Socijalni odbici za porez na dohodak djece. Kako izračunati porezni odbitak za djecu za porez na osobni dohodak Socijalni odbitak za djecu

Zadnja izmjena 09.09.2019Vrijeme čitanja: 6 min.

Prema poreznom zakonodavstvu, država godišnje svakom poreznom obvezniku s djetetom daje popust pri plaćanju poreza na dohodak - standardni porezni odbitak za djecu.

Povrat poreza na dohodak svojevrsna je porezna olakšica, zbog koje se umanjuje porezna osnovica – dio zarade koji se oporezuje. Odbitak se koristi mjesečno. Ali ako je ukupna plaća od siječnja veća od 350.000 rubalja, roditelj će moći primijeniti naknadu do mjeseca u kojem je plaća dosegla godišnji limit.

Odbici poreza na dohodak: najnovije vijesti

Ministarstvo financija izdalo je 7. studenoga 2018. nova pojašnjenja br. 03-04-05/80099 o odobravanju odbitka supružnicima koji imaju djecu iz prethodnog braka. Glavni uvjet je da djecu uzdržavaju - žive zajedno ili plaćaju alimentaciju. Standardna naknada dostupna je za svu djecu oba supružnika. Redoslijed djeteta određen je prema datumu rođenja.

Dana 15. veljače 2018. Ministarstvo financija objavilo je obrazloženje br. 03-04-05 / 9654 u kojem se navodi da ako je zaposlenik uzeo godišnji odmor o vlastitom trošku, to ga ne sprječava da dobije standardni porezni odbitak za dijete. Porezno razdoblje uključuje sve mjesece, pa i one u kojima zaposlenik nije primio isplate.

Ministarstvo financija je dopisom od 20. ožujka 2017. navelo točan iznos odbitka za dijete s invaliditetom. Činjenica je da pojedinac ima pravo na povrat poreza na osobni dohodak po rođenju i invalidnosti (od 6.000 do 12.000 rubalja). Kao rezultat toga, koristi su kumulativne.

350 000 rub. - limit za odbitak poreza na dohodak u 2019

Kome je odobreno

Zahtjevi koji moraju biti ispunjeni za primjenu poreznih olakšica za dijete propisani su člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije:

• može se koristiti samo kod maloljetnika do 18. godine, dobna granica se produžuje do 24 godine ako je osoba s invaliditetom ili redoviti student besplatnog ili plaćenog fakulteta;
• dohodak roditelja je službeni i podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (čl. 210. Poreznog zakona) - zaposlenici sa službenom plaćom, pojedinačni poduzetnici na općem sustavu oporezivanja;
• od početka godine ograničenje prihoda nije veće od 350.000 rubalja;
• dijete je uzdržavano lice poreznog obveznika.

Ako iznajmljujete stan, garažu ili drugu nekretninu i prijavite prihod Federalnoj poreznoj službi, također možete zatražiti pravo na povrat novca.

Iznos odbitka

Pri obračunu povrata poreza uzima se u obzir broj djece i redoslijed njihova rođenja (od najmlađeg prema starijem). Tablica iznosa dohotka od kojeg se neće obračunavati porez po odbitku sukladno poreznoj olakšici u 2019. godini.

Ispada da se, na primjer, za roditelja troje maloljetnika iznos od 5.800 rubalja izdvaja iz dohotka, koji nije uključen u izračun poreza na dohodak - naplaćuje se od ostatka plaće.

Primjer izračuna neto dobiti s odbicima u 2019

Da biste razumjeli kako se primjenjuje opisana porezna olakšica, razmotrite primjer njezina izračuna.

Borodina K.S. ima veliku obitelj - četiri maloljetna uzdržavana člana (15, 14, 7 i 4 godine).

Njezina je plaća 40.000 rubalja prije odbitka poreza na osobni dohodak.

Borodina K. S. ima pravo koristiti povrat za svu djecu: za dvoje mlađe djece po 1400 rubalja, a za stariju djecu 3000 rubalja svaki mjesec.

Dakle, ukupna vrijednost je 8800. Iznos će se oduzimati od plaće K. Borodine do srpnja - sljedeći mjesec njezin će prihod premašiti 280.000.

Ženin će poslodavac obračunati porez na dohodak od 31 200 rubalja njezine plaće: (40 000 - 8 800) × 0,13 = 4 056 rubalja.

Do koje dobi su predviđeni

Pravo na porezne olakšice počinje od trenutka rođenja, odnosno stupanja na snagu sudske odluke o posvojenju (sporazum o predaji djeteta udomiteljima).

Pravo prestaje od trenutka:

• dijete postane punoljetno ili dobna granica od 24 godine za redovitog studenta;
• smrt djeteta;
• isteka ugovora o udomiteljskoj obitelji.

Pri izračunu odbitaka uzimaju se u obzir sva djeca u obitelji, čak i ako su davno odrasla.

Kako dobiti dvostruki odbitak

Dvostruki povrat poreza može se dobiti ako se drugi roditelj odrekne svojih beneficija u korist prvog. Porezni je obveznik čija primanja podliježu porezu na dohodak.

Ne može se odbiti:

• nezaposlena majka (domaćica);
• žena na rodiljnom ili postporođajnom dopustu;
• žena prijavljena na zavodu za zapošljavanje.

Za beneficije se možete prijaviti na svom radnom mjestu. Podnositelj zahtjeva daje poslodavcu:

• izjava o odbijanju;
• aplikacija za beneficije;
• presliku rodnog lista djeteta.

Samohrani roditelj također ima pravo koristiti dvostruki odbitak, ako je činjenica smrti ili nepoznatog odsustva drugog roditelja službeno potvrđena.

