2015. godini koristi program za 2013. godinu, zaposlenici nadležnog tijela takvu izjavu neće prihvatiti.

Dobivanje porezne olakšice za liječenje zuba prilično je dugotrajan postupak koji zahtijeva ozbiljan pristup. Ako imate pitanja ili poteškoća s pripremom 3-NDFL, obratite se specijaliziranoj tvrtki koja pruža usluge pripreme raznih potvrda i dokumenata.

Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje zuba: kontaktiranje Federalne porezne službe

Pripremljeni paket papira i potvrde potrebno je predati ovlaštenom tijelu u mjestu registracije. To se može učiniti na različite načine:

• Osobni posjet Federalnoj poreznoj službi omogućuje vam dobivanje potrebnih informacija i brzo uklanjanje mogućih nedostataka.
• Dokumente pošaljite poštom s popisom dostavljenih radova i obavijesti o primitku vrijednog pisma. Po primitku dopisa, zaposlenik nadležne organizacije će svojim potpisom ovjeriti primitak dopisa.
• Radove dostaviti putem zastupnika na temelju punomoći.

Nakon primitka dokumenata, inspektori provjeravaju njihovu točnost ne dulje od tri mjeseca. Na kraju tog razdoblja daju svoj odgovor. U slučaju odbijanja potrebno je navesti razlog. Ako je odluka pozitivna, novac će građaninu biti doznačen najkasnije u roku od 30 dana.

Porezna olakšica za skupo liječenje zuba

U nekim situacijama naknada može biti veća od 15,6 tisuća rubalja. Zakon ne predviđa ograničenja ako je odbitak socijalnog poreza za liječenje zuba predviđen za plaćanje skupih postupaka.

Neograničen povrat novca bit će osiguran u sljedećim slučajevima:

• kirurška intervencija koja se izvodi za teške bolesti različitih organa;
• transplantacija organa;
• liječenje malignih tumora štitnjače;
• ugradnja zuba i drugih proteza.

Odnosno, prilikom plaćanja skupih medicinskih postupaka, službeno zaposleni građanin dobit će punu naknadu, bez obzira na iznos troškova. Za obradu naknade bit će potrebni relevantni dokumenti.

Kako vratiti zubni odbitak za liječenje zuba: bit postupka

Dakle, da biste podnijeli zahtjev za naknadu, morate slijediti jednostavne upute:

• početkom godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja za kupnju usluga, trebate prikupiti dokumente i poslati ih Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja;
• pričekati dok nadležno tijelo pregleda dokumente i donese odluku;
• Ako je odgovor pozitivan, sredstva ćete dobiti u roku od mjesec dana.

U 2016. zakon je pružio službenu priliku za podnošenje zahtjeva za stomatološke beneficije ne samo kod Federalne porezne službe, već i preko poslodavca.

Zahtjev se podnosi poreznoj službi, nakon primitka pozitivne odluke izdaje se odgovarajuća obavijest o korištenju pogodnosti. Zatim se prenosi u računovodstvo na mjestu glavnog rada zajedno sa zahtjevom ispunjenim u pisanom obliku. Od ovog mjeseca porez na zaposlene neće se zadržavati do puna otplata iznos nastalih troškova.

Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje zuba - dovoljno stvarno pitanje, na koje mnogi građani Ruske Federacije žele odgovor.

Obraćajući se stomatolozima za skupu medicinsku pomoć, građani naše zemlje imaju priliku dobiti povrat poreza na dohodak za liječenje zuba. Detaljnije ćemo opisati koje dokumente prikupiti i sve o podnošenju deklaracije nadležnim tijelima.

Zakonik Ruske Federacije predviđa mnoge nijanse, ograničenja i identificira samo određene skupine ljudi koji mogu računati na postupak plaćanja. Da biste razumjeli imate li razloga obratiti se državi za takvu naknadu za nadoknadu troškova liječenja, morate znati sve pojedinosti.

Što je START?

Posebna porezna olakšica naziv je državne pomoći za određene vrste liječenja, uključujući liječenje zuba. I iako dio stanovništva misli da je to samo plaćanje države za novac koji su potrošili u zdravstvenoj ustanovi, to zapravo nije tako.