Kako dobiti povrat poreza za prethodne godine

Porez na dohodak po odbitku može se vratiti za protekle godine, ali samo za zadnje 3. U 2019. godini - za 2018., 2017. i 2016. godinu.

Na vašem poslu, najvjerojatnije, računovođa će odbiti ponovno izračunati za vas, jer je njegova financijska godina već zatvorena. Stoga morate uzeti potvrdu 2-NDFL, originalne dokumente za povrat i zahtjev. Zatim ispunite 3-NDFL deklaraciju i predajte je Federalnoj poreznoj službi.

Dokumenti se mogu dostaviti osobno ili poštom. Porezna će 3 mjeseca provjeravati sve podatke, napraviti preračun i vratiti više plaćeni porez.

Odbitak poreza na dopust za njegu

Za žene koje su otišle na porodiljni dopust ili ga napustile, Ministarstvo financija i Vrhovni arbitražni sud izdali su upute i pojašnjenja o nagodbama.

Poslodavac sam ne može osigurati porezne olakšice, bez obzira koliko mjeseci u godini zaposlenik nije imao prihoda, inače će se suočiti s kaznama Savezne porezne službe prema članku br. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali sama zaposlenica na kraju godine može se prijaviti na njih i dobiti izgubljenu naknadu za dijete ponovnim izračunom. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti izjavu u obliku 3-NDFL i druge potrebne dokumente.

Ponekad i dalje odbijaju porezni odbitak, najbolje je unaprijed kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste saznali sve nijanse.

Dokumenti

Primjena odbitka moguća je tek nakon što je roditelj podnio zahtjev i dostavio popis dokumenata. Zahtjev se podnosi jednom za sve vrijeme dok vam se ne promijene poslovne ili životne okolnosti, primjerice rođenje drugog djeteta.

Ako kandidat ima nekoliko službenih mjesta rada, mora odabrati jedno od njih i dostaviti poslodavcu:

• Vjenčani list;
• potvrda sa sveučilišta (za studente);
• potvrda o invaliditetu djeteta;
• izvod iz matične knjige rođenih/posvojenja.

Ako je roditelj samohrani:

• smrtovnica supružnika;
• sudski nalog o njegovoj nepoznatoj odsutnosti;
• uvjerenje o nepostojanju očinstva.

Ako je porezni obveznik skrbnik:

• ugovor o hraniteljskoj obitelji;
• odluka o skrbništvu.

Ako roditelj prima poreznu olakšicu, potrebno je sljedeće:

• deklaracija 3-NDFL;
• potvrda računovodstvenog odjela;
• preslike gore navedenih dokumenata.

Ako se dokumenti podnose izravno Federalnoj poreznoj službi, podnositelj zahtjeva mora dostaviti originalne dokumente.

Zaposlenici s djecom imaju mogućnost smanjenja iznosa poreza na dohodak. Sve o poreznoj olakšici za dijete u 2019. je u ovom članku.

U članku

Kome i koliki je standardni porezni odbitak za djecu u 2019

Ove godine sljedeće se može kvalificirati za standardne porezne olakšice za djecu:

1. Roditelji (uključujući posvojitelje) i njihovi supružnici (očuh, maćeha);
2. Roditelji čiji je brak raskinut ili koji nisu bili u međusobnom braku, ako financijski zbrinjavaju dijete;
3. Posvojitelji, staratelji, staratelji.

Rok za odobravanje odbitka za djecu u 2019

Porezni odbitak za djecu u 2019. vrši se mjesečno tijekom tekućeg poreznog razdoblja (godine) do mjeseca u kojem plaća zaposlenika, izračunata na obračunskoj osnovi, ne dosegne 350.000 rubalja (čl. 4, st. 1, čl. 218. Porezni zakon Ruske Federacije). Od ovog mjeseca – ne primjenjuje se. Sljedeće godine dodjeljuje se uz isto ograničenje.

Početak pružanja	Kraj odredbe	Gubitak prava
Po prvi put se možete obratiti: - od mjeseca rođenja djeteta; - od mjeseca posvojenja; - od mjeseca uspostavljanja starateljstva (skrbništva); - od mjeseca stupanja na snagu ugovora o prijenosu bebe (djece) na odgoj u obitelj.	Kada se izgubi pravo: – navršenih 18 godina života ako djeca ne studiraju; - navršenih 24 godine ako djeca studiraju s punim radnim vremenom na sveučilištu ili na postdiplomskom studiju, stažiranju, kliničkom stažu, vojnom sveučilištu; - prestanak ili prijevremeni raskid ugovora o prijenosu djeteta na odgoj u obitelj; - za povrat poreza na dohodak u dvostrukom iznosu - brak samohranog roditelja.	- beba je mrtva - dijete je u braku (prema Ministarstvu financija, u takvoj situaciji prestaje biti uzdržavan od strane roditelja, stoga gubi pravo na povrat poreza na dohodak (dopis od 31.03.14. br. 03-04- 06 / 14217)

Porezne olakšice za djecu u 2019. s primjerima

Primjer 1

Voditelj Sokolova A.A. dvoje djece od 12 i 6 godina. Sokolova plaća je 40.000 rubalja. na mjesec. U siječnju 2019. Sokolova je voditelju svoje organizacije podnijela pisani zahtjev sa zahtjevom za dobivanje porezne olakšice za djecu.

Iznos za djecu bit će 2800 rubalja. mjesečno (1400 za uzdržavanje prvog i drugog djeteta).

Od siječnja do rujna 2019. računovodstvo organizacije u kojoj Sokolova radi obračunat će porez na osobni dohodak od iznosa od 37.200, koji se dobije iz razlike u dohotku oporezovanom po stopi od 13% u iznosu od 40.000 i iznosa do naknaditi u iznosu od 2.800:

porez na dohodak: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov će dobiti:

40 000 – 4836 = 35 164

Ako Sokolova ne podnese zahtjev za odbitak, izračun će se izvršiti na sljedeći način:

porez na dohodak: 40.000 × 13% = 5.200

Iznos koji će se predati bit će: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubalja

Primjer 2

Ekonomist Verbitskaya V.I. je u drugom braku, u kojem ima jedno dijete. Za nju je on treći (ima dvoje djece u prethodnom braku), za njenog supruga ovo je prvi. Suprug Verbitskaya odbio je svoj odbitak za bebu u korist svoje žene. Verbitskaya prima plaću od 35 000. U veljači 2019. podnosi zahtjev za poreznu olakšicu za djecu.

Ukupan iznos će biti: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubalja mjesečno.

Od veljače do prosinca 2019. porez na osobni dohodak bit će zadržan od plaće Verbitskaya od 26 200 rubalja, primljenih od razlike u oporezivom dohotku po stopi od 13% u iznosu od 35 000 i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8 800:

Porez na dohodak: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya će dobiti:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Ako Verbitskaya ne podnese zahtjev za poreznu olakšicu, mjesečno će dobiti:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubalja.

Primjer 3

Inženjer Prokhorov I.I. podnio zahtjev za odbitak za svog 19-godišnjeg sina - invalida 2. skupine. Prohorovljeva mjesečna plaća iznosi 45.000 rubalja. Od ožujka 2019., kada se počinje primjenjivati ​​odbitak, do listopada 2019. Prohorovljeva će se plaća obračunavati na sljedeći način.

porez na dohodak: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Plaća na ruke: 45.000–4.290 = 40.710

Bez primjene poreznog odbitka, Prokhorovljeva će plaća biti:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubalja

Primjer 4

Strani djelatnik radi od 02.02.2019. Plaća - 30.000 rubalja. Dobio je patent za 11 mjeseci, plaćeni predujmovi - 33.000 (3000 × 11 mjeseci). U kolovozu je radnik postao stanovnik. Ima dijete. U razdoblju veljača-studeni tvrtka je zadržala porez na dohodak u iznosu od 39.000 (30.000 × 10 mjeseci × 13%).

Porez na dohodak, uzimajući u obzir odbitak od veljače do studenog, bit će 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 mjeseci × 13%).

Porez po odbitku može se smanjiti na akontacije. Porez na osobni dohodak minus akontacije iznosi 4180 rubalja. (37 180 - 33 000). Tvrtka ima pravo vratiti zaposleniku 34.820 rubalja (39.000 - 4.180).

Nestandardne situacije za odbitak za djecu u 2019

Ako zaposlenik nije primio plaću nekoliko mjeseci. Zaposlenik može biti bez prihoda nekoliko mjeseci, npr. zbog bolesti, roditeljskog dopusta, dopusta o svom trošku i sl. Istovremeno, za mjesece u kojima plaća nije isplaćena treba još obračunati naknadu. Njegov će zaposlenik dobiti ukupno pri isplati sljedećeg dohotka koji podliježe porezu na dohodak. Ali ako je isplata dohotka u tekućoj godini prekinuta i nije nastavljena do kraja godine, odbitak se ne može obračunati (pisma Ministarstva financija od 23. srpnja 2012. br.

Ako je prihod jednog od roditelja premašio ograničenje. Ako je, na primjer, prihod oca u 2019. premašio 350.000 rubalja, a prihod majke još nije dosegao maksimalnu razinu, tako da se odbitak i dalje daje, otac, čiji je prihod premašio maksimalni mogući, može napisati zahtjev odbiti ekskomunikaciju u korist majke.

Ako je roditelj obespravljen. Otac ili majka lišeni (th) prava imaju pravo na povrat poreza na osobni dohodak ako nastave brinuti o djetetu, odnosno plaćaju alimentaciju za njegovo uzdržavanje (pisma Ministarstva financija Rusije od 09.02.10. Broj 03-04-05 / 8-36, Federalna porezna služba Rusije od 13.01.14 br. BS-2-11/13).

Ako su djeca u inozemstvu. Za djecu koja žive ili studiraju u inozemstvu također možete dobiti povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, od zaposlenika se moraju tražiti popratni dokumenti koje su ovjerila tijela države prebivališta djece (obično javni bilježnik ili lokalne vlasti). Ako je dijete uzelo akademski dopust sa svog sveučilišta, ostaje pravo na povrat poreza od oca ili majke.

Kako dobiti odbitak za dijete (djecu) u poreznoj upravi

Ako zaposlenik iz nekog razloga nije primio odbitak u svojoj organizaciji ili se nije prijavio za njega u roku od godinu dana, može ga primiti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Da biste to učinili, morate prikupiti i predati paket dokumenata:

• preslike dokumenata koji daju pravo na odbitak poreza na dohodak (vidi tablicu u nastavku);
• zahtjev za prijenos viška zadržanog poreza na bankovni račun, s naznakom njegovih podataka;
• preslike stranica 1 i 2 putovnice.

Dokumenti se mogu dostaviti osobno ili poslati poštom. Važno je ispoštovati rok za podnošenje prijava za proteklo porezno razdoblje (obično do 30. travnja sljedeće godine).