U biti, radi se o povratu poreza ili njegovog dijela u iznosu od 13 posto potrošenog iznosa. Štoviše, da biste se kvalificirali za ovaj novac, morate zadovoljiti sve kriterije zakona. To je isti onaj dio poreza na dohodak, odnosno poreza na dohodak, koji je osoba platila na svoju zaradu.

Porez na stomatološko liječenje pomaže u smanjenju prihoda koje je pacijent ostvario tijekom rada, a iz kojih je izvučen isti porez od 13%. Istina, u ovom pitanju nije sve tako jednostavno i glatko, pa ćemo se pozabaviti svim nijansama i ograničenjima.

Na primjer, isplatu možete primiti tek u sljedećem poreznom razdoblju. To jest, ako ste završili liječenje u 2015., tada ćete moći dobiti naknadu prije 2016. Možete podnijeti zahtjev za takav odbitak samo za posljednje tri godine, više od rano razdoblje liječenje se ne uzima u obzir.

Ako ste kupovali manje lijekove koji su prihvatljivi za naknadu, a uz to ste više puta podnijeli zahtjev za stomatološku pomoć ili dodatno želite nadoknaditi troškove školovanja, tada se za takvu socijalnu isplatu možete prijaviti samo jednom. I nije važno koliko su se puta dogodile radnje koje potpadaju pod kriterije porezne olakšice.

Tko ima pravo na povrat poreza, a tko ne?

Da biste računali na takvu naknadu, morate ispuniti određena pravila:

1. Biti državljanin (rezident) Ruske Federacije.
2. Imati prihod na koji se redovito plaća porez od 13%.

Ne možete primiti uplatu veće veličine nego su napravljeni odbici. Stanje sredstava ne prenosi se u drugo porezno razdoblje. Osim toga, možete dobiti povrat novca za takav tretman ne samo za sebe, već i za svoju užu obitelj. A ovo je supružnik, djeca mlađa od 18 godina ili roditelji.

Nemoguće je pružiti takvu pomoć sljedećim osobama:

1. Umirovljenici koji imaju samo državnu mirovinu.
2. Nezaposleni, čak i ako primaju naknadu za nezaposlene.
3. Individualni poduzetnici koji plaćaju porez po stopi različitoj od 13%.

Ako je poduzetnik platio neke druge poreze, čak iu većem iznosu od ovog iznosa, ali to nije porez na dohodak, nego npr. PDV ili neki drugi, onda oni ne potpadaju pod pravila naknade.

Također postoje ograničenja u iznosu plaćanja. Maksimalna stopa po kojoj se iste kamate odbijaju ne može premašiti 120 tisuća rubalja, čak i ako je osoba potrošila mnogo više. Iznimka su skupi postupci, o kojima ćemo govoriti u nastavku.

Ako su porezi plaćeni, ali su znatno manji od očekivanog socijalnog odbitka, tada država može vratiti samo iznos koji je plaćen za određeno porezno razdoblje.

Koje su usluge pokrivene?

Važno je uzeti u obzir da se porezni odbici ne ostvaruju samo za stomatološke usluge, već i za kupnju određenih lijekova, kao i drugih vrsta liječenja. Osim toga, postoje slična socijalna plaćanja za obuku. Dakle, sav potrošeni novac se zbraja i izračunava 13% koje država može vratiti osobi.

Da biste se upoznali s potpunim popisom lijekova i drugih medicinskih postupaka koji spadaju u socijalne naknade, možete saznati putem porezne službe. Ako govorimo konkretno o stomatološkim uslugama, onda to uključuje gotovo sve njihove vrste:

• liječenje i dijagnoza;
• bolničko liječenje;
• odlazak u kliniku;
• izvanbolnička njega;
• liječenje u okviru police osiguranja;
• oporavak lječilišta.

U ovom slučaju, stomatološka klinika mora se nalaziti u Rusiji i imati potrebne državne dozvole.