Dokumenti potrebni za ostvarivanje odbitka za dijete (djecu) u 2019

Kategorija/činjenica koju treba potvrditi	Dokument
Roditelj
Posvojitelj ili majka	- sporazum o prijenosu djeteta na odgoj u obitelj; - uvjerenje o posvojitelju
Bračni drug roditelja (posvojitelja)	- stranice putovnice s oznakom o registraciji braka; - izvod iz matične knjige vjenčanih
usvojitelj	- potvrda o usvojenju, potvrda o usvojenju
staratelj, staratelj	- isprave organa starateljstva i starateljstva o zasnivanju starateljstva ili starateljstva.
Dijete je mlađe od 18 godina	- rodni list bebe; – preslike 16-17 stranica putovnice (podaci o djeci)
Sudjelovanje u novčanom uzdržavanju djeteta (ako roditelji nisu u braku, razvedeni ili žive odvojeno, te ako je roditelj koji s njim živi prijavljen na drugoj adresi)	- izjavu o sudjelovanju drugog roditelja u skrbi za dijete; - dokumenti o plaćanju alimentacije (ovjereni ugovor, rješenje o ovrsi, preslike uplata, potvrde s posla o obustavi plaćanja); – dokumenti o izvanbračnoj zajednici (potvrda stambenih organa, lokalne uprave, sudska odluka kojom se utvrđuje činjenica izvanbračne zajednice)
Obrazovanje do 24 godine u redovnom obrazovanju ili u diplomskoj školi, boravak, staž, vojna obrazovna ustanova	– potvrda sveučilišta (dostavlja se godišnje)
Invaliditet djeteta	- uvjerenje o invalidnosti
Pravo samohranog roditelja (posvojitelja, staratelja, staratelja) na dvostruki odbitak	– izvod iz matične knjige rođenih djeteta u kojem je naveden jedan roditelj; - izvod iz matične knjige rođenih, gdje su podaci o ocu zabilježeni iz riječi majke, potvrda o statusu samohrane majke na obrascu br. 25 (odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. listopada 1998. broj 1274); – smrtovnicu drugog roditelja ili izvadak iz sudske odluke o proglašenju istog nestalim; – potvrdu o nepostojanju registriranog braka sa samohranim roditeljem; - isprava kojom se potvrđuje imenovanje jedinog skrbnika
Pravo na dvostruki odbitak ako ga je jedan od roditelja odbio u korist drugog	- zahtjev drugog roditelja da odbije primiti odbitak; - potvrda 2-NDFL s mjesta rada osobe koja je odbila odbitak

Zajedno s popratnom dokumentacijom morate podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za dijete. Piše se jednom. Ponovno podnošenje zahtjeva potrebno je samo ako su se razlozi za odobrenje odbitka promijenili (dopisi Ministarstva financija od 08.08.11. br. 03-04-05 / 1-551, od 26.02.13. br. 03-04-05. / 8-131).

Službeno zaposleni roditelji mogu koristiti poreznu olakšicu za djecu. To će omogućiti naplatu poreza na dohodak od 13% ne od cijele plaće, već samo od njenog dijela nakon odbitka utvrđenog iznosa. Dakle, prihod koji prima zaposlenik će se povećati.

Porezne olakšice su standardne i socijalne:

Individualni poduzetnici za svoje aktivnosti mogu računati na poreznu olakšicu za djecu ako rade prema općem sustavu oporezivanja(OSN) i, prema tome, plaćaju porez na dohodak. Pri korištenju pojednostavljenog sustava (STS), jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) i drugih koji ne podrazumijevaju plaćanje poreza na osobni dohodak, porezni odbitak se ne plaća.

Fotografija pixabay.com

porezne olakšice za djecu- Riječ je o vrsti novčane pomoći koju država daje za povećanje primanja obitelji s malodobnom djecom. Kao što je gore navedeno, dječji odbici podijeljeni su na dvije vrste:

standardni porezni odbitak za djecu se mogu koristiti olakšice od poreza na dohodak:

• roditelji, posvojitelji, njihovi supružnici;
• staratelji i staratelji;
• posvojitelji.

Oba roditelja ili zakonski skrbnici djece imaju pravo na odbitak na bilo kojem službenom mjestu rada(kao iu poreznoj službi), dok primatelj ima pravo odabrati gdje mu je prikladnije to učiniti:

• na glavnom poslu;
• na honorarnom poslu.

Ako djeca žive U inozemstvu, njihovi roditelji i zakonski zastupnici imaju pravo na porezni odbitak koji se ostvaruje na temelju dokumenata ovjerenih od strane državnih tijela zemlje u kojoj djeca žive.

Pažnja

Kako biste saznali što je porezna olakšica, pogledajte naš video na kanalu BenefitsAnswer. Pretplatite se kako ne biste propustili korisne videozapise koji izlaze svaki tjedan!

Porezne olakšice za djecu za 2020

Dio plaće roditelja jednak standardnom odbitku neće se oporezivati ​​po stopi od 13% do mjeseca u kojem ukupni prihod porezni obveznik od početka godine dosegnut će 350 000 rubalja.

Prilikom izračunavanja iznosa naknade,

• red pojavljivanja djeca u obitelji (pri izračunu se uzimaju u obzir i odrasli i umrla djeca);
• prisutnosti ili odsutnosti kod djece invalidnost.

Ako obitelj ima dijete u dobi od 18 do 24 godine koje se obrazuje, tada će važnu ulogu imati oblik obrazovanja. To će ovisiti o njoj hoće li ili ne pravo na pružanje pogodnosti.
Iznos odbitka socijalnog poreza za podučavanje djece je 50 000 rubalja godišnje na svakom od njih. To je najveći iznos potrošen na obuku, od kojeg se može vratiti 13%. Ovo će iznositi 6500 rubalja godišnje(50 000 × 13% = 6500).

Prilikom plaćanja liječenja ili kupnju lijekova koje je propisao liječnik s Popisa odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001., ukupni odbitak je dužan do 120 000 rubalja godišnje. Dakle, za godinu dana možete se vratiti 15600 rubalja(120000 × 13% = 15600). U ovom iznosu odbici nisu uključeni za skupo liječenje i školovanje djece (pritom je u spomenutih 120 tisuća uključeno i plaćanje studija brata ili sestre).

Pažnja

Ako je liječenje skupo, nema formalnog ograničenja. Međutim, iznos povrata će uvijek biti ograničeno na opseg plaćenog poreza na dohodak za godinu u kojoj je plaćena školarina ili liječenje. Neće se moći “vratiti” više nego što je državi prebačeno u obliku poreza.

standardni porezni odbitak

Prema stavku 4. dijela 1. čl. 218 Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije, država stavlja standardne odbitke za djecu u sljedećim iznosima:

• na 1400 rubalja na prvi i drugi dijete;
• 3000 rubalja- na treći i svaki od sljedeća djeca.

Možete podnijeti zahtjev za standardni porezni odbitak na mjestu rada, a isplaćivat će se mjesečno do punoljetnosti djeteta (odnosno do 24 godine života u redovnom obrazovanju). Istovremeno, nova izjava i prateći dokumenti nije potrebno primjenjivati ​​svake godine!
Međutim, ako odbitak nije uzet u obzir za prethodna razdoblja, tada se zaposlenik može prijaviti poreznoj upravi na kraju godine i vratiti više plaćeni porez na dohodak (najviše - za posljednje 3 godine).

Primjer. Službena plaća Markova D. je 30.000 rubalja mjesečno, oženjen je i ima sedmogodišnju kćer. Prije podnošenja porezne olakšice, D. je primio "na ruke" 30.000 - 13% \u003d 26100 rub.

Nakon registracije poreznog odbitka, dio zarade u iznosu od 1400 rubalja neće se oporezivati, tj. 13% bit će zadržano samo od 28.600 rubalja. U ovom slučaju, konačna plaća Markova D., koji je podnio dokumente za porezni odbitak, povećat će se za 182 rublja mjesečno, jer će primati "čiste":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 rub.

Samohrani roditelj ima pravo na dvostruki standardni odbitak. Važno je razumjeti da je razvod braka ne znači odsutnost drugog roditelja, što znači da svatko od njih može smanjiti porezno opterećenje, ali u uobičajenom iznosu.

Zaposlenik također ima pravo na dvostruki porezni odbitak za svako dijete ako drugi roditelj ili skrbnik službeno odbio izdati beneficije na mjestu zaposlenja.

Po udaji dvostruki odbitak za prethodnog samohranog roditelja zamjenjuje se redovnim, ali u tom slučaju i bračni drug ima pravo na standardni porezni kredit. Štoviše, računat će se i djeca iz prethodnih brakova za svakog supružnika.

Primjer. Ako je Demidov K., koji je otac desetogodišnje kćeri, oženio V. Kudryashovu, koja ima trogodišnjeg sina, i dobili su blizance, tada se vjeruje da je svaki od supružnika sada četvero djece.

Plaća K. Demidova je 40 000 rubalja (prije oporezivanja), dobiva 34 800 rubalja "na ruke", a nakon podnošenja zahtjeva za naknadu, "neto" prihod će se povećati za 1144 rubalja:

40000 — 13% = 34800 rub.- početna plaća Demidova;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 rubalja. - oporezuje se, a prema tome 8800 rubalja - ne oporezuje se.

Nakon podnošenja dokumenata za smanjenje poreza na dohodak, Demidovljeva će plaća biti:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 rub.

Toliko će Demidov primati mjesečno od siječnja do kolovoza. U rujnu će ukupni prihod Demidova od početka godine premašiti 350.000 rubalja, što znači da će odbitak biti obustavljen do sljedeće godine.

Porezna olakšica za dijete s invaliditetom

Obitelji s djecom s teškoćama u razvoju potrebna financijska potpora navodi više od drugih. Dakle, roditelj, posvojitelj ili druga osoba na čijoj skrbi se nalazi dijete s invaliditetom povećana korist smanjiti porezno opterećenje.

Iznos odbitka za djecu s teškoćama u razvoju u 2020. godini iznosi:

• 12000 r.- pod uvjetom roditelj (posvojitelj) za svako dijete mlađe od 18 godina ako ima invaliditet ili za svako dijete mlađe od 24 godine ako je osoba s invaliditetom I. ili II. skupine i redovno se školuje (studenti, studenti , pripravnici, specijalizanti);
• 6000 r. - pod uvjetom skrbnik, skrbnik, udomitelj za svako dijete s teškoćama u razvoju do 18 godina starosti (ili do 24 godine ako dijete s teškoćama u razvoju studira redovito).

Osim poreznog olakšice za dijete s invaliditetom, te obitelji također imaju pravo na standardni odbitak djeteta prema redu rođenja: u ovom slučaju, sažeo.

Primjer. Petrov V., samohrana majka, prima službenu plaću od 50.000 rubalja mjesečno i odgaja svog osmogodišnjeg sina invalida. Nakon podnošenja potrebnih dokumenata računovodstvenom odjelu organizacije, bit će joj odobren dvostruki porezni odbitak iz oba razloga.

50000 — 13% = 43500 rub.- "neto" plaća prije odbitka;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 rubalja - ovaj dio plaće neće biti oporezovan;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 rub.- plaća "u rukama" Petrove V. nakon prijave odbitka za dijete (postat će više za 3484 rubalja).

Uvećani iznos izdavat će se od siječnja do srpnja. U kolovozu će Petrovin godišnji prihod premašiti 350.000 rubalja, stoga naknada neće biti omogućena do početka sljedeće godine.