Još jedna nijansa je definicija skupog postupka. Većina stomatološke usluge ima šifru “1” i odnosi se na konvencionalno liječenje podliježu ograničenjima plaćanja. No niz usluga, poput implantacije, replantacije i ugradnje metalnih konstrukcija, skupi su zahvati. Imaju šifru “2” i ne podliježu nikakvim ograničenjima u iznosu povrata poreza.

Odgovarajuću šifru i oznaku daje poliklinika koja je izvršila tretman. A ako je tamo naveden kod "1", tada ćete morati računati na povrat ne više od 120 tisuća rubalja. Ako postupak odgovara šifri "2", tada država može platiti cijeli iznos u cijelosti.

Koji dokumenti su potrebni za povrat poreza za stomatološki tretman?

Prijavu poreza na dohodak možete podnijeti samo ako je pruženo liječenje u skladu sa svim zakonskim uvjetima. U tom slučaju morate prikupiti kompletan paket dokumenata. Uostalom, bez barem jedne potvrde, policijski službenici neće niti razmatrati slučaj.

• Porezna prijava na obrascu 3-NDFL u kojoj su navedeni svi iznosi i iznosi isplaćenih primanja, kamatna stopa itd.
• Obrazac 2-NDFL potvrda s posla, sastavljen za razdoblje koje odgovara posebnom poreznom odbitku.
• Kopije putovnice državljanina Ruske Federacije s registracijom i prvim glavnim stranicama.
• Ispravno sastavljen zahtjev u kojem su navedeni svi iznosi, razdoblje, vrste liječenja i podaci o bankovnom računu na koji će se izvršiti uplata.
• Presliku ugovora s institucijom u kojoj je postupak proveden. Svaka stranica mora biti zasebno ovjerena.
• Presliku licence ove ustanove s naznačenim vrstama poslova koje ima pravo obavljati.
• Kopija police osiguranja s izvršenim uplatama, ako je u njoj navedeno zdravstveno osiguranje.
• Sve kopije i potvrde koje potvrđuju plaćanje određenih usluga i navedene iznose. To mogu biti čekovi, potvrde itd.
• Ako postoji porezna olakšica za uže rođake, tada morate dostaviti i dokumente koji ukazuju na odgovarajuću vezu (vjenčani list, rodni list itd.).

Ne možete računati da ćete odmah dobiti naknadu, postoje određeni rokovi. Poreznoj inspekciji treba oko dva do četiri mjeseca da prouči dokumentaciju, obavi kontrolu i sl. A tek mjesec dana nakon odobrenja uplate možete očekivati ​​da će novac stići na vaš bankovni račun.

Izračun iznosa plaćanja

Izračunavanje iznosa nije tako teško kao što se na prvi pogled čini. Glavna stvar je razumjeti sve nijanse.

Primjer 1. Građanin Ivanov napravio je implantaciju i potrošio 500 tisuća rubalja. Budući da je ovaj postupak označen oznakom "2" i skup je, na njega ne utječu ograničenja. Stoga Ivanov može očekivati ​​isplatu u cijelosti. Izračunava se na sljedeći način: 500.000*13%=65.000.

Njegova godišnja plaća iznosila je 40 tisuća rubalja svaki mjesec, od čega je platio 62 400 rubalja poreza. U tom slučaju država Ivanovu može vratiti samo 62.400 rubalja. Da je zaradio više, dobio bi puni porez.

Primjer 2. U godinu dana građanin Petrov uspio je potrošiti 800 tisuća rubalja na implantate za svoju ženu, 100 tisuća na aparatić za maloljetnu kćer i 150 tisuća na protetiku zuba. U ukupni iznos ovo je 1.050.000 rubalja.

Uplate socijalnog poreza u ovom slučaju mogu doseći 136 500 rubalja. Petrov prihod iznosio je 2,5 milijuna rubalja za godinu, a platio je porez u iznosu od 325 tisuća rubalja. Budući da nema ograničenja na iznos zbog skupih procedura, a iznos plaćenog poreza premašuje iznos uplata, Ivanov će dobiti svih 136.500 rubalja, kako se i očekivalo.