Socijalni porezni odbici za djecu

Osigurani su socijalni dječji doplatci bez obzira na standard, ali ukupno ne mogu biti veći od plaćenog godišnjeg poreza na dohodak isplatitelja. Prema čl. 219 Poreznog zakona, ove se naknade daju roditelju (ili drugom zakonskom zastupniku) ako su platili:

• obrazovanje djece u ustanovi koja ima dozvolu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti;
• liječenje djece ili kupnja lijekova za njih na recept liječnika (uz plaćanje iz vlastitih sredstava obitelji);
• doprinosi nedržavnim mirovinskim fondovima za djecu;
• dobrovoljno mirovinsko osiguranje za djecu s invaliditetom;
• dobrovoljno životno osiguranje djece.

Socijalni odbitak(za razliku od standardnog) oba roditelja ga ne mogu koristiti u cijelosti istovremeno: ili jedan od njih može ga dobiti u cijelosti ili oba u dijelovima. Ako ima ugovor o plaćanju liječenje ili školovanje djece, onda se povrat novca ostvaruje osobi koja je uplatitelj.

Pažnja

Prilikom plaćanja školarine braća i sestre braća i sestre koji rade imaju pravo na olakšicu socijalnog poreza, bez obzira imaju li oba zajednička roditelja ili samo jednog. Važno je napomenuti da se ova vrsta olakšice može primijeniti pod uvjetom da potrošen obiteljski novac bez uključivanja dobrotvornih fondova ili materinskog kapitala.

Odbitak poreza na školarinu

Porezna olakšica za školarinu djeteta dostupna je za:

• roditelj ili posvojitelj koji su plaćali redovno obrazovanje za djecu mlađu od 24 godine;
• čuvar ili Pravni zastupnik koji je plaćao redovitu školarinu za štićenika koji nije stariji od 18 godina;
• bivši skrbnik nakon skidanja skrbništva ili starateljstva, dob štićenika je do 24 godine (uz redovno školovanje).

Podnošenjem potrebne dokumentacije poreznoj upravi možete vratiti dio iznosa za uplatu:

• dječji vrtić (porez možete vratiti za one usluge za koje je na računu vidljivo da se radi o plaćenim odgojno-obrazovnim uslugama, a ne o roditeljskoj pristojbi za vrtić);
• škole;
• obrazovni tečajevi ili dodatno obrazovanje (to mogu biti, na primjer, plaćeni klubovi i sportske sekcije);
• srednje specijalno obrazovanje;
• visoko obrazovanje (sticanje akademskog stupnja).

Ustanova u kojoj su se školovala djeca mora imati licencu za provedbu odgojno-obrazovne djelatnosti, u protivnom se uplaćeni porez na dohodak ne može vratiti.

Primjer. Mikhaleva K. prima plaću od 55 000 rubalja. na mjesec. Mikhalevin godišnji porez na dohodak iznosi 85.800 rubalja. (7150 × 12, gdje je 7150 13% od 55000). Plaća 80.000 rubalja godišnje. za studij mog sina na sveučilištu. Maksimalni godišnji limit za povrat iznosa za obrazovanje djece je 50.000 rubalja, dakle, 6500 rub. Mihaleva će se vratiti.

Povrat poreza na liječenje

Porezni odbitak se ostvaruje prilikom plaćanja za liječenje djece u sljedećim slučajevima:

• izdaci za plaćeno liječenje djeca (štićenici);
• akvizicije za djecu lijekovi propisano od strane liječnika;
• izrada premije osiguranja za dobrovoljno zdravstveno osiguranu djecu.

Kao što je ranije navedeno, zakonsko godišnje ograničenje ukupnog iznosa socijalnih odbitaka ne uključuje skupi medicinski troškovi. Je li liječenje skupo možete doznati iz odobrene Liste ili po šifri s potvrde o uplati medicinskih usluga koju dostavljate poreznoj upravi:

• šifra "1" - tretman nije uključen u navedeni Popis;
• kod "2" - odnosi se na skupe vrste.

Da bi se povratio dio (ili cijeli iznos) troška skupog liječenja djece potrebno je ispunjavanje svega sljedećeg:

• kupljeni materijali za skupo liječenje djeca s gornjeg popisa kupljena su o vlastitom trošku poreznog obveznika;
• u zdravstvenoj ustanovi nije dostupno potrebne lijekove ili potrošni materijal, a ujedno i u ugovor o pružanju medicinskih usluga naznačeno da ih kupuje pacijent;
• tamo je podatke o potrebi korištenja ti materijali ili lijekovi tijekom skupog liječenja (izdaje ih medicinska organizacija);
• dostupno potvrda o uplati medicinskih usluga sa šifrom "2"(izdaje zdravstvena ustanova, dostavlja se poreznoj upravi).

Pažnja

Davanje deklaracije poreznoj upravi da biste dobili socijalni odbitak, moguće je na kraju godine, i poslodavcu možete se prijaviti odgovarajućom prijavom u bilo kojem trenutku (ali samo uz činjenicu provedbe gore navedenih troškova).

RedRocketMedia

Bryansk, ulica Ulyanova, kuća 4, ured 414

Dohodak pojedinaca koji su obveznici poreza na dohodak po stopi od 13% može se umanjiti za standardne porezne olakšice. Kao dio ovih odbitaka, porezno zakonodavstvo predviđa standardne odbitke za djecu.

Odbici za djecu u 2020

Dvostruki odbitak PDV-a

Ako je roditelju (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, odnosno skrbniku priznat status samohranog roditelja, posvojitelja, odnosno skrbnika, tada mu se priznaje standardni porezni odbitak u dvostrukom iznosu. Istodobno, „jedinstvenost“ podrazumijeva odsutnost drugog roditelja zbog, na primjer, smrti, priznanja nestalog ili proglašenja mrtvim (Dopis Ministarstva financija od 03.07.2013. br. 03-04-05 / 25442 ).

Dvostruki odbitak za samohranog roditelja prestaje se ostvarivati ​​od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka.