Primjer 3. Semenov je tijekom godine dana obavio stomatološki tretman vrijedan 140 tisuća rubalja. Bio je i na skupoj operaciji koja je koštala 200 tisuća kuna. U godinu dana zaradio je 500.000 i platio porez u iznosu od 62 tisuće. Budući da liječenje zuba uključuje limit od 120 tisuća kuna, porezni odbitak će se obračunavati isključivo od njega. Skupe operacije ne podliježu ograničenjima.

Dakle (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 rubalja. S obzirom na to da je porez plaćen u većem obimu, Semenov može računati na plaćanje cjelokupnog iznosa.

Video: 13% povrata za medicinske usluge.

Gdje ići?

Da biste dobili naknadu, morate podnijeti dokumente poreznoj upravi u mjestu registracije osobe. Samo ako takvu isplatu vrši poslodavac, tada se ti dokumenti prvo dostavljaju poreznoj službi, a tek onda njezina odluka prosljeđuje direktoru.

Promjene zakonodavstva u 2016

Još u travnju 2015. napravljene su neke promjene. Odnose se na socijalne porezne olakšice i stupili su na snagu tek 2016. Riječ je o da možete dobiti naknadu izravno od poslodavca, bez sudjelovanja porezne službe.

I sada ne morate čekati do kraja poreznog razdoblja. Odnosno, ako ste protetiku napravili početkom 2017. godine, novac možete dobiti iste godine.

Povrat poreza na dohodak od troškova liječenja zuba

Kao što znate, možete ostvariti poreznu olakšicu za troškove liječenja zuba u slučajevima kada su ti troškovi plaćeni za vlastito liječenje ili za liječenje vašeg supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina (uključujući posvojenu djecu i štićenike).

Važan uvjet je službeno zaposlenje. Povrat poreza uključuje državu koja vraća dio Novac za izdatke stomatoloških usluga na teret prethodno plaćenog poreza na dohodak.

Ako građanin službeno radi, dakle, poslodavac mjesečno uplaćuje u proračun 13% poreza na dohodak. Riječ je o povratu na račun ovih trinaest posto plaćenih ranije, u pojedinoj godini.

Možete nadoknaditi 13% troškova stomatološkog liječenja, ali uzimajući u obzir postojeća ograničenja koja vrijede istovremeno:

1) prvo, ne možete vratiti više od iznosa poreza koji je plaćen za određenu godinu (za godinu kada je bilo izdataka za stomatološke usluge) od strane poslodavca;

2) drugo, troškovi liječenja mogu biti dvije vrste:

• troškovi za liječenje koje nije skupo - u ovom slučaju maksimalni iznos troškova od kojeg možete vratiti 13% je 120 000 rubalja.
  Dakle, maksimalni povrat poreza ne može biti veći od 15 600 rubalja (13% od 120 000 rubalja);
• troškovi skupog liječenja - u ovom slučaju maksimalni iznos troškova od kojeg možete vratiti 13% nije ograničen.

• povrat je moguć samo za zadnje 3 godine, dakle, u 2017. godini možete izvršiti povrat dijela poreza za 2014., 2015. i 2016. godinu.

U prvom slučaju morate od svog poslodavca zatražiti potvrdu 2-NDFL, koja sadrži sve potrebne podatke o prihodu poreznog obveznika, a također ukazuje na iznose obračunatog i zadržanog poreza na dohodak u proračun.

U drugom slučaju potrebno je od svog ordinirajućeg stomatologa zatražiti poreznu potvrdu u kojoj će biti naznačeno o kakvom se liječenju radi:
- šifra 1: jeftino,
- šifra 2: skupo.

Također treba imati na umu da stomatološka poliklinika u kojoj se građanin liječi mora imati odgovarajuću Dozvolu za pružanje medicinskih usluga.