Također, dječji odbitak u dvostrukom iznosu može se dodijeliti jednom od roditelja (posvojitelja) po vlastitom izboru, ako drugi napiše zahtjev kojim odbija primiti dječji odbitak (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razlozi za odobravanje odbitaka za djecu

Standardni porezni olakšice za djecu ostvaruju se na temelju pisanih prijava i dokumenata koji potvrđuju pravo na takav porezni odbitak (rodni list, kopija putovnice i drugi dokumenti) (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Koliko dugo se odobrava odbitak tijekom godine

Odbitak za djecu daje se za svaki mjesec kalendarske godine sve dok dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13%, ne premaši 350.000 rubalja od početka godine. Od mjeseca u kojem je ukupni prihod postao veći od 350.000 rubalja, odbici za djecu nisu osigurani.

Pritom se prihodi u obliku dividende ne uzimaju u obzir u ukupnom iznosu prihoda.

28.03.17 483 837 6

Kako uštedjeti na porezu na dohodak

Imam dvoje djece i zbog toga država mužu i meni daje popust kod plaćanja poreza na dohodak.

Zahvaljujući djeci, svake godine dajemo državi 5000 rubalja manje.

Velike su šanse da ćete dobiti i standardni porezni odbitak za djecu. Kad se zaposlite, u računovodstvu traže da donesete presliku rodnog lista djeteta i napišete zahtjev za umanjenje. Poslodavac tada postupa na svoju ruku: svaki mjesec oduzima vam iznos odbitka od plaće, a od ostatka plaća 13% poreza na dohodak. Ako to nije slučaj, ne brinite: odbitak se može vratiti za posljednje tri godine.

Elena Glubko

prima odbitak za dvoje djece

Tko ima pravo na odbitak

Ako radite i iz plaće plaćate porez na dohodak, imate pravo na dječji odbitak od mjeseca u kojem je dijete rođeno. Ali dat će ga samo jednom radnom mjestu, čak i ako radite na pola radnog vremena za nekoliko poslodavaca.

Država ne daje odbitak za sve prihode, već samo za one od kojih vi ili vaš poslodavac plaćate porez na dohodak. Ako ste samostalni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu, patentu ili imputu i ne plaćate porez na dohodak od svog dohotka, neće vam se priznati odbitak. No, pojedinačni poduzetnik na općem sustavu oporezivanja dobit će odbitak, jer državi daje 13% svoje dobiti.

Odbitak za djecu dobit ćete čak i ako iznajmljujete stan, automobil ili drugu nekretninu. Da biste to učinili, morate poreznoj upravi podnijeti izjavu 3-NDFL u kojoj naznačite primljeni godišnji dohodak i tražite pravo na odbitak.

Koliko ću uštedjeti

Visina olakšice ovisi o broju djece: što je više djece, porez je manji, a olakšicu mogu ostvariti oba roditelja.

Prvo i drugo dijete oslobođeni su poreza za 1400 rubalja. Tako svaki mjesec uštedim 364 rublja. Suprug od svoje plaće štedi isto toliko.

Treće i svako sljedeće dijete oslobađaju od poreza dodatnih 3000 rubalja mjesečno. Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će njihovo zajedničko dijete biti treće. Zajedničko dijete oba roditelja štedi 390 rubalja svaki mjesec, a djeca iz prethodnih brakova - po 182 rublje.

Victor i Maria imaju po jedno dijete iz prethodnih brakova i jedno zajedničko. Victor plaća alimentaciju za svoje prvo dijete, odgaja pokćerku i zajedničkog sina s novom ženom. Viktor će dobiti odbitak od 1400 rubalja za prvo dijete, 1400 rubalja za pokćerku i 3000 rubalja za sina, a na porezu će uštedjeti 754 rublja. Njegova nova supruga dobit će 1400 rubalja odbitka za kćer i 3000 rubalja za sina te će uštedjeti 572 rublja.

Stoga će zajedničko dijete Marije i Victora biti treće i dat će mu odbitak od 3000 rubalja

Victorova nova supruga ima samo dvoje djece, no za drugo će dobiti odbitak kao i za treće. Ministarstvo financija zbraja djecu oba roditelja, tako da će zajedničko dijete Marije i Victora biti treće i dat će mu odbitak od 3000 rubalja:

Dakle, odbitak mogu dobiti ne samo roditelji, već i maćeha, očuh, skrbnici, posvojitelji, skrbnici i razvedeni roditelji, ako financijski uzdržavaju dijete.

Ne govorimo samo o odbicima.

Ali i o tome kako održati zajednički proračun, naučiti dijete štedjeti, povećati mu plaću i isplativo uložiti novac

Odbitak će vam se dati dok dijete ne napuni 18 godina. Štoviše, ako dijete početkom godine navrši 18 godina, vaše pravo na odbitak neće prestati s njegovim rođendanom, već će vrijediti do kraja godine. Djeci koja nastave redovito studirati uz naplatu ili besplatno, odbitak će se produljiti za cijelo vrijeme studiranja – najviše do 24 godine. Na primjer, ako je u lipnju dijete diplomiralo na fakultetu i dobilo diplomu, tada od srpnja više nećete primati odbitak za njega.

Ako se odbitak više ne daje za stariju djecu, oni se i dalje uzimaju u obzir pri davanju odbitka za mlađu braću i sestre. Ako imate, na primjer, troje djece, a starije dvoje je davno odraslo i za njih ne primate ništa, odbitak za treće dijete i dalje će ostati 3000 rubalja:

Za djecu s invaliditetom odbitak je veći: 12.000 rubalja za roditelje i 6.000 rubalja za skrbnike i skrbnike. Ovaj odbitak je kumulativan s redovnim odbitkom za djecu. Na primjer, ako je dijete s invaliditetom rođeno prvo ili drugo, svaki će roditelj dobiti dva odbitka: 1400 i 12 000 rubalja i uštedjeti 1742 rublja. Ako je dijete treće u obitelji, od poreza će biti oslobođeno 3.000 i 12.000 rubalja - roditelji će uštedjeti po 1.950 rubalja.