Dokumenti za povrat poreza za liječenje zuba

1. Porezna prijava 3-NDFL
2. Zahtjev za povrat poreza
3. Pomoć 2-NDFL
4. Putovnica
5. Preslike dokumenata o plaćanju koji potvrđuju troškove stomatološkog liječenja (čekovi, potvrde i sl. koji su vam izdani)
6. Primjerak ugovora o pružanju medicinskih usluga (ako je takav ugovor sklopljen)
7. Kopija licence zdravstvene ustanove koja potvrđuje pravo na pružanje medicinskih usluga
8. Izvorna potvrda o plaćanju medicinskih usluga
9. Prilikom plaćanja za roditelje: presliku dokumenta koji potvrđuje odnos; kod plaćanja za djecu: presliku domovnice; kada plaćate za supružnika: presliku vjenčanog lista; pri plaćanju štićenika: presliku dokumenta koji potvrđuje skrbništvo ili starateljstvo
10. Prilikom plaćanja lijekova: originalni obrazac recepta s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije porezni identifikacijski broj obveznika"

Popis dodatnih dokumenata također možete razjasniti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Također morate sa sobom u poreznu upravu ponijeti originalne dokumente. Povrat poreza 3-NDFL i Zahtjev za povrat poreza moraju biti pripremljeni u dva primjerka. Porezni inspektor će vam vratiti jedan primjerak s napomenom o prihvaćanju dokumenata.

Svaki porezni obveznik može dobiti poreznu olakšicu za skupo liječenje zuba. Odbitak socijalnog poreza za liječenje (protetika, restauracija, implantacija) zuba iznosi 13% od cijene cjelokupnog liječenja, ali ne može premašiti 120.000 rubalja i porez plaćen za jedan kalendarska godina. U biti, pacijent sam vraća sredstva za liječenje zuba i lijekovi, koji su bili korišteni i potrebni tijekom pružanja skupih usluga. Mnoge privatne stomatološke klinike pomažu svojim pacijentima prikupiti potreban paket dokumenata.

Možete vratiti 13 posto novca potrošenog na medicinske usluge i možete ih nadoknaditi za vlastito liječenje ili za pružanje medicinskih usluga djeci mlađoj od 18 godina, roditeljima, supružniku.

Porezni odbitak za liječenje zuba, uključujući protetiku i implantaciju, mogu vratiti samo porezni obveznici. Umirovljenici i privatni poduzetnici ne mogu ostvariti povrat 13% iznosa liječenja.

Dokumenti za povrat novca za liječenje

Da biste dobili povrat poreza, trebate prikupiti sljedeće dokumente, uključujući izjavu u obrascu 3-NDFL:

1. Potvrda stomatološke klinike o plaćanju usluga;
2. Uvjeti za pružanje stomatoloških usluga;
3. Računi koji potvrđuju plaćanje i kreditiranje sredstava za liječenje zuba.

Deklaraciju 3-NDFL možete podnijeti poreznoj upravi u mjestu prebivališta u roku od 3 godine nakon plaćanja stomatoloških usluga.

Potrebni papiri se izrađuju prema uzorku. Primjere njihovog dizajna možete zatražiti izravno u klinici u kojoj su usluge pružene. Povrat poreza na dohodak od 13% odnosi se samo na skupo liječenje, povrat poreza na dohodak za osnovne stomatološke usluge neće biti moguć. Ali da biste dobili 13% povrata poreza na dohodak za protetiku ili implantaciju, možete sigurno sastaviti dokumente, ispuniti 3-NDFL deklaraciju i primiti odbitak socijalnog poreza. Zaposlenim umirovljenicima koji plaćaju porez na dohodak također se vraća 13 posto. Razmotrimo primjer prijave poreza na dohodak za skupu protetiku.

Primjer povrata poreza od 13%.

U travnju 2015. potrošeno je 100.000 rubalja na protetiku ili implantaciju i lijekove. Prikupljanjem potrebnih potvrda u 2016. lako možete dobiti povrat od 13%, ali pod uvjetom da se pružene usluge smatraju skupima. Ako je u 2015. godini plaćen porez na dohodak u iznosu od 50.000 rubalja, tada pacijent može vratiti punih 13 posto iznosa svih usluga i troškova materijala. Vrati sav novac na puna veličina, odnosno 13 posto poreza na dohodak moguće je samo ako se plati porez na dohodak jednaka iznosu liječenje ili više.