Uz pomoć odbitaka država nastoji podržati ljude s niskim plaćama, pa je postavila godišnji limit. Da biste produžili odbitak za cijelu godinu, ne trebate primati više od 29.166 rubalja mjesečno. Ako primate 50.000 rubalja mjesečno, tada će u kolovozu vaš prihod premašiti 350 tisuća i neće biti odbitka. Od kolovoza do kraja godine porez na dohodak plaćate na cijelu plaću.

350.000 R je maksimalni iznos godišnjeg prihoda na koji imate pravo na odbitak

Dešava se da plaće nema i po nekoliko mjeseci: u vrijeme krize zaposlenika su poslali na godišnji odmor o vlastitom trošku ili je uzeo bolovanje. U ovom slučaju, odbitak za ove mjesece ne izgara, već se prenosi u sljedeći mjesec i sažima.

Ali ako se kriza povuče i nema plaće do kraja godine, minus izgori i ne prenosi se u iduću godinu.

Tko može udvostručiti odbitak

Samohrani roditelj ima pravo na dvostruki odbitak ako je drugi mrtav ili nestao. Ako se roditelj ponovno vjenča, gubi pravo na dvostruki odbitak.

Dvostruki odbitak dobit će i samohrane majke ako u rodnom listu djeteta nema upisa o ocu ili je upisan s riječi majke.

Roditelj koji se razveo ili nije formalizirao vezu također može zatražiti dvostruki odbitak, samo je potrebno da drugi roditelj odbije odbitak u korist prvog. Ako drugi roditelj ne radi, samostalni je poduzetnik, nalazi se na burzi rada ili je na roditeljskom dopustu do jedne i pol godine, dvostruki odbitak se neće dati.

Ako je jedan roditelj odbio njegov odbitak u korist drugog, morat će svaki mjesec uzeti potvrdu 2-NDFL s posla. Poslodavac koji plaća dvostruki odbitak mora paziti da roditelj koji se odrekao odbitka i dalje radi i da njegov prihod nije premašio ograničenje.

Kako radi

Porezna olakšica za dijete je najprikladnija. Ne morate ispunjavati deklaraciju i ići u poreznu upravu, odbitak možete dobiti na poslu.

Da biste to učinili, morate doći u odjel računovodstva, napisati zahtjev i priložiti mu dokumente:

1. Presliku izvoda iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta.
2. Presliku putovnice s oznakom vjenčanja ili izvod iz matične knjige vjenčanih ako su roditelji u braku.
3. Potvrda obrazovne ustanove da je dijete redoviti student, ako je student.
4. Potvrda o invalidnosti ako je dijete s invaliditetom.

Ako dijete ima samo jednog roditelja, a drugi je mrtav ili nestao, trebat će vam smrtovnica za drugog roditelja ili izvod iz sudske odluke kojom se roditelj proglašava nestalim. Ako dijete nema oca, a majka sama odgaja dijete, potrebno je donijeti izvod iz matične knjige rođenih Obrazac 25 i kopiju stranice s bračnim statusom u putovnici kako bi se potvrdilo da majka nije udana.

Skrbnici i skrbnici donose isprave kojima potvrđuju pravo na odgoj djeteta.

Računovođa će prihvatiti dokumente i izračunati odbitak. Ako niste napisali prijavu odmah, već sredinom ili krajem godine, nećete izgubiti novac: računovođa će ponovno izračunati porez na dohodak za sve mjesece odrađene ove godine.

Odbitak se automatski obnavlja svake godine, ne morate pisati novi zahtjev. Ali trebat će vam kada dobijete drugo dijete ili se vaša životna situacija promijeni: promijenite posao ili, na primjer, osnujete novu obitelj i odgajate tuđu djecu.

Ako ste promijenili posao u godinu dana, donesite u računovodstvo potvrdu o porezu na dohodak s prethodnog radnog mjesta 2. Računovođa će vam uzeti u obzir prošle prihode za ovu godinu i provjeriti jeste li prešli granicu od 350 tisuća kuna ili ne.

Kako dobiti povrat novca za prethodne godine

Dešava se da je poslodavac zaboravio od vas uzeti zahtjev za odbitak i uzeo u obzir porez na cijelu plaću ili dao odbitak, ali ne za svu djecu. Višak poreza možete vratiti, ali samo za posljednje tri godine.

Morat ćete kontaktirati poreznu upravu u mjestu prebivališta i pripremiti dokumente: zahtjev, kopije i izvornike dokumenata koji daju pravo na odbitak, potvrdu 2-NDFL o radu na prihodima za prethodne godine i samostalno ispunjenu 3 -NDFL deklaracija.

Dokumenti se mogu dostaviti osobno ili poštom. Porezna će provjera trajati tri mjeseca, nakon čega će vam poslati pismenu obavijest o odluci. Ako povrat bude odobren, novac će vam stići na račun u roku od mjesec dana.

Zapamtiti

1. Ako imate dijete, imate pravo na poreznu olakšicu i umanjenje poreza na dohodak.
2. Za prvo i drugo dijete odbitak će biti 1400 rubalja, za treće i sljedeće - 3000 rubalja.
3. Odbitak će osigurati vaš poslodavac. Da biste to učinili, napišite zahtjev i priložite kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak.
4. Oba roditelja mogu dobiti odbitak. Samohrani roditelj dobit će dvostruki odbitak.
5. Ako ste radili, ali niste primili odbitak, obratite se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Vraćat će se novac za posljednje tri godine.