Možete ispuniti dokumente i dobiti olakšicu socijalnog poreza (13%) ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Privatna ili javna klinika mora imati odgovarajuću licencu;
2. Pacijent mora dostaviti kompletan paket papira potrebnih za povratak;
3. Plaćanje se mora izvršiti na teret samog pacijenta. Ako je platitelj bio poslodavac, tada potrošeni novac neće biti osobni i neće biti moguće sastaviti dokumente za povrat novca;
4. Socijalni odbitak predviđen je isključivo za dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%. Prihodi po stopama od 35% i 9% nisu uzeti u obzir.

Ova se pravila odnose na dobivanje povrata novca za implantaciju, protetiku, restauraciju zuba i druge skupe zahvate.

Dobivanje povrata novca za skupe lijekove moguće je ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• potrošni materijal je kupljen u procesu pružanja skupih usluga, a svi računi koji potvrđuju plaćanje moraju se čuvati;
• poliklinika nema ovih skupih lijekova i materijala, a njihova kupnja je predviđena ugovorom;
• pacijent mora dobiti potvrdu od zdravstvene ustanove koja potvrđuje kupnju skupih materijala i njihovu upotrebu;
• porezni obveznik je od zdravstvene ustanove dobio potvrdu s oznakom 2 koja potvrđuje korištenje skupih materijala.

Umirovljenici koji ne rade također mogu dobiti postotak odbitka za protetiku ili implantaciju ako sve organizira bliski rođak koji plaća porez.

Da biste to učinili, morate prikupiti sljedeći paket papira:

1. Deklaracija 3-NDFL ispunjena prema uzorku;
2. Ugovor s medicinskom klinikom o pružanju medicinskih usluga;
3. Dokumenti, čekovi koji potvrđuju plaćanje;
4. Licenca zdravstvene ustanove u kojoj je provedeno skupo liječenje za pružanje odgovarajućih usluga;
5. Potvrda poslodavca u obliku 2-NDFL;
6. Svi dokumenti koji potvrđuju odnos;
7. Zahtjev za povrat socijalnog poreza i presliku putovnice.

Paket dokumenata za dobivanje odbitka za bliski rođak razlikuje se samo u prisutnosti potvrde koja potvrđuje odnos.

Značajke prijave i slanja dokumentacije

U procesu pripreme radova možete koristiti usluge konzultanata kako biste sve učinili ispravno.

Zahtjev za odbitak možete podnijeti osobno ili prikupljenu dokumentaciju poslati poštom inspektoratu. Naravno, bolje je sami preuzeti zahtjev i predati ga osobno. Ovo je najpouzdaniji način, budući da se svi potrebni papiri ne mogu prikupiti prvi put, što možete saznati odmah ako ste osobno prisutni.

Ako nemate vremena osobno posjetiti poreznu upravu, paket papira možete poslati poštom. Moraju biti poslani u vrijednosnom pismu s opisanim prilogom. Prikupljeni dokumentišalje se u omotnici koju nije potrebno zatvarati. Sastavljaju se 2 poštanska inventara u kojima se popisuju svi priloženi dokumenti. Prednost ovakvog načina slanja papira je ušteda vremena, ali također morate pripaziti da svi važni dokumenti budu prikupljeni i poslani, jer će i najmanja pogreška zahtijevati ispravak i postupak se mora ponoviti.

Nakon što pošaljete pismo, samo trebate pričekati rezultate porezne inspekcije i primiti novac na svoj račun.

Inspekcija se prema zakonu mora provesti u roku od 3 mjeseca. Po obavljenom nadzoru, inspekcija mora u roku od 10 dana poslati obavijest s rezultatom u kojoj će biti naznačeno davanje poreznog odbitka ili odbijanje. Razlog odbijanja može biti nepostojanje određenih potvrda, kao i zaključak da pružene medicinske usluge nisu bile skupe. U postupku provjere Porezni ured pošiljatelj se može pozvati da dostavi izvorne dokumente ili da razjasni sva pitanja. Izvorni dokumenti bit će potrebni u slučajevima kada kopije izazivaju sumnju u njihovu vjerodostojnost. Pozivi za potvrdu su rijetko potrebni iu većini slučajeva cijela provjera se odvija bez sudjelovanja pošiljatelja, a nakon 2-3 mjeseca stiže porezna olakšica za stomatološki tretman